27 сентября эксперты ТеДо проведут вебинар на тему «Прекращение автообмена со Швейцарией: что делать?». В рамках встречи спикеры обсудят следующие темы:
🔹 Основные последствия прекращения участия Швейцарии в автоматическом обмене финансовой информацией с Россией (для личных счетов и КИК).

🔹 Поиск альтернативных, пока еще обменивающихся, юрисдикций для открытия личных банковских и брокерских счетов.

🔹 Другие способы действий в сложившейся ситуации, например перевод активов на уровень КИК.

На мероприятии выступят:
🔹 Михаил Филинов, партнер, услуги в области международного налогового планирования;

🔹 Анна Модянова, директор отдела международного налогового планирования;

🔹 Ксения Грицепанова, директор группы по оказанию услуг в области банковского и финансового права;

🔹 Александра Деревянко, старший менеджер отдела международного налогового структурирования.

Вебинар актуален для частных инвесторов и банкиров. Участие бесплатное. Регистрация доступна до 26 сентября включительно: https://tedo.ru/webinar-termination-of-auto-exchange-with-switzerland?utm_source=telegram&utm_medium=sm&utm_campaign=td

ТеДо приглашает вас принять участие в серии встреч, организованных в рамках поддержки компаний, принявших решение сократить свой бизнес в России.

29 сентября состоится четвертая бизнес-встреча на тему «Трансформация бизнеса: вопросы комплаенса при ликвидации и в «спящем» режиме».

На встрече выступят:

🔹 Юлия Копцева, директор, услуги по ведению учета и подготовке отчетности;

🔹 Тамила Умарова, старший менеджер по вопросам налогообложения;

🔹 Елена Марченко, менеджер практики по расчету заработной платы и кадровому делопроизводству.

Эксперты ТеДо обсудят следующие вопросы:

— соблюдение налогового законодательства РФ компаниями, находящимися в «спящем» состоянии;

— сравнение вариантов немедленной ликвидации с ликвидацией по истечении трех лет с точки зрения затрат, сроков и последующего возможного возврата на российский рынок;

— дорожная карта проекта ликвидации для бухгалтера.

Регистрация доступна по ссылке до 28 сентября включительно: https://tedo.ru/compliance-business-transform?utm_source=telegram&utm_medium=sm&utm_campaign=td

В эфире новый выпуск подкаста «От спора к делу». В нем эксперты группы разрешения споров партнер Раиса Алексахина и старший юрист Павел Ковалев анализируют новые налоговые споры, рассмотренные Конституционным Судом РФ за последнее время.

Слушайте на Podster.FM: https://bit.ly/3LJfmFC
Apple Podcasts: https://apple.co/3xTx8Ak
Яндекс Музыке: https://music.yandex.ru/album/20959657/track/107575862

Британские ОННП

Пока эксперты находятся в ожидании официального и окончательного текста Основных направлений налоговой политики РФ, рассмотрим главные налоговые заголовки в мире.

В пятницу Правительство Лиз Трасс обнародовало свой план налоговой реформы в Великобритании. План заключается в самом существенном снижении налогов за последние 50 лет. Расчёт Правительства в том, что снижение налогов приведёт к экономическому росту и, таким образом, государство сможет со временем покрыть свои значительные текущие расходы (компенсация расходов населения на газ и электричество, работа социальных и медицинских служб).

Планы по понижению налоговых доходов и повышению расходов быстро вызвали скепсис на рынке, и за пятницу британский фунт ослабился к доллару на 4%. В настоящее время курс фунта к доллару США 1,08. Это один из масштабных примеров, когда меры налоговой политики оказали существенное влияние на макроэкономические показатели.

Какие же изменения привели к столь сильному отклику рынка?

🔹 Повышение корпоративного налога до 25% отменено и останется на уровне 19%. По данным аналитических материалов ОЭСР средняя ставка корпоративного налога составляет 22% в странах ОЭСР и 26% в странах G20. То есть британская ставка останется самой низкой в странах G20.

🔹 Базовая ставка подоходного налога граждан будет снижена с 20% до 19% в апреле 2023 года — на год раньше, чем планировалось. А максимальная ставка 45% будет вовсе отменена. Последняя мера вызвала неоднозначную реакцию - насколько обоснованно снижение налогов в кризис для миллионеров?

