Без юмора никуда…

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ С ДИРЕКТОРА С МРОТ

(изменения с 1 января 2026 года)


⁉️РАЗБЕРЕМ ВОПРОСЫ 👇🏻


💰 Сколько реально стоит директор в 2026 году

Даже без зарплаты. Даже без деятельности.

Федеральный МРОТ на 01.01.2026 — 27 093 ₽

Страховые взносы (единый тариф 30%):

➡ 8 127,90 ₽ — каждый месяц
➡ 97 534,80 ₽ — за год


❓ С директором не заключён трудовой договор — платить ли взносы?

Да.
У юридического лица не может отсутствовать исполнительный орган.
Даже если трудовой договор не заключён, руководителем считается лицо, указанное в выписке ЕГРЮЛ.

👉 Страховые взносы с МРОТ начисляются, отчётность сдаётся.


❓ Какие взносы начислять с МРОТ?

С МРОТ начисляются только страховые взносы по единому тарифу.

❌ Взносы на НС и ПЗ (травматизм) с МРОТ не начисляются, так как изменения внесены только в НК РФ.

Правила по травматизму не изменились.


❓ Нужно ли начислять директору зарплату не ниже МРОТ?

Нет.
Зарплату можно начислять в любом размере.

📌 Но если фактическая зарплата меньше МРОТ, страховые взносы по единому тарифу всё равно считаются с МРОТ.


❓ Какой МРОТ использовать для сравнения?

Применяется федеральный МРОТ, установленный на 1 января года.

• на 01.01.2026 — 27 093 руб.
• региональный МРОТ не применяется
• районный коэффициент не увеличивает МРОТ

Основание: п. 137 ст. 2 Закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.


❓ Когда минимальная база может быть меньше МРОТ?

Если руководитель выполнял полномочия неполный месяц
(принят или уволен в течение месяца).

В этом случае взносы считают пропорционально календарным дням, в которые он был руководителем (по данным ЕГРЮЛ).

📌 Учитываются календарные, а не рабочие дни.

Пример:
Февраль — 28 дней.
Руководитель приступил с 9 числа (20 дней).

Минимальная база:
27 093 / 28 × 20 = 19 352,14 руб.


❓ Директор в отпуске за свой счёт — взносы начислять?

Да.
Взносы начисляются за сам факт наличия единоличного исполнительного органа, даже если:

• отпуск без сохранения зарплаты
• больничный (в т.ч. по беременности и родам)
• отпуск по уходу за ребёнком
• военные сборы
• деятельности и доходов нет


📌 Отсутствие зарплаты и деятельности не освобождает от взносов.
Позиция подтверждена ФНС РФ.


❓ Директор работает на неполной ставке — как считать взносы?

Если фактическая зарплата ниже минимальной базы:

👉 взносы всё равно начисляются с полного МРОТ — 27 093 руб.

❌ Делить МРОТ пропорционально ставке или отработанному времени нельзя.


❓ Директор-совместитель — платить взносы с МРОТ?

Да.
Наличие работы в другой организации не влияет на минимальную базу.
Взносы начисляются с МРОТ.


❓ Директор ООО одновременно ИП — как платить взносы?

Взносы платятся дважды:

• как за работника — ООО платит взносы с МРОТ
• как ИП — фиксированные взносы ИП платит сам


❓ Директор весь месяц в трудовом отпуске — платить взносы с МРОТ?

Да.
Во время трудового отпуска полномочия руководителя сохраняются.
Если зарплата за месяц получилась меньше МРОТ — взносы считают с МРОТ.


❓ Нужно ли пересчитывать взносы, если позже зарплата стала выше МРОТ?

Нет.
Перерасчёт за прошлые месяцы не производится.

📌 Если в одном месяце взносы считались из МРОТ, а в следующем — из фактической зарплаты, всё считается корректно.


❓ Как отражать в отчётности выплаты ниже МРОТ?

Если выплаты меньше МРОТ:

• в РСВ и персонифицированных сведениях отражается минимальная база
• нулевых РСВ больше не будет
• Единую Упрощенную Декларацию сдавать нельзя
• потребуется пополнять ЕНС

📌 За 1 квартал 2026 года отчётность сдаётся по новому бланку РСВ.

