Q&A топік на ДОУ від  Мирослава Нечай, старшої юристки Totum:

Якщо я стаю податковим резидентом Польші та плачу податок з прибутку фізичних осіб (17%), але при цьому заплатив в Україні 5% як ФОП, то я повинен буде в Польші заплатити 17% чи 17-5=12%?

Добрий день! За загальним правилом, сплачені 5 % податку в Україні не зараховуються в рахунок сплати податку в Польщі, оскільки конвенція про уникнення подвійного оподаткування не поширюється на єдиний податок.

Мегакорисне відео про іміграційні візи та податки для українців в Іспанії
Наступні США та Канада!

00:00 Вступ 
00:48 Про діяльність Ігора Лапчинського
03:08 Тимчасовий захист для українців в Іспанії
04:03 Вид на проживання і варіанти для легалізації 
07:41 Можливості, допомога і виплати для біженців з України 
09:52 Візи по фінансовій незалежності чи digital nomad visa. Вид на проживання без права на роботу
12:17 ВНП за інвестиції в Іспанії
13:07 Можливості для висококваліфікованих спеціалістів
13:45 Студентська картка  
14:45 ВНП по стартапу 
16:06 Студентська картка, ВНП і право на роботу 
18:34 Адміністративна і податкова резиденція
24:26 Особливості ведення приватного підприємства
25:03 Соціальні відрахування, податки і соціальні виплати для приватного підприємця. 
29:38 Податки з заробітної плати 
31:39 Податки с пасивних доходів
32:18 Податки на нерухомість і розкіш
37:16 Податок на спадщину і дарування
#Іспанія
https://www.youtube.com/watch?v=G6mOJBWnSjI&list=RDCMUCFcnbBzej0nGa-uBbROmOnw&start_radio=1

пише Адвокат по інвестиціям Сергій Лисенко: @investadvocate

Протягом останніх років прокуратура Київщини почала заробляти собі бали звертаючись до суду з позовами до власників земельних ділянок, які здебільшого знаходяться біля лісу або водойми. 

В бум злету операцій з купівлі-продажу земельних ділянок багато земель під будівництво виділялося вздовж річок та лісу. 
Люди будували будинки, купували ділянки для майбутнього продажу, а через років десять їх викликають до суду з позовом про вилучення цієї ділянки у власність держави, як набуту поточним власником без законних на те підстав.

Зміст позову полягає в тому, що землі відносяться до лісового або водного фонду, та їх вилучення у власність громадян вчинялося поза межами закону. Причини: від банальної корупції до неузгодження дій відповідними державними органами щодо погодження відповідної документації. 

Судова практика досить різноманітна. Верховний Суд також не визначився з чіткою позицією щодо строків давності, повноважень прокуратури та способу захисту прав громадян, у яких ці земельні ділянки вилучають. 

Перевірити законність виділення таких земельних ділянок у власність громадян дуже і дуже складно.

Отже, купівля такого майна нагадує лотерею. Якщо вам пропонують задешево купити земельну ділянку біля лісу або водойми, гарно подумайте та загляньте, на всяк випадок, на сайт Судової влади чи немає вже відкритого судового провадження за позовом прокуратури?

Судова практика по таких спорах: постанова Великої Палати Верховного Суду від 23.11.2021 у справі # 359/3373/16-ц; постанова Великої Палати Верховного Суду від 22.06.2021 у справі # 200/606/18; постанова Верховного Суду від 17.10.2019 у справі # 359/2012/15-ц

На зв'язку Любомир.
Багато моїх клієнтів в @iplanua це українці в США, тож розповім вам цікавинку про їх податки.

Коли інвестори на фондовому ринку зазнають збитків (capital loss) по окремому активу—вони мають право на зменшення інвестиційних податків, щоб пом’якшити удар.

Користувачам збанкрутілої криптобіржі FTX не пощастить.

