Уже месяц как действует новый порядок погашения совокупной налоговой обязанности по ЕНС

Как теперь это выглядит:

1. Недоимка по НДФЛ, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения.

2. НДФЛ с даты возникновения обязанности по ее перечислению налоговым агентом. Если агент направил уведомление об исчисленной сумме НДФЛ до наступления срока его перечисления, то ИФНС на следующий день сделает зачет указанной в уведомлении суммы, не дожидаясь наступления срока платежа (для этого придумали подачу уведомлений 12 числа).

3. Страховые взносы. Они погашаются на следующий день после поступления уведомления об исчисленных суммах взносов или предоставления РСВ.

4. Другие налоги, взносы, сборы, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения.

5. Остальные налоги по текущему сроку уплаты, затем пени, штрафы, проценты.

Поскольку ЕНС у налогоплательщиков – физлиц, зарегистрированных в качестве ИП, один, ЕНП распределяется по всем обязательствам, вне зависимости от того, для погашения каких налогов предназначалась уплата. При формировании сводного налогового уведомления имеющаяся сумма на ЕНП резервируется налоговым органом для уплаты имущественных налогов. Если до 1 декабря 2023 появится недоимка по иным налогам и денег на ЕНП будет недостаточно, резерв будет отменен, и сумма резервов погасит обязательства с более ранним сроком.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь, раздел «Как учитываются платежи?».

#мспживи
#мспплатитЕНП

ФНС выпустила ГИД по ЕНС ...или как правильно ответить на вопрос налогоплательщика

Что в нем❓

1. Я не согласен с сальдо ЕНС!
2. Как мне узнать что происходит с моим ЕНС?
3. Почему мне начислили пени? Это — ошибка!
4. Почему переплата не в ЕНС, а в ОКНО?
5. Мне пришло требование
6. У меня списали деньги со счета
7. В отношении меня возбуждено исполнительное производство (приставы снимают деньги)
8. Как получить услугу?
9. В вашей справке неправильные данные!
10. Зачем подавать уведомления?
11. Как изменилось сальдо после представления уточненного расчета на уменьшение?
12. Невижу платеж на ЕНП!
13. Не понимаю как распределяются платежи!
14. Как распорядиться переплатой?
15. Как распорядиться переплатой, зарезервированной в ОКНО?
16. Как из Журнала неналоговых доходов перенести ошибочно уплаченные налоги на ЕНП, не возвращая деньги на расчетный счет?
17. Как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы?

Где его взять❓- скачать в приложении к этому посту и не забыть поделиться постом с коллегами 😁

ФНС России (VK)

Напоминаем, что фиксированные страховые взносы и налог по ПСН за 2023 год ИП необходимо уплатить до 9 января

📆 Перенос сроков на 9 января связан с тем, что 30 и 31 декабря 2023 года — выходные дни.

🟰 Фиксированный размер страховых взносов за 2023 год составляет 45 842 рублей (для новых субъектов РФ — 14 400 рублей). Для военных пенсионеров размер страховых взносов на ОПС равен 19,8922 % от совокупного фиксированного размера страховых взносов.

✅ Рассчитать сумму взносов можно с помощью специального калькулятора на нашем сайте (https://clck.ru/fr5sD), а уплатить через сервис «Уплата налогов и пошлин» (https://clck.ru/F7WAN).

❗️ Кроме того, ИП на патенте требуется уплатить всю сумму налога до окончания действия патента. Если патент выдан на срок меньше шести месяцев, то оплатить его можно в любое время до конца действия. Если же он выписан на срок больше полугода, то необходимо сделать два платежа:

🔻1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней с начала действия патента
🔻2/3 стоимости – в оставшийся срок патента, но не позднее срока окончания его действия

🪪 Водительские удостоверения, которые истекают в 2024 и 2025 годах, продлеваются на три года, сообщило МВД

✅Гештальты закрыты на 2023, клиенты довольны. Сделано огромное количество полезных дел. Это дает некое ощущение праздника. Остальное все наладится...Коллеги, друзья, с Наступающим! 🫡✍️

Обучение, выездные тренинги и деловые игры: Минфин пояснил, как облагать расходы налогами и взносами

Расходы на повышение профессионального уровня работников можно учесть в прочих расходах при налогообложении прибыли. Для этого они должны соответствовать требованиям п. 3 ст. 264 и ст. 252 НК РФ.

Оплату обучения работника признают его доходом, только если обучение было в интересах работника.

