УСН в 2025 году: ключевые требования и ограничения

🔵 Применение УСН в 2025 году

В 2025 году применять УСН можно, пока ООО или ИП не превысят хотя бы один из лимитов:

• по доходам - 450 миллионов рублей (включая доходы от деятельности на ПСН, если она применяется параллельно); 
‼️ Предупреждение о приближении к пределу суммы доходов в 1С: Бухгалтерия 3.0 отображается в формах списка документов «Банковские выписки» и «Кассовые документы».

• по средней численности работников — 130 человек;

• по остаточной стоимости основных средств — 200 миллионов рублей.
‼️ Предупреждение о приближении к пределу остаточной стоимости ОС в 1С: Бухгалтерия 3.0 отображается в формах списка документов «Принятие к учету ОС» и «Модернизация ОС».
 
🔵 Другие основания для утраты права на упрощёнку

Организация слетит с УСН, если:
• откроет филиал;
• заключит договор простого товарищества;
• доля участия в ней других компаний станет больше 25%.
 
🔵 Лимит дохода для перехода на УСН с 2025 года

Если хотите с 1 января 2025 года перейти на УСН сдругого режима:
• доходы за 9 месяцев 2024 года не должны быть больше 337,5 миллиона рублей.

После перехода, чтобы сохранить право на упрощёнку, доходы за 2025 год не должны превышать 450 миллионов рублей (включая доходы от деятельности на ПСН, если она применяется параллельно).
 
🔵 Ставки по УСН в 2025 году
Повышенные налоговые ставки по УСН (8 % и 20 %) с 2025 года отменены.

Остались только базовые:

• 6 % при работе с объектом «доходы»;
• 15 % при объекте «доходы минус расходы».

Регионы РФ вправе снижать ставки:
• до 1% (для «доходов»),
• до 5% (для «доходы минус расходы»).
 
🔵 Переход с УСН на ОСНО при превышении лимита в 2025 году

С 1 января 2025 года, если доходы налогоплательщика на УСН превышают 450 миллионов рублей в течение года, то:
• право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. 
 
🔵 НДС при УСН с 2025 года
Кто получает освобождение:

• упрощенцы с доходом не выше 60 миллионов руб;
• вновь зарегистрированные ИП и организации, сразу перешедшие на УСН (до тех пор, пока их доход не превысит лимит).
 
🔵 НДС для упрощенцев без освобождения

Упрощенцы с доходом свыше 60 миллионов рублейв год смогут выбирать ставку налога на добавленную стоимость на таких условиях:

• по стандартной ставке 20% или 10%(в зависимости от категории реализуемых товаров или услуг) с правом применения вычетавходящего налога;

• по льготной ставке 5% или 7% (в зависимости от дохода) без возможности вычета, при условии, что делают это непрерывно 12 кварталов подряд (3 года).
 
Если утратили право на автоматическое освобождение, НДС рассчитывайте с 1 числа месяца следующего за тем, когда ваши доходы превысили 60 миллионов руб.

🔵 Досрочное прекращение применения пониженных ставок возможно, если:

• в следующем году налогоплательщик получает автоматическое освобождение от НДС (доход за предыдущий год ≤ 60 миллионов руб.);

• доходы за предыдущий или текущий год превышают 450 миллионов руб. - право на пониженные ставки теряется.

🟢 начислена амортизация, резервы, переоценка валюты, списание РБП, признание в НУ арендных платежей (лизинг), начисление процентов

🟢 начислены налоги: транспортный, имущество, земельный

🟢 закрыты затратные счета (20, 23, 25, 26, 44) - исключение незавершенное производство

🟢 закрыт счет 91 (прочие доходы/расходы)

🟢 проверяем аналитику (статьи затрат / прочие доходы и расходы) на счетах 20, 23, 25, 26, 44, 91.01 и 91.02

🟢 сальдо по счету 99.01 (НУ) = стр 120 Прибыли

🟢 кредитовый оборот по счету 68.04.1 = стр 180 Прибыли

🟢 если выручка > 60 млн не забываем про авансовые платежи

#Разбор требования от ИФНС

Указанная сумма НДС в размере 1 190 руб. в строке 120 налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2025 г. не является вычетом по входящему НДС, а отражает НДС с возврата аванса, ранее полученного от покупателя.