“Податковий кодекс визначає, що якщо ви хочете зафіксувати збиток, ви повинні продати або обміняти цей актив. Втрата доступу до нього через закриття біржі – це інше, і, швидше за все, цього буде недостатньо в суді” написав Метт Метрас, бухгалтер з штату Нью-Йорк, який представляє інтереси платників податків перед IRS.
#крипто #США

00:00 Вступ
01:40 Про індивідуальні інвестиційні рахунки. Довгі гроші
05:30 Коли закон про ІІР може бути прийнятий
08:30 Приклад математики. Довгі гроші
11:25 Чи легалізована крипта в Україні?
14:40 Як правильно оподатковувати крипту?
21:00 Про Є-резидентство в Україні, умови, оподаткування
25:10 Білоруський кейс
27:00 Про дефіцит бюджету, курс гривні, іноземну допомогу
https://youtu.be/UXnD3XLRSKk

Наталія Лозко з компанії IT Accounting з прикладами розписала щодо податкового резиденства.

Стаття містить:
- правила України (які ви вже сотні разів чули)
- лінк на на сайт OECD, де є критерії податкового резиденства по 95 країнам (о, це вже корисно!)
- що робити, якщо ви хочете 100% гарантії, що ваша нова держава не вимагає від вас податків за 2022 (спойлер, цей хоробрий вчинок імхо зробить до 1% з імігрантів)
- кейс по про ФОП, який тимчасово живе в Румунії, і намагається зрозуміти де йому платити податок за 2022 рік
- кейс про імігранта, який ваштувався на роботу за трудовим контрактом в Угорщині (теорія, бо на практиці ми підозрюємо як насправді вчинить той чоловік з декларуванням в Україні)
- норми ЄС, які застосовуються при виникненні суперечок щодо подвійного оподаткування (дозволяю вам їх не читати, без грамотного юриста все одно не розібратись!)

Отже рекомендую почитати статтю, одна з найкращих по цій темі на ДОУ.
https://dou.ua/forums/topic/40256/

За індивідальними консультаціями звертайтесь до Наталії Лозко @NataliiaLozko
І не забувайте відомий анекдот про безкоштовну пораду і платну консультацію ;)

з повагою,
Любомир
#податковерезидентство #Румунія

Як отримати Digital Nomad Visa у Португалії

З 30 жовтня 2022 р. Португалія запускає «візи цифрового кочівника» для віддалених фахівців з зарплатою понад $2750. 

З цією візою людина зможе жити та працювати в Португалії, залишаючись податковим резидентом своєї країни.

Термін дії візи - 1 рік, який дозволяється продовжувати на строк до 5-ти років. 

Претендентам слід підтвердити відповідність таким вимогам:

✔️ Відсутність громадянства ЄС

Претендувати на нову візу мають право цифрові кочівники з громадянством країни, яка не входить до складу Євросоюзу.

✔️ Благонадійність

Потрібно підтвердити відсутність судимостей у державах походження та попереднього довгострокового проживання як резидент.

✔️Робота віддалено

Потрібно підтвердити віддалене працевлаштування на іноземного роботодавця (штатні віддальники) та/або дистанційне виконання замовлень зарубіжних клієнтів (самозайняті особи/фрілансери).

✔️ Житло

Слід надати підтвердження наявності місця для проживання на португальській території, включаючи власне/орендоване житло.

👉 Деталі

Детальний опис того, які документи потрібно подати заявнику, можна знайти тут.


🔹 Як отримати португальську Digital Nomad Visa: покроково

Заявку можна подати в консульство Португалії у будь-якій країні або в імміграційне агентство Португалії — Serviço de Estrangeiros e Fronteiras

🔸 Порядок дій виглядає так:

1) Завантаження анкети на візу цифрового кочівника до Португалії на веб-сайті Міністерства закордонних справ та заповнення цієї анкети.
2) Збирання необхідних супровідних документів.
3) Запис на подання заявки та супровідних документів до диппредставництва Португалії / офіс SEF.
4) Оплата адміністративних зборів за оформлення візи.
Відвідування диппредставництва Португалії / офісу SEF у призначений день разом із документами. Можливо, доведеться пройти співбесіду на отримання візи.
5) Очікування обробки заявки на візу. Процес оформлення, згідно з попередньою інформацією, відніматиме від кількох тижнів до півтора місяця.
6) Отримання повідомлення про рішення щодо заявки. Якщо рішення позитивне - далі йде поїздка до Португалії у термін, зазначений у візі.