Если организация оплачивает выездное мероприятие для сотрудников (стоимость железнодорожных билетов, аренды помещения, услуг диджея и ведущего), то нужно учесть следующее. В данной ситуации работники выезжают в другую местность не в командировку для выполнения служебного поручения. Поэтому стоимость железнодорожных билетов для работников облагают взносами как выплаты в рамках трудовых отношений. Расходы на аренду помещения, услуги диджея и ведущего не признают расходами, связанными с выплатами конкретным работникам. Поэтому их не облагают взносами.

Документ: Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-03-06/1/102094

Читать новость на сайте КонсультантПлюс

Получить бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс https://login.consultant.ru/demo-access/

⚡️Коллеги, напомним, что если в 2021-2023 годах доходы в виде материальной выгоды по займам работникам освобождались от налога, то с 1 января 2024 уже нет (п. 90 ст. 217 НК РФ).

Если условия ст. 212 НК выполняются, и ставка процентов по займу работнику меньше 2/3 от ставки рефинансирования, то на конец месяца нужно исчислить ндфл на материальную выгоду по ставке 35%.

‼️Напомним, что на 3 января ставка рефинсирования 16%!

СТОП ПЕНИ!
💥Правительство продлило на 2024 год мораторий на начисление пени в случаях, когда налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах.
💯Отличный подарок под елочку!

В Черногории россиянам начали на электронную почту приходят письма якобы из налоговой с требованием оплатить штраф за не уведомление об открытии счета в Черногории. После чего приходит письмо из якобы ЦБ РФ. Собирает оплату для мошенников платежная компания fropaybid, пишут Черногория-Новости @banksta

⚡️Коллеги, с завтрашнего дня начинаются рабочие будни.

❓Кому нужна помощь по налогам в любом формате: устная, письменная, очная, онлайн - пишите мне в личку.

Скоро начнется декларационная кампания по ндфл: проверьте 2023 год, что вы продавали, сколько вы владели имуществом на момент продажи.

❇️Возможно, до 30 апреля 2024 вам нужно отчитаться о проданном имуществе в налоговую. Мы Вам поможем заполнить и подать декларацию своевременно!

⚡️ Налоговый вычет можно получать у нескольких работодателей

Если налогоплательщик работает по совместительству и у него есть право на получение социального или имущественного вычета по НДФЛ, то он может получить выплаты сразу у двух работодателей.

В заявлении на вычет нужно указать ИНН и КПП двух мест работы, а также написать суммы, которые собираетесь получить от каждой компании. Затем документы придется отнести в ИФНС.

После того, как заявление будет получено, налоговая сформирует и направит уведомление для каждого работодателя.

Важно помнить: если компания применяет АУСН, то социальный или имущественный вычет на этом месте работы сотруднику не предоставят.

Такие разъяснения дает ФНС в разделе часто задаваемых вопросов.

#что_говорят

📌 Что изменится для ИП в 2024 году 

Новые правила регистрации 
С этого года при регистрации ИП не требуется копия паспорта гражданина РФ. А еще теперь ИП могут исключить из ЕГРИП за сомнительные банковские операции. 

Новые книги учета доходов и расходов 
В 2024 году начнут действовать новые формы книг учета доходов и расходов для спецрежимов — УСН, ПСН И ЕСХН. 

Уплата налога по УСН при смене адреса компании 
С 1 января действует новое правило: в случае изменения места жительства ИП в течение налогового периода, налог исчисляется по ставке, установленной законом субъекта РФ по новому месту жительства.

Повышение коэффициентов-дефляторов 
С 1 января для организаций и ИП повышены коэффициенты-дефляторы, которые применяются для расчета налогов.

Изменения по страховым взносам 
Величина базы по страховым взносам выросла на 16%, величина взносов увеличена на 8%, установлены новые тарифы взносов на травматизм и обновлена форма расчета.

‼️ФНС России разъяснила, что изменится в прослеживаемости товаров с января 2024 года

https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14238608/

А у нас в Таксаналитикс во всю пошел сезон 2024 по запросам устных консультаций! Welcome!

ФНС разъяснила порядок присвоения статуса налогового резидента
https://pravo.ru/news/250971/

В законе отсутствует перечень документов, которые представляются для его подтверждения, но ведомство привело примеры таких данных.

😢😢да уж, лучший лектор когда-либо читающий тгп.

🧐Организация, применяющая УСН 6%, не может ссылаться на отсутствие обязательства по документальному подтверждению произведенных расходов

Надо ли компании, применяющей упрощенку с объектом налогообложения «доходы», хранить первичку? Отвечает ФНС.

