🤝⚙️Механізм взаємного узгодження для уникнення подвійного оподаткування. Що передбачає та як працює така процедура?
Ділимось цікавим по темі із дописів Максима Пресіч із Deloitte Ukraine для Forbes та Олександри Нікітіної для Rates
❓Як діяти в ситуації, коли декілька країн, згідно з нормами локального законодавства, мають підстави для визнання особи власним податковим резидентом і, відповідно, вимагають сплати податкових зобов’язань такої особи у своїй країні?
💁♂️Є кілька варіантів дій. Перший – погодитися і сплатити належні податки в обох країнах. Другий – оскаржувати рішення, яке, як вважає особа, не відповідає міжнародним договорам про уникнення подвійного оподаткування у суді.
❓Але чи всі це варіанти? Ні. Існує ще процедура взаємного узгодження (Mutual agreement procedure – MAP).
МАР – це спеціальний механізм, який дає змогу уникнути подвійного оподаткування.
Простими словами - це процедура, коли:
▫️обсяг податкових зобов’язань узгоджується не між платником податку та фіскальним органом тієї чи іншої країни, яка претендує на оподаткування доходів такої особи, а між компетентними органами держав, між якими укладена конвенція про уникнення подвійного оподаткування
▫️в ситуації, коли, на думку платника податків, фіскальна служба тієї чи іншої країни неправильно застосувала положення відповідної конвенції та помилково оподаткувала або має намір оподаткувати доходи такого платника податку.
📑Порядок подання та розгляду заяв про застосування процедури взаємного узгодження, як правило, передбачений нормами внутрішнього законодавства.
🇺🇦Якщо процедура взаємного узгодження ініціюється в Україні, відповідна заява про розгляд справи за процедурою взаємного узгодження подається платником податків до Міністерства фінансів України.
📝Дуже важливо одночасно з поданням заяви про взаємне узгодження письмово повідомити податкову службу про її подання, адже в такому випадку спірні грошові зобов’язання з питань, порушених у заяві, вважатимуться неузгодженим до завершення розгляду заяви (тобто, штрафні санкції за невиконання таких грошових зобов’язань не нараховуватимуться).
📩За результатами проведення консультацій з компетентним органом іншої країни за процедурою взаємного узгодження Мінфін, як компетентний орган України, повідомляє платника податків та ДПС у письмовій формі про результати розгляду справи.
Важливо розуміти, що податкові органи не мають права приймати будь-які рішення, які суперечать домовленостям, досягнутим у рамках процедури взаємного узгодження.
Ще важливіше розуміти, що процедура взаємного узгодження не може проводитися одночасно з оскарженням в адміністративному або судовому порядку щодо того самого рішення контролюючого органу.
✔️Переваги застосування МАР.
▪️Спір двох держав, а не держави з платником - ключова концепція MAP полягає в тому, що це процес взаємного узгодження між компетентними органами двох держав (зазвичай це міністерства фінансів, а не податкові органи). Платник податків не є безпосередньою стороною переговорів. Це знижує навантаження на нього та виводить спір на принципово новий рівень.
▪️Відсутність збору за ініціювання - MAP в Україні не передбачає сплати зборів за подання заяви, на відміну від подання позову до суду.
▪️Результати MAP є обов’язковими для податкової - якщо платник податків незадоволений результатами MAP, він може оскаржити їх у суді. Податкова не має такого права: для неї результати MAP є обов’язковими до виконання.
▪️Податкові зобов’язання залишаються неузгодженими - на період розгляду MAP податкові донарахування залишаються неузгодженими. Це означає, що особа не зобов’язана сплачувати нараховані податкові суми до моменту завершення процедури.
Ділимось цікавим по темі із дописів Максима Пресіч із Deloitte Ukraine для Forbes та Олександри Нікітіної для Rates
❓Як діяти в ситуації, коли декілька країн, згідно з нормами локального законодавства, мають підстави для визнання особи власним податковим резидентом і, відповідно, вимагають сплати податкових зобов’язань такої особи у своїй країні?
💁♂️Є кілька варіантів дій. Перший – погодитися і сплатити належні податки в обох країнах. Другий – оскаржувати рішення, яке, як вважає особа, не відповідає міжнародним договорам про уникнення подвійного оподаткування у суді.
❓Але чи всі це варіанти? Ні. Існує ще процедура взаємного узгодження (Mutual agreement procedure – MAP).
МАР – це спеціальний механізм, який дає змогу уникнути подвійного оподаткування.
Простими словами - це процедура, коли:
▫️обсяг податкових зобов’язань узгоджується не між платником податку та фіскальним органом тієї чи іншої країни, яка претендує на оподаткування доходів такої особи, а між компетентними органами держав, між якими укладена конвенція про уникнення подвійного оподаткування
▫️в ситуації, коли, на думку платника податків, фіскальна служба тієї чи іншої країни неправильно застосувала положення відповідної конвенції та помилково оподаткувала або має намір оподаткувати доходи такого платника податку.
📑Порядок подання та розгляду заяв про застосування процедури взаємного узгодження, як правило, передбачений нормами внутрішнього законодавства.
🇺🇦Якщо процедура взаємного узгодження ініціюється в Україні, відповідна заява про розгляд справи за процедурою взаємного узгодження подається платником податків до Міністерства фінансів України.
📝Дуже важливо одночасно з поданням заяви про взаємне узгодження письмово повідомити податкову службу про її подання, адже в такому випадку спірні грошові зобов’язання з питань, порушених у заяві, вважатимуться неузгодженим до завершення розгляду заяви (тобто, штрафні санкції за невиконання таких грошових зобов’язань не нараховуватимуться).
📩За результатами проведення консультацій з компетентним органом іншої країни за процедурою взаємного узгодження Мінфін, як компетентний орган України, повідомляє платника податків та ДПС у письмовій формі про результати розгляду справи.
Важливо розуміти, що податкові органи не мають права приймати будь-які рішення, які суперечать домовленостям, досягнутим у рамках процедури взаємного узгодження.
Ще важливіше розуміти, що процедура взаємного узгодження не може проводитися одночасно з оскарженням в адміністративному або судовому порядку щодо того самого рішення контролюючого органу.
✔️Переваги застосування МАР.
▪️Спір двох держав, а не держави з платником - ключова концепція MAP полягає в тому, що це процес взаємного узгодження між компетентними органами двох держав (зазвичай це міністерства фінансів, а не податкові органи). Платник податків не є безпосередньою стороною переговорів. Це знижує навантаження на нього та виводить спір на принципово новий рівень.
▪️Відсутність збору за ініціювання - MAP в Україні не передбачає сплати зборів за подання заяви, на відміну від подання позову до суду.
▪️Результати MAP є обов’язковими для податкової - якщо платник податків незадоволений результатами MAP, він може оскаржити їх у суді. Податкова не має такого права: для неї результати MAP є обов’язковими до виконання.
▪️Податкові зобов’язання залишаються неузгодженими - на період розгляду MAP податкові донарахування залишаються неузгодженими. Це означає, що особа не зобов’язана сплачувати нараховані податкові суми до моменту завершення процедури.
🧾⁉️Від чого залежить податок на доходи фізичних осіб у 🇩🇪Німеччині?
📈Основою податкової системи Німеччини є «податкова прогресія», тобто чим вищий дохід, тим вища ставка податку. Однак для забезпечення справедливості введено так звані податкові класи. Завдяки цій системі, оподаткування можна коригувати відповідно до індивідуальної ситуації кожного платника податків.
📨З важливого – основним чинником, за яким визначається належність до того чи іншого податкового класу, є сімейний стан. Тож усі платники в Німеччині зобов'язані інформувати податкову інспекцію про будь-які обставини, що можуть вплинути на зміну податкового класу.
6️⃣ Всього існує шість податкових класів:
▪️Клас 1: Неодружений(-на), вдівець(-ва), цивільний партнер, розлучений(-на), чоловік/дружина проживає за кордоном
▪️Клас 2: Одинокі батьки
▪️Клас 3: Одружені, один з подружжя має значно вищий дохід, ніж інший, при цьому інший з подружжя, за бажанням обох, перебуває у 5 податковому класі
▪️Клас 4: Одружені, подружжя має майже однаковий рівень заробітної плати
▪️Клас 5: Одружені, але один з них, за бажанням обох з подружжя, перебуває у податковому класі 3
▪️Клас 6: Працівники, які отримують кілька заробітних плат від кількох роботодавців
📊Подружні пари можуть вибрати комбінацію податкових класів 3/5 або 4/4. У першому випадку той з подружжя, хто отримує більший дохід у податковій групі 3, отримує подвоєну базову податкову пільгу, тоді як той з подружжя, хто отримує менший дохід у податковій групі 5, не отримує базової податкової пільги. При поєднанні податкових груп 4/4 основну податкову знижку отримують обидва з подружжя.
Поєднання податкових класів 3 і 5 можливо тільки для подружніх пар, які є резидентами Німеччини. Якщо чоловік/дружина все ще очікує свою візу, ви будете віднесені до податкового класу 1 і зможете подати заяву на зміну податкового класу, як тільки чоловік/дружина також буде зареєстрований в Німеччині.
🗓Протягом року можливо подати заяву на зміну податкового класу.
📝АЛЕ, подружні пари, які обирають податковий клас 3 для партнера, який отримує більший дохід, можуть отримати лише поточну вигоду від вищої щомісячної чистої заробітної плати. Адже, оскільки партнери зобов'язані подавати спільну податкову декларацію в кінці року, така комбінація податкових класів не призводить до податкової економії.
🟰Під час заповнення річної декларації про доходи, заробітна плата обох з подружжя підсумовується і на цій основі розраховується прибутковий податок. Різниця між прибутковим податком, сплаченим за рік з комбінацією податкових класів 3/5, і прибутковим податком, що підлягає сплаті за рік, повинна бути вирівняна. Це може призвести до повернення податку або доплати податку.
💲‼️Щодо ставок. Рівні оподаткування поділяються на п'ять тарифних зон:
1️⃣ Тарифна зона 1: Ті, чий річний дохід не перевищує 12 083 EUR, звільняються від сплати податку.
2️⃣ Тарифна зона 2: Застосовується до всіх оподатковуваних доходів у розмірі від 12 084 EUR до 17 429 EUR. У цій зоні ставка податку поступово збільшується з початкової ставки 14% до 23,97%.
3️⃣ Тарифна зона 3: Застосовується до всіх оподатковуваних доходів у розмірі від 17 430 EUR до 68 429 EUR. Ставки податку в цій тарифній зоні поступово збільшується з 23,97% до 42%.
4️⃣ Тарифна зона 4: Застосовується до всіх доходів від 68 430 EUR до 277 825 EUR. У цій тарифній зоні ставка податку більше не збільшується поступово, а залишається постійною на рівні 42%.
5️⃣ Тарифна зона 5: Застосовується до всіх доходів від 277 826 EUR. У цій тарифній зоні ставка податку є постійною і становить 45%.
✂️Крім власне податку у Німеччині є й інші відрахування – це, зокрема, внесок солідарності, церковний податок, страхові внески.
Враховуючи складність системи та масу нюансів, самостійно розрахувати скільки податків належить платити у Німеччині – задачка із *.
🧮 Тому існують калькулятори-помічники для таких розрахунків, ось для прикладу один з них.
📈Основою податкової системи Німеччини є «податкова прогресія», тобто чим вищий дохід, тим вища ставка податку. Однак для забезпечення справедливості введено так звані податкові класи. Завдяки цій системі, оподаткування можна коригувати відповідно до індивідуальної ситуації кожного платника податків.
📨З важливого – основним чинником, за яким визначається належність до того чи іншого податкового класу, є сімейний стан. Тож усі платники в Німеччині зобов'язані інформувати податкову інспекцію про будь-які обставини, що можуть вплинути на зміну податкового класу.
6️⃣ Всього існує шість податкових класів:
▪️Клас 1: Неодружений(-на), вдівець(-ва), цивільний партнер, розлучений(-на), чоловік/дружина проживає за кордоном
▪️Клас 2: Одинокі батьки
▪️Клас 3: Одружені, один з подружжя має значно вищий дохід, ніж інший, при цьому інший з подружжя, за бажанням обох, перебуває у 5 податковому класі
▪️Клас 4: Одружені, подружжя має майже однаковий рівень заробітної плати
▪️Клас 5: Одружені, але один з них, за бажанням обох з подружжя, перебуває у податковому класі 3
▪️Клас 6: Працівники, які отримують кілька заробітних плат від кількох роботодавців
📊Подружні пари можуть вибрати комбінацію податкових класів 3/5 або 4/4. У першому випадку той з подружжя, хто отримує більший дохід у податковій групі 3, отримує подвоєну базову податкову пільгу, тоді як той з подружжя, хто отримує менший дохід у податковій групі 5, не отримує базової податкової пільги. При поєднанні податкових груп 4/4 основну податкову знижку отримують обидва з подружжя.
Поєднання податкових класів 3 і 5 можливо тільки для подружніх пар, які є резидентами Німеччини. Якщо чоловік/дружина все ще очікує свою візу, ви будете віднесені до податкового класу 1 і зможете подати заяву на зміну податкового класу, як тільки чоловік/дружина також буде зареєстрований в Німеччині.
🗓Протягом року можливо подати заяву на зміну податкового класу.
📝АЛЕ, подружні пари, які обирають податковий клас 3 для партнера, який отримує більший дохід, можуть отримати лише поточну вигоду від вищої щомісячної чистої заробітної плати. Адже, оскільки партнери зобов'язані подавати спільну податкову декларацію в кінці року, така комбінація податкових класів не призводить до податкової економії.
🟰Під час заповнення річної декларації про доходи, заробітна плата обох з подружжя підсумовується і на цій основі розраховується прибутковий податок. Різниця між прибутковим податком, сплаченим за рік з комбінацією податкових класів 3/5, і прибутковим податком, що підлягає сплаті за рік, повинна бути вирівняна. Це може призвести до повернення податку або доплати податку.