Багато цікавого про життя українців в Португалії - у плейлисті Португалія для українців на нашому youtube-каналі Сімейний бюджет

Привіт, пише Ольга Мороз - фінансовий планер Iplan 

ЗАКРИТТЯ ПУБЛІЧНОГО ДОСТУПУ ДО ДАНИХ ПРО КІНЦЕВИХ БЕНЕФІЦІАРІВ У ЄС

Публічність інформації про бенефіціарів (кінцевих власників) компаній, зареєстрованих у ЄС, гарантувалась Директивою ЄС № 2018/843 про боротьбу з відмиванням коштів. Будь-хто міг зайти до офіційного реєстру та дізнатися дані власника компанії, без реєстрації та смс.

👨‍⚖️Але 22 листопада Європейський суд визнав це порушенням конфіденційності і персональних даних.

🙅Відтепер держави-члени ЄС мають змінити свої підходи до публікації даних таким чином, щоб вони були доступні тільки відповідним органам влади та тим, хто продемонструє законний інтерес знати їх.
 
🤔На кого вплине:
- якщо ви той власник компанії у ЄС і не хотіли, щоб про вас усе усі знали (але ті, кому треба, знатимуть)
- якщо ви повинні інформувати про кінцевих бенефіціарів української компанії, до структури власності якої входять іноземні компанії, і раніше ви користувалися відкритими реєстрами для перевірки цих даних
- якщо ваш контрагент іноземна компанія і при переказі їй коштів або отриманні коштів від неї фінмоніторинг банку запитує структуру власності і кінцевого бенефіціара

#ОАЕ як юрисдикція продовжує еволюціонувати.
Марія Загрядська, Керуючий Партнер компанії lawv.law, пише про такі новації:

✏️ Tax Residency.
Вже з 2023 року сертифікат tax residency в ОАЕ фізична особа зможе отримати, якщо: 
- має постійне місце проживання та центр життєвих інтересів в ОАЕ;
- має не менше 183 днів перебування протягом 12 місяців поспіль в ОАЕ;
- має не менше 90 днів перебування протягом 12 місяців поспіль в ОАЕ та одночасно відповідає якійсь з цих умов: 1. Є громадянином ОАЕ; 2. Має ВНЖ в ОАЕ; 3. Є громадянином одного з членів «Ради співробітництва арабських держав Перської затоки» 
+ фізична особа має постійно доступне житло в ОАЕ, працює в ОАЕ або веде бізнес в ОАЕ.

Заяву щодо отримання сертифікату tax residency в ОАЕ фізична особа може подати до Федерального податкового управління (FTA).

✏️ CIT.
Раніше мова щодо корпоративного податку в ОАЕ йшла лише в деяких еміратах щодо страхових компаній та філій іноземних банків (податкова ставка для них на рівні 20%) та компаній з видобутку та переробки нафти й газу (податок на прибуток від 55%).

Та вже з 1 червня 2023 року ОАЕ запроваджує податок на прибуток (CIT) і для інших бізнесів на федеральному рівні.

Ставка податку залежатиме від прибутку компанії: 

☑️ рейт 0% в разі оподатковуваного доходу до 375 000 дирхамів (102 096, 37 USD) на рік;
☑️ рейт 9% в разі оподатковуваного доходу понад 375 001 дирхамів (102 096, 65 USD) на рік;
☑️ в перспективі також окремий рейт для великих транснаціональних корпорацій (антиBEPS ініціативи ОЕСР).

Дивіденди та приріст капіталу, отримані бізнесом ОАЕ, будуть звільнені від корпоративного оподаткування в ОАЕ.

Компанії вільної зони підпадатимуть під дію корпоративного оподаткування ОАЕ, але режим корпоративного податку продовжуватиме забезпечувати пільги компаніям вільної зони, які відповідають усім нормативним вимогам та не ведуть бізнес із материковою частиною ОАЕ.

🗓Коли?
8 грудня (чт), 17:00
⠀
📍 Де?
UNIT.City


🔹150+ приватних інвесторів.
🔹Неоціненний досвід щодо персональних інвестицій. 
🔹Відверта та фахова дискусія про можливості та ризики.

