❓Облагается ли налогом в 2024 году экономия на заемных процентах?

Не всегда и не при всех условиях. Но льготного освобождения больше нет.

❇️Более подробно в материале ниже.

https://taxanalytics.ru/materialnaya-vygoda-po-protsentam-v-2024/

⁉️Каким образом нужно считать срок давности привлечения к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ на основании п. 1 ст. 113 НК РФ?

Об этом напомнил АС в Постановлении Арбитражного суда Центрального округа от 20 февраля 2024 г. N Ф10-6841/23 по делу N А14-17801/2021: "В силу пункта 1 статьи 113 НК РФ срок давности привлечения к ответственности в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных статьей 122 Кодекса, исчисляется со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено указанное правонарушение.

✔️В абзаце 3 пункта 15 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" разъяснено, что в силу пункта 1 статьи 113 НК РФ срок давности привлечения к ответственности в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных статьей 122 Кодекса, исчисляется со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено указанное правонарушение.

✅При толковании данной нормы судам необходимо принимать во внимание, что деяния, ответственность за которые установлена статьей 122 НК РФ, состоят в неуплате или неполной уплате сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий.

‼️Поскольку исчисление налоговой базы и суммы налога осуществляется налогоплательщиком после окончания того налогового периода, по итогам которого уплачивается налог, срок давности, определенный статьей 113 НК РФ, исчисляется в таком случае со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено правонарушение в виде неуплаты или неполной уплаты налога".

✔️Если говорить про налоговый период по налогу на прибыль (год 2017), срок давности начал течь только 01.01.2019 (после окончания налогового периода, когда совершена неуплата налога, 2018).

Проект с масштабными изменениями в НК РФ внесен в Госдуму

Правительство среди прочего предложило:
▪️установить, что датой получения документов по ТКС от инспекции будет шестой день со дня их отправки;
▪️сдавать единую (упрощенную) отчетность 1 раз;
▪️снизить суммовые пороги по уплаченным налогам, доходам и активам для перехода на налоговый мониторинг;
▪️уполномочить ФНС устанавливать требования к поручителю и имуществу, которое может быть предметом залога;
▪️централизованно передавать в налоговую данные о многодетных семьях, чтобы они получали налоговые льготы беззаявительно.

Есть и иные поправки, например: по налогу на прибыль, НДФЛ.

Документ: Проект Федерального закона № 577665-8

Читать новость на сайте КонсультантПлюс.

Получить бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс https://login.consultant.ru/demo-access/

🏆Тут поделились делом, по дроблению бизнеса и необоснованной налоговое выгоде. Постановлением Второго арбитражного апелляционного суда от 28.07.2023 г. по делу No А28-8439/2022. Кассация, говорят, оставила в силе, в пользу налогоплательщика

‼️Дело с пометкой "применять опасно", ибо набор фактов по дроблению обширен: - факт нахождения ИП и ООО по одному адресу,
- наличие расчетных счетов в одном банке,
- ведение бухгалтерского учета одним лицом,
- несение расходов одним лицом – ООО, и т.д. Для ценителей прям зайдет.

Но хочу обратить внимание на объяснения предпринимателя относительно "деловой цели" такой структуры. Можно взять на заметку, это имхо сыграло немалую роль.

https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/4b1c2235-3beb-4e8a-ac13-5856624adfbc/e6a5f070-428c-4ef3-8445-8f9012476c6b/A28-8439-2022_20230728_Postanovlenie_apelljacionnoj_instancii.pdf?isAddStamp=True

⚡️ От контрольно-аналитической работы налоговики собрали 400 млрд рублей

За 2023 год объем поступлений в бюджет по результатам контрольно-аналитической работы вырос на 2,3%.

Больше половины от этой суммы, а именно 218 млрд рублей, налогоплательщики заплатили добровольно, без проведения проверок, через подачу уточненных деклараций.