💲‼️Щодо ставок. Рівні оподаткування поділяються на п'ять тарифних зон:
1️⃣ Тарифна зона 1: Ті, чий річний дохід не перевищує 12 083 EUR, звільняються від сплати податку.
2️⃣ Тарифна зона 2: Застосовується до всіх оподатковуваних доходів у розмірі від 12 084 EUR до 17 429 EUR. У цій зоні ставка податку поступово збільшується з початкової ставки 14% до 23,97%.
3️⃣ Тарифна зона 3: Застосовується до всіх оподатковуваних доходів у розмірі від 17 430 EUR до 68 429 EUR. Ставки податку в цій тарифній зоні поступово збільшується з 23,97% до 42%.
4️⃣ Тарифна зона 4: Застосовується до всіх доходів від 68 430 EUR до 277 825 EUR. У цій тарифній зоні ставка податку більше не збільшується поступово, а залишається постійною на рівні 42%.
5️⃣ Тарифна зона 5: Застосовується до всіх доходів від 277 826 EUR. У цій тарифній зоні ставка податку є постійною і становить 45%.
✂️Крім власне податку у Німеччині є й інші відрахування – це, зокрема, внесок солідарності, церковний податок, страхові внески.
Враховуючи складність системи та масу нюансів, самостійно розрахувати скільки податків належить платити у Німеччині – задачка із *.
🧮 Тому існують калькулятори-помічники для таких розрахунків, ось для прикладу один з них.
🎡⚖️Податкова міграція. Що може запропонувати Європа фрілансерам?
Досліджувала тему Олена Кузнечікова для Rates
🇧🇬Болгарія
▫️Податкова ставка: 10% на всі типи доходів (для дивідендів - 5%)
▫️Особливості: для фрілансерів доступні 25% відрахувань на операційні витрати без необхідності обґрунтувань – тож ефективна ставка податку в такому разі буде на рівні 7,5%
🇷🇴Румунія
▫️Податкова ставка: 10% на більшість типів доходів із додатковими соціальними внесками: 10% – на медичне страхування та 25% – пенсійні відрахування. Для дивідендів - 8% + 10% внесків на медичне страхування (з обмеженням порогів нарахування)
▫️Особливості: IT-фрілансер зі сфери розробки ПЗ, комп’ютерних ігор тощо, може отримувати відповідний підприємницький IT-прибуток через компанію в межах доходу в 0,5 млн євро і сплачувати за це лише 3% податку з валового доходу
🇨🇾Кіпр
▫️Податкова ставка: від 20% до 35% для активних доходів та 0% для дивідендів (з яких, однак, доведеться сплатити 2,65% соціальних внесків)
▫️Особливості: відсутність податку на дивіденди та інші пасивні доходи (зокрема, інвестиційний приріст капіталу) протягом 17 років для нових резидентів без доміцилю (Non-Dom)
🇭🇷Хорватія
▫️Податкова ставка: 20% на доходи до 47 780€ на рік та 30% на доходи понад цю суму. Для фрілансерів, які заробляють близько 40 000€, діє спеціальний режим оподаткування Paušalni obrt - єдиний податок за ставкою 12%. Соціальні внески становлять приблизно 3500€ на рік (2750€ в разі подання заявки на Paušalni obrt Croatia)
▫️Особливості: Цифрові кочівники, які отримали Digital Nomad Visa, звільнені від сплати ПДФО на іноземні доходи (за наявності статусу податкового резидента в іншій країні). Соціальні внески не сплачуються цифровими кочівниками, які працюють за межами Хорватії
🇬🇷Греція
▫️Податкова ставка: від 9% до 44% для активних доходів. Дивіденди оподатковуються за ставкою 5%, а відсотковий дохід і дохід від приросту капіталу – за ставкою 15%. З 1 січня 2024 року місячний розмір внесків на соціальне страхування становить 7373,53€
▫️Особливості: Греція пропонує 50% зниження ПДФО терміном на 7 років для іноземних спеціалістів, які переїжджають за схемою цифрового кочівника, тобто максимально висока ставка ПДФО становить 22% (мінімальна – 4,5% для доходів до 10 000€, 11% – до 20 000€), однак є податкові зобов’язання мінімум на 2 роки
🇮🇹Італія
▫️Податкова ставка: режим Forfettario – 15% (5% для перших 5 років), поріг річного доходу – 85 000€
▫️Особливості: передбачене 50% звільнення від податків для осіб, що не були податковими резидентами Італії у попередні 3 роки (однак із зобов’язанням проживати в Італії не менше 4 фінансових років). Звільнення поширюється на дохід максимум до 600 000€ на рік. Звільнення може бути збільшене до 60%, якщо на утриманні є дитина віком до 18 років. Імпатріатським податковим режимом можна користуватися протягом максимум п’яти фінансових років, включаючи рік прибуття та чотири додаткові роки
🇵🇹Португалія
▫️Податкова ставка: від 14,5% до 48%
▫️Особливості: пільговий режим Non-Habitual Residency на 10 років:
1. Доходи від активної трудової діяльності, що підпадають під визначення «дохідів від висококваліфікованої діяльності» (згідно з затвердженим переліком) оподатковуються за пільговою ставкою 20%, решта – за звичайною прогресивною шкалою
2. Португальські пасивні доходи, такі як дивіденди, пенсії, ренти, оподатковуються за ставкою 10% (замість 28%)
3. Доходи, отримані з-за кордону, які вже оподатковані в іншій країні, звільняються від податків у Португалії (з урахуванням угод про уникнення подвійного оподаткування). Якщо дохід не був оподаткований у країні походження, він обкладається в Португалії за пільговою ставкою 10%
🇪🇸Іспанія
▫️Податкова ставка: 19% - 47% (для інвестиційних доходів ставки нижчі, в межах 19% - 28%)
▫️Особливості: за певних умов цифрові кочівники можуть сплачувати ПДФО за фіксованою ставкою 24%, якщо їхній загальний дохід не перевищує 600 000€ на рік. Дохід понад цю суму оподатковується за ставкою 45%
Досліджувала тему Олена Кузнечікова для Rates
🇧🇬Болгарія
▫️Податкова ставка: 10% на всі типи доходів (для дивідендів - 5%)
▫️Особливості: для фрілансерів доступні 25% відрахувань на операційні витрати без необхідності обґрунтувань – тож ефективна ставка податку в такому разі буде на рівні 7,5%
🇷🇴Румунія
▫️Податкова ставка: 10% на більшість типів доходів із додатковими соціальними внесками: 10% – на медичне страхування та 25% – пенсійні відрахування. Для дивідендів - 8% + 10% внесків на медичне страхування (з обмеженням порогів нарахування)
▫️Особливості: IT-фрілансер зі сфери розробки ПЗ, комп’ютерних ігор тощо, може отримувати відповідний підприємницький IT-прибуток через компанію в межах доходу в 0,5 млн євро і сплачувати за це лише 3% податку з валового доходу
🇨🇾Кіпр
▫️Податкова ставка: від 20% до 35% для активних доходів та 0% для дивідендів (з яких, однак, доведеться сплатити 2,65% соціальних внесків)
▫️Особливості: відсутність податку на дивіденди та інші пасивні доходи (зокрема, інвестиційний приріст капіталу) протягом 17 років для нових резидентів без доміцилю (Non-Dom)
🇭🇷Хорватія
▫️Податкова ставка: 20% на доходи до 47 780€ на рік та 30% на доходи понад цю суму. Для фрілансерів, які заробляють близько 40 000€, діє спеціальний режим оподаткування Paušalni obrt - єдиний податок за ставкою 12%. Соціальні внески становлять приблизно 3500€ на рік (2750€ в разі подання заявки на Paušalni obrt Croatia)
▫️Особливості: Цифрові кочівники, які отримали Digital Nomad Visa, звільнені від сплати ПДФО на іноземні доходи (за наявності статусу податкового резидента в іншій країні). Соціальні внески не сплачуються цифровими кочівниками, які працюють за межами Хорватії
🇬🇷Греція
▫️Податкова ставка: від 9% до 44% для активних доходів. Дивіденди оподатковуються за ставкою 5%, а відсотковий дохід і дохід від приросту капіталу – за ставкою 15%. З 1 січня 2024 року місячний розмір внесків на соціальне страхування становить 7373,53€
▫️Особливості: Греція пропонує 50% зниження ПДФО терміном на 7 років для іноземних спеціалістів, які переїжджають за схемою цифрового кочівника, тобто максимально висока ставка ПДФО становить 22% (мінімальна – 4,5% для доходів до 10 000€, 11% – до 20 000€), однак є податкові зобов’язання мінімум на 2 роки
🇮🇹Італія
▫️Податкова ставка: режим Forfettario – 15% (5% для перших 5 років), поріг річного доходу – 85 000€
▫️Особливості: передбачене 50% звільнення від податків для осіб, що не були податковими резидентами Італії у попередні 3 роки (однак із зобов’язанням проживати в Італії не менше 4 фінансових років). Звільнення поширюється на дохід максимум до 600 000€ на рік. Звільнення може бути збільшене до 60%, якщо на утриманні є дитина віком до 18 років. Імпатріатським податковим режимом можна користуватися протягом максимум п’яти фінансових років, включаючи рік прибуття та чотири додаткові роки
🇵🇹Португалія
▫️Податкова ставка: від 14,5% до 48%
▫️Особливості: пільговий режим Non-Habitual Residency на 10 років:
1. Доходи від активної трудової діяльності, що підпадають під визначення «дохідів від висококваліфікованої діяльності» (згідно з затвердженим переліком) оподатковуються за пільговою ставкою 20%, решта – за звичайною прогресивною шкалою
2. Португальські пасивні доходи, такі як дивіденди, пенсії, ренти, оподатковуються за ставкою 10% (замість 28%)
3. Доходи, отримані з-за кордону, які вже оподатковані в іншій країні, звільняються від податків у Португалії (з урахуванням угод про уникнення подвійного оподаткування). Якщо дохід не був оподаткований у країні походження, він обкладається в Португалії за пільговою ставкою 10%
🇪🇸Іспанія
▫️Податкова ставка: 19% - 47% (для інвестиційних доходів ставки нижчі, в межах 19% - 28%)
▫️Особливості: за певних умов цифрові кочівники можуть сплачувати ПДФО за фіксованою ставкою 24%, якщо їхній загальний дохід не перевищує 600 000€ на рік. Дохід понад цю суму оподатковується за ставкою 45%
🇺🇸💲Зарахування податків сплачених із дивідендів в США. Як не платити другий раз в 🇺🇦Україні?
🆕 Про практичний досвід та покроковий алгоритм дій в експертів компанії 4В дізнавався Любомир Остапів з iPlan.ua у новому відео для каналу Сімейний бюджет.
💁♂️ У відео йдеться про оподаткування дивідендів з американських компаній та фондів.
❓У чому головна проблема: якщо ви отримуєте дивіденди з американських компаній, ви маєте справу з ризиками подвійного оподаткуванням та сплати податків спочатку в США, а потім в Україні.
❓Як уникнути подвійного оподаткування:
1️⃣ Заповніть форму W-8BEN: це важливо для визначення вашого податкового резидентства та зменшення податкового навантаження в США.
2️⃣ Отримайте транскрипт форми 1042-S: цей документ підтверджує сплачені в США податки і дозволяє зменшити податкове зобов'язання в Україні.
3️⃣ Зверніться до податкової в Україні: надайте транскрипт та інші необхідні документи для зарахування сплачених в США податків.
➕Експерти ділиться власним досвідом та в деталях розповідають:
❓Що таке ITIN номер США та як його отримати з-за кордону?
❓Як отримати транскрипт від Податкової служби США та легалізувати його в Україні?
❓Чому форми 1042-S не достатньо?
🎥 Дивіться відео — адже саме час готуватись до подання своїх податкових декларацій за 2024 рік! https://youtu.be/maoFOYuzZT8?feature=shared
🆕 Про практичний досвід та покроковий алгоритм дій в експертів компанії 4В дізнавався Любомир Остапів з iPlan.ua у новому відео для каналу Сімейний бюджет.
💁♂️ У відео йдеться про оподаткування дивідендів з американських компаній та фондів.
❓У чому головна проблема: якщо ви отримуєте дивіденди з американських компаній, ви маєте справу з ризиками подвійного оподаткуванням та сплати податків спочатку в США, а потім в Україні.
❓Як уникнути подвійного оподаткування:
1️⃣ Заповніть форму W-8BEN: це важливо для визначення вашого податкового резидентства та зменшення податкового навантаження в США.
2️⃣ Отримайте транскрипт форми 1042-S: цей документ підтверджує сплачені в США податки і дозволяє зменшити податкове зобов'язання в Україні.
3️⃣ Зверніться до податкової в Україні: надайте транскрипт та інші необхідні документи для зарахування сплачених в США податків.
➕Експерти ділиться власним досвідом та в деталях розповідають:
❓Що таке ITIN номер США та як його отримати з-за кордону?
❓Як отримати транскрипт від Податкової служби США та легалізувати його в Україні?
❓Чому форми 1042-S не достатньо?
🎥 Дивіться відео — адже саме час готуватись до подання своїх податкових декларацій за 2024 рік! https://youtu.be/maoFOYuzZT8?feature=shared
YouTube
💸 Як не заплатити податки двічі з дивідендів та бізнесу в США
🫰Сьогодні наше відео про оподаткування дивідендів американських компаній та фондів. ✒️ Про те, як не заплатити податки двічі з дивідендів та бізнесу в США нам розповідають експерти компанії 4В, практики з великім досвідом Андрій Матяш та Тетяна Столяр.
…
…
🏘🔍Перевірка статусу вашого нерухомого майна після відновлення роботи реєстрів.
🗓 З 20 січня відновлено функціонування єдиних та державних реєстрів Міністерства юстиції України після масштабної кібератаки РФ.
‼️АЛЕ! Наразі триває актуалізація даних внесених за час відновлення, тому доступ нотаріусів та державних реєстраторів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно обмежено.
