Торговые ограничения, или новый состав УК о торговле «бумажным» НДС

Сегодня вступила в силу новая статья 173.3 Уголовного кодекса, которой установлена ответственность за торговлю «бумажным» НДС. Что это такое, кто может попасть под удар и как эту статью могут применять?

«Бумажный» НДС – это подложные счета-фактуры и налоговые декларации для получения незаконных налоговых вычетов. Новая норма направлена в том числе на тех, кто искусственно множит цепочки контрагентов через включение компаний-пустышек, чтобы занижать суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет, или завышать суммы НДС, возмещаемого из бюджета.

В новой норме использован термин «подставное лицо». Такие лица хотя и являются акционерами или участниками компаний, но они полностью подконтрольны бенефициару, который фактически и управляет такими компаниями. Это определение дает правоохранителям пространство для «творчества»: «подставными» на практике иногда признаются обычные компании, использование которых в цепочке продаж, по мнению следствия, «не обусловлено рынком» или не преследует «цели делового характера» (Определение Конституционного Суда от 30.03.2023 N 542-О).

Такая неоправданная широта толкования усугубляется упрощенным порядком возбуждения дела и повышенными наказаниями. Если производство по делу о неуплате налогов (ст. 199 УК) может быть возбуждено только после решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности, то дела по новой статье возбуждаются по общей процедуре и в этом схожи с мошенничеством при возмещении НДС (ст. 159 УК). Более того, максимальное наказание по ст. 173.3 УК – до 7 лет лишения свободы, тогда как максимальный срок лишения свободы за уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК) в прошлом году снизили до 5 лет. Поэтому у правоохранителей может появиться соблазн использовать новый состав там, где невозможно применить ст. 159 УК, например, когда возмещение НДС не могло привести к возврату НДС из бюджета.

Среди тех, для кого возрастает риск уголовной ответственности – не только директора и акционеры. Следствие также может привлекать и рядовых сотрудников, если они способствовали совершению преступления, т.е. являлись соучастниками. Рекомендуем обращать особое внимание на проверку контрагентов и следить за развитием судебной практики.

#налоговое_право #уголовное_право

👨‍💻 Российским IT-компаниям не хватает 1 млн сотрудников

Чтобы преодолеть кадровый дефицит, ИТ-компании платят студентам за практику и сами их обучают. К 2030 году нужно будет подготовить еще более 2 млн человек.

⚡️Минцифры РФ предлагает ограничить использование иностранных мессенджеров в рабочих целях для ряда пользователей, сообщил "Интерфаксу" источник, знакомый с положениями законопроекта.

Эту норму предлагается распространить на сотрудников маркетплейсов и сервисов доставки (при их взаимодействии с физическими лицами - пользователями сервисов), на сотрудников кредитных организаций, на служащих Банка России, работников операторов связи, гражданских служащих госслужбы и госслужащих субъектов РФ.

Соответственно, для работы с физлицами допускается использование сервиса обмена мгновенными сообщениями, организатором которого является российское юрлицо или гражданин РФ.

При этом оговаривается, что соответствующий сотрудник/госслужащий, использующий российский мессенджер для взаимодействия с физлицами, для работы с мессенджером должен будет пройти идентификацию или аутентификацию в ЕСИА.

Минцифры предлагает ввести эти нормы с 1 сентября 2026 года. К настоящему времени этот законопроект находится на согласовании с заинтересованными госорганами.

‌Минфин разрешил IT-компаниям учесть в 2025 году убытки, которые они получили во время применения нулевой ставки в 2022 – 2024 годах
https://www.v2b.ru/2024/12/09/minfin-razreshil-it-kompaniyam-uchest-v-2025-godu-ubytki-kotorye-oni/

Аккредитованные отечественные IT-компании в 2022 – 2024 годах получили право применять по налогу на прибыль ставку 0 процентов, при условии, что доля доходов от основной деятельности превышает 70 % их общего объема. Статья 283 НК РФ позволяет организациям уменьшить базу текущего периода на полученные в прошлом убытки, то есть перенести их на будущее. В настоящее время этого права лишены отдельные организации, которые применяют по прибыли ставку 0% (абз. 2 п. 1 ст. 283 НК РФ). IT-компании в их числе не значатся, то есть имеют право на перенос убытков.

