Инспекции не удалась переквалификация договоров с «самозанятыми»

Налоговики провели камеральную проверку в отношении выплат самозанятым по четырем договорам ГПХ. По мнению инспекторов, по этим договорам скрывались трудовые отношения, а потому, компании доначислили НДФЛ, с пенями и штрафами.

Однако суды с мнением проверяющих не согласились. Читайте подробнее в материале от экспертов компании «Правовест Аудит»:

https://megasreda.ru/post/64e30b5ab1453507394bb609

Можно ли приостановить статус ИП?
 
Минфин России в своем Письме от 13.04.2023г. № 03-12-13/ 3318 разъяснил, что порядок государственной регистрации ИП установлен главой VII.1 Федерального закона № 129-ФЗ.
В соответствии с указанным порядком осуществляется государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, а также государственная
Регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
 
‼️ВАЖНО: при этом финансовое ведомство обратило внимание, что положениями Федерального закона №-129-ФЗ не предусмотрено приостановление деятельности ИП.
 
@persontaxes
 

⚡️Берете в лизинг авто на фирму, но по факту пользуетесь сами или ваши друзья? Тут огромные налоговые риски.

На "скорую руку" при запросе документов можно наделать много ошибок.

✅У коллег был пост по этой теме, советуем почитать.

https://t.me/uprav_nalog/752

Что указывать в платежных поручениях при оплате товаров, работ или услуг?

Вопрос для кого-то странным покажется, но для меня он важный, ибо по ощущениям процентов 30 предпринимателей, самостоятельно управляющих процессом формирования платежных поручений, создают проблемы себе на ровном месте.

1. От кого может прилететь проблема?
Прежде всего - от банка, который проводит ваши платежи.

2. Почему?
Потому что банк не видит назначение платежа.

3. Какое его дело до назначения платежа?
Ему - всё равно. Хоть за дрова, хоть за подгузники. Но Центральному банку не всё равно. А коммерческие банки дорожат своей лицензией, поэтому на фоне их собственного безразличия будут настаивать на том, чтобы вы в платежке указывали основание платежа.

4. А ЦБ это зачем?
Центральный банк как надзорный орган участвует в разработке мер по борьбе с отмыванием денег, обналичкой и финансированием терроризма (ПОД/ФТ). Базовый закон, на основании которого Банк России реализует свои полномочия в этой части - 115-ФЗ.

5. И что писать?
1) при оплате за плитку, провода, краску, брус, необходимые для ремонта, пишите "Оплата (предоплата) за строительные материалы по счету № 500 от 07.08.2023года",
2) при оплате специалисту за разработку программного продукта пишите "Оплата (предоплата) за услуги по разработке ПО, оказанные в июле 2023 года, согласно условиям договора № 15 от 01.07.2023",
3) при оплате аренды бизнес-центру пишите "Арендная плата за июль 2023 года согласно условиям договора № А/16 от 01.08.2022".

6. А если я никогда не писал и у меня за 10 лет работы с банком не было проблем?
Ну, не пишите и дай вам Бог, чтобы и не было проблем впредь. Однако помните: если вам еще не прилетело, это не значит, что не прилетит. Если ваши коллеги-предприниматели делают также и у них никогда не было проблем, то это не значит, что к вам завтра не прилетит запрос из банка.

#мспживи
#банкионитакие

‼️А еще это поможет не иметь проблем с банком и налоговой вашим контрагентам, которым Вы платите!👆

⚡️Коллеги, с 31.08.2023 меняется порядок пересчета налога при выплате доходов иностранным организациям.

✅В соответствии с действующей редакцией Кодекса пересчет суммы налога, исчисленной в предусмотренных Кодексом случаях в иностранной валюте, в валюту Российской Федерации осуществлялся по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату уплаты налога (пункт 14 статьи 45 Кодекса).
Подпунктом "д" пункта 15 статьи 1 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ указанная норма исключена из пункта 14 статьи 45 Кодекса.
В то же время подпунктом "а" пункта 67 статьи 2 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ пункт 1 статьи 310 Кодекса дополнен абзацем седьмым, согласно которому пересчет суммы налога, исчисленной в иностранной валюте, в валюту Российской Федерации осуществляется по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату выплаты дохода иностранной организации.