В соответствии с пунктом 5 статьи 171, при возврате аванса покупателю продавец вправе восстановить ранее исчисленный НДС, подлежащий уплате в бюджет, и отразить сумму восстановленного налога по строке 120 декларации.

Таким образом, отражение НДС в строке 120 налоговой декларации произведено в полном соответствии с действующим налоговым законодательством. Нарушений порядка применения налоговых вычетов или восстановления налога не допущено.

📈 Отчет в 1С «Анализ финансовых результатов»

📈 Отчет в 1С «Задолженность поставщикам»

Как правильно закрывать месяц в 1С, чтобы не было ошибок

Закрытие месяца в 1С — это не только кнопка, а целый процесс. Чтобы всё прошло гладко 👇

1️⃣ Проверьте остатки товаров (материалов, готовой продукции) и движение, в том числе контроль отрицательных остатков.

2️⃣ Сверьте взаиморасчёты с контрагентами. Акты сверок, анализ субконто по контрагентам, оборотно-сальдовая ведомость по счетам 60, 62, 76.

3️⃣ Убедитесь, что все документы поступления и реализации проведены.

4️⃣ Сформируйте ОСВ по основным счетам. Проверьте аналитику, минуса, развернутое сальдо.

5️⃣ Только после этого запускайте «Закрытие месяца».

✅ Тогда система выполнит все регламентные операции без лишних ошибок.

💡 ТОП-5 полезных отчетов в 1С для контроля бизнеса

Многие предприниматели и бухгалтеры работают в 1С, но используют только базовые функции.

А ведь в программе есть готовые отчёты, которые помогают держать бизнес под контролем: видеть продажи, остатки и долги.

Вот пять отчётов, которые стоит открыть хотя бы раз в неделю 👇

1️⃣ «Остатки товаров» Показывает, сколько и каких товаров есть на складе в количестве и в деньгах.
🔹 Полезно для контроля запасов и планирования закупок.

2️⃣ «Движение товаров» Отражает все поступления, перемещения и продажи.
🔹 Помогает понять, куда уходит товар и откуда он поступает.

3️⃣ «Расчеты с покупателями и поставщиками» Даёт картину задолженности: кто должен вам и кому должны вы.
🔹 Удобно для контроля дебиторки и кредиторки.

4️⃣ «Анализ продаж» Показывает продажи по товарам, контрагентам и периодам.
🔹 Позволяет выделить лидеров продаж.

Продолжение в комментариях 👇🏻

Программа курса по учету лизинга:

✅ Настройка программы 1С.
Налоговый учет лизинговых операций.
Налог на имущество по арендованному объекту.
Амортизация объектов лизинга в налоговом учете.
Перечисление аванса лизингодателю.
Регистрация счета-фактуры на аванс от лизингодателя.
Поступление в лизинг.

✅ Перечисление ежемесячного лизингового платежа.
Начисление ежемесячного лизингового платежа.
Восстановление НДС при зачете аванса поставщику.
Признание расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Выкуп предмета лизинга по окончании договора.

✅ Досрочный выкуп по договору лизинга.
Продажа предмета лизинга после выкупа.
Продажа предмета лизинга после выкупа с убытком.
Прекращение лизинга с возвратом предмета лизинга лизингодателю.

✅ Остатки по счетам учета 76.07 (60) после выкупа основных средств прошлых лет.
Страхование предмета лизинга.
Пени и штрафные санкции при лизинге.
Транспортный налог на лизинговый автомобиль.
Переуступка по договору лизинга.

Стоимость курса 💫14 990 руб.