Однако с 2025 года запрет распространится на все компании с нулевой ставкой. Он введен Законом № 259-ФЗ от 08.08.2024 и вступает в силу с 1 января 2025 года. Вместе с тем в пункте 14 статьи 19 Закона № 259-ФЗ содержится положение о том, что норма о запрете распространяется на убытки, полученные в 2025 году.

В письме № 03-03-06/1/108990 от 06.11.2024 Минфин разъяснил, что отечественная IT-компания, которая получила убытки в период применения ставки 0% в 2022 – 2024 годах, сможет их перенести на 2025 год.

Роструд на своем официальном сайте ответил на вопрос, что делать, если работник сменил паспорт - если работник сменил паспорт, и реквизиты паспорта были указаны в трудовом договоре, то в таком случае необходимо заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, указав в нем новые реквизиты паспорта. Согласно абз. 3 ч. 1 ст. 57 ТК РФ в трудовом договоре указываются сведения о документах, удостоверяющих личность работника и работодателя - физического лица. В соответствии со ст. 72 ТК РФ изменение определенных сторонами условий трудового договора допускается только по соглашению сторон трудового договора, которое заключается в письменной форме.https://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/questions/view/211096. Также напоминаем, что обновленные паспортные данные необходимы при передаче информации по уплате страховых взносов.

Картели – ставки растут уголовная ответственность ужесточается

24 декабря вступает в силу Закон об ужесточении уголовной ответственности за картельные сговоры.

Почему?

Картели – самые тяжкие из антимонопольных нарушений. Картели на торгах - самые распространенные сговоры, причиняющие из года в год колоссальный ущерб бюджетам всех уровней. Торги — особый механизм, созданный для эффективного использования бюджетных средств, в том числе при реализации нацпроектов.

Что поменяется?

Сейчас статьей 178 УК предусмотрено общее наказание за ограничение конкуренции путем заключения картеля до 3 лет лишения свободы, в исключительных случаях - до 7 лет лишения свободы.

Изменения же вносят коррективы:

🔸 Ужесточается наказание за организацию картеля на торгах в виде принудительных работ на срок до 5 лет (ранее – 3 лет) и вплоть до лишения свободы на срок до 5 лет (ранее – 3 лет) с выплатой штрафа до 800 тыс. руб. (ранее – 500 тыс. руб. как возможное самостоятельное наказание) и лишением права занимать должность/заниматься деятельностью до 4 лет (ранее – 1 год).

🔸 Увеличивается ответственность за организацию картеля и на рынках, и на торгах (а) лицом с использованием своего служебного положения, (б) с причинением особо крупного ущерба, (б) с извлечением дохода в особо крупном размере**, а также (новое) (г) организованной группой, в виде принудительных работ на срок до 5 лет и вплоть до лишения свободы на срок до 6 лет с выплатой штрафа до 4х млн. рублей (новое) и с лишением права занимать должность/заниматься деятельностью до 5 лет (ранее – 3 лет).

🔸 Важно: уточняется понятие «доход» – им признается выручка от реализации товаров (работ, услуг), извлеченная всеми участниками картеля, без вычета произведенных или необходимых (планируемых) расходов. Такое закрепление отражает общую законодательную и правоприменительную логику, что расходы не учитываются при определении размера ущерба, что чаще всего встречается в хищениях.

🔸 Максимальное наказание с лишением свободы на срок до 7 лет с выплатой штрафа до 5 млн. руб. (новое) и с лишением права занимать должность/заниматься деятельностью до 5 лет (новое) предусмотрено за ограничение конкуренции, сопряженное с уничтожением или повреждением имущества либо их угрозой, которое теперь приравнено к преступлениям, совершенным с применением насилия или с угрозой его применения.

Отметим, что при наличии оснований некоторые следователи вместо предусмотренного состава статьей 178 УК предпочитают использовать иные составы для преследования лиц, вовлеченных в картель: например, мошенничество, различные виды хищений, злоупотребление полномочиями, коммерческий подкуп и др.

Рекомендуем тщательно анализировать риски привлечения к уголовной ответственности, особенно в сферах, связанных с поставками для госнужд (лекарств, мед. изделий, кап. ремонта, реконструкции дорог и т.д.).

* Как и прежде, под «крупным ущербом» понимается ущерб, сумма которого превышает 16 млн. р., а под «особо крупным ущербом» – 47,5 млн. р.

