Пример заполнения платежного поручения, вместо подачи уведомления.

Сформировать документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» для уплаты ЕНП можно:

✅ автоматически по данным учетной системы из списка «Задачи организации» в разделе «Главное» (приоритетный вариант);

✅ в ручном режиме из списка документов «Уведомление об исчисленных суммах налогов» в разделе «Операции» – «Уведомления».

Срок сдачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором должен быть уплачен налог. В случае с НДФЛ срок зависит от даты удержания налога.

✅ Единым платежом можно уплатить:

налог на прибыль;
НДС, включая налог при импорте из стран ЕАЭС;
НДФЛ;
страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
имущественные налоги: налог на имущество, транспортный и земельный налоги;
акцизы;
водный налог;
налог на добычу полезных ископаемых;
налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
налог на игорный бизнес;
спецрежимные налоги: налог при УСН; налог при АУСН, ЕСХН; налог при ПСН;
торговый сбор.

✅ Платежи можно уплачивать как в составе ЕНП, так и отдельно:

сбор за пользование объектами животного мира;
сбор за пользование объектами водных биоресурсов;
налог на профессиональный доход.

✅ Отдельно от ЕНП нужно платить:

взносы на травматизм;
любую госпошлину, например за выдачу лицензии или регистрацию недвижимости
НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту.

⭐️ Введение единого тарифа страховых взносов с
2023 года не должно беспокоить работодателей, так как общая величина осталась прежней - и в 2022 году взносы уплачивались по совокупному тарифу 30%.

⭐️ Сохранились в неизменном виде и пониженные тарифы страховых взносов с 2023 года для разных категорий плательщиков.

⭐️ В 2023 году МРОТ составит 16 242 рубля.
С выплат работникам в пределах этой суммы нужно платить страховые взносы по ставке 30%. С суммы выше 16 242 рубля - по ставке 15%.

⭐️ Предельная база для расчета страховых взносов в 2023г. увеличилась и равна 1 917 000 рублей.

Исходя из новых разъяснений ФНС при выплате зарплаты за декабрь 2022 г. в январе 2023 г. доход в виде зарплаты за декабрь необходимо разделить на две части (письма от 19.01.2023 № БС-4-11/517@, от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@):

- аванс за декабрь необходимо отразить в расчете 6-НДФЛ за 2022 г.,
- зарплату - в расчете за 2023 г.

Т.е. в этом случае работники будут получать Справки о доходах и суммах налога физического лица за 2022 г. с частичным отражением заработной платы за декабрь 2022 г. только в части аванса и, соответственно, суммы начисленного дохода за 2022 г. будет меньше, чем ожидали работники.

Зарплата за вторую половину декабря войдет в справку 2-НДФЛ за 2023 год.

Продолжение👇🏼

Если в декабре 2022 г. доходы сотрудника не превысили лимит 350 000 руб., то при расчете НДФЛ с аванса за декабрь налоговую базу можно уменьшить на стандартный вычет за декабрь. То есть предоставить вычет за декабрь полностью.

К зарплате за вторую половину декабря можно применить вычет за январь.

НДФЛ и с аванса, и со второй части зарплаты нужно удержать при выплате в январе.

Вообщем, кто придумал такой алгоритм расчета - явно был не в себе 🧐
Программы 1С на данные момент не отрабатывают данный механизм, и бухгалтерам придется ручками пересчитывать налог и базу🤯, а так же все это ооочень затрудняет проверку и выявление ошибок!