Источник: Спс Консультант плюс

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_455505/#utm_campaign=rss_hotdocs&utm_source=rss_reader&utm_medium=rss

Еще одна широкая схема получила неудовлетворительную оценку от судов - фиктивная замена руководителя организации на управляющего-ИП с заключением гражданско-правового договора.

Ситуация была такова, что ООО, имея успешного генерального директора с чего-то взяла и привлекла его к руководству в статусе управляющего-ИП, а ФНС посчитала, что сделано это было исключительно с целью сэкономить на НДФЛ и страховых взносах и суды с этим согласились, признав такие отношения подменой трудовых, при чем налогоплательщик даже в суде внятно не смог объяснить, зачем он это сделал, ограничившись размытыми фразами "развитие бизнеса", "открытие структурных подразделений в другом городе", "формирование нового отдела", "увеличение штата сотрудников, выручки и числа клиентов".

Дело А29-10013/2022, все инстанции в пользу ФНС.

@news_tax

Защита персональных данных при их обработке: рекомендации Роскомнадзора от 8 августа 2023 года

Ведомство советует операторам:
✔️ минимизировать список персональных данных для сбора и обработки. Лучше использовать только те сведения, которые реально нужны;
✔️ раздельно хранить личные сведения клиентов, работников, соискателей и т.д.;
✔️ не накапливать личную информацию на всякий случай и не формировать профили клиентов, если это не жизненно важно оператору;
✔️ хранить идентификаторы человека (Ф.И.О., электронную почту, телефон, адрес) и данные о взаимодействии с ним (информацию об оказании услуг и продаже товаров, переписку, договоры и пр.) в базах данных, которые напрямую не связаны друг с другом.

Роскомнадзор выпустил эти и другие рекомендации из-за того, что в последнее время стало больше случаев незаконного распространения персональных данных. Он сформулировал меры с учетом анализа утечек.

Документ: Информация Роскомнадзора от 08.08.2023

Читать новость на сайте КонсультантПлюс.

Получить бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс https://login.consultant.ru/demo-access/

ФНС России (VK)

Напоминаем, что подать заявку на вступление в налоговый мониторинг с 2024 года необходимо до 1 сентября 2023 года

❗ Продолжается заявочная кампания по вступлению в режим налогового мониторинга с 2024 года. Заявление необходимо предоставить не позднее 1 сентября 2023 года.

📄 Вместе с заявлением потребуется регламент информационного взаимодействия; информация об организациях и физических лицах, которые прямо или косвенно участвуют в компании (доля такого участия должна составлять более 25%); учетная политика для целей налогообложения организации; информация об организации системы внутреннего контроля, контрольные процедуры и оценка уровня СВК организации.

👉🏼 Подробнее - в новости (https://clck.ru/353buP).

#налоговый_мониторинг #фнс

‼️Коллеги, напоминаем, что с 1 октября 2023 года поступивший на ЕНС платеж на ндфл будет автоматически списываться, как только вы как налоговый агент подадите уведомление об исчисленных суммах. Тем самым ндфл как доход бюджета будет поступать еще быстрее.

Для физлиц – крупнейших налогоплательщиков с 31 августа 2023 года меняется место подачи 3-НДФЛ
https://www.garant.ru/news/1644194/

Представлять налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган будет нужно по месту учета крупнейших налогоплательщиков.

‼️Меняется порядок зачета подлежащих уплаты взносов в счет уплаты УСН. Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" изменен порядок уменьшения налога на системе УСН "Доходы" и Патентной системе налогообложения на подлежащие уплате страховые взносы.

✍️Теперь в 2023 году их можно зачитывать в счет УСН, не уплачивая сами взносы. Кроме того, заявление о зачете тоже не нужно.

Как этот механизм выглядит, смотрите по ссылке: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_455647/#utm_campaign=fd&utm_source=consultant&utm_medium=email&utm_content=body ⏱Источник: Консультант плюс.