🔹 Сокращение гербового сбора ощутят 200 000 покупателей жилья ежегодно: будет увеличен порог, выше которого уплачивается сбор при покупке жилой недвижимости (со 125 000 до 250 000 фунтов стерлингов). Также будет повышен порог, при котором должны платить сбор те, кто приобретает жилье впервые (с 300 000 фунтов стерлингов до 425 000 фунтов стерлингов).

Правительство ожидает, что принятые меры помогут снизить инфляцию на 5 пп и будут способствовать экономическому росту 2,5% в среднесрочной перспективе.

Вебинар: Прекращение обмена налоговой и финансовой информацией со Швейцарией - послесловие

Для тех, кто пропустил наш сегодняшний вебинар, краткое содержание мероприятия в 1 слайде и за 1 минуту от старшего менеджера "Технологий Доверия" Александры Деревянко.

Полную версию презентации с мероприятия можно запросить по адресу: client.events@tedo.ru

Cоциальные взносы с выплат сотрудникам вырастут больше, чем ожидалось

В эти дни финализируется не только федеральный бюджет, но и бюджет Фонда пенсионного и социального страхования. Последний документ предполагает повышение порога, в пределах которого взносы платятся по ставке 30% (выше порога - 15,1%). Это стало неожиданностью для бизнеса, который готовился только к повышению порога в связи с объединением фондов. Общий порог в 1,565 тыс. рублей приводил к максимальному росту взносов по сравнению с 2022 годом на 15,5 тысяч рублей при зарплате выше порога, те 130 тыс рублей в месяц. На эту величину и ориентировался бизнес.

В текущий вариант бюджета заложены следующие величины предельной базы:

- 2023 - 1 917 тыс рублей, те выше на 352 тыс рублей по сравнению с изначальным вариантом
- 2024 - 2 065 тыс рублей
- 2025 - 2 209 тыс рублей

На цифрах это означает следующее для работодателей. Сотрудник с зарплатой более указанного порога (а это около 160 тыс. рублей в месяц) будет стоить работодателю на 68 тыс. рублей дороже в 2023 году.

Соответствующие поправки в НК РФ сегодня внесены в Думу.

По мнению Минфина новый размер порога отражает уровень социальных гарантий в виде пенсий, больничных и пособий по уходу за ребенком, поэтому повышение является логичным.

Скоро на всех прилавках страны: акциз на газировку

В Государственную думу РФ на рассмотрение внесён законопроект, предусматривающий новый подакцизный товар - «безалкогольные сахаросодержащие напитки». Если закон примут до конца ноября, то он начнёт действовать уже с начала следующего года.

В случае принятия закона, производители будут уплачивать акциз при реализации указанных напитков, а импортеры - при ввозе напитков на территорию РФ. Ставка акциза установлена в размере 7 рублей за один литр. Напомним, акциз является косвенным налогом, то есть цена напитков будет увеличена на указанную сумму.

Одним из основных критериев отнесения напитков к подакцизных является количество сахара или иных подсластителей в готовом продукте: 5 граммов на 100 мл напитка. Выборочное ознакомление с составом напитков, представленных в магазине, находящемся в здании нашего офиса, указало на то, что практически все газированные напитки будут подакцизными.

Отметим, что для некоторых видов напитков предусмотрено прямое исключение из перечня подакцизных товаров. Так, например, соки, нектары, морсы (то есть фактически негазированные напитки), а также напитки брожения и квасы с содержанием этилового спирта от 0,5 до 1,2 процента не будут облагаться указанным акцизом. Также предусмотрено освобождение для напитков, включённых в единый реестр специализированной пищевой продукции (в основном детское, диабетическое, спортивное питание и т.п.).

По расчетам правительства сумма сборов акциза с сахаросодержащих напитков составит около 35 млрд руб в год. В этом же законопроекте предусмотрено также увеличение НДПИ для газодобывающих предприятий. Сумма дополнительного НДПИ составит около 600 млрд руб в год.

Широка страна моя родная

В Госдуму внесен законопроект, наделяющий регионы правом вводить на своих территориях туристический сбор. Если он будет принят, то система будет работать следующим образом.