Ну вот и началось…

В нашем доме появилась ёлка 🎄, а вместе с ней — то самое новогоднее настроение 🥳

Сначала мы наряжали её с Матвеем — сосредоточенным, аккуратным, с таким важным видом, будто от него зависит весь праздник. Он выбирал игрушки, подавал их мне и очень старался, чтобы всё получилось красиво.

Чуть позже к нам присоединился Тимофей — с настроением, идеями и своим взглядом на то, как «правильно» должна выглядеть новогодняя ёлка 😊

Без приключений, конечно, не обошлось:
я умудрилась разбить две стеклянные игрушки…
Но в такие моменты особенно понимаешь — это не про идеальность. Это про жизнь.

А наша Стеша тоже решила принять активное участие в наряжении ёлки 🐶🎄
Правда, по-своему: она попыталась попробовать на вкус осколки от разбитых игрушек. К счастью, мы вовремя это заметили и всё быстро убрали 🙏

В итоге ёлка получилась очень красивая и нарядная.
Не идеальная, но живая.
Такая, в которой есть смех, суета, немного споров, поиск компромиссов и много-много тепла.

Методичка ФНС по АУСН

📌 О чём методичка ФНС по АУСН — простыми словами

ФНС выпустила методические рекомендации, которые объясняют, какие безналичные операции по счёту при АУСН считаются доходами и расходами, а какие вообще не должны попадать в налог.

Почему это важно👇
При АУСН налог считается автоматически — на основе данных банка и ККТ.
Если операция размечена неправильно, налог может получиться завышенным или ошибочным.

Что разъясняет методичка:
▪️ какие поступления — это доход, а какие нет
▪️ какие списания можно считать расходами
▪️ как учитывать возвраты
▪️ что делать с переводами между своими счетами
▪️ как банк «понимает» назначение платежа
▪️ как помечать операции, если в одном платеже есть и налоговая, и неналоговая часть

Главная мысль:
👉 за корректность операций отвечает сам налогоплательщик, и при необходимости он должен вовремя исправлять разметку через банк.

Методичка — это инструкция, как не переплатить налог на АУСН из-за формальных ошибок.

✅ Чек-лист для предпринимателя на АУСН

Как не переплатить налог из-за банковских операций

🔲 Понимай, как считается налог
Налог при АУСН считается автоматически по данным банка и ККТ.
Если операция размечена неверно — налог будет неверным.

🔲 Проверяй все поступления на счёт
Доходом считаются только деньги от предпринимательской деятельности.
Займы, переводы между своими счетами, возвраты — не доход.

🔲 Контролируй списания
В расходы можно включать только экономически обоснованные и подтверждённые траты.
Личные покупки и переводы родственникам — не расходы.

🔲 Следи за возвратами
Возвраты покупателям уменьшают доход.
Возвраты от поставщиков могут увеличивать налоговую базу.

🔲 Не путай личные и бизнес-деньги
Переводы между своими счетами, внесение и снятие наличных — неналоговые операции.

🔲 Корректно заполняй назначение платежа
Чем понятнее назначение, тем выше шанс правильной разметки банком.

🔲 Используй кодировку, если банк позволяет
Можно сразу указать, влияет ли платёж на налог (доход / расход / не учитывается).

🔲 Проверяй операции в личном кабинете банка
Есть срок, в который можно исправить разметку операций — не пропускай его.

🔲 Помни: ответственность на тебе
Если операция не проверена и не исправлена вовремя — она считается подтверждённой.

🔲 Как часто платится налог на АУСН
Налог при АУСН платится ЕЖЕМЕСЯЧНО, а не раз в квартал.
👉 За каждый месяц формируется налоговая база и сумма налога.
👉 Деклараций нет — налог рассчитывает ФНС автоматически.

🔲 Когда платить налог
Налог уплачивается ежемесячно, в установленный срок (как правило — до 25 числа следующего месяца).
Важно всегда держать средства на счёте, чтобы не было недоимки.

🔲 Если обнаружена ошибка в операциях
Ошибки бывают двух видов:

• операция ошибочно попала в доходы;
• расход или возврат не был учтён.

🔲 Если месяц ещё не закрыт
Можно самостоятельно изменить признак операции через личный кабинет банка (учитывается / не учитывается).