Организации и ИП, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и ИП (КУДиР), применяющих УСН. Для выполнения этой обязанности налогоплательщиками, применяющими УСН 6%, заполнение графы "Расходы" в КУДиР не требуется.

Экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухучёте, если иное не установлено этим законом. Организации, применяющие УСН 6%, от ведения бухгалтерского учета не освобождены.

Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее 5 лет после отчетного года.
И налоговый кодекс тоже устанавливает требование к организациям и ИП обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено НК РФ, и хранить документы в течение 5 лет.

Поэтому организации, применяющие УСН 6%, не освобождаются от обязанности по подтверждению фактически произведенных расходов соответствующими первичными документами, оформленными в соответствии с требованиями, предъявляемыми законодательством.

Тот факт, что стоимость приобретенных сотрудником организации товарно-материальных ценностей, в силу применяемого организацией УСН 6%, не подлежит отнесению на расходы организации, не имеет значения для исчисления НДФЛ, если сотрудник не предоставил подтверждающие документы, обосновывающие расход выданных ему подотчетных средств.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС России за № ЗГ-2-2/1090@ от 23.07.2021Ст. 346.24 НК РФ, приказ Минфина от 22.10.2012 N 135н, п. 1 и 2 статьи 6, п. 1 ст. 29 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Итак, должна ли организация, применяющая УСН 6%, вести учет расходов? Да.
Должен ли ИП, применяющий УСН 6%, собирать первичку от поставщиков и покупателей? Да.
Почему важно подписывать, передавать, забирать любые первичные документы, независимо о того, какую систему вы применяете? Предположим, вы отгрузили товар, но не получили на руки подписанный со стороны покупателя УПД или товарную накладную и ваш покупатель знает об этом. Что может произойти дальше? Досудебная претензия на возврат денег, суд, списание через ФССП.
Почему важно получать первичку от поставщиков, даже если вы - ИП на УСН 6%? Если в отношении него начнется процедура банкротства, суд увидит движение денег в вашу сторону, а вы не сможете подтвердить, что услуга была оказана в полном объеме, то у вас могут попросить возврата денег, ибо заподозрят отмывание денег через вас.
Почему нужно хранить первичку всем без исключения? Потому что банк в рамках ПОД/ФТ может запросить документы, подтверждающие реальность сделок. При отсутствии документов, подтверждающих движение денег, ваша организация (или ИП) станет похожей на обнальную контору и её очень быстро окрасят в красный цвет. О последствиях такого окрашивания я регулярно пишу в #банкионитакие.

#мспживи

Статистическая отчетность: Росстат обновил указания по заполнению П-1 и П-5(м)

В июле 2023 года уточнили формы статистики о деятельности организации П-1 (применяется с отчета за январь 2024 года) и П-5(м) (используется с отчета за январь – март 2024 года). Теперь ведомство утвердило указания по их заполнению. Приказ вступает в силу с отчета за январь 2024 года.

Для обеих форм действуют единые указания. Они содержат такие разделы, например:

🔹 кто представляет;
🔹 периодичность представления;
🔹 оформление адресной части и титульного листа формы;
🔹 при наличии у юридического лица обособленных подразделений;
🔹 при отсутствии наблюдаемого явления;
🔹 при банкротстве;
🔹 при реорганизации юридического лица;
🔹 для организаций с упрощенной системой налогообложения.

Сроки представления формы П-1 скорректировали. Ее надо подавать:

🔹 ежемесячно с 1-го по 10-й рабочий день после отчетного периода – данные по разделам 1 (кроме строки 05 и подраздела 1.2), 2, 3, 4, 5 (кроме графы 5) – за отчетный месяц, по строке 05 раздела 1 и по графе 5 раздела 5 – на конец отчетного месяца;
🔹 ежеквартально с 1-го по 10-й рабочий день после отчетного периода по подразделу 1.2 раздела 1 – по строкам 07, 08, 09 – по состоянию на конец отчетного периода, по строкам 10, 11, 12, 13, 14 – за период с начала отчетного года.

Данные по формам П-1 и П-5(м) не подают, в частности:

🔹 малые предприятия и микропредприятия из единого реестра МСП;
🔹 организации с основным видом экономической деятельности по кодам ОКВЭД2 из классов 64, 65, 66.

Указания по заполнению разделов форм представили в табличной форме. Документ содержит пояснения о том, как заполнять отдельные строки в зависимости от вида деятельности организации.

Документ: Приказ Росстата от 26.12.2023 N 693

Источник: новость взята от СПС Консультант Плюс. Ссылка: https://t.me/consultant_plus/3134