Также ФНС завила, что число выездных налоговых проверок сократилось в два раза. Объем истребованных документов в целом снизился на 16%, при этом по крупнейшим налогоплательщикам — на 70%.

#что_говорят

⚡️Также не допускается использование сетей электросвязи для распространения рекламы с помощью автоматического дозванивания или автоматической рассылки.
По новой норме штраф для граждан за нарушение требований составит от 10 тыс. до 20 тыс. рублей, для должностных лиц - от 20 тыс. до 100 тыс. рублей и для юрлиц - от 300 тысяч до 1 млн рублей. 


https://tass.ru/obschestvo/20294881

⚡️В налоговых органах уже какой день ошибки при отправке документов через личный кабинет. Будьте внимательны.

В Госдуме предложили ввести специальную лицензию для коучей и блогеров, которые продают информационные продукты. Также планируется внесение поправок в УК за оказание дистанционных информационно-консультативных услуг с причинением крупного ущерба гражданам, организациям или государству. @banksta

❓❓Как восстановить доступ в личный кабинет налогоплательщика, если забыли пароль?

⚡️ФНС недавно предоставила алгоритм действий:

https://www.nalog.gov.ru/rn61/news/activities_fts/14520673/

ВС разъяснил право малого бизнеса на пониженные тарифы при уплате страховых взносов
https://www.advgazeta.ru/novosti/vs-razyasnil-pravo-malogo-biznesa-na-ponizhennye-tarify-pri-uplate-strakhovykh-vznosov/

Верховный Суд опубликовал Определение № 306-ЭС23-25757 по делу № А06-461/2022, в котором разбирался, правильно ли налоговый орган применил тариф при доначислении страховых взносов плательщику – субъекту малого предпринимательства.

Суд указал, что уплата страховых взносов с применением пониженных тарифов является императивно установленной обязанностью субъектов малого предпринимательства, а не льготой, которая предоставляется плательщику в заявительном порядке.

По мнению одной из экспертов «АГ», целью налоговой проверки должно быть не доначисление налогов в максимально возможном размере, а определение действительного размера налоговой обязанности налогоплательщика. Другая обратила внимание на важность соблюдения налоговыми органами принципа добросовестности налогового администрирования, не допускающего создание формальных условий для взимания налогов сверх того, что требуется по закону.

14 штрафов вместо одного и НДС сверх договора: новые дела ВС
https://pravo.ru/story/252137/

В последнюю неделю марта ВС рассмотрит 75 дел. Экономколлегия рассмотрит спор о том, кто должен платить налог на добавленную стоимость, который контрагенту по сублицензионному договору пришлось заплатить в бюджет из-за вступивших в силу изменений Налогового кодекса. Коллегия по уголовным делам рассмотрит жалобы фигурантов дел о реабилитации нацизма, апелляционная – жалобу судьи, который лишился мантии 25 лет назад.

ФНС России (VK)

Помните, в конце января мы рекомендовали форматы обязательных реестров по нулевой ставке НДС? Теперь они официально утверждены (https://clck.ru/39NkaQ)

📌 Новые форматы вводятся в связи с тем, что с первого квартала 2024 года ставка НДС 0% при экспорте товаров будет подтверждаться электронными реестрами.

Главное преимущество для компаний — сокращение издержек:

⚙️ Взаимодействие и подтверждение с налоговыми органами происходит удаленно в электронном виде, контракт (договор) отдельно представлять не требуется.

📆 В сервисе «Офис экспортера» (https://clck.ru/39Nkbp) новые формы реестров появятся в конце марта.

Опубликованы изменения в Инструкцию ЦБ РФ № 181-И

Сегодня на сайте ЦБ РФ опубликовано Указание от 09.01.2024 № 6663-У, которым внесены изменения в Инструкцию ЦБ РФ № 181-И.

С полным текстом Указания можно ознакомиться по ссылке.