❓Які можливі наслідки?
🙅З коментаря міністерки юстиції Ольги Стефанішиної, “росіяни не досягли своєї мети… дані українців не були втрачені“.
💁♂️Дотичні до роботи з реєстрами фахівці схильні вважати, що всі записи щодо права власності на нерухоме майно будуть відновлені. Зараз реєстри все ще наповнюють сканкопіями відповідних документів.
Тут йдеться більше про психологічний фактор, коли у власників виникає побоювання, що інформація про їхнє майно може бути змінена.
📇Втім, рієлтор та юрист Маргарита Продан рекомендує власникам нерухомого майна все ж перевірити коректність запису про майно в реєстрі.
✔️Алгоритм дій власника нерухомості після відновлення роботи реєстрів:
1️⃣ Перевірте коректність запису про ваше нерухоме майно. Ви маєте звірити всі букви та цифри з ваших документів про право на власність з даними, що містяться у реєстрах.
2️⃣ Якщо ваші документи на нерухомість старші за 2013 рік, то зверніться до нотаріуса і внесіть інформацію про ваше майно у реєстр.
3️⃣ Якщо ви знайшли розбіжності між даними в ваших правовстановлюючих документах і тим, що ви зараз бачите в реєстрах, то зверніться до нотаріуса і виправте ці неточності.
УВАГА! Якщо ви побачили, що ваше майно зареєстроване за іншим власником, або взагалі відсутній запис про нього в реєстрах, відразу звертайтесь до фахового юриста і розробляйте план дій для відновлення коректного статусу вашого майна.
⚠️Державний реєстр речових прав на нерухоме майно є публічним, але отримати інформацію з нього можна лише у форматі платної довідки. Для формування запиту знадобляться відомості про особу або об'єкт нерухомого майна, про який потрібна інформація. Замовити послугу можна на порталі Дія, однак доступною вона буде тільки після повного відновлення роботи реєстрів.
🗓 З 20 січня відновлено функціонування єдиних та державних реєстрів Міністерства юстиції України після масштабної кібератаки РФ.
‼️АЛЕ! Наразі триває актуалізація даних внесених за час відновлення, тому доступ нотаріусів та державних реєстраторів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно обмежено.
❓Які можливі наслідки?
🙅З коментаря міністерки юстиції Ольги Стефанішиної, “росіяни не досягли своєї мети… дані українців не були втрачені“.
💁♂️Дотичні до роботи з реєстрами фахівці схильні вважати, що всі записи щодо права власності на нерухоме майно будуть відновлені. Зараз реєстри все ще наповнюють сканкопіями відповідних документів.
Тут йдеться більше про психологічний фактор, коли у власників виникає побоювання, що інформація про їхнє майно може бути змінена.
📇Втім, рієлтор та юрист Маргарита Продан рекомендує власникам нерухомого майна все ж перевірити коректність запису про майно в реєстрі.
✔️Алгоритм дій власника нерухомості після відновлення роботи реєстрів:
1️⃣ Перевірте коректність запису про ваше нерухоме майно. Ви маєте звірити всі букви та цифри з ваших документів про право на власність з даними, що містяться у реєстрах.
2️⃣ Якщо ваші документи на нерухомість старші за 2013 рік, то зверніться до нотаріуса і внесіть інформацію про ваше майно у реєстр.
3️⃣ Якщо ви знайшли розбіжності між даними в ваших правовстановлюючих документах і тим, що ви зараз бачите в реєстрах, то зверніться до нотаріуса і виправте ці неточності.
УВАГА! Якщо ви побачили, що ваше майно зареєстроване за іншим власником, або взагалі відсутній запис про нього в реєстрах, відразу звертайтесь до фахового юриста і розробляйте план дій для відновлення коректного статусу вашого майна.
⚠️Державний реєстр речових прав на нерухоме майно є публічним, але отримати інформацію з нього можна лише у форматі платної довідки. Для формування запиту знадобляться відомості про особу або об'єкт нерухомого майна, про який потрібна інформація. Замовити послугу можна на порталі Дія, однак доступною вона буде тільки після повного відновлення роботи реєстрів.
⚖️📨Зміна статусу податкового резидента та ризики подвійного оподаткування. Кого, коли та чи потрібно про це повідомляти та як доводити зміну статусу податкового резидента?
👩💼Експертка проєкту BEPS. Space Олена Кузнечікова виділила найпоширеніші 4 варіанти поведінки, якщо у вас може відбутись зміна статусу резидента і втрата статусу податкового резидента України:
▫️варіант 1️⃣ – пройти процедуру отримання статусу ПМП (виїзд громадян України на постійне проживання за кордон)
▫️варіант 2️⃣ – нічого не робити та реагувати тільки у випадку запиту від податкової служби
▫️варіант 3️⃣ – зібравши достатню доказову базу в довільній формі повідомити податкову службу про зміну статусу резидентства
▫️варіант 4️⃣ – повідомити податкову службу про зміну статусу резидентства через форму індивідуальної податкової консультації (тобто прямим чи непрямим способом перед податковим органом ставимо питання, який у нас, відповідно до зібраної доказової бази та викладених обставин, статус податкового резидента і які податкові наслідки пов'язані з таким статусом на нас чекають при здійсненні певної операції)
❓Який із варіантів обрати та як зрозуміти, що до вас можуть виникнути питання у податкової служби?
❓Чи існує офіційна процедура втрати податкового резидентства в Україні?
❓Завдяки яким документам можна підтвердити статус зміни податкового резидентства?
❓Який тип листування з податковою буде корисним, якщо доведеться все ж таки звернутися до суду за вирішенням питання в разі спору з податковою службою?
🎙🎥 На усі наведені питання Олена відповідає у цьому відео - https://www.youtube.com/watch?v=hvyPuQRI2nw.
💡А ще, кому актуальне питання доведення зміни свого податкового резидентства, додатково рекомендуємо ознайомитись з останніми судовими справами, що часто завершує застосування варіанту 4 – «звернення до ДПС за ІПК про визначення статусу податкового резидента і податкових наслідків»,
важливо звернути увагу на те, наскільки повно були викладені всі обставини, які саме це були обставини, які елементи, наприклад, центру життєво-економічних інтересів розглядалися в таких судових справах, які наводились докази того що, наприклад, в особи змінився статус податкового резидента України на податкового нерезидента або він навпаки зберігся, усі ці деталі можуть стати вирішальними саме у ваших індивідуальних обставинах🤝
✔️Кейс по Ізраїлю – справа № 520/22616/21, остання судова ухвала від 23.11.2022
✔️Кейс по Німеччині - справа № 280/3288/24, останнє судове рішення від 05.11.2024
✔️Кейс по ОАЕ – справа № 520/23643/24, останнє судова ухвала від 10.12.2024
✔️Кейс по Австрії - справа № 440/7564/24, останнє судове рішення від 05.12.2024
👩💼Експертка проєкту BEPS. Space Олена Кузнечікова виділила найпоширеніші 4 варіанти поведінки, якщо у вас може відбутись зміна статусу резидента і втрата статусу податкового резидента України:
▫️варіант 1️⃣ – пройти процедуру отримання статусу ПМП (виїзд громадян України на постійне проживання за кордон)
▫️варіант 2️⃣ – нічого не робити та реагувати тільки у випадку запиту від податкової служби
▫️варіант 3️⃣ – зібравши достатню доказову базу в довільній формі повідомити податкову службу про зміну статусу резидентства
▫️варіант 4️⃣ – повідомити податкову службу про зміну статусу резидентства через форму індивідуальної податкової консультації (тобто прямим чи непрямим способом перед податковим органом ставимо питання, який у нас, відповідно до зібраної доказової бази та викладених обставин, статус податкового резидента і які податкові наслідки пов'язані з таким статусом на нас чекають при здійсненні певної операції)
❓Який із варіантів обрати та як зрозуміти, що до вас можуть виникнути питання у податкової служби?
❓Чи існує офіційна процедура втрати податкового резидентства в Україні?
❓Завдяки яким документам можна підтвердити статус зміни податкового резидентства?
❓Який тип листування з податковою буде корисним, якщо доведеться все ж таки звернутися до суду за вирішенням питання в разі спору з податковою службою?
🎙🎥 На усі наведені питання Олена відповідає у цьому відео - https://www.youtube.com/watch?v=hvyPuQRI2nw.
💡А ще, кому актуальне питання доведення зміни свого податкового резидентства, додатково рекомендуємо ознайомитись з останніми судовими справами, що часто завершує застосування варіанту 4 – «звернення до ДПС за ІПК про визначення статусу податкового резидента і податкових наслідків»,
важливо звернути увагу на те, наскільки повно були викладені всі обставини, які саме це були обставини, які елементи, наприклад, центру життєво-економічних інтересів розглядалися в таких судових справах, які наводились докази того що, наприклад, в особи змінився статус податкового резидента України на податкового нерезидента або він навпаки зберігся, усі ці деталі можуть стати вирішальними саме у ваших індивідуальних обставинах🤝
✔️Кейс по Ізраїлю – справа № 520/22616/21, остання судова ухвала від 23.11.2022
✔️Кейс по Німеччині - справа № 280/3288/24, останнє судове рішення від 05.11.2024
✔️Кейс по ОАЕ – справа № 520/23643/24, останнє судова ухвала від 10.12.2024
✔️Кейс по Австрії - справа № 440/7564/24, останнє судове рішення від 05.12.2024
YouTube
Випуск №72 ЯК ДОВОДИТИ ЗМІНУ СТАТУСУ ПОДАТКОВОГО РЕЗИДЕНТА
В новому випуску говоримо про наслідки зміни статусу податкового резидентства і чи треба певним способом повідомляти про такий факт українську податкову.
Зміна країни проживання на тривалий термін впливатиме на статус податкового резидента, що може потягнути…
Зміна країни проживання на тривалий термін впливатиме на статус податкового резидента, що може потягнути…
📇🔛Про стабільність податкового законодавства.
Мало хто кілька днів тому звернув увагу на одну неординарну подію та, що куди цікавіше, реакцію на неї голови податкового комітету🤔.
👨⚖️Так от, мова про рішення Конституційного суду щодо запровадження податкових змін, які погіршують умови для платника податків, та їх антиконституційності у разі, коли такі зміни набирають чинності без належного часу, щоб до цього підготуватись.
Відразу зауважимо, що така правова позиція КСУ є позитивною для платників податків, однак чи буде вона почута в уряді та чи має місце її застосування під час дії воєнного стану – все ще відкрите питання.
💁♂️Далі наводимо власне коментар від Данила Гетманцева
Ви знаєте, що ми свято дотримувалися цього принципу з 2019 року і відійшли від нього тільки з початком великої війни.
Особисто для мене цей відхід був важким, адже вимагав відступу від власних переконань з огляду на доцільність. Крім цього, неоднозначними були правові наслідки такого відступу.
Однак, 21 січня 2025 року Конституційний Суд України прийняв рішення, яке запроваджує новий стандарт конституційності податкового закону.
📝Мова йде про рішення за конституційною скаргою ТОВ „Геомакс-Ресурс“.
Оскаржуваний припис запроваджено Законом, який було оприлюднено 31.12.2014 і який набрав чинності наступного ж дня - 01.01.2015, що й стало одним із ключових аргументів конституційної скарги з огляду на порушення принципу юридичної визначеності, який є одним із засадничих аспектів верховенства права.
🙋♂️Важливою для нас є не сама оскаржувана норма, яка давно не діє, а позиція КСУ про те, що "у разі якщо законодавче регулювання запроваджує нові вимоги, що погіршуватимуть правове становище певного кола осіб, законодавець повинен передбачити достатній перехідний період (розумний часовий проміжок) із моменту опублікування закону до набрання ним чинності (початку його застосування), протягом якого заінтересовані особи мали б можливість підготуватися до виконання вимог, установлених новим законодавчим регулюванням".
📑При цьому цей перехідний період має бути достатнім для розробки і прийняття підзаконних НПА. Також КСУ зазначає, що у виняткових випадках нівелювання негативних наслідків набрання чинності законом без дотримання потрібного перехідного періоду можна досягти, зокрема у спосіб звільнення від відповідальності за невиконання встановлених вимог закону, однак оскаржуваний припис не передбачав такого запобіжника, що й призвело до надмірного податкового навантаження та порушення легітимних очікувань платників податків.
З урахуванням зазначеного КСУ зробив висновок про неконституційність оскаржуваного припису, адже перехідного періоду між опублікуванням та набранням чинності Законом № 71 (менше ніж один день) було недостатньо для того, щоб відповідні суб’єкти змогли адаптуватися до законодавчих новел.
🏛КСУ також визначив нові орієнтири щодо внесення змін до податкового закону: "Законодавець має знайти належний баланс між частою зміною закону і визначеністю податкових норм для платників податків, оскільки слід швидко й ефективно реагувати на зміни економічного життя суспільства, не допускаючи негативного впливу оподаткування на економічний розвиток держави".
Нагадую, що рішення КСУ є джерелом права. Воно вочевидь припинить практику вимушеного відступу від принципу стабільності податкового законодавства та унеможливить підтримку Комітетом ініціатив, на нього спрямованих🙅♂️.
❕Звертаю увагу Уряду та Мінфіну.
Мало хто кілька днів тому звернув увагу на одну неординарну подію та, що куди цікавіше, реакцію на неї голови податкового комітету🤔.
👨⚖️Так от, мова про рішення Конституційного суду щодо запровадження податкових змін, які погіршують умови для платника податків, та їх антиконституційності у разі, коли такі зміни набирають чинності без належного часу, щоб до цього підготуватись.
Відразу зауважимо, що така правова позиція КСУ є позитивною для платників податків, однак чи буде вона почута в уряді та чи має місце її застосування під час дії воєнного стану – все ще відкрите питання.
💁♂️Далі наводимо власне коментар від Данила Гетманцева
Ви знаєте, що ми свято дотримувалися цього принципу з 2019 року і відійшли від нього тільки з початком великої війни.