🔹Каждый субъект РФ может ввести сбор своим домашним законом

🔹Плательщиками будут совершеннолетние туристы, проживающие в гостинице более суток

🔹Предусмотрен ряд исключений, например, для лиц, проживающих на территории того же субъекта РФ

🔹Взимать сбор будут гостиницы и ИП, предоставляющие гостиничные услуги, не позднее вашего выезда и далее сразу перечислять его в бюджет.

🔹Сбор составит 0-100 рублей за сутки

В пояснительной записке говорится о том, что идею введения сбора поддерживают две трети субъектов РФ. Это значит, что сбор в скором времени может появиться почти везде, и гостиничные услуги могут подорожать на 100 рублей.

Как отмечают авторы инициативы, за четыре года проведения эксперимента по взиманию курортного сбора в Алтайском крае собрали 116 млн. рублей, в Краснодарском крае - 538 млн. рублей и в Ставропольском крае - 905 млн. рублей. Цифры по Крыму не приведены. Во время проведения эксперимента курортный сбор составлял не более 50 рублей в сутки.

Повышение налогов на сырьевой сектор

Продолжаем рассматривать внесенный вчера в Думу законопроект по налогам. Значительная часть правок касается сырьевого сектора, как и анонсировалось Силуановым на недавнем заседании Правительства, посвященном рассмотрению бюджета.

🔹 Сумма НДПИ на природный газ, рассчитываемая от базовой ставки 35 рублей за тысячу кубометров, увеличивается на:
- 134 рубля с июля 2023 года по июнь 2024 год
- 285 рублей в следующие 12 месяцев
- 305 рублей с июля 2025 года.

🔹 Для Газпрома с начала 2023 по конец 2025 года дополнительное повышение НДПИ составит 50 млрд рублей в месяц.

🔹 Ставка налога на прибыль для производителей-экспортеров природного газа в сжиженном состоянии увеличится со стандартных 20% до 32%. Нужно отметить, что для СРП проектов ставка итак составляет 32% и выше, то есть увеличение затронет более "молодые" проекты. Кроме того, многие СПГ проекты получали налоговые льготы и иные меры господдержки на начальных этапах, поэтому ставка 32% в период высокой конъюнктуры является вполне логичной.

🔹 Увеличится НДПИ на добычу нефти на период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года.

🔹 С 2023 года вырастет и НДПИ на уголь - предлагается установить надбавку в размере 380 рублей к базовой ставке за тонну на период с 1 января по 31 марта 2023 года.

🔹 Предусмотрена корректировка, которая позволит компаниям с отрицательной рентабельностью не платить акциз на жидкую сталь.

Уважаемые коллеги!

5 октября пройдет бесплатный вебинар «Просто о стройке! Технический заказчик». Этим мероприятием мы продолжаем серию вебинаров о капитальном строительстве «Просто о стройке!» практики недвижимости и строительства компании «Технологии Доверия».

На вебинаре вы узнаете:
🔹в чем заключается ключевая роль технического заказчика;
🔹как структурировать договорные отношения с ним;
🔹что нужно знать о строительном контроле;
🔹какая ответственность у технического заказчика;
🔹какой функционал могут предложить профессиональные участники рынка технических услуг;
🔹налоговые аспекты взаимодействия с техническим заказчиком.

Спикеры мероприятия:
🔹Инга Шахназарова, партнер, руководитель юридической практики, «Технологии Доверия»;
🔹Андрей Солдатенко, партнер, руководитель налоговой практики в Санкт-Петербурге, «Технологии Доверия»;
🔹Роман Агибалов, руководитель направления технического консалтинга практики инфраструктурных проектов и капитального строительства, «Технологии Доверия»;
🔹Екатерина Архипова, старший юрист практики недвижимости и строительства, «Технологии Доверия».

Вебинар актуален для юристов компаний широкого профиля, а также специалистов в капитальном строительстве.
Регистрируйтесь на мероприятие по ссылке до 4 октября включительно. При заполнении формы, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты. Вы получите ссылку на эфир после подтверждения регистрации.

Язык вебинара – русский.

Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите по электронной почте client.events@tedo.ru.

Вебинар состоится 5 октября 2022 года с 11:00 до 13:00 по московскому времени.

Итоги законотворческой недели

На неделе было много новостей о налоговых изменениях. В конце неделе предлагаем собрать разрозненную информацию в единую картину.