🔲 Если период уже прошёл

✔️ Исправление возможно, но:
• нужно обратиться в банк для корректировки информации;
• перерасчёт налога возможен за прошлые периоды;
• срок для исправлений — до 3 лет.

🔲 Если ошибку не исправили вовремя
Операция считается подтверждённой налогоплательщиком.
👉 Налог пересчитают только после корректировки данных.

🔲 Важно помнить
АУСН = автоматический расчёт,но ответственность за корректность операций лежит на предпринимателе, а не на банке и не на ФНС.

🎯 Главный вывод для предпринимателя:
АУСН — это:
• ежемесячный налог,
• постоянный контроль операций,
• обязательная проверка банка, даже если «всё автоматом».

Дорогие коллеги, нас ждёт очередной пиз..ц со счетами-фактурами…

Сегодня целый день думала, как будем реализовывать очередную херню, утвержденную в последнем федеральном законе…

📌 Новое правило по счетам-фактурам с 1 января 2026 г.

📅 Вступает в силу: с 1 января 2026 г..

📌 Источник изменений: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, внес корректировки в п. 5 ст. 169 НК РФ.

🧾 Что нового в счёте-фактуре при зачёте аванса

Если в момент реализации происходит зачёт ранее полученного аванса, то в счёте-фактуре на реализацию теперь обязательно нужно указывать:
• 🧾 порядковый номер авансового счета-фактуры
• 📅 дату его составления

Ранее требовалось указывать только реквизиты платежного документа (например, платежного поручения) на предоплату.

📌 Для этого в форме счета-фактуры появится дополнительная графа (например, «5б») для данных авансового счёта-фактуры.

📘 Изменения в книгах покупок и продаж

Чтобы эти данные корректно отражались в налоговых регистрах:
• 📕 В книгу покупок введут новую графу 11а — для реквизитов из строки 5б по отгрузке с зачётом аванса.
• 📗 В книгу продаж появится графа 7а — для реквизитов отгрузочного счета-фактуры.

🧠 Почему это важно

✔️ новая «сцепка» между авансом и отгрузкой помогает налоговым органам и контрагентам видеть связь документов;
✔️ без указания номера и даты авансового счета-фактуры документ может быть оформлен с нарушением;
✔️ нужно заранее подготовить учётные системы (например, 1С) к новым реквизитам.

🔥 Честное мнение

Короче, это пиздец, товарищи: норма есть, поля добавят — а как это будет реализовываться в реальном документообороте и учёте, пока вообще неясно. 😅

Короче, будет весело…

То есть, выписывать с/ф на аванс нужно оперативно! Каждый день!
Но чтобы получить корректные авансы, нужно как минимум перепровести документы, затем в идеале сверить — ничего ли не зависло, а если кто-то за кого-то кинул оплату — нужно время разобраться, а тут нужно всё делать в моменте.

А если учёт ведётся в УТ, а там менеджеры закрывают как хотят, и только в бухгалтерии выписываются с/ф на аванс, теперь что менеджеры должны вникать в авансы, подтягивать корректные, но это невозможно!

Перечень ОКВЭД для применени льготного тарифа страховых взносов

Методические рекомендации
по НДС для УСН’2026

🔥🔥🔥 Льготные ставки УСН, проверяем 👇🏻

Объясняю простыми словами — что это значит именно для регионов 👇🏻

🏛 Что произошло

Правительство разрешило регионам самим устанавливать льготные ставки по УСН
👉 но только для видов деятельности из утверждённого федерального перечня
(он очень широкий — от торговли и производства до IT, медицины и образования)

🧩 Что это значит для регионов

1️⃣ Регионам дали «инструмент», а не обязанность

Теперь субъекты РФ могут, но не обязаны:
• снижать ставку УСН
• вводить налоговые льготы
• поддерживать нужные отрасли

👉 Кто хочет — вводит льготы.
👉 Кто не хочет или не может — оставляет всё как есть.

2️⃣ Можно поддерживать «свои» отрасли

Регион сам решает:
• какие виды бизнеса поддерживать
• на каких условиях
• на какой срок

Например:
• туристический регион — снижает УСН для гостиниц и общепита
• промышленный — для производства
• IT-регион — для разработчиков

3️⃣ Регионы конкурируют между собой

Фактически начинается налоговая конкуренция:
• где ниже налог — туда выгоднее переезжать бизнесу
• где есть льготы — туда идут инвестиции

👉 Это способ привлечь бизнес в регион.