Как заполнять налоговый расчет о доходах иностранных компаний до изменения формы, пояснила ФНС

С 31 августа 2023 года сумму налога, исчисленную в инвалюте, будут пересчитывать на дату выплаты дохода иностранной организации. Сейчас это делают на дату уплаты налога.
ФНС подготовилаnews:23120, обновленную форму налогового расчета о доходах иностранных организаций. До ее утверждения подраздел 3.2 раздела 3 расчета заполняют так:
- по строке 110 "Срок уплаты налога в бюджет" указывают 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денег;
- по строке 130 "Дата перечисления налога в бюджет" - также 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денег;
- по строке 120 "Официальный курс рубля на дату перечисления налога в бюджет" - курс инвалюты к рублю на дату выплаты дохода иностранной организации;
- по строке 140 - сумму налога в рублях. Одновременно ее отражают в разделе 1 по строке 040 и разделе 2 по строке 040. По данной сумме налога в разделе 1 по строке 030 "Срок уплаты" также указывают 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денег.
Документ: Письмо ФНС России от 24.08.2023 N СД-4-3/10850@

Источник: СПС Консультант плюс

Наличие предусмотренных законом условий для исключения юрлица из ЕГРЮЛ само по себе не может являться безусловным основанием для принятия такого решения. Оно может быть принято только при фактическом прекращении деятельности общества

Заинтересованное ООО (оно же – учредитель фирма А) обратилось в суд с заявлением к ИФНС о признании решения о предстоящем исключении фирмы А из ЕГРЮЛ и обязании налогового органа внести новую запись со ссылкой на изменяемую.

Как следует из материалов дела, фирма А зарегистрирована в 2016 году, единственным учредителем этого общества является тот самый заявитель, обратившийся в суд.

Для проверки достоверности и актуальности сведений о месте нахождения ООО А, включенных в ЕГРЮЛ, инспекцией проведен осмотр юрлица, в ходе которого установлено, что по указанному в ЕГРЮЛ адресу расположено девятиэтажное жилое здание с находящимися в нем помещениями административного назначения. На момент осмотра здания никаких вывесок, информационных указателей, представителей и других признаков, свидетельствующих о месте нахождения ООО А, не обнаружено. Это и было отражено в протоколе, на основании чего в ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности сведений в части местонахождения фирмы А. Далее последовало принятие решения о предстоящем исключении ООО А из ЕГРЮЛ.
Сообщение о предстоящем исключении организации из ЕГРЮЛ опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации», а затем, в связи с тем, что в установленный пунктом 4 статьи 21.1 закона № 129-ФЗ срок после опубликования решения об исключении из ЕГРЮЛ заявлений от ООО А, кредиторов или иных лиц не поступило, инспекцией в ЕГРЮЛ внесена запись об исключении юридического лица из реестра.
Это и послужило основанием для обращения общества в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Суд сделал такой вывод: наличие предусмотренных в статье 21.1 закона № 129-ФЗ условий для исключения юрлица из ЕГРЮЛ само по себе не может являться безусловным основанием для принятия такого решения, которое может быть принято только при фактическом прекращении деятельности хозяйствующего субъекта.

Почему?
1. В рассматриваемом случае запись о недостоверности сведений об адресе ООО А внесена регистрирующим органом только на основании протоколов осмотра здания. Но протокол, приложенный к Делу, составлен инспекторами в отсутствие двух понятых и без применения видеозаписи.
2. Налоговики не провели опросы указанных в нем и иных лиц, располагающих сведениями о нахождении компании А по юридическому адресу.
3. В материалах дела имеется договор аренды на нежилое помещение по указанному адресу регистрации, заключенный между ООО А и собственником помещения.

Протоколы осмотра объекта недвижимости не приняты судами в качестве надлежащих доказательств, свидетельствующих о недостоверности сведений об адресе компании. Довод инспекции об отсутствии с ООО связи по юридическому адресу не принят судом, поскольку факт однократного направления по фирмы и невручения почтовой корреспонденции не может достоверно свидетельствовать об отсутствии общества по указанному им адресу. Иных доказательств, подтверждающих отсутствие названного общества по месту регистрации, инспекцией не представлено.

