Исходя из новых разъяснений ФНС при выплате зарплаты за декабрь 2022 г. в январе 2023 г. доход в виде зарплаты за декабрь необходимо разделить на две части (письма от 19.01.2023 № БС-4-11/517@, от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@):

- аванс за декабрь необходимо отразить в расчете 6-НДФЛ за 2022 г.,
- зарплату - в расчете за 2023 г.

Т.е. в этом случае работники будут получать Справки о доходах и суммах налога физического лица за 2022 г. с частичным отражением заработной платы за декабрь 2022 г. только в части аванса и, соответственно, суммы начисленного дохода за 2022 г. будет меньше, чем ожидали работники.

Зарплата за вторую половину декабря войдет в справку 2-НДФЛ за 2023 год.

Продолжение👇🏼

Если в декабре 2022 г. доходы сотрудника не превысили лимит 350 000 руб., то при расчете НДФЛ с аванса за декабрь налоговую базу можно уменьшить на стандартный вычет за декабрь. То есть предоставить вычет за декабрь полностью.

К зарплате за вторую половину декабря можно применить вычет за январь.

НДФЛ и с аванса, и со второй части зарплаты нужно удержать при выплате в январе.

Вообщем, кто придумал такой алгоритм расчета - явно был не в себе 🧐
Программы 1С на данные момент не отрабатывают данный механизм, и бухгалтерам придется ручками пересчитывать налог и базу🤯, а так же все это ооочень затрудняет проверку и выявление ошибок!

Для того, чтобы отразить заработную плату за декабрь выплаченную в январе нужно сделать в 1С следующие настройки:

1. В программе 1С Зарплата и управление персоналом ред. 3.1 в документе «Начисление заработной платы» за декабрь указываем планируемую дату выплаты (внизу документа) - 31.12.22. Пересчитываем НДФЛ, для того, чтобы «Дата получения дохода» стала 31.12.22. После этого проверяем отражение в справке 2 НДФЛ зарплату декабря.
2. В программе 1С Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 в документе «Начисление зарплаты» за декабрь щелкаем на строку с начислением сотрудника и указываем «Дату выплаты» 31.12.22.
***Возможно придется еще перезаполнить ведомости на получение заработной платы за декабрь.

При этом сотрудники получат справки 2 НДФЛ с полностью отраженным доходом декабря и НДФЛ. Базы 6 НДФЛ состыкуются с РСВ и ФСС, а так же вы легко найдете ошибки, если они есть👌

Пробуйте, проверяйте и пишите в комментариях 👇🏼 получилось или нет.

С 2023 года ПФР и ФСС объединяются в новый фонд — Социальный фонд России.
В этот фонд сдаём новый отчет ЕФС-1.

В ЕФС-1 объединили отчеты:
- СЗВ-ТД
- СЗВ-СТАЖ
- 4-ФСС
- ДСВ-3.

Сдавать ЕФС-1 нужно за периоды, начиная с 1 января 2023 года.

Срок сдачи один — 25 число.

Но всю форму целиком каждый раз заполнять не нужно. Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:

Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
при приеме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Подраздел 3 (ДСВ-3) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

Раздел 2 (4-ФСС) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

Подразделы 1.2 и 2 (СЗВ-СТАЖ) — ежегодно, не позднее 25 января года, следующего за отчетным.

Продолжение 👇🏼

Какие сведения отражаются в каждом подразделе ЕФС-1, когда их нужно заполнять и как эти разделы соотносятся со старыми формами — смотрите в таблице 👇🏼

В обязательном порядке нужно сдавать аналог формы 4-ФСС. Это раздел 2, подразделы 2.1 и 2.3.
Остальные листы ЕФС-1 заполняются и сдаются только при наличии соответствующих сведений.

Чек-лист с информацией о сроках сдачи ос­нов­ной от­чет­но­сти на 2023 год👇🏼

Если бухгалтерия допустит ошибку в поле КБК при оформлении налоговой платежки, придется перейти на уплату налогов единым налоговым платежом (ЕНП) с отправкой уведомлений.

Уплата налогов единым налоговым платежом введена с 1 января 2023 года. Временно установлен переходный период, когда платить налоги можно одной платежкой через ЕНС или, как раньше, каждый налог перечислять отдельным платежным поручением.

Ошибку в КБК налоговой платежки можно скорректировать. Для этого нужно направить в налоговую Уведомление с верными реквизитами.

Если раньше можно было направить в налоговую заявление на уточнение платежа, теперь этого сделать нельзя. Единственный способ с 2023 года, которым можно уточнить данные – отправить Уведомление.

Уведомлением можно исправить не только КБК, но и КПП плательщика, ОКТМО, период и сумму.

Продолжение👇🏼

При этом, если вы успели сдать отчетность до того, как направили платежку с ошибочными реквизитами, уведомление можно не подавать. Все денежные средства, которые перечисляются отдельными налоговыми платежками все равно аккумулируются на ЕНС и распределяются в уплату налоговых обязательств на основании отчетности и, или уведомлений.

То есть, если сдана отчетность, платежка с ошибкой в КБК «роли не играет». Налоговики распределят сумму ЕНП на основании данных декларации.

Алгоритм исправления ошибки такой:
1. Создаем новое уведомление.
2. Повторяем данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в сумме указываем «0».
3. Новой строчкой вводим верные данные.
4. При поступлении уведомления в налоговый орган корректировка произойдёт автоматически.

Пример ошибки и способ исправления.

Предположим, что ошибка была допущена в КБК.
Вместо КБК по НДФЛ – 182 1 01 02010 01 1000 110 бухгалтер ошибочно указал КБК для единого налогового платежа – 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Алгоритм формирования уточненного уведомления такой:

Шаг 1. Повторите ошибочные реквизиты в новом уведомлении, а в сумме укажите «0».

Шаг 2. Новой строкой укажите верные реквизиты и сумму.

По первому блоку налоговики «увидят» ноль и поймут, что ошибка не в сумме, в реквизитах. А из второго блока они подтянут в базу правильные данные.

Шаг 3. Направьте уточненное уведомление в ИФНС. Корректировка произойдет автоматически при поступлении уведомления в налоговый орган.

Имейте в виду👇🏼

Предоставление уточненных данных уведомления после сдачи деклараций и расчетов не требуется.
То есть, если налоговый агент уже сдал, допустим, 6-НДФЛ, то уведомление за этот период подавать не надо.

Алгоритм исправления ошибки такой:
1. Создаем новое уведомление.
2. Повторяем данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а сумму вписываем новую.
3. При поступлении уведомления в налоговый орган корректировка произойдёт автоматически.

Пример ошибки и способ исправления:

Предположим, что бухгалтеру в уведомлении в части НДФЛ нужно было указать сумму 25 000 рублей. А он ошибочно указал меньше – 2500 рублей.

После выявления ошибки в ИФНС было направлено новое уведомление.