Особисто для мене цей відхід був важким, адже вимагав відступу від власних переконань з огляду на доцільність. Крім цього, неоднозначними були правові наслідки такого відступу.
Однак, 21 січня 2025 року Конституційний Суд України прийняв рішення, яке запроваджує новий стандарт конституційності податкового закону.
📝Мова йде про рішення за конституційною скаргою ТОВ „Геомакс-Ресурс“.
Оскаржуваний припис запроваджено Законом, який було оприлюднено 31.12.2014 і який набрав чинності наступного ж дня - 01.01.2015, що й стало одним із ключових аргументів конституційної скарги з огляду на порушення принципу юридичної визначеності, який є одним із засадничих аспектів верховенства права.
🙋♂️Важливою для нас є не сама оскаржувана норма, яка давно не діє, а позиція КСУ про те, що "у разі якщо законодавче регулювання запроваджує нові вимоги, що погіршуватимуть правове становище певного кола осіб, законодавець повинен передбачити достатній перехідний період (розумний часовий проміжок) із моменту опублікування закону до набрання ним чинності (початку його застосування), протягом якого заінтересовані особи мали б можливість підготуватися до виконання вимог, установлених новим законодавчим регулюванням".
📑При цьому цей перехідний період має бути достатнім для розробки і прийняття підзаконних НПА. Також КСУ зазначає, що у виняткових випадках нівелювання негативних наслідків набрання чинності законом без дотримання потрібного перехідного періоду можна досягти, зокрема у спосіб звільнення від відповідальності за невиконання встановлених вимог закону, однак оскаржуваний припис не передбачав такого запобіжника, що й призвело до надмірного податкового навантаження та порушення легітимних очікувань платників податків.
З урахуванням зазначеного КСУ зробив висновок про неконституційність оскаржуваного припису, адже перехідного періоду між опублікуванням та набранням чинності Законом № 71 (менше ніж один день) було недостатньо для того, щоб відповідні суб’єкти змогли адаптуватися до законодавчих новел.
🏛КСУ також визначив нові орієнтири щодо внесення змін до податкового закону: "Законодавець має знайти належний баланс між частою зміною закону і визначеністю податкових норм для платників податків, оскільки слід швидко й ефективно реагувати на зміни економічного життя суспільства, не допускаючи негативного впливу оподаткування на економічний розвиток держави".
Нагадую, що рішення КСУ є джерелом права. Воно вочевидь припинить практику вимушеного відступу від принципу стабільності податкового законодавства та унеможливить підтримку Комітетом ініціатив, на нього спрямованих🙅♂️.
❕Звертаю увагу Уряду та Мінфіну.
🔑🪪Про новини Золотої Візи у Португалії🇵🇹 та новий податковий статус IFICI.
1️⃣ ✨"Золота Віза" стане швидкою та прозорою
Пише Оксана Балабан, автор каналу iPlan Portugal та партнер в iPlan.ua
🗓 Управління з питань міграції та іноземців Португалії (AIMA) з 15 січня 2025 р. відновлює процес отримання дозволу на проживання для інвесторів через Золоті Візи.
Зміни стосуються обробки заяв і процедури.
💬 Статус і зміни:
▫️ З 15 січня 2025 року починається подача та оновлення заяв через цифрову платформу.
▫️ Заявникам потрібно оновити прострочені документи (крім свідоцтв про народження та шлюбу з апостилем).
▫️ Документи португальською, англійською, французькою або іспанською мовами не потребують перекладу.
▫️ Повідомлення про біометрію почнуть надходити інвесторам також з 15 січня 2025 року.
▫️ Продовження дозволу на проживання можливе лише особисто, запис через платформу.
▫️ П'ятирічний термін для отримання громадянства відраховується з дати оплати реєстраційного збору.
▫️ AIMA обіцяє, що рішення щодо запитів будуть прийматися протягом 90 днів, починаючи з дати отримання документів
▫️ Неактивні протягом шести місяців заяви будуть анульовані.
Нагадаю, що:
🔷 Золота Віза - це спосіб отримання резидентства (далі - громадянства) через інвестиції у розвиток різних галузей економіки Португалії розміром від 250 000 до 500 000 євро.
✍️Кому цікаві деталі про 4 варіанти інвестицій для отримання Золотої візи - підписуйтесь на iPlan Portugal, Оксана там обіцяла найближчим часом розповісти про це👍.
2️⃣ 🆕IFICI - новий податковий режим в 🇵🇹Португалії
🔷 IFICI - це податковий стимул, спрямований на залучення кваліфікованих кадрів для розвитку інновацій та наукових досліджень у Португалії.
🔵 На каналі Сімейний бюджет вийшло відео - Португалія. Податковий статус IFICI замість NHR, у ньому Любомир розповів трохи більше деталей.
❓Як думаєте, чи буде IFICI альтернативою NHR?
1️⃣ ✨"Золота Віза" стане швидкою та прозорою
Пише Оксана Балабан, автор каналу iPlan Portugal та партнер в iPlan.ua
🗓 Управління з питань міграції та іноземців Португалії (AIMA) з 15 січня 2025 р. відновлює процес отримання дозволу на проживання для інвесторів через Золоті Візи.
Зміни стосуються обробки заяв і процедури.
💬 Статус і зміни:
▫️ З 15 січня 2025 року починається подача та оновлення заяв через цифрову платформу.
▫️ Заявникам потрібно оновити прострочені документи (крім свідоцтв про народження та шлюбу з апостилем).
▫️ Документи португальською, англійською, французькою або іспанською мовами не потребують перекладу.
▫️ Повідомлення про біометрію почнуть надходити інвесторам також з 15 січня 2025 року.
▫️ Продовження дозволу на проживання можливе лише особисто, запис через платформу.
▫️ П'ятирічний термін для отримання громадянства відраховується з дати оплати реєстраційного збору.
▫️ AIMA обіцяє, що рішення щодо запитів будуть прийматися протягом 90 днів, починаючи з дати отримання документів
▫️ Неактивні протягом шести місяців заяви будуть анульовані.
Нагадаю, що:
🔷 Золота Віза - це спосіб отримання резидентства (далі - громадянства) через інвестиції у розвиток різних галузей економіки Португалії розміром від 250 000 до 500 000 євро.
✍️Кому цікаві деталі про 4 варіанти інвестицій для отримання Золотої візи - підписуйтесь на iPlan Portugal, Оксана там обіцяла найближчим часом розповісти про це👍.
2️⃣ 🆕IFICI - новий податковий режим в 🇵🇹Португалії
🔷 IFICI - це податковий стимул, спрямований на залучення кваліфікованих кадрів для розвитку інновацій та наукових досліджень у Португалії.
🔵 На каналі Сімейний бюджет вийшло відео - Португалія. Податковий статус IFICI замість NHR, у ньому Любомир розповів трохи більше деталей.
❓Як думаєте, чи буде IFICI альтернативою NHR?
YouTube
Португалія📰 Податковий статус IFICI замість NHR
Португалія. Податковий статус IFICI замість NHR #uainvestors #пасивнийдохід #сімейнийбюджет #ifici #nhr #португалія
🐓чи🥚❓Як правило, питання податків стає максимально актуальним, коли є що оподатковувати🐣.
Хоча, раціонально плануючи власні фінанси, доречним буде аналізувати, зокрема, і податкове навантаження, ще до того, як власне заходити у той чи інший актив.
❓Згодні?
Запрошуємо вас на корисну зустріч за кавою у колі однодумців🤝.
☕️Кава з планером у Києві.
Тема зустрічі: «Інвестиції у фондовий ринок vs нерухомість: де шукати прибуток🧐»
❓Що плануємо обговорити?
✔️Чим відрізняються ці два напрямки інвестування?
✔️Ризики та можливості кожного варіанту.
✔️Як вибрати стратегію, що підійде саме вам?
📅 Дата: 8 лютого
🕚 Час: 11:00
📍 Місце: SEE YOU CAFE Оболонська набережна, 15
👥 Кількість місць обмежена - не зволікайте з реєстрацією! https://forms.gle/DHtbxYQjb2JSK9aW9
Хоча, раціонально плануючи власні фінанси, доречним буде аналізувати, зокрема, і податкове навантаження, ще до того, як власне заходити у той чи інший актив.
❓Згодні?
Запрошуємо вас на корисну зустріч за кавою у колі однодумців🤝.
☕️Кава з планером у Києві.
Тема зустрічі: «Інвестиції у фондовий ринок vs нерухомість: де шукати прибуток🧐»
❓Що плануємо обговорити?
✔️Чим відрізняються ці два напрямки інвестування?
✔️Ризики та можливості кожного варіанту.
✔️Як вибрати стратегію, що підійде саме вам?
📅 Дата: 8 лютого
🕚 Час: 11:00
📍 Місце: SEE YOU CAFE Оболонська набережна, 15
👥 Кількість місць обмежена - не зволікайте з реєстрацією! https://forms.gle/DHtbxYQjb2JSK9aW9
🏡💸 Про оренду житлової нерухомості та податки.
Мінсоцполітики субсидуватиме оренду житла для внутрішньо переміщених осіб.
Але нас у цій новині зацікавило дещо інше – йдеться про ініціативи детінізації ринку оренди.
Інвестиційний рієлтор Олена Маленкова, відвідавши презентацію проєкту, розповіла деталі
❓У чому, власне, сенс?
Мінсоцполітики України разом із Радою Європи створило проєкт, який допоможе ВПО найняти житло, й одночасно надасть власнику гарантії оплати.
Компенсація буде 80% від реальної оренди. Для цього зроблений аналіз вартості оренди у кожному регіоні.
Вже є кейси на Вінниччині та Закарпатті, коли власник житла підписав договір оренди з ВПО, яка зареєстрована відповідним органом, отримав гарантії оплати, окрім того, компенсацію податків (❗️), які він мав платити від доходу з оренди.
Таким чином, програма, яку особисто я вважаю революційною, не тільки дає змогу людині винайняти гідне житло та не відчувати себе кинутою, а ще має побічний ефект.
❓Про що саме йдеться?
Це те, про що ми, рієлтори, кажемо на всіх конференціях та в публічному просторі.
«Ринок оренди житла на 90% в тіні»,- сказала Дарія Марчак, перша заступниця міністерки соціальної політики України.
Ми з вами знаємо, що ці цифри відповідають дійсності.
❓Що пропонує Мінсоцполітики?
Мало витратити кошти на компенсацію сплати податків з доходу оренди, щоб залучити власників.
Є ще одна причина, чому люди не хочуть платити.
Це надвисока ставка податків.
Так ось, Міністерство соціальної політики взаємодіє з Міністерством юстиції України та з міністерством фінансів України, і буде звертатися до Верховної Ради внести зміни до Податкового кодексу та зробити ПДФО з оренди житла 5%! ‼️
❓Що відомо ще про таку ініціативу?
📊В Україні щорічно укладається до 1,5 мільйона угод про оренду житла, з яких десь 1 350 000, укладаються неофіційно. Що призводить до втрат шалених коштів у бюджеті через несплату податків.
📑Наразі у Верховній Раді триває робота над законопроєктом №12377 про основні засади житлової політики, який серед іншого врегульовує питання запровадження механізму формування ринку доступної оренди.
📇Цим законопроєктом передбачено, що право користування житлом має виникати тільки на підставі офіційно укладених договорів, які обов'язково мають підлягати державній реєстрації.
🤷Водночас запровадження тільки вимоги реєстрації права користування без відповідних економічних стимулів не матиме позитивного результату. Тому проблема детінізації ринку оренди потребує комплексного підходу.
📉Власне тому, в експертному середовищі обговорюється можливість внесення змін до податкового кодексу щодо зменшення розміру ПДФО, який сплачується фізичною особою з доходів, отриманих за надання житла в оренду, до 5% замість встановлених для даного виду договорів 18%.
«Наразі середній розмір орендної плати за житло по Україні становить 10-15 тисяч грн. При зменшенні ПДФО до 5% і виведенні з тіні цього ринку ми отримаємо щонайменше 12 млрд грн додаткових доходів до бюджету на рік. А ще є військовий збір, який втрачається державою. А ще є надходження адміністративного збору за реєстрацію договорів оренди. Тобто, якщо легалізувати ринок оренди, то навіть ці 12 млрд грн вже перевищать витрати на програму з надання субсидій на оренду», - такими думками поділилась директорка ГО «Інститут житла» Аліна Москаленко.
❓Яка ваша думка щодо таких ініціатив детінізації ринку оренди?
👍 - підтримую, це може спрацювати
🤔 - спрацює хіба для найдешевшого сегмента ринку
👎 - без шансів, податки не знизять
Мінсоцполітики субсидуватиме оренду житла для внутрішньо переміщених осіб.
Але нас у цій новині зацікавило дещо інше – йдеться про ініціативи детінізації ринку оренди.
Інвестиційний рієлтор Олена Маленкова, відвідавши презентацію проєкту, розповіла деталі
❓У чому, власне, сенс?
Мінсоцполітики України разом із Радою Європи створило проєкт, який допоможе ВПО найняти житло, й одночасно надасть власнику гарантії оплати.
Компенсація буде 80% від реальної оренди. Для цього зроблений аналіз вартості оренди у кожному регіоні.
Вже є кейси на Вінниччині та Закарпатті, коли власник житла підписав договір оренди з ВПО, яка зареєстрована відповідним органом, отримав гарантії оплати, окрім того, компенсацію податків (❗️), які він мав платити від доходу з оренди.
Таким чином, програма, яку особисто я вважаю революційною, не тільки дає змогу людині винайняти гідне житло та не відчувати себе кинутою, а ще має побічний ефект.
❓Про що саме йдеться?
Це те, про що ми, рієлтори, кажемо на всіх конференціях та в публічному просторі.
«Ринок оренди житла на 90% в тіні»,- сказала Дарія Марчак, перша заступниця міністерки соціальної політики України.
Ми з вами знаємо, що ці цифри відповідають дійсності.
❓Що пропонує Мінсоцполітики?