🔹 В Думу внесен бюджет на 2023-2025 годы. Документ долго прорабатывался и актуализировался. Дефицит на 2023 год составляет 2,9 трлн рублей. Именно этот документ во многом определит тенденции в налоговой политике государства.

🔹 Также внесен бюджет Фонда пенсионного и социального страхования. Этот бюджет имеет профицит, который сложился, в том числе, за счет увеличения страховых взносов.

🔹 Сразу за данными документами последовал законопроект, который увеличивает налоговую нагрузку на бизнес и потребителей:

- рост страховых взносов за счет увеличения порога, к которому применяется повышенная ставка, затронет многих работодателей
- рост нагрузки на сырьевой сектор в основном за счет роста НДПИ и экспортной пошлины
- введение акциза на безалкогольные сахаросодержащие напитки

🔹 Опубликован финальный вариант ОННП на 2023-2025 (в пакете документов к бюджету). Какие-то положения ОННП

✔ уже нашли отражение в законах (принятых в весеннюю сессию) и законопроектах, которые сейчас внесены в Думу (см выше) или еще находятся на этапе формирования (проект Минфина - НДФЛ на удаленщиков),
✔какие-то будут прорабатываться - например, переход на расчет налога на имущество с кадастровой стоимости, увеличение налога на прибыль для компаний с низкой долей прибыли, направляемой на капитальные вложения.

Завязка сюжета налоговых изменений состоялась. Основное действие в ближайшие недели.

Желаем всем хороших выходных!

Сила публикации
 
Сегодня, 1 октября разворачивается интересная история о роли и значении официального опубликования документов. История произошла с самым знакомым простому обывателю положением таможенного законодательства – беспошлинным лимитом на заказы в зарубежных интернет-магазинах. Весной среди прочих мер поддержки граждан и бизнеса было принято решение о повышении такого лимита с 200 до 1000 евро за посылку, и эта мера должна была действовать до сегодняшнего дня.
 
На заседании Совета Евразийской экономической комиссии 23 сентября было принято решение продлить лимит в 1 000 евро до 1 апреля 2023 года, однако, вступает решение в силу только спустя 10 дней после его официального опубликования на Правовом портале ЕЭК. Документ был опубликован вчера, таким образом, на ближайшие 10 дней к нам возвращается лимит в 200 евро. Для желающих сделать более дорогие покупки разница будет иметь ключевое значение, ведь из-за того, что документ не был вовремя опубликован, большое количество посылок будет обложено 15% таможенной пошлиной в отношении превышения лимита.  
 
К моменту вступления в силу обратно лимита в 1 000 евро пошлины по многим посылкам уже будут уплачены. Комментируя эту сложную ситуацию, ФТС разъяснила, что после того, как решение вступит в силу, плательщики смогут обратиться за возвратом излишне уплаченных с 1 октября платежей. Вот такой зигзаг применения правовых норм может войти в опыт онлайн покупателей. Посмотрим, смогут ли граждане потерпеть 10 дней без онлайн шоппинга или решат связаться со всеми процедурными сложностями ради причитающегося возврата.
 
Что касается поддержки бизнеса, продлевается действие нулевых ставок таможенных пошлин и тарифных льгот. Эта мера охватывает как сырье для производства (фармацевтическую и химическую продукцию, лаки, красители, средства для обработки текстиля и кожи, пластмассу, резину и изделия из нее, и т.п.), так и готовую продукцию фармакологической отрасли, реагенты для исследований, медицинское оборудование. Мера будет действовать до 31 марта 2023 года.
 
Желаем всем хороших выходных!

11 октября состоится вебинар «Мораторий (не) продлили. Актуальный статус и практика». На встрече эксперты ТеДо обсудят актуальные вопросы, связанные с мораторием на банкротство и важными тенденциями судебной практики.

Спикеры мероприятия:
🔹 Максим Кандыба, партнер, руководитель группы по оказанию услуг в области банковского и финансового права, банкротства, интеллектуальной собственности и ИТ;
🔹 Юлия Ахонина, старший юрист практики по банкротству;
🔹 Анастасия Алексеевец, юрист практики по банкротству.