** Доходом в «крупном размере» считается сумма 80 млн р., а доходом в «особо крупном размере» – 395 млн. р.

#антимонопольное_право

‌Минфин разрешил IT-компаниям учесть в 2025 году убытки, которые они получили во время применения нулевой ставки в 2022 – 2024 годах
https://www.v2b.ru/2024/12/09/minfin-razreshil-it-kompaniyam-uchest-v-2025-godu-ubytki-kotorye-oni/

Аккредитованные отечественные IT-компании в 2022 – 2024 годах получили право применять по налогу на прибыль ставку 0 процентов, при условии, что доля доходов от основной деятельности превышает 70 % их общего объема. Статья 283 НК РФ позволяет организациям уменьшить базу текущего периода на полученные в прошлом убытки, то есть перенести их на будущее. В настоящее время этого права лишены отдельные организации, которые применяют по прибыли ставку 0% (абз. 2 п. 1 ст. 283 НК РФ). IT-компании в их числе не значатся, то есть имеют право на перенос убытков.

Однако с 2025 года запрет распространится на все компании с нулевой ставкой. Он введен Законом № 259-ФЗ от 08.08.2024 и вступает в силу с 1 января 2025 года. Вместе с тем в пункте 14 статьи 19 Закона № 259-ФЗ содержится положение о том, что норма о запрете распространяется на убытки, полученные в 2025 году.

В письме № 03-03-06/1/108990 от 06.11.2024 Минфин разъяснил, что отечественная IT-компания, которая получила убытки в период применения ставки 0% в 2022 – 2024 годах, сможет их перенести на 2025 год.

Apple согласилась выплатить $95 млн, чтобы урегулировать десятилетний судебный процесс, обвиняющий ее виртуального помощника, Siri, в прослушивании и записи разговоров пользователей без разрешения, и передаче этой информации сторонним рекламодателям (это обвинение Google в настоящее время также находится в суде).
Ключевые моменты: В иске говорится, что Siri записывала конфиденциальные разговоры без активации по команде «Эй, Сири», а по таким сигналам, как молния - определенное движение Apple Watch или голос. Apple якобы делилась этими разговорами со сторонними рекламодателями, которые затем показывали пользователям рекламу, продукты или услуги, которые соответствовали этим конфиденциальным разговорам. Пользователи, владевшие устройствами Apple в период с 17 сентября 2014 года по 31 декабря 2024 года, могут получить до 20 долларов за устройство если они по неосторожности активируют Siri «во время разговора, предназначенного конфиденциальным».
Актуальность - Эти обвинения противоречат давней приверженности Apple принципам конфиденциальности, а Тим Кук ранее называл ее «одним из основных прав человека». Урегулирование спора на сумму $95 млн - это всего лишь капля в океане компании Apple (заработавшей более $705 млрд с 2014 года), особенно при том, что компания отказалась признать какие-либо правонарушения.

Дивиденды в порядке: возобновлена выдача разрешений на выплаты «недружественным» акционерам

Свершилось! Правительство актуализировало и привело правила выдачи разрешений Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ в соответствие с изменениями, о которых мы писали раньше. Теперь к Правительственной комиссии не просто перешло полномочие по выдаче разрешений на выплату дивидендов (прибыли) «недружественным» акционерам (участникам) в размере, превышающем 10 миллионов рублей в месяц, но и был установлен порядок выдачи таких разрешений.

Напомним, ранее полномочием выдавать разрешения обладал Минфин России. При этом, для получения разрешения требовалась предварительная позиция профильного министерства, а условия выдачи разрешений содержались в Выписке из решения подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации № 171/5 от 7 июля 2023 года (далее – «Выписка»).

Новый порядок получения разрешения Правительственной комиссии практически не отличается от действовавшего ранее: заявление на выдачу разрешения подается через профильное министерство, которое предоставляет мотивированную позицию о целесообразности или нецелесообразности выдачи разрешения. Форма заявления - свободная, но в ней потребуется указать определенную информацию, в том числе, о суммах выплат дивидендов за предшествующие 5 лет, а также сведения о ключевых показателях эффективности и их целевых значениях.

Поскольку данные изменения не содержат новых условий для выдачи разрешений Правительственной комиссией, мы полагаем, что Правительственная комиссия будет руководствоваться всё теми же условиями, что были предусмотрены в Выписке.
Не может не радовать и то, что порядок выдачи разрешений уже заработал и на прошедшей неделе были выданы первые разрешения.