Мало витратити кошти на компенсацію сплати податків з доходу оренди, щоб залучити власників.
Є ще одна причина, чому люди не хочуть платити.
Це надвисока ставка податків.
Так ось, Міністерство соціальної політики взаємодіє з Міністерством юстиції України та з міністерством фінансів України, і буде звертатися до Верховної Ради внести зміни до Податкового кодексу та зробити ПДФО з оренди житла 5%! ‼️
❓Що відомо ще про таку ініціативу?
📊В Україні щорічно укладається до 1,5 мільйона угод про оренду житла, з яких десь 1 350 000, укладаються неофіційно. Що призводить до втрат шалених коштів у бюджеті через несплату податків.
📑Наразі у Верховній Раді триває робота над законопроєктом №12377 про основні засади житлової політики, який серед іншого врегульовує питання запровадження механізму формування ринку доступної оренди.
📇Цим законопроєктом передбачено, що право користування житлом має виникати тільки на підставі офіційно укладених договорів, які обов'язково мають підлягати державній реєстрації.
🤷Водночас запровадження тільки вимоги реєстрації права користування без відповідних економічних стимулів не матиме позитивного результату. Тому проблема детінізації ринку оренди потребує комплексного підходу.
📉Власне тому, в експертному середовищі обговорюється можливість внесення змін до податкового кодексу щодо зменшення розміру ПДФО, який сплачується фізичною особою з доходів, отриманих за надання житла в оренду, до 5% замість встановлених для даного виду договорів 18%.
«Наразі середній розмір орендної плати за житло по Україні становить 10-15 тисяч грн. При зменшенні ПДФО до 5% і виведенні з тіні цього ринку ми отримаємо щонайменше 12 млрд грн додаткових доходів до бюджету на рік. А ще є військовий збір, який втрачається державою. А ще є надходження адміністративного збору за реєстрацію договорів оренди. Тобто, якщо легалізувати ринок оренди, то навіть ці 12 млрд грн вже перевищать витрати на програму з надання субсидій на оренду», - такими думками поділилась директорка ГО «Інститут житла» Аліна Москаленко.
❓Яка ваша думка щодо таких ініціатив детінізації ринку оренди?
👍 - підтримую, це може спрацювати
🤔 - спрацює хіба для найдешевшого сегмента ринку
👎 - без шансів, податки не знизять
🇪🇺📃Правила декларування та сплати податку з доходу в європейських країнах.
💁Подання щорічних податкових декларацій є основним обов'язком для фізичних осіб по всій Європі. Однак, конкретні правила сильно різняться у певних країнах.
❓Методи, терміни подання, процедури розрахунку податків та штрафи за недотримання – де, як і коли?
Олена Кузнечікова підготувала порівняльний гайд щодо того як це працює у різних європейських юрисдикціях.
Ми цим дописом лише підкреслимо основні відмінності, а за всіма деталями по конкретним країнам вам 👉👉 сюди.
1️⃣ Методи подання податкових декларацій у Європі
▪️Обов’язкове подання в електронному вигляді: Данія, Естонія, Фінляндія, Латвія, Норвегія.
▪️Дозволені паперові декларації: більшість інших країн.
▪️Виняток для Франції: ті, хто вперше подає документи, повинні використовувати паперові звіти.
👩💼Щодо податкових консультантів. Подання декларацій через податкового консультанта значно полегшує вірне заповнення звітності, а ще допомагає подовжити дедлайн для подання щорічних податкових декларацій.
Варто знати, що у багатьох країнах лише зареєстровані спеціалісти можуть законно надавати послуги податкового консультування.
🗂Офіційні реєстри існують у:
▫️Німеччина (Steuerberaterkammer);
▫️Франція (Ordre des Experts-Comptables);
▫️Італія (Albo dei Commercialisti e Esperti Contabili);
▫️Велика Британія (Chartered Institute of Taxation – CIOT);
▫️Швейцарія (Swiss Chamber of Tax Experts).
⚠️Але навіть із залученням податкового консультанта – платник податків відповідає за точність своєї податкової декларації.
2️⃣ Дедлайни подання річної податкової декларації в Європі
▪️Більшість країн допускають більш пізні терміни подання електронних декларацій в порівнянні з паперовими.
▪️Для подання декларацій за участі податкового консультанта часто встановлюються найбільш тривалі терміни.
▪️У Великій Британії діє найдовший термін (31 січня наступного року).
▪️Данія, Фінляндія та Швейцарія пропонують гнучкі терміни продовження дедлайнів.
3️⃣ Правила розрахунку податкових зобов’язань на підставі податкових декларацій
▪️Країни із самостійним розрахунком податкових зобов’язань (платники податків повинні самостійно розраховувати свої податкові зобов'язання): Німеччина, Італія, Велика Британія, Австрія, Кіпр, Польща, Чехія, Румунія, Словаччина, Мальта, Греція, Ірландія.
▪️Країни з фіскальним розрахунком (податкові органи перевіряють дані про доходи поданих декларації і на їх основі розраховують належний податок та виставляють офіційні платіжні рахунки-повідомлення): Франція, Іспанія, Португалія, Нідерланди, Данія, Фінляндія, Швеція, Норвегія, Швейцарія, Бельгія, Угорщина, Люксембург.
▪️Більшість податкових органів опрацьовують податкові декларації протягом 3–6 місяців. Німеччина та Швейцарія обробляють найдовше (до 12 місяців).
▪️Більшість країн надсилають повідомлення про сплату податків до вересня-жовтня року, наступного за звітним податковим роком. У деяких випадках (Німеччина, Швейцарія, Італія) фінальний дедлайн може бути вже у році, наступному після року подання самої декларації за звітний період.
4️⃣ Санкції за порушення при поданні податкових декларацій
Ухилення від сплати податків в Європі кваліфікується, зазвичай, як фінансове (податкове) шахрайство.
▪️У більшості країн за несвоєчасне подання декларації накладаються штрафи у формі пені.
▪️Штрафи за податкове шахрайство варіюються від 40% до понад 300% від суми несплаченого податку.
▪️У деяких країнах (наприклад, в Італії, Португалії, Нідерландах) за податкове шахрайство передбачено більш серйозні наслідки, ніж просто штрафи.
▪️Швейцарія та Бельгія застосовують штрафи, які суттєво різняться залежно від кантону чи регіону.
📌Маємо сподівання, що такі зведені дані допоможуть тим, для кого це актуально, легше зорієнтуватись в локальних правилах. Зберігайте та діліться корисним з іншими🤝.
🙌 До речі, Олена Кузнечікова буде однією із чотирьох спікерів на KyivInvestMeetup x iPlan.ua #27. Завтра поділимось деталями про подію🔜.
💁Подання щорічних податкових декларацій є основним обов'язком для фізичних осіб по всій Європі. Однак, конкретні правила сильно різняться у певних країнах.
❓Методи, терміни подання, процедури розрахунку податків та штрафи за недотримання – де, як і коли?
Олена Кузнечікова підготувала порівняльний гайд щодо того як це працює у різних європейських юрисдикціях.
Ми цим дописом лише підкреслимо основні відмінності, а за всіма деталями по конкретним країнам вам 👉👉 сюди.
1️⃣ Методи подання податкових декларацій у Європі
▪️Обов’язкове подання в електронному вигляді: Данія, Естонія, Фінляндія, Латвія, Норвегія.
▪️Дозволені паперові декларації: більшість інших країн.
▪️Виняток для Франції: ті, хто вперше подає документи, повинні використовувати паперові звіти.
👩💼Щодо податкових консультантів. Подання декларацій через податкового консультанта значно полегшує вірне заповнення звітності, а ще допомагає подовжити дедлайн для подання щорічних податкових декларацій.
Варто знати, що у багатьох країнах лише зареєстровані спеціалісти можуть законно надавати послуги податкового консультування.
🗂Офіційні реєстри існують у:
▫️Німеччина (Steuerberaterkammer);
▫️Франція (Ordre des Experts-Comptables);
▫️Італія (Albo dei Commercialisti e Esperti Contabili);
▫️Велика Британія (Chartered Institute of Taxation – CIOT);
▫️Швейцарія (Swiss Chamber of Tax Experts).
⚠️Але навіть із залученням податкового консультанта – платник податків відповідає за точність своєї податкової декларації.
2️⃣ Дедлайни подання річної податкової декларації в Європі
▪️Більшість країн допускають більш пізні терміни подання електронних декларацій в порівнянні з паперовими.
▪️Для подання декларацій за участі податкового консультанта часто встановлюються найбільш тривалі терміни.
▪️У Великій Британії діє найдовший термін (31 січня наступного року).
▪️Данія, Фінляндія та Швейцарія пропонують гнучкі терміни продовження дедлайнів.
3️⃣ Правила розрахунку податкових зобов’язань на підставі податкових декларацій
▪️Країни із самостійним розрахунком податкових зобов’язань (платники податків повинні самостійно розраховувати свої податкові зобов'язання): Німеччина, Італія, Велика Британія, Австрія, Кіпр, Польща, Чехія, Румунія, Словаччина, Мальта, Греція, Ірландія.
▪️Країни з фіскальним розрахунком (податкові органи перевіряють дані про доходи поданих декларації і на їх основі розраховують належний податок та виставляють офіційні платіжні рахунки-повідомлення): Франція, Іспанія, Португалія, Нідерланди, Данія, Фінляндія, Швеція, Норвегія, Швейцарія, Бельгія, Угорщина, Люксембург.
▪️Більшість податкових органів опрацьовують податкові декларації протягом 3–6 місяців. Німеччина та Швейцарія обробляють найдовше (до 12 місяців).
▪️Більшість країн надсилають повідомлення про сплату податків до вересня-жовтня року, наступного за звітним податковим роком. У деяких випадках (Німеччина, Швейцарія, Італія) фінальний дедлайн може бути вже у році, наступному після року подання самої декларації за звітний період.
4️⃣ Санкції за порушення при поданні податкових декларацій
Ухилення від сплати податків в Європі кваліфікується, зазвичай, як фінансове (податкове) шахрайство.
▪️У більшості країн за несвоєчасне подання декларації накладаються штрафи у формі пені.
▪️Штрафи за податкове шахрайство варіюються від 40% до понад 300% від суми несплаченого податку.
▪️У деяких країнах (наприклад, в Італії, Португалії, Нідерландах) за податкове шахрайство передбачено більш серйозні наслідки, ніж просто штрафи.
▪️Швейцарія та Бельгія застосовують штрафи, які суттєво різняться залежно від кантону чи регіону.
📌Маємо сподівання, що такі зведені дані допоможуть тим, для кого це актуально, легше зорієнтуватись в локальних правилах. Зберігайте та діліться корисним з іншими🤝.
🙌 До речі, Олена Кузнечікова буде однією із чотирьох спікерів на KyivInvestMeetup x iPlan.ua #27. Завтра поділимось деталями про подію🔜.
Податкове планування для інвесторів – тема, що допоможе оптимізувати ваші фінанси та спланувати ефективну інвестиційну стратегію на 2025 рік☝️
Раді запросити на KyivInvestMeetup x iPlan.ua #27🎉
✔️Розкриємо складні питання податків простими словами
✔️Поділимось практичними кейсами
✔️Запропонуємо інсайти від провідних експертів
🎙Наші спікери:
✨Оксана Борисюк - засновниця ANTE CONSULTING GROUP в Україні та США
Тема виступу: Податкові ризики для інвесторів: як уникнути помилок при звітуванні
✨Ольга Мороз - cтарша юридична радниця iPlan.ua
Тема виступу: Податкові міфи українського інвестора: у що віримо і як насправді
✨Олена Кузнечікова - адвокат та керуючий партнер юридичної компанії LAW GUIDE
Тема виступу: Особливості податкової резиденції
✨Тетяна Столяр - партнер компанії 4В
Тема виступу: Фінансові та податкові кейси бізнесу в США для українських власників
▪️Цей березневий KyivInvestMeetup стане чудовою нагодою для обміну досвідом та нових знайомств.
📌6 березня 2025, 17:00, Unit City
Реєстрація за посиланням 🙌🏻
https://secure.wayforpay.com/payment/KyivInvestMeetup_27
Раді запросити на KyivInvestMeetup x iPlan.ua #27🎉
✔️Розкриємо складні питання податків простими словами
✔️Поділимось практичними кейсами
✔️Запропонуємо інсайти від провідних експертів
🎙Наші спікери:
✨Оксана Борисюк - засновниця ANTE CONSULTING GROUP в Україні та США
Тема виступу: Податкові ризики для інвесторів: як уникнути помилок при звітуванні
✨Ольга Мороз - cтарша юридична радниця iPlan.ua
Тема виступу: Податкові міфи українського інвестора: у що віримо і як насправді
✨Олена Кузнечікова - адвокат та керуючий партнер юридичної компанії LAW GUIDE
Тема виступу: Особливості податкової резиденції
✨Тетяна Столяр - партнер компанії 4В
Тема виступу: Фінансові та податкові кейси бізнесу в США для українських власників
▪️Цей березневий KyivInvestMeetup стане чудовою нагодою для обміну досвідом та нових знайомств.
📌6 березня 2025, 17:00, Unit City
Реєстрація за посиланням 🙌🏻
https://secure.wayforpay.com/payment/KyivInvestMeetup_27
Wayforpay
KyivInvestMeetup x iPlan.ua #27: Податкове планування для інвесторів
Раді запросити на KyivInvestMeetup x iPlan.ua #27🎉 Податкове планування для інвесторів – тема, що допоможе оптимізувати ваші фінанси та спланувати ефективну інвестиційну стратегію на 2025 рік☝️ ✔️Розкриємо складні питання податків простими словами ✔️Поділимось…
🪙🔜Коли реально введуть оподаткування крипти?
Попри обіцянки запровадити оподаткування криптовалют в Україні вже на початку 2025 року, в реальності фінально проголосують ці законопроєкти лише восени, а податки будуть запроваджені вже з 1 січня 2026 року. Це загальний висновок, який редакція “Кошт Медіа” зробила за результатом виступів ключових стейкхолдерів сфери на конференції “Нова економіка“.