Какой бы ни была дальнейшая судьба моратория на банкротство, экспертам есть что обсудить как с позиции должников, так и с позиции кредиторов. На вебинаре вы также узнаете о подходах судебной практики в части предоставления дополнительных прав бенефициарам и руководителям должника (контролирующим лицам), привлекаемым к субсидиарной ответственности.

Вебинар актуален для бенефициаров бизнеса, руководителей компаний, юристов, бухгалтеров, налоговых специалистов. Участие бесплатное. Регистрация доступна до 10 октября включительно: https://tedo.ru/moratorium-not-extended-form?utm_source=telegram&utm_medium=sm&utm_campaign=td

Новый порядок аккредитации ИТ-компаний

Постановлением Правительства РФ утвержден новый порядок аккредитации ИТ-компаний. Последние два месяца отсутствовал порядок ИТ-аккредитации, получение которой необходимо для получение отсрочки от службы в армии и брони от мобилизации, а также получения налоговых (0% по налогу на прибыль и 7,6% по страховым взносам) и иных льгот.

Требования для получения аккредитации:

✅ профильный код ОКВЭД;
✅ средняя зарплата сотрудников за предшествующий квартал не ниже, чем средняя по России или региону (если компания создана за 3 месяца и более до получения аккредитации);
✅ доля доходов от ИТ-деятельности за предыдущий год составляет более 30% всех доходов организации. Ожидаем приказ, которым будет установлен перечень видов ИТ-деятельности;
✅ сайт компании подтверждает факт осуществления ИТ-деятельности;
✅ организация должна обеспечить предоставление информации налоговыми органами в адрес Минцифры РФ.

Основания для отказа в получении аккредитации:

❌ организация не соответствует обозначенным условиям;
❌ доля прямого / косвенного государственного участия составляет не менее 50%;
❌ организация является государственным или муниципальным учреждением, государственной компанией и пр.;
❌ организация является банком, небанковской кредитной организацией, страховой организацией, оператором, сети связи и пр.;
❌ недоимка по налогам, сборам, страховым взносам, задолженность по пеням, штрафам, превышает 3 тыс. рублей;
❌ лицо, занимающее должность единоличного исполнительного органа организации, имеет неснятую или непогашенную судимость;
❌ организация не предоставила согласие на раскрытие информации налоговыми органами в адрес Минцифры РФ.

Организации необходимо ежегодно подтверждать аккредитацию до 1 июня.

Если аккредитованная организация не применяет льготы по страховым взносам, то в отношении такой организации раз в год будет проведена ежегодная проверка (также может быть проведена внеочередная проверка) на предмет соответствия условиям для получения аккредитации. Как мы понимаем, логика этой нормы заключается в том, что условия применения налоговых льгот в части доходов на порядок более жесткие, чем для целей получения аккредитации. Таким образом, компании, выполняющие условия для применения налоговых ИТ-льгот, априори смогут выполнить и требования для получения аккредитации.

⚠️ Организации, имеющие аккредитацию, должны обеспечить предоставление информации налоговыми органами в адрес Минцифры РФ в течение 1 месяца с момента вступления в силу нового порядка аккредитации, иначе аккредитация может быть аннулирована.

Отдельный порядок получения аккредитации предусмотрен для стартапов.

Дебаты по налогам в Федеральном собрании

Вчера состоялись парламентские слушания о параметрах федерального бюджета с участием спикера Федерального Собрания, губернаторов и министра финансов А.Г. Силуанова.

Несколько налоговых и околоналоговых вопросов вызвали жаркие дискуссии.

КГН - и все-таки нет

В.И. Матвиенко подтвердила, что вопрос о продлении режима КГН закрыт - режим не оправдал себя, тк, по ее словам, многие налогоплательщики пользовались им недобросовестно и в результате пострадал как федеральный, так и региональные бюджеты.

То есть с 2023 года каждая компания, ранее член КГН, рассчитывает налоговую базу индивидуально, а не в общем котле.

При этом для смягчения эффекта на бюджеты регионов установлен переходный период в течение 2023-2025. В этот срок часть региональной доли налога на прибыль от бывших участников КГН будет распределяться в бюджеты исходя из доли, установленной в законе и рассчитанной на основе данных прошлых периодов.

Некоторые регионы явно проиграют от новых правил. Так, по словам губернатора Санкт-Петербурга, потери городского бюджета могут составить более 450 млрд рублей.