Итоги:
Суд первой инстанции – требования общества удовлетворить.
Суд второй инстанции – требования общества удовлетворить.
Суд третьей инстанции – требования общества удовлетворить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А03-9141/2022

#мспживи
#мспсудится

ФНС России (VK)

ФНС России разъяснила для ИП порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей, которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года

❕ Ранее ИП могли уменьшить налог по УСН и/или ПСН только на фактически уплаченные в соответствующем налоговом периоде страховые взносы. Федеральный закон № 389-ФЗ (https://clck.ru/35ASXe) изменил этот порядок, и теперь для уменьшения налога на страховые взносы не требуется иметь переплату на ЕНС или представлять заявление о зачете.

📌 Теперь ИП вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму фиксированных страховых взносов и сумму страховых взносов по ставке 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, подлежащих уплате в налоговом периоде применения УСН либо в календарном году периода действия патента.

📧 ФНС России в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ (https://clck.ru/35WUxd) разъяснила, что для уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы в размере 1% с доходов более 300 тыс. рублей, которые должны быть уплачены не позднее 01.07.2024, такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году. Таким образом ИП имеют право уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период 2023 года на указанные страховые взносы.

➕ Сумма страховых взносов, на которые налогоплательщик уменьшил налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период 2024 года.

🗓 Сроки уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов не изменились.

#назаметку 1 сентября вступило в силу правительственное постановление с перечнем запретных неисправностей.

Нарушив 837-е постановление теперь можно попасть на 500 руб. за:

• Использование шин не по сезону (с начала декабря по конец февраля теперь нельзя ездить на летней резине, а с начала июня по конец августа - на «шипах», «липучка» допускается);

• Использование в источниках света нештатных ламп (в фарах под галогеновые лампы нельзя применять ксеноновые или светодиодные). Будет считаться нарушением и неработающий штатный корректор фар;

• Неисправность ABS — инспектор будет определять этот недостаток по горящему индикатору на щитке приборов (могут не только оштрафовать, но и эвакуировать автомобиль);

• Наличие «дополнительных предметов» на лобовом стекле, ограничивающих обзорность.

Последний пункт вызвал такой ажиотаж, что МВД пришлось уже утром 1 сентября сделать оперативное опровержение:

«В части детализации видов нарушений обзорности транспортного средства в новом перечне по сравнению с ранее применявшимся изменений не произошло. Положение, согласно которому эксплуатация автомобиля запрещается в случае, если на его лобовое стекло установлены предметы, ограничивающие обзорность, кроме зеркал заднего вида, деталей стеклоочистителей, наружных и нанесенных или встроенных в стекла радиоантенн, нагревательных элементов, устройств размораживания и осушения ветрового стекла применялось и прежде. Запрета на использование видеорегистратора, если указанное техническое средство не мешает обзорности, в себя не включает».

А вот решать – мешает ли обзорности закрепленный на стекле девайс – дело вкуса и правосознания инспектора ГИБДД (или настройки распознающей камеры).

☝🏻с 1 октября 2023 года индивидуальные предприниматели смогут направлять документы с использованием неквалифицированной электронной подписи физического лица, которую можно будет сформировать в Личном кабинете. Они смогут отправлять в налоговую инспекцию:
1️⃣ уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов;
2️⃣ заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога.

В настоящее время, если у индивидуального предпринимателя нет КЭП, то подать заявление на зачет нельзя. Однако, уже с 1 октября данная услуга будет доступна в обновленном и упрощенном порядке.

@Mytar_rf

⚡️Коллеги, доброе утро. Помните, что дарение между близкими родственниками не всегда подлежит освобождению от налога (НДФЛ).

Об этом рассказала ФНС РФ в Письме № БС-4-11/9359@ от 24.07.2023.

‼️Если родственник ип дарит другому ип недвижимое имущество, которое используется в предпринимательской деятельности, тут будет или доход по УСН, или по НДФЛ.