В числе изменений, которые внесены Указанием:

🔹С 600 тыс. руб. до 1 млн руб. повышается порог для сделок с иностранными контрагентами, в отношении которых российские компании – участники ВЭД могут не представлять в банк документы.

🔹 Указание определяет особенности предоставления резидентами в банк документов, связанных с расчетами по сделкам с нерезидентами наличными денежными средствами в случаях, предусмотренных специальными экономическими мерами, и формирование отчетности по таким операциям.

🔹 Предусмотрено право зачислять и списывать денежные средства по поставленному на учет внешнеторговому контракту через иные уполномоченные банки, помимо банка, в котором внешнеторговый контракт стоит на учете.

🔹 Внесены изменения в форму ведомости банковского контроля.

Указание, за исключением отдельных положений, вступает в силу с 01.04.2024.

#валютноерегулирование

Пресс-служба Сбера раскрыла условия обнуления кредитов, например банк списывает кредиты пострадавшим в приграничных территориях России в случае гибели от военных или террористических действий. Кроме того, банк дает беспроцентную отсрочку по платежам на период до года для пострадавших или эвакуированных с приграничных территорий. Для заемщиков программа поддержки появилась еще в 2019 году и включала помощь при ЧС (пожарах, взрывах, наводнениях и т.д), а в 2022 году в реестр добавили клиентов, пострадавших при СВО, теперь это стало стандартом, к которому постепенно начинают приходить и другие крупные банки. @banksta

Шах и мат налоговой инспекции, или от жадности кое-что треснет

Дело, которое мы сейчас разберем, напрямую к МСП не относится, однако может стать прецедентом ввиду того, что все три суда (включая апелляцию и кассацию) поддержали налогоплательщика в споре с ИФНС № 23 (противная инспекция, конечно) г. Москвы в части отмены штрафа за несвоевременное перечисление НДФЛ с доходов сотрудников при смягчающих обстоятельствах.

Итак, как было дело: компания представила отчет по форме 6-НДФЛ, налоговый орган провел проверку, выявил нарушение срока перечисления НДФЛ в сумме 7.7 млн.руб. на 4 дня. По итогам рассмотрения материалов, представленных компанией, налоговая инспекция выкатила штраф по статье 123 НКРФ на сумму 1.5 млн. руб.

Жалоба компании в УФНС была рассмотрена, решение инспекции, ясное дело, было оставлено в силе, и тогда компания пошла в суд.

И суд решил так:

С одной стороны, инспекция правильно сделала, что начислила штраф, однако сумма его была снижена в 100 раз, указав на следующие важные обстоятельства:

- просрочка составила 1 день,
- правонарушение было совершено впервые,
- ущерб бюджету не был причинен, т.к. налог уплачен через 1 рабочий день после истечения срока, а пени были уплачены сразу,
- сумма штрафа в 1.5 млн. рублей несоразмерна с ущербом и в 180 раз превышает сумму пеней, и вообще штраф это предупредительная мера, а не карательная.

Итог: штраф в 1.5 млн.руб. заменен на 15 тыс. рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник: https://kad.arbitr.ru/Card/0ef8efac-5250-4350-866a-ab1abf67705c

#мспживи
#мспсудится

⚡️Просто гениально👇

ФНС: если компании постоянно нужны услуги самозанятых, надо просто принять нужных сотрудников в штат

Имеют место случаи, когда организации и ИП вместо оформления трудовых отношений привлекают к выполнению работ плательщиков НПД. Идет одновременное нарушение налогового и трудового законодательства. Как исключить налоговые риски, пояснили налоговики.

Читать на сайте

‼️Подать заявление на налоговую рассрочку/отсрочку стало проще.

Теперь это можно сделать через Личный кабинет налогоплательщика.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14728884/

Совфед одобрил закон о штрафах за спам-звонки и недостоверную рекламу МФО
https://pravo.ru/news/252382/

Компании могут оштрафовать на 1 млн руб. за использование системы автоматического дозвона.