При этом А.Шохин, глава РСПП, выразил позицию бизнеса о продлении режима КГН и даже готовности потерять убытки в группе в качестве компромисса.

Также глава РСПП отметил ослабление диалога с бизнесом и на других примерах и прокомментировал непрозрачность принятия некоторых решений, приводящих к значительному росту налоговой нагрузки на бизнес. Например, нагрузки по соц взносам и налогу на имущество в случае перехода на расчет с кадастровой стоимости. По словам Силуанова, переход на кадастровую стоимость состоится поэтапно с предварительной проработкой с регионами и бизнесом.

Новости в сфере расчета заработной платы, кадрового делопроизводства, трудового и миграционного законодательства

Представляем выпуск обзора Payroll & HR breaking news за сентябрь. Среди тем выпуска:
🔹 Минтруд предлагает изменить перечень оснований для внеплановых проверок.
🔹 Что нужно знать, если среди ваших работников есть недавно прибывшие в Россию граждане ДНР, ЛНР и Украины?
🔹 Новые «правила игры» в сфере обработки персональных данных сотрудников.
🔹 Можно ли заставить сотрудника уйти в отпуск?
🔹 Суд утвердил отсутствие обязанности сотрудника возмещать полную стоимость обучения при увольнении раньше срока, указанного в договоре.
🔹 Как изменятся правила заполнения формы 6-НДФЛ?

Скачать обзор: http://bit.ly/3fEmpDw

НДФЛ для богатых устоит

Развивается сюжет с британскими ОННП: вчера министр финансов Великобритании заявил, что правительство отказывается от своего плана по отмене самой высокой ставки подоходного налога в стране 45%, который был анонсирован пару недель назад.

Данная мера входила в пакет налоговой реформы, предложенный кабинетом Лиз Трасс. Предполагалось, что 45% ставка подоходного налога будет отменена с апреля 2023 г. Напомним, что в Великобритании действует прогрессивная шкала подоходного налога: 20% ставка применяется к доходам от £12 571 до £50 270; 40% – к доходам от £50 271; и 45% – к доходам свыше £150 000.

Мера была заявлена в качестве инструмента по упрощению налогового администрирования, повышению конкурентоспособности британских работодателей среди стран G7 и стимулированию экономического роста.

Такая инициатива вызвала много критики со стороны тех, кто считает кризис не лучшим временем для снижения налогового бремени для богатых.

Глава Европейского центрального банка недавно призвал наоборот повысить налоги на наиболее обеспеченных граждан для финансирования поддержки беднейшим слоям, больше всех пострадавшим в кризис. Например, Испания уже анонсировала работу правительства над налогом на богатых.

Министр финансов РФ А.Г. Силуанов на нескольких площадках в течение недавнего времени подтверждал, что изменения шкалы НДФЛ в РФ не планируется.

Ежегодно компании тратят на бумажный документооборот более 2 млн рублей на каждую тысячу сотрудников. Внедрив кадровый электронный документооборот (КЭДО), эти расходы можно сократить почти на 60%.

Как добиться таких результатов, расскажем на вебинаре «КЭДО: от идеи к реализации — что делать?». Вебинар состоится 19 октября.

В программе: новости трудового законодательства в сфере КЭДО от экспертов ТеДо, успешный кейс перехода и демонстрация ИТ-решения, которое может упростить вашу работу — HRlink.

Узнать больше и зарегистрироваться: https://tedo.ru/kedo-from-idea-to-implementation?utm_source=telegram&utm_medium=social&utm_campaign=taxpro

В эфире новый выпуск подкаста «От спора к делу». В нем эксперты группы разрешения споров ТеДо Павел Ковалев и Сергей Загидиев анализируют судебные дела, важные для административных споров.

За 25 минут вы узнаете о делах по следующим вопросам:
🔹Ответственность за просрочку исполнения обязательств по договору.
🔹Защита персональных данных медработника, размещенных на интернет-сайте с отзывами.
🔹Блокировка средств человека из-за санкций при переводе денежных средств из одного российского банка в другой.
🔹Возможность возврата протокола об административном правонарушении при рассмотрении дела в суде.

Слушать на Podster.FM: https://bit.ly/3T1M4o5
Apple Podcasts: https://apple.co/3eiKMWW
Яндекс Музыке: https://bit.ly/3CBRgcN