❓Що відомо?
Вже є консолідована думка стосовно моменту оподаткування: лише під час виходу у фіат. Водночас є низка ключових розбіжностей, що ставить під сумнів швидке ухвалення законопроєкту🤷♂️. Відтак, очікувати його фінального прийняття в цілому раніше осені не варто, а з огляду на необхідний час на впровадження прийнятих норм в дію, оподаткування реально почнеться вже у 2026 році.
💁♂️Щодо ключових розбіжностей – це, зокрема:
1️⃣ розбіжності стосовно контролюючого органу. Серед варіантів розглядаються Нацбанк, Нацкомісія з цінних паперів та фондового ринку і створення нового спеціалізованого органу
2️⃣ поточна версія законопроєкту прописана під Нацкомісію з цінних паперів. У випадку покладання контролюючої функції на інший орган, проєкт закону доведеться значно коригувати (при цьому Ярослав Железняк, який входить в робочу групу з розробки законопроєкту, ставить на те, що переможе Нацбанк🏦)
3️⃣ досі незрозуміла позиція Міжнародного валютного фонду, який має представити своє бачення лише влітку 2025 року
4️⃣ водночас є низка пропозицій від Міністерства цифрової трансформації, які однозначно запропонують багато правок до 2-го читання, через що час до фінального голосування значно розтягнеться
5️⃣ розбіжності про наявність пільг. Позиція Міністерства фінансів – 18% ПДФО і 5% військовий збір. Водночас Нацкомісія з цінних паперів і депутати виступають за пільгову тимчасову ставку.
❓Який поточний статус криптовалюти в 🇺🇦Україні?
В Україні криптовалюту офіційно не визнано засобом платежу або фінансовим активом. Закон «Про віртуальні активи», ухвалений 2022 року, так і не набув чинності через відсутність змін у Податковому кодексі. У результаті операції з криптовалютою так і не отримали офіційного статусу, а Державна податкова служба України підкреслює, що криптовалюта поки що не врегульована і її використання пов'язане з невизначеністю.
❓Що відомо про міжнародний досвід?
🇺🇸США. Криптовалюту розглядають як майно. Доходи від операцій з криптовалютою оподатковуються податком на приріст капіталу. Бізнес активно використовує криптовалюту для онлайн-платежів, а великі компанії, такі як Tesla, впроваджують її в розрахунки.
🇸🇬Сінгапур. Регулятори визначають криптовалюту як цифровий актив. Операції з криптовалютою оподатковуються, але законодавство гнучке і підтримує інновації.
🇪🇺Європейський Союз. Регламент MiCA («Markets in Crypto-Assets») встановлює єдині правила для роботи з криптовалютами в країнах ЄС. Це підвищує прозорість і безпеку ринку.
🇯🇵Японія. Криптовалюта офіційно визнана засобом платежу, а її ринок регулюється для захисту інвесторів.
🆕 З міжнародних новин регулювання криптоактивів – нещодавні зміни в податковому законодавстві 🇨🇿Чехії.
❓Що нового?
✍️Президент Чехії Петр Павел підписав закон, що звільняє інвесторів у криптовалюти від податку на приріст капіталу при утриманні цифрових активів понад три роки.
🤏Крім того, влада встановила ліміт неоподатковуваних транзакцій на рівні 100 000 крон на рік (близько $4200).
🌐Такий закон став частиною впровадження у Чехії нового європейського регламенту MiCA.
Попри обіцянки запровадити оподаткування криптовалют в Україні вже на початку 2025 року, в реальності фінально проголосують ці законопроєкти лише восени, а податки будуть запроваджені вже з 1 січня 2026 року. Це загальний висновок, який редакція “Кошт Медіа” зробила за результатом виступів ключових стейкхолдерів сфери на конференції “Нова економіка“.
❓Що відомо?
Вже є консолідована думка стосовно моменту оподаткування: лише під час виходу у фіат. Водночас є низка ключових розбіжностей, що ставить під сумнів швидке ухвалення законопроєкту🤷♂️. Відтак, очікувати його фінального прийняття в цілому раніше осені не варто, а з огляду на необхідний час на впровадження прийнятих норм в дію, оподаткування реально почнеться вже у 2026 році.
💁♂️Щодо ключових розбіжностей – це, зокрема:
1️⃣ розбіжності стосовно контролюючого органу. Серед варіантів розглядаються Нацбанк, Нацкомісія з цінних паперів та фондового ринку і створення нового спеціалізованого органу
2️⃣ поточна версія законопроєкту прописана під Нацкомісію з цінних паперів. У випадку покладання контролюючої функції на інший орган, проєкт закону доведеться значно коригувати (при цьому Ярослав Железняк, який входить в робочу групу з розробки законопроєкту, ставить на те, що переможе Нацбанк🏦)
3️⃣ досі незрозуміла позиція Міжнародного валютного фонду, який має представити своє бачення лише влітку 2025 року
4️⃣ водночас є низка пропозицій від Міністерства цифрової трансформації, які однозначно запропонують багато правок до 2-го читання, через що час до фінального голосування значно розтягнеться
5️⃣ розбіжності про наявність пільг. Позиція Міністерства фінансів – 18% ПДФО і 5% військовий збір. Водночас Нацкомісія з цінних паперів і депутати виступають за пільгову тимчасову ставку.
❓Який поточний статус криптовалюти в 🇺🇦Україні?
В Україні криптовалюту офіційно не визнано засобом платежу або фінансовим активом. Закон «Про віртуальні активи», ухвалений 2022 року, так і не набув чинності через відсутність змін у Податковому кодексі. У результаті операції з криптовалютою так і не отримали офіційного статусу, а Державна податкова служба України підкреслює, що криптовалюта поки що не врегульована і її використання пов'язане з невизначеністю.
❓Що відомо про міжнародний досвід?
🇺🇸США. Криптовалюту розглядають як майно. Доходи від операцій з криптовалютою оподатковуються податком на приріст капіталу. Бізнес активно використовує криптовалюту для онлайн-платежів, а великі компанії, такі як Tesla, впроваджують її в розрахунки.
🇸🇬Сінгапур. Регулятори визначають криптовалюту як цифровий актив. Операції з криптовалютою оподатковуються, але законодавство гнучке і підтримує інновації.
🇪🇺Європейський Союз. Регламент MiCA («Markets in Crypto-Assets») встановлює єдині правила для роботи з криптовалютами в країнах ЄС. Це підвищує прозорість і безпеку ринку.
🇯🇵Японія. Криптовалюта офіційно визнана засобом платежу, а її ринок регулюється для захисту інвесторів.
🆕 З міжнародних новин регулювання криптоактивів – нещодавні зміни в податковому законодавстві 🇨🇿Чехії.
❓Що нового?
✍️Президент Чехії Петр Павел підписав закон, що звільняє інвесторів у криптовалюти від податку на приріст капіталу при утриманні цифрових активів понад три роки.
🤏Крім того, влада встановила ліміт неоподатковуваних транзакцій на рівні 100 000 крон на рік (близько $4200).
🌐Такий закон став частиною впровадження у Чехії нового європейського регламенту MiCA.
Серед типових помилок ФОПів — несвоєчасна сплата податків та подання звітності, перевищення ліміту доходу, неправильне ведення обліку товарних запасів.
Аби нічого не забути, зручно користуватися “Вчасно.Звіт”, який зібрав важливі функції для ФОПів в одному місці:
✔️ Нагадування про податки та звітність, щоб не проґавити дедлайни
✔️ Перевірка лімітів у зручному кабінеті
✔️ Керування кількома ФОПами
✔️ Сплата податків та подача звітності онлайн
✔️ Синхронізація з банками та РРО/ПРРО
✔️ Облік товарних запасів
✔️ Швидке створення інвойсів та рахунків для клієнтів
✔️ Реєстрація торгової марки, зміна групи ФОП та багато іншого
А ще – податковий довідник, перевірка КВЕДів, калькулятор податків. Усе під рукою!
Вчасно для ФОПів, “Вчасно” для звітів 📊
🔗 Детальніше про сервіс
Аби нічого не забути, зручно користуватися “Вчасно.Звіт”, який зібрав важливі функції для ФОПів в одному місці:
✔️ Нагадування про податки та звітність, щоб не проґавити дедлайни
✔️ Перевірка лімітів у зручному кабінеті
✔️ Керування кількома ФОПами
✔️ Сплата податків та подача звітності онлайн
✔️ Синхронізація з банками та РРО/ПРРО
✔️ Облік товарних запасів
✔️ Швидке створення інвойсів та рахунків для клієнтів
✔️ Реєстрація торгової марки, зміна групи ФОП та багато іншого
А ще – податковий довідник, перевірка КВЕДів, калькулятор податків. Усе під рукою!
Вчасно для ФОПів, “Вчасно” для звітів 📊
🔗 Детальніше про сервіс
📝📬 Щорічна кампанія декларування доходів фізичних осіб набирає обертів.
🗓 Граничний строк звітування за 2024 рік – 01.05.
Податкова готує роз’яснення. Саме це варте уваги тих, хто протягом 2024 року отримував іноземний дохід.
❓Оподаткування доходів за кордоном: що варто знати українцям?
💁♂️Якщо ви громадянин України🇺🇦 та отримуєте дохід за межами країни, важливо пам’ятати про свої податкові зобов’язання. Вам необхідно подати декларацію про отримання доходів та сплатити податки🧾.
❓Які податки необхідно сплатити?
Будь-який дохід, отриманий за кордоном, підлягає оподаткуванню в Україні. Він оподатковується за ставками:
- 18 % – податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
- 1,5 % – військовий збір (але тільки для доходів, отриманих до 1 січня 2025 року).
🏦 Якщо дохід був отриманий в іноземній валюті, то сума перераховуються в гривню за офіційним курсом НБУ на день нарахування доходу.
❓Як уникнути подвійного оподаткування?
Якщо ви вже сплатили податки за кордоном, то в Україні повторно не доведеться сплачувати податок на доходи. Але важливо, щоб ця країна мала з Україною угоду про уникнення подвійного оподаткування.
Що потрібно зробити?
▫️Отримати довідку з податкової іноземної країни про сплачені податки.
▫️Легалізувати її у тій країні, в якій були сплачені податки (наприклад, через консульство або органи, до повноважень яких належить легалізація таких документів).
▫️Важливо!‼️ Зараховується сума сплаченого податку за межами України у сумі, що не перевищує суму податку, яку потрібно було б сплатити в Україні.
Тобто:
▫️якщо за кордоном ви сплатили податок у розмірі 100 тис. грн, а в Україні вами визначено до сплати 80 тис. грн, то податок в Україні не сплачується;
▫️якщо ж ви сплатили за кордоном 80 тис. грн, а в Україні підлягає сплаті 100 тис. грн податку, то вам потрібно буде доплатити тільки різницю – 20 тис.
❓🤔Що робити, якщо документів про сплату податків немає в строк до 01 травня?
Ви маєте подати заяву до української податкової за місцем реєстрації та перенести термін подачі декларації до 31 грудня.
❓Декларування благодійної допомоги
Якщо ви через російську агресію отримали тимчасовий захист за кордоном, то:
▪️не потрібно подавати декларацію та платити податки, якщо ви отримували грошову чи гуманітарну допомогу від іноземних урядів або благодійних фондів,
▪️потрібно подавати декларацію, якщо ви мали інші доходи (наприклад, зарплату або прибуток від фрілансу), навіть якщо отримували благодійну допомогу.
❓Як подати декларацію, перебуваючи за кордоном?
✉️ поштою – надсилайте документи з описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до кінцевого терміну подання,
📧 електронною поштою – через систему електронного документообігу України.
🔗Детальніше про процес подання декларацій та важливі терміни можна дізнатися за посиланнями:
🔎Як подати декларацію: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/866521.html
📆Про терміни подання декларації: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/865606.html
💲Як отримати податкову знижку: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/870381.html.
===
💫Ми ж певні, ця тема – невичерпна! Тому запрошуємо вже завтра – 04 березня, долучитись до живого стріму – «💸 Оподаткування інвестиційних доходів. ✒️ Відповіді на питання».
📢 Гостя податкова експертка з досвідом понад 30 000 годин консалтингу, засновниця Ante Consulting Group Оксана Борисюк.
📜Впродовж стріму в планах розглянути такі теми:
• Оподаткування акційних доходів
• Оподаткування доходів з нерухомості
• Оподаткування криптовалюти в Україні
• Як враховуються збитки від інвестицій при оподаткуванні?
• Як уникнути подвійного оподаткування для інвесторів?
🙋 Розмову модерує фінансовий планер iPlan.ua Вадим Парньовий. ⬆️ Готуйте ваші запитання і приєднуйтеся до розмови 4 березня о 18.30.
👉Посилання тут - https://www.youtube.com/live/wnUdCTP9-HY?feature=shared
🗓 Граничний строк звітування за 2024 рік – 01.05.
Податкова готує роз’яснення. Саме це варте уваги тих, хто протягом 2024 року отримував іноземний дохід.
❓Оподаткування доходів за кордоном: що варто знати українцям?
💁♂️Якщо ви громадянин України🇺🇦 та отримуєте дохід за межами країни, важливо пам’ятати про свої податкові зобов’язання. Вам необхідно подати декларацію про отримання доходів та сплатити податки🧾.
❓Які податки необхідно сплатити?
Будь-який дохід, отриманий за кордоном, підлягає оподаткуванню в Україні. Він оподатковується за ставками:
- 18 % – податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
- 1,5 % – військовий збір (але тільки для доходів, отриманих до 1 січня 2025 року).
🏦 Якщо дохід був отриманий в іноземній валюті, то сума перераховуються в гривню за офіційним курсом НБУ на день нарахування доходу.
❓Як уникнути подвійного оподаткування?