4️⃣ Льготы — только для «не слишком крупных»

Есть ограничение:
• доходы бизнеса не более 490,5 млн ₽ в год

То есть льготы:
• для малого и среднего бизнеса
• не для гигантов.

5️⃣ Это временно

Решение:
• действует только в 2026 году
• дальше могут:
• продлить
• изменить
• отменить

👉 Поэтому регионы будут «пробовать», как это работает.

🧠 Если совсем коротко

Государство сказало регионам:
«Вот список отраслей. Хотите — помогайте бизнесу льготами. Хотите — нет. Решайте сами».

Взносы с МРОТ по директору с 2026 года. Как настроить в 1С.

▪️ Если оформлен «Отпуск без сохранения оплаты» и директору не начислена зарплата за месяц
➡️ в документе «Регистрация облагаемой базы руководителя» автоматически отражается база в размере МРОТ.

▪️ После проведения этого документа необходимо рассчитать страховые взносы:
— либо в «Начисление зарплаты и взносов»
— либо в «Перерасчет страховых взносов».

▪️ Если зарплата директора превышает МРОТ
➡️ документ «Регистрация облагаемой базы руководителя» = 0,
взносы считаются автоматически с фактической суммы.

❗ НДФЛ:
Если нет фактической выплаты дохода,
👉 НДФЛ не регистрируется и не удерживается.

🔎 Данный порядок рассмотрен на примере программы 1С:Бухгалтерия, редакция 3.0.

В программе 1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 учет и действия выполняются аналогичным образом.

📊 Льготы по УСН в 2026 году

Проверьте: есть ли у вашего региона льготы по УСН в 2026 году👇🏻

Я нашла 🔥🔥🔥 таблицу с пониженными ставками УСН по всем регионам РФ на 2026 год.

👉 Пользоваться ею максимально просто:
1️⃣ находите свой регион
2️⃣ смотрите — есть он в таблице или нет

❗ Ключевой момент:

если вашего региона нет в таблице, значит региональные льготы по УСН на 2026 год не действуют, и применяется стандартная ставка налога.

⚠️ Напоминаю
🔹 Стандартные ставки УСН:
• УСН «Доходы» — 6 %
• УСН «Доходы минус расходы» — 15 %

🔍 В таблице уже есть всё необходимое:

• регион РФ
• объект УСН (доходы / доходы минус расходы)
• пониженная ставка
• ссылка на региональный закон, где прописаны условия

⚠️ Обратите внимание:

наличие региона в таблице не означает автоматическую льготу — почти везде есть условие - ОКВЭД.

📌 Главный вывод простой:
Нет региона — нет льготы 🥲

⚠️ Новая декларация по УСН
с 2026 года

(отчёт уже за 2025 год)

📄 Утверждена новая форма декларации по УСН
Приказ ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@

📅 Применяется с 01.01.2026,
❗ но уже для отчетности за 2025 год

🔹 Что важно знать бухгалтеру и ИП

1️⃣ Можно и нужно отчитываться по новой форме уже за 2025 год

ФНС рекомендует сдавать декларацию за 2025 год по обновлённой форме,
даже до официального вступления приказа в силу
(письмо ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11881@).

2️⃣ Старая форма — тоже принимается

✔️ Если декларация за 2025 год сдана по старой форме —
налоговая её примет, ошибок не будет.

📌 Но при возможности — лучше сразу использовать новую.

3️⃣ Добавлено автозаполнение декларации по УСН

В программе 1С Бухгалтерия 3.0 реализовано в релизе 3.0.190.25 автозаполнение декларации по форме приказа № ЕД-7-3/1017@ — именно начиная с отчёта за 2025 год.

4️⃣ Важное изменение для ИП

🧾 Появилась расшифровка страховых взносов ИП «за себя»:

• 🔹 при УСН «Доходы» — взносы, уменьшающие налог
• 🔹 при УСН «Доходы минус расходы» — взносы, учтённые в расходах

📌 Ранее такого детального раскрытия в декларации не было.