Дополнительно хотим отметить, что порядок будет применяться не только к выдаче разрешений по дивидендам, но и разрешений на выплаты по займам и кредитам в пользу «недружественных» кредиторов.

#финансовое_право #правительственная_комиссия

🎄Новый год с таможней 🛃

Новогодние праздники близко, и чтобы их не испортить, важно помнить о таможенных правилах. Вот что нужно учесть при выезде и въезде в РФ:

При выезде из России:

💶Наличные: нельзя вывозить иностранную валюту в эквиваленте выше 10 000$. Сумму от 10 000$ в рублях вывозить можно, но её нужно декларировать.

🐠Продукты: можно вывозить до 5 кг рыбы и морепродуктов и до 250 г осетровой икры в заводской упаковке и с чеками.

⌚💍Ценные вещи: если планируете вывозить наручные часы или ювелирные украшения, их нужно задекларировать для идентификации при возвращении домой.

При въезде в Россию:

💶Наличные: без декларирования можно ввозить валюту в эквиваленте до 10 000$; всё, что выше лимита, нужно декларировать. Деньги на банковских картах декларировать не надо.

💻Товары для личного пользования: без уплаты пошлин можно ввозить товары на сумму до 10 000€
(не более 50 кг) воздушным транспортом и до 500€ (не более 25 кг) другими видами транспорта. Всё, что превышает лимит, нужно декларировать.

🍾Алкоголь и табак: Совершеннолетним без декларирования можно ввозить 3 л алкоголя, больший объём (но не более 5 л) нужно декларировать. Также можно ввезти не более 50 сигар или 200 сигарет.
Напоминаем: все количественные ограничения и ставки пошлин установлены решением Совета ЕЭК от 20.12.2017 № 107.

❗ Не забудьте: соблюдение таможенных правил — залог удачного путешествия. Делитесь этой информацией с коллегами, родными и близкими, чтобы и их новогодние поездки прошли без «приключений»! ✈️

#таможня

31 декабря 2024 г. Правительство г. Москвы опубликовало приглашение присоединиться к Московскому трехстороннему соглашению на 2025-2027 гг. Текст доступен по ссылке.
Соглашение предусматривает существенные дополнительные обязательства для московских работодателей, например:

Проводить индексацию зарплаты в связи с ростом потребительских цен. См подробнее на сайте по ссылке выше

‌Инспекторы рассказали о том, кто попадет в реестр недобросовестных работодателей
https://www.v2b.ru/2025/01/10/inspektory-rasskazali-o-tom-kto-popadet-v-reestr-nedobrosovestnyh/

Трудовой кодекс обязывает заключать только письменные трудовые договоры, включив в него все обязательные условия (ч. 3 ст. 303 ТК РФ).

Если инспекторы выявят случай подмены трудовых отношений ГПД или вообще заключения устных договоров и составят протокол об административном правонарушении, то с 1 января можно попасть реестр недобросовестных работодателей.

Там отразят данные об организации или ИП, дату включения в реестр и номер постановления. Эти сведения будут находится в свободном доступе и храниться один год..

В телеграм-канале Роструда пояснили, что исключить сведения из реестра можно будет только если обжаловать постановление.

⚖️Заявление: «Я увольняюсь в связи с тем, что мне надоела эта ваша крысиная возня» - соответствует свободному волеизъявлению на увольнение и четко выражает добровольное намерение работника уволиться

10 марта 2023 г. Штоль Л.Н. обратилась с заявлением к работодателю следующего содержания: «Я увольняюсь в связи с тем, что мне надоела эта ваша крысиная возня. Нет никакого желания работать с вами дальше». После подачи заявления истец покинула рабочее место без объяснения причин и прекратила исполнять трудовые обязанности.

В этот же день непосредственным руководителем Штоль Л.Н. начальником участка Ш. на имя директора МУПЭС была подана служебная записка об отсутствии истицы с 11 часов 30 минут 10 марта 2023 г. на рабочем месте. После подачи заявления Штоль Л.Н. отказалась переписать текст, и покинула рабочее место.

Судом также установлено, что с момента подачи заявления 10 марта 2023г. истец Штоль Л.Н. на работу в МУПЭС не выходит, в связи с чем, начиная с 13 марта 2023 г. работодателем ежедневно оформляются акты об отсутствии работника на рабочем месте.

26 апреля 2023 г. и 19 мая 2023 г. работодатель направил в адрес истца требование о предоставлении объяснений о