Якщо ви вже брали участь у KyivInvestMeetUp, то точно долучитесь до наступної

Якщо давно хочете навчитись розумно розпоряджатися своїм капіталом - радо чекаємо! 

Поговоримо про венчурні інвестиції. Спікери, як завжди, визнані експерти.
Чекаємо вас вже завтра!

⚡️13 грудня 2022 р. ВРУ підтримала у другому читанні законопроекти №8196 та №8197 щодо відновлення енергетичної інфраструктури України

Із основних новацій :

🔋 На законодавчому рівні впроваджується ввезення без мита та ПДВ генераторів, Starlink та іншого обладнання до травня 2023 р. (у тому числі для фізичних осіб).
Норма стосується також поштових та експрес-відправлень.

🔥 Можливість зберігати пальне без ліцензії до 2000 літрів. Про більші обсяги треба буде повідомити по декларативному принципу податкову.

💡 Звільнили технічну допомогу Energy Community від ПДВ та мита ввезення обладнання для відновлення постачання енергії.

​​Про внутрішні перекази валюти в Україні

Пише Сергій Мікулов, фінансовий планер, автор каналу Балади Економного Лицаря.
===
1. Чи можна переказати валюту з одного українського банку на інший собі чи родичам?

Так, можна.
Це передбачено пп.1 (готівково) та пп.5 (безготівково) п.118 Постанови НБУ № 5 від 02.01.2019р.
Зверніть будь ласка увагу , що транскордонні безготівкові валютні перекази протягом війни заборонені п.14 Постанови НБУ від 24.02.2022р.
Є випадки, коли банки це плутають та безпідставно відмовляють в запитах Клієнтам у тому числі і на внутрішній валютний переказ.

2. Що робити коли банк відмовляє в такій операції?
Звертатись з письмовою заявою до банку, яку він має розглянути та відповісти протягом 30 днів (ст.20) або до відділу захисту прав споживачів банківських послуг НБУ.
Мій досвід показує, що на НБУ банки реагують оперативніше.

Знання ( у тому числі читання нашого каналу :) та дотримання прав та обов'язків (у тому числі шляхом законного примусу) дозволяє учасникам фінансових відносин підтримувати платоспроможність не лише банківської системи, а й громадян.

Дізнаваємось, відстоюємо свої права, зміцнюємо себе = державу!

Пише Андрій Серветник, партнер Делойт у своєму фб:

Ми вже поставили діагноз сучасному світові з податкової точки зору - "гостра фіскальність, хронічний бюрократизм з воєнним синдромом". Основні симптоми хвороби сформувалися протягом минулого та початку цього століття:
- Big Government. Передача державі надмірної кількості функцій та завдань, намагання контролювати всі сфери суспільного життя.
- Централізація. Радикальне зменшення місцевих податків на користь центральних бюджетів.
- Соціал-бюрократія. Поява цілого класу паразитів, які не створюють жодної доданої вартості, але окуповують державні апарати всіх країн та взаємодіють між собою для того,щоб зробити фіскалізацію глобальною.

Поки що реакція світу на свою недугу виглядає недостатньою. Фактично те, що роблять люди та бізнеси в боротьбі з фіскальним монстром, схоже на самоізоляцію чи носіння масок під час ковіду.

Криптоактивізм, фрілансерство, digital nomads - це не боротьба, а втеча. Сьогодні втекти вдається, але наскільки захищеним є наше майбутнє? Світова бюрократія є консолідованою та сильною, вміє використовувати сучасні технології, і цифровий концтабір вже не виглядає цілковитою утопією.

Прихильникам ліберальних та лібертаріанських ідей необхідно розпочати та виграти боротьбу за владу в якомога більшій кількості країн - для того, щоб спочатку з'явилися "острівці свободи", а потім вже й всесвітній антисоціалістичний та антибюрократичний інтернаціонал.

Нашим гаслом мають бути ідеї Джона Маккейна, з якими він свого часу опонував Обамі - "свобода бізнесу, "маленький уряд", низькі податки".

Світ може змінитися, якщо країни наважаться на наступні зміни:

- повернення грошей тим, хто їх заробляє. Податки мають бути низькими, і в них має бути велика частка місцевих, регіональних податків, які витрачатиме місцева влада, яка близька до людини та більш підконтрольна
- держава має віддати низку функцій на місця та на аутсорс. Вона потребує грошей лише на армію та декілька вищих органів влади. Жодних "великих будівництв"! Навіть суди та поліцію можна утримувати за рахунок місцевих бюджетів, і лише затверджувати "нагорі".
- скасування "дискреційних" податків - перш за все, податків на прибуток чи доходи, а також ПДВ з його корупційною складовою. Основні податки мають бути "транзакційними" (сплатив гроші =>сплатив податок), а з них найбільшими - податки на споживання (купівлю товару чи послуги фінальним покупцем). Податкові інспектори мають бути відправлені на біржу праці.
- послаблення регуляторних обмежень. Гроші - кров економіки, а чиновники та контрольовані чиновниками банкіри та інші агенти фінмону перетворилися на тромби. Банківська діяльність має бути вільною, кожна особа повинна мати право відкривати рахунок чи робити платіж протягом 1 хвилини, а не місяців. Але якщо хтось буде впійманим на злочині, то протягом певного строку він має бути "відрізаним" від банківської системи. Це - краще, аніж вважати злочинцями та перевіряти всіх поспіль, даючи роботу мільйонам непотрібних бюрократів.
- припинення "деофшоризації". Скасування податку на прибуток зробить непотрібними офшори, адже люди платитимуть податки автоматично, там де витрачаються гроші. На біржу праці відправляться автори різноманітних БЕПСів... а також ми, податкові консультанти:)) Бо дракона буде вбито, і вже не треба буде захищати людей від нього.

А що ви думаєте з цього приводу, друзі? Не соромтеся, висловлюйтесь:)

Важливий пост для ФОПів:
Таблиця з ставками податків для 2 та 3 групи на 2023
зверніть увагу що трішки зросли річні ліміти:
2-а група - 5 587 800 грн
3-а група - 7 818 900 грн

2% поки актуальна ставка на 3-ій групі, хоча очікування що цього року її відмінять.

ЄСВ за себе можуть не платити такі ФОПи: пенсіонери та особи з інвалідністю, які отримують виплати; самозайняті (нотаріуси, адвокати) без доходу;
усі ФОПи та самозайняті, за яких ЄСВ сплачує роботодавець.

UPD: завдяки уважним читачам додаємо: ФОПи на період дії в країні воєнного стану та ще протягом 12 місяців після його закінчення/відміни звільняються від обов’язку сплачувати ЄСВ «за себе». Лінк на джерело додали в таблиці.

з 1 квітня 2022р. до кінця воєнного стану діє добровільна сплата єдиного податку на 2-ій групі

Перешліть будь ласка цей пост знайомим ФОПам на 2-ій та 3-ій групах, попросіть підписатись на @uataxesyou

На звязку Любомир, мені спочатку позвонила інспектор з приводу іноземних інвест прибутків (Interactive Brokers) за 2021, а потім прийшов лист з ДПС.

Ось 1хв відео про лист ДПС щодо інвестиційного прибутку, права і варіанти дій інвестора платника податків
під відео лінк на шаблон відповіді.

нагадую що зовсім ігнорити такі листи не варто!

Основні варіанти дій:
1) відповісти листом чому запит неправомірний, і попросити вказати що саме порушив платник податків і які саме документи надати. НЕ надавати документи.
2) більш спокійна позиція. Пояснити чому запит неправомірний, і надати виписку ІБ російською мовою. (так, так, ДПС російську приймає, а англійську часто просять перекласти. Українською в ІБ поки що немає).

16 серпня 2022 року депутати ухвалили нову редакцію закону "Про офіційну статистику".

з 1 січня 2023 року статистична та фінансова звітність подаватиметься лише в електронній формі.

Дія цього закону поширюється на виробників офіційної статистики та їх працівників, інші держоргани, які проводять статистичні спостереження, ФОПи, юридичні особи та їх відокремлені підрозділи, фізичні особи, які перебувають на території України, та українців, які перебувають за кордоном.
Джерело

Канадська іпотечна та житлова корпорація (Canada Mortgage and Housing Corp.) оголосила про заборону на придбання житлової нерухомості для іноземців.

Заборона набула чинності 1 січня 2023 року.

З нового року іноземним комерційним підприємствам та фізичним особам заборонено купувати житло в Канаді протягом двох років.

Іноземці, які порушуватимуть заборону, буде оштрафовано на суму до 10 000 доларів з вимогою продажу житлового майна.

Заборона не поширюється на:

1. Іноземних студентів, які провели більшу частину попередніх п'яти років у Канаді. Вони зможуть придбати нерухомість на суму не більше $500 000.

2. Робітників, які працювали і подавали податкові декларації в Канаді протягом трьох із чотирьох років, що передують купівлі нерухомості.

3. Дипломатів, співробітників консульств і членів міжнародних організацій, які проживають у Канаді.

4. Іноземеців (які є фізичною особою), що купують житлову нерухомість у Канаді разом зі своїм чоловіком чи дружиною, які є постійними резидентом або громадянином Канади.

5. Іноземців, які мають дозволи на роботу або статус біженця в Канаді.

Податкове резидентство України: залишатися не бажано виходити. Розставляємо коми.

Партнер iPlan.ua Сергій Мікулов та податкові адвокати Вікторія Косицька та Дмитро Дегтярьов обговорюють шляхи вирішення проблеми декількох податкових резидентств українців, які перебувають за кордоном. У відео розглянули наступні питання: 
▫️Які підстави для набуття та виходу із податкового резидентства?
▫️Які ризики та можливості у разі поєднання резидентств двох країн?

А також дали вІдповіді на часті запитання українців, які опинились в такій ситуації.

Digital nomad віза: досвід оформлення. Хорватія для українців

Ми розглядаємо різні інвестиційні і податкові можливості для українців. Податкове резидентство - одне з важливих питань 2022 року, і залишиться ним у 2023. Сьогодні ми маємо змогу з перших вуст почути історію отримання nomad visa в Хорватії від Ірини Кононенко, людини , яка пройшла увесь шлях оформлення документів і може багато розповісти про складнощі, особливості, вартість, процедуру. Вся додаткова важлива інформація, що ми маємо, у відео.

Зустріч з Данилом Гетманцевим- відповіді на запитання бізнесу онлайн від 17.01.2023. Нижче коротке резюме:

✅ автообмін - очікується, що необхідне законодавство буде прийнято у лютому, і обмін запрацює з 01 липня 2023, звітний період - 2 півріччя 2023 року
✅ звільнення від оподаткування зруйнованого/пошкодженого нерухомого майна, земельних ділянок (окуповані, з бойовими діями, засмічені тощо) - доопрацьовується законодавство
✅ ФОПи (заплановане):
  - скасування 2% єдиного податку - з 01 липня 2023
  - покращення адміністрування податків, сервісність податкової, особливо для малого та середнього бізнесу
  - скасування "зарплатних" ФОПів під час війни не буде
✅ планові податкові перевірки - є графік - це формальне виконання обов'язку податкової опублікувати такий графік на 2023, незважаючи на мораторій; до нього потрапили ті, по кому перевірки мали бути проведені ще у 2022; загалом, перевірки планують відновити з 01 липня 2023 (з виключенням певних територій)
✅ ПДВ ІТ-пільга (ПДВ на поставку ПЗ) - продовжена не буде
✅ зміни по КІК - законопроєкт провалено (щодо відстрочення подання звітів, усунення інших логічних помилок)

❗️Податкова резиденція громадян України:
   ▫️ займається не Мінфін, а Мінекономіки, результату НЕМАЄ
   ▫️ пан Гетманцев визнає, що громадяни України, в основному, вже НАБУЛИ податкової резиденції країни-перебування;
   ▫️ є можливість для таких громадян України - нерезидентів отримати довідку для зарахування податків, утриманих в Україні 
   ▫️технічно є можливість лишатися резидентом України, але залежить від індивідуальних обставин.

Також обговорювалося питання блокування податкових накладних.