Якщо ви вже сплатили податки за кордоном, то в Україні повторно не доведеться сплачувати податок на доходи. Але важливо, щоб ця країна мала з Україною угоду про уникнення подвійного оподаткування.
Що потрібно зробити?
▫️Отримати довідку з податкової іноземної країни про сплачені податки.
▫️Легалізувати її у тій країні, в якій були сплачені податки (наприклад, через консульство або органи, до повноважень яких належить легалізація таких документів).
▫️Важливо!‼️ Зараховується сума сплаченого податку за межами України у сумі, що не перевищує суму податку, яку потрібно було б сплатити в Україні.
Тобто:
▫️якщо за кордоном ви сплатили податок у розмірі 100 тис. грн, а в Україні вами визначено до сплати 80 тис. грн, то податок в Україні не сплачується;
▫️якщо ж ви сплатили за кордоном 80 тис. грн, а в Україні підлягає сплаті 100 тис. грн податку, то вам потрібно буде доплатити тільки різницю – 20 тис.
❓🤔Що робити, якщо документів про сплату податків немає в строк до 01 травня?
Ви маєте подати заяву до української податкової за місцем реєстрації та перенести термін подачі декларації до 31 грудня.
❓Декларування благодійної допомоги
Якщо ви через російську агресію отримали тимчасовий захист за кордоном, то:
▪️не потрібно подавати декларацію та платити податки, якщо ви отримували грошову чи гуманітарну допомогу від іноземних урядів або благодійних фондів,
▪️потрібно подавати декларацію, якщо ви мали інші доходи (наприклад, зарплату або прибуток від фрілансу), навіть якщо отримували благодійну допомогу.
❓Як подати декларацію, перебуваючи за кордоном?
✉️ поштою – надсилайте документи з описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до кінцевого терміну подання,
📧 електронною поштою – через систему електронного документообігу України.
🔗Детальніше про процес подання декларацій та важливі терміни можна дізнатися за посиланнями:
🔎Як подати декларацію: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/866521.html
📆Про терміни подання декларації: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/865606.html
💲Як отримати податкову знижку: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/870381.html.
===
💫Ми ж певні, ця тема – невичерпна! Тому запрошуємо вже завтра – 04 березня, долучитись до живого стріму – «💸 Оподаткування інвестиційних доходів. ✒️ Відповіді на питання».
📢 Гостя податкова експертка з досвідом понад 30 000 годин консалтингу, засновниця Ante Consulting Group Оксана Борисюк.
📜Впродовж стріму в планах розглянути такі теми:
• Оподаткування акційних доходів
• Оподаткування доходів з нерухомості
• Оподаткування криптовалюти в Україні
• Як враховуються збитки від інвестицій при оподаткуванні?
• Як уникнути подвійного оподаткування для інвесторів?
🙋 Розмову модерує фінансовий планер iPlan.ua Вадим Парньовий. ⬆️ Готуйте ваші запитання і приєднуйтеся до розмови 4 березня о 18.30.
👉Посилання тут - https://www.youtube.com/live/wnUdCTP9-HY?feature=shared
YouTube
💸 Оподаткування інвестиційних доходів ✒️ Відповіді на питання
💫Ми певні, ця тема – невичерпна! Тому сьогодні проводимо не просто інтерв’ю, а живий стрім, щоб спробувати відповісти на всі ваші болючі запитання стосовно оподаткування інвестиційних доходів.
📢І саме тому ми запросили на розмову надзвичайно досвідчену…
📢І саме тому ми запросили на розмову надзвичайно досвідчену…
Forwarded from iPlan.ua
✔️ KyivInvestMeetup x iPlan 2️⃣7️⃣ вже цього тижня! Цього разу говоримо про оподаткування: як оптимізувати фінанси, уникати поширених помилок і будувати ефективну інвестиційну стратегію на 2025 рік. Ми обговоримо складні податкові питання простими словами, розглянемо практичні кейси та поділимося інсайтами від провідних експертів у сфері податкового планування.
🗓 6 березня, Київ, UNIT CITY, вул. Дорогожицька, 3.
🗣 Топові спікери:
▪️ Ольга Мороз — старша юридична радниця iPlan.ua.
Тема: «Податкові міфи українського інвестора: у що віримо і як насправді».
▪️ Оксана Борисюк — засновниця ANTE CONSULTING GROUP в Україні та США, кандидат економічних наук (PhD).
Тема: «Податкові ризики для інвесторів: як уникнути помилок при звітуванні».
▪️ Олена Кузнечікова — адвокат та керуючий партнер юридичної компанії LAW GUIDE, співзасновниця проекту BEPS.space, Голова комітету приватного капіталу IAA, член робочих груп ВРУ з питань міжнародного оподаткування.
Тема: «Особливості податкової резиденції».
▪️ Тетяна Столяр - партнер міжнародної юридичної компанії 4В
Тема: «Фінансові та податкові кейси бізнесу в США для українських власників».
❕ Долучитися можна онлайн та офлайн. На офлайн-учасників чекають жваві дискусії зі спікерами, кава-брейк і корисний нетворкінг. Онлайн-учасники отримають доступ до запису заходу та зможуть ставити запитання в чаті.
Запрошуємо взяти участь, щоб розібратися у тонкощах податків і створити сильну фінансову базу для інвестицій у 2025 році!
Реєструйтеся - кількість місць обмежена
🗓 6 березня, Київ, UNIT CITY, вул. Дорогожицька, 3.
🗣 Топові спікери:
▪️ Ольга Мороз — старша юридична радниця iPlan.ua.
Тема: «Податкові міфи українського інвестора: у що віримо і як насправді».
▪️ Оксана Борисюк — засновниця ANTE CONSULTING GROUP в Україні та США, кандидат економічних наук (PhD).
Тема: «Податкові ризики для інвесторів: як уникнути помилок при звітуванні».
▪️ Олена Кузнечікова — адвокат та керуючий партнер юридичної компанії LAW GUIDE, співзасновниця проекту BEPS.space, Голова комітету приватного капіталу IAA, член робочих груп ВРУ з питань міжнародного оподаткування.
Тема: «Особливості податкової резиденції».
▪️ Тетяна Столяр - партнер міжнародної юридичної компанії 4В
Тема: «Фінансові та податкові кейси бізнесу в США для українських власників».
❕ Долучитися можна онлайн та офлайн. На офлайн-учасників чекають жваві дискусії зі спікерами, кава-брейк і корисний нетворкінг. Онлайн-учасники отримають доступ до запису заходу та зможуть ставити запитання в чаті.
Запрошуємо взяти участь, щоб розібратися у тонкощах податків і створити сильну фінансову базу для інвестицій у 2025 році!
Реєструйтеся - кількість місць обмежена
👨💻📃Декларування доходів з інвестицій.
🆕 Почнемо з новин – раді повідомити, що до екосистеми Plan.ua приєднався сервіс Tax-web – зручний онлайн-інструмент для податкового планування та звітності!
Tax-web – це безкоштовний сервіс, який допоможе Вам розрахувати податки, підготувати декларації та уникнути зайвих ризиків.
📊 На сайті крім автоматичного створення звіту для податкової на основі Ваших брокерських виписок, Ви ще знайдете детальні та корисні блоки "Відповіді на питання" та "Податкові калькулятори", які дають змогу, зокрема, оцінювати податкові наслідки від короткострокових інвестицій чи прогнозувати податкове навантаження при різних темпах девальвації, але не лише, там справді багато корисностей для українського інвестора.
Тепер щодо практичних кроків. 📌Інструкція по декларуванню інвестиційних доходів
Для подачі податкової декларації, потрібно зробити наступне:
1️⃣ Переглянути відео інструкцію про подачу декларації.
2️⃣ Отримати Довідку про доходи в електронному кабінеті платника податків (відео інструкція) або на сайті Дія (відео інструкція)
3️⃣ Сформувати в кабінеті Interactive Brokers
▫️Річний звіт в форматі PDF (Reports – Statements – Activity - Annual - 2024 - pdf)
▫️Flex звіт та його xml файл за інструкцією
4️⃣ Перейти на головну сторінку застосунку Tax-web та обрати "Interactive Brokers" —> тисніть «Далі»⏩
5️⃣ Заповнити декларацію в електронному кабінеті платника податків (ЕК для громадян - Податкова декларація про майновий стан та доходи (📝приклад заповнення)
рядок 10.10 Доходи, отримані з джерел за межами України – дописуємо США, долар США та вказуємо у ячейку стовпчика 6 - суму 9% - ПДФО з дивідендів і в ячейку стовпчика 7 - 1,5% ВЗ* (для доходів 2024 року)
Якщо ви продавали акції у 2024 році, то Вам потрібно додати Форму Ф1 і заповнити дані по купівлі/продажу акцій.
Податок на доходи (прибуток) фізичних осіб від продажу акцій 18% + 1,5% військовий збір (актуально для доходів 2024 року).
При заповнені Форми Ф1, значення сум прибутку і податків з'являться на головній сторінці декларації у рядку 10.8.
6️⃣ Рознести всі доходи з довідки про доходи по рядкам декларації (кешбеки, доходи ФОП, страхові виплати, купонні виплати по ОВДП тощо - приклад)
7️⃣ Дотримуватись строків: декларацію потрібно подати до 01.05.2025р., заплатити податок - до 01.08.2025р.
💳Реквізити для сплати податку з’являться у Вашому кабінеті платника податків через деякий час (2-3 тижні після прийняття декларації податковою) в розділі "Стан розрахунків з бюджетом.
🤝Користуйтесь та тестуйте сервіс, а ще залишайте свої враження та побажання щодо напрямків його розвитку ось тут.
🆕 Почнемо з новин – раді повідомити, що до екосистеми Plan.ua приєднався сервіс Tax-web – зручний онлайн-інструмент для податкового планування та звітності!
Tax-web – це безкоштовний сервіс, який допоможе Вам розрахувати податки, підготувати декларації та уникнути зайвих ризиків.
📊 На сайті крім автоматичного створення звіту для податкової на основі Ваших брокерських виписок, Ви ще знайдете детальні та корисні блоки "Відповіді на питання" та "Податкові калькулятори", які дають змогу, зокрема, оцінювати податкові наслідки від короткострокових інвестицій чи прогнозувати податкове навантаження при різних темпах девальвації, але не лише, там справді багато корисностей для українського інвестора.
Тепер щодо практичних кроків. 📌Інструкція по декларуванню інвестиційних доходів
Для подачі податкової декларації, потрібно зробити наступне:
1️⃣ Переглянути відео інструкцію про подачу декларації.
2️⃣ Отримати Довідку про доходи в електронному кабінеті платника податків (відео інструкція) або на сайті Дія (відео інструкція)
3️⃣ Сформувати в кабінеті Interactive Brokers
▫️Річний звіт в форматі PDF (Reports – Statements – Activity - Annual - 2024 - pdf)
▫️Flex звіт та його xml файл за інструкцією
4️⃣ Перейти на головну сторінку застосунку Tax-web та обрати "Interactive Brokers" —> тисніть «Далі»⏩
5️⃣ Заповнити декларацію в електронному кабінеті платника податків (ЕК для громадян - Податкова декларація про майновий стан та доходи (📝приклад заповнення)
рядок 10.10 Доходи, отримані з джерел за межами України – дописуємо США, долар США та вказуємо у ячейку стовпчика 6 - суму 9% - ПДФО з дивідендів і в ячейку стовпчика 7 - 1,5% ВЗ* (для доходів 2024 року)
Якщо ви продавали акції у 2024 році, то Вам потрібно додати Форму Ф1 і заповнити дані по купівлі/продажу акцій.
Податок на доходи (прибуток) фізичних осіб від продажу акцій 18% + 1,5% військовий збір (актуально для доходів 2024 року).
При заповнені Форми Ф1, значення сум прибутку і податків з'являться на головній сторінці декларації у рядку 10.8.
6️⃣ Рознести всі доходи з довідки про доходи по рядкам декларації (кешбеки, доходи ФОП, страхові виплати, купонні виплати по ОВДП тощо - приклад)
7️⃣ Дотримуватись строків: декларацію потрібно подати до 01.05.2025р., заплатити податок - до 01.08.2025р.
💳Реквізити для сплати податку з’являться у Вашому кабінеті платника податків через деякий час (2-3 тижні після прийняття декларації податковою) в розділі "Стан розрахунків з бюджетом.
🤝Користуйтесь та тестуйте сервіс, а ще залишайте свої враження та побажання щодо напрямків його розвитку ось тут.
🪙🇺🇦Особливості спадкування криптовалюти в Україні. Як передати криптовалюту у спадок?
Криптовалюта входить до спадкової маси і може бути успадкована спадкоємцями на загальних підставах.
Але є нюанси, процес спадкування має низку труднощів через недостатність законодавчого регулювання.
Про основні проблеми спадкування криптовалюти розповіли фахівці компанії "Приходько та партнери"
❓З якими труднощами можуть зіткнутись спадкоємці?
▪️Відсутність правового регулювання – жоден нормативний акт не передбачає окремого механізму спадкування криптовалют
▪️Анонімність криптовалюти – на відміну від банківських рахунків, які можна відслідкувати, криптовалютні активи знаходяться у гаманцях без персональної прив’язки
▪️Відсутність доступу до криптогаманців – якщо спадкоємці не знають приватних ключів або паролів, вони не зможуть отримати доступ до активів померлого
▪️Ризик втрати активів – якщо криптовалюта не включена до спадкової маси або не задокументована належним чином, спадкоємці можуть втратити право на її отримання
Щоб уникнути цих проблем, варто заздалегідь подбати про спадкове планування та юридичне оформлення криптовалютних активів.
❓Як оформити спадкування криптовалюти?
✔️Заповіт
Найбільш надійним способом передачі криптовалюти у спадок є складання нотаріального заповіту, у якому буде зазначено наявність криптовалютних активів та особа, яка має їх отримати.
🖊Що варто вказати в заповіті?
▫️Вид криптовалюти (Bitcoin, Ethereum, інші альткоїни)
▫️Орієнтовну кількість та спосіб доступу (біржовий акаунт, приватний гаманець тощо)
▫️Інструкції щодо отримання доступу (місце зберігання паролів, seed-фраз)
▫️Особливі умови спадкування (наприклад, обов’язкове проходження двофакторної автентифікації)
✔️Довірені особи та цифрові сейфи
▫️Ще один спосіб захисту криптовалюти – передача доступу довіреній особі, яка передасть необхідну інформацію спадкоємцям після смерті власника.
▫️Також можна використати цифрові сейфи (LastPass, 1Password), де зберігаються ключі доступу, або спеціальні послуги "цифрової спадщини" (Google Inactive Account Manager), які передають дані зазначеним особам після тривалого періоду бездіяльності акаунту.
✔️Судовий порядок спадкування
Якщо заповіт відсутній, спадкування криптовалюти відбувається за загальними правилами спадкування за законом. Однак у такому випадку спадкоємцям потрібно буде довести в суді, що померлий дійсно володів криптовалютою.
Основні докази:
▫️Виписки з криптобірж (якщо померлий використовував централізовані платформи)
▫️Дані про грошові перекази на криптовалютні гаманці
▫️Свідчення осіб, які знали про наявність активів
Якщо спадкоємці не можуть отримати доступ до криптовалюти, можна подати позов про витребування інформації у криптобірж або банківських установ.
📃У випадку якщо доведено, що померла особа є власником криптогаманця, для отримання спадщини спадкоємцем після смерті спадкодавця нотаріус або спадкоємець повинен зв’язатися з відповідною заявою до служби клієнтської підтримки та надати наступні документи:
▫️свідоцтво про смерть власника
▫️документи, що підтверджують особу спадкодавця та спадкоємця
▫️свідоцтво про право на спадщину, посвідчене нотаріусом
За результатами аналізу поданих документів криптобіржа визначає підтвердження прав на спадщину та зараховує криптовалюту на рахунок спадкоємця.
❓Оподаткування спадкування криптовалюти
На сьогодні криптовалюта в Україні не має чіткої податкової класифікації, однак при спадкуванні застосовуються загальні правила:
▪️для спадкоємців першої черги (діти, батьки, чоловік/дружина) – податок на спадщину не сплачується
▪️для спадкоємців другої черги (брати, сестри, бабусі, дідусі) – ставка податку становить 5% від вартості спадкового майна
▪️для інших спадкоємців – застосовується загальна ставка 18%
Також спадкоємці, за винятком тих, хто отримав спадщину, що оподатковується за нульовою ставкою податку, зобов'язані сплатити військовий збір.
🧮 Криптовалюта оцінюється за її ринковою вартістю на момент відкриття спадщини.
Криптовалюта входить до спадкової маси і може бути успадкована спадкоємцями на загальних підставах.
Але є нюанси, процес спадкування має низку труднощів через недостатність законодавчого регулювання.
Про основні проблеми спадкування криптовалюти розповіли фахівці компанії "Приходько та партнери"
❓З якими труднощами можуть зіткнутись спадкоємці?
▪️Відсутність правового регулювання – жоден нормативний акт не передбачає окремого механізму спадкування криптовалют
▪️Анонімність криптовалюти – на відміну від банківських рахунків, які можна відслідкувати, криптовалютні активи знаходяться у гаманцях без персональної прив’язки
▪️Відсутність доступу до криптогаманців – якщо спадкоємці не знають приватних ключів або паролів, вони не зможуть отримати доступ до активів померлого
▪️Ризик втрати активів – якщо криптовалюта не включена до спадкової маси або не задокументована належним чином, спадкоємці можуть втратити право на її отримання
Щоб уникнути цих проблем, варто заздалегідь подбати про спадкове планування та юридичне оформлення криптовалютних активів.
❓Як оформити спадкування криптовалюти?
✔️Заповіт
Найбільш надійним способом передачі криптовалюти у спадок є складання нотаріального заповіту, у якому буде зазначено наявність криптовалютних активів та особа, яка має їх отримати.
🖊Що варто вказати в заповіті?
▫️Вид криптовалюти (Bitcoin, Ethereum, інші альткоїни)
▫️Орієнтовну кількість та спосіб доступу (біржовий акаунт, приватний гаманець тощо)
▫️Інструкції щодо отримання доступу (місце зберігання паролів, seed-фраз)
▫️Особливі умови спадкування (наприклад, обов’язкове проходження двофакторної автентифікації)
✔️Довірені особи та цифрові сейфи
▫️Ще один спосіб захисту криптовалюти – передача доступу довіреній особі, яка передасть необхідну інформацію спадкоємцям після смерті власника.
▫️Також можна використати цифрові сейфи (LastPass, 1Password), де зберігаються ключі доступу, або спеціальні послуги "цифрової спадщини" (Google Inactive Account Manager), які передають дані зазначеним особам після тривалого періоду бездіяльності акаунту.
✔️Судовий порядок спадкування
Якщо заповіт відсутній, спадкування криптовалюти відбувається за загальними правилами спадкування за законом. Однак у такому випадку спадкоємцям потрібно буде довести в суді, що померлий дійсно володів криптовалютою.
Основні докази:
▫️Виписки з криптобірж (якщо померлий використовував централізовані платформи)
▫️Дані про грошові перекази на криптовалютні гаманці
▫️Свідчення осіб, які знали про наявність активів
Якщо спадкоємці не можуть отримати доступ до криптовалюти, можна подати позов про витребування інформації у криптобірж або банківських установ.
📃У випадку якщо доведено, що померла особа є власником криптогаманця, для отримання спадщини спадкоємцем після смерті спадкодавця нотаріус або спадкоємець повинен зв’язатися з відповідною заявою до служби клієнтської підтримки та надати наступні документи:
▫️свідоцтво про смерть власника
▫️документи, що підтверджують особу спадкодавця та спадкоємця
▫️свідоцтво про право на спадщину, посвідчене нотаріусом
За результатами аналізу поданих документів криптобіржа визначає підтвердження прав на спадщину та зараховує криптовалюту на рахунок спадкоємця.
❓Оподаткування спадкування криптовалюти
На сьогодні криптовалюта в Україні не має чіткої податкової класифікації, однак при спадкуванні застосовуються загальні правила:
▪️для спадкоємців першої черги (діти, батьки, чоловік/дружина) – податок на спадщину не сплачується
▪️для спадкоємців другої черги (брати, сестри, бабусі, дідусі) – ставка податку становить 5% від вартості спадкового майна
▪️для інших спадкоємців – застосовується загальна ставка 18%
Також спадкоємці, за винятком тих, хто отримав спадщину, що оподатковується за нульовою ставкою податку, зобов'язані сплатити військовий збір.
🧮 Криптовалюта оцінюється за її ринковою вартістю на момент відкриття спадщини.
💮❓Зміна податків для спрощеної системи оподаткування. Яка реальність?
📈Підвищення податків для ФОП можливе. Колись у майбутньому. Але запровадити зміни у найближчі рік-два не виглядає реальним🤷♂️.
❓Чому?
🔎Дослідили тему автори kosht.media
💁♂️Так, затверджена у грудні 2023 року національна стратегія передбачає перегляд спрощеної системи оподаткування і зміну системи оподаткування фізичних осіб-підприємців. Власне саме про це йдеться у звіті Міністерства фінансів “Про стан виконання національної стратегії доходів до 2030 року у 2024 році”.
Тож податки цілком ймовірно підвищать, бо плани такі вже давно зафіксовані. Втім, це об'єктивно займе роки.
1️⃣ Зміна системи ФОП запланована через рік після запровадження майже вільного доступу податкової до даних банківських рахунків. Поки ж цього не сталося і це займе добряче часу, бо дуже чутливе питання - політичні та репутаційні ризики і оце все.
2️⃣ Але навіть після надання доступу податковій, розробка законопроєкту і дискусії щодо нових податків займуть купу часу. Розгляд в Раді ще більше - бо ще більш політично чутливе питання і ФОП одна з ключових соціально-економічних груп в країні.
🙅♂️Тож поки перейматися запланованими змінами немає сенсу, все ще 9 чи 10 раз зміниться. Але якщо цікавий напрям руху - то йдеться про наступний перелік базових змін:
▫️з першої групи виключать високомаржинальний бізнес і приберуть фіксовані податки – застосовуватиметься виключно податок з фактично отриманого доходу
▫️планується об’єднання другої і третьої групи ФОП із запровадженням диференційованих ставок податків. Ця шкала передбачатиме мінімальну ставку в розмірі 3% для торгівельної діяльності та міститиме градацію ставок до 17% для низки послуг
▫️для ФОП 4 групи розширять базу оподаткування
І ще, для прикладу дискусійності будь-яких змін, заступник голови Податкового комітету Ярослав Железняк вже повідомив, що податковий комітет ніколи не пропустить підвищення податків для ФОП.
“🚫Не знаю, хто там в Уряді вирішив що хоче піднімати податки на ФОП… думаю це несерйозно. Але скажу, що нуль на це шансів! Наш податковий Комітет це ніколи не пропустить. Не тільки я, але і, переконаний, колеги з Слуги ніколи не проголосують”, — написав Железняк.
📈Підвищення податків для ФОП можливе. Колись у майбутньому. Але запровадити зміни у найближчі рік-два не виглядає реальним🤷♂️.
❓Чому?
🔎Дослідили тему автори kosht.media
💁♂️Так, затверджена у грудні 2023 року національна стратегія передбачає перегляд спрощеної системи оподаткування і зміну системи оподаткування фізичних осіб-підприємців. Власне саме про це йдеться у звіті Міністерства фінансів “Про стан виконання національної стратегії доходів до 2030 року у 2024 році”.
Тож податки цілком ймовірно підвищать, бо плани такі вже давно зафіксовані. Втім, це об'єктивно займе роки.
1️⃣ Зміна системи ФОП запланована через рік після запровадження майже вільного доступу податкової до даних банківських рахунків. Поки ж цього не сталося і це займе добряче часу, бо дуже чутливе питання - політичні та репутаційні ризики і оце все.
2️⃣ Але навіть після надання доступу податковій, розробка законопроєкту і дискусії щодо нових податків займуть купу часу. Розгляд в Раді ще більше - бо ще більш політично чутливе питання і ФОП одна з ключових соціально-економічних груп в країні.
🙅♂️Тож поки перейматися запланованими змінами немає сенсу, все ще 9 чи 10 раз зміниться. Але якщо цікавий напрям руху - то йдеться про наступний перелік базових змін:
▫️з першої групи виключать високомаржинальний бізнес і приберуть фіксовані податки – застосовуватиметься виключно податок з фактично отриманого доходу
▫️планується об’єднання другої і третьої групи ФОП із запровадженням диференційованих ставок податків. Ця шкала передбачатиме мінімальну ставку в розмірі 3% для торгівельної діяльності та міститиме градацію ставок до 17% для низки послуг
▫️для ФОП 4 групи розширять базу оподаткування
І ще, для прикладу дискусійності будь-яких змін, заступник голови Податкового комітету Ярослав Железняк вже повідомив, що податковий комітет ніколи не пропустить підвищення податків для ФОП.
“🚫Не знаю, хто там в Уряді вирішив що хоче піднімати податки на ФОП… думаю це несерйозно. Але скажу, що нуль на це шансів! Наш податковий Комітет це ніколи не пропустить. Не тільки я, але і, переконаний, колеги з Слуги ніколи не проголосують”, — написав Железняк.
Чи потрібен мені РРО/ПРРО? Відповідь залежить від способу прийому платежів 👇
Фіскалізація обов’язкова, якщо ви приймаєте оплату:
🔸Готівкою
🔸Через POS-термінал або смартфон за допомогою tap-to-phone
🔸Через системи інтернет-еквайрингу (LiqPay, RozetkaPay тощо) або небанківські термінали самообслуговування
🔸Якщо відправляєте товари післяплатою через Нову Пошту
🔸За товар у кредит або оплату частинами
РРО/ПРРО — не потрібен:
🔸ФОПам 1 групи
🔸ФОПам 2-4 групи, які працюють у сільській місцевості за умови використання розрахункової книжки
🔸Якщо приймаєте оплати на свій рахунок IBAN
🔸Якщо відправляєте товари післяплатою через Укрпошту
Як легко фіскалізувати оплати?
Обирайте надійний ПРРО для бізнесу — «Вчасно.Каса». Безкоштовний тариф дозволяє фіскалізувати до 300 чеків на місяць, дотримуючись усіх вимог законодавства.
А якщо виникають питання, служба турботи та податковий експерт допоможуть вам швидко розібратися та без проблем розпочати роботу.
Приділяйте час бізнесу, а ПРРО «Вчасно.Каса»
автоматизує рутину та захистить вас від штрафів 🤝
Детальніше про сервіс та функціонал
Фіскалізація обов’язкова, якщо ви приймаєте оплату:
🔸Готівкою
🔸Через POS-термінал або смартфон за допомогою tap-to-phone
🔸Через системи інтернет-еквайрингу (LiqPay, RozetkaPay тощо) або небанківські термінали самообслуговування
🔸Якщо відправляєте товари післяплатою через Нову Пошту
🔸За товар у кредит або оплату частинами
РРО/ПРРО — не потрібен:
🔸ФОПам 1 групи
🔸ФОПам 2-4 групи, які працюють у сільській місцевості за умови використання розрахункової книжки
🔸Якщо приймаєте оплати на свій рахунок IBAN
🔸Якщо відправляєте товари післяплатою через Укрпошту
Як легко фіскалізувати оплати?
Обирайте надійний ПРРО для бізнесу — «Вчасно.Каса». Безкоштовний тариф дозволяє фіскалізувати до 300 чеків на місяць, дотримуючись усіх вимог законодавства.
А якщо виникають питання, служба турботи та податковий експерт допоможуть вам швидко розібратися та без проблем розпочати роботу.
Приділяйте час бізнесу, а ПРРО «Вчасно.Каса»
автоматизує рутину та захистить вас від штрафів 🤝
Детальніше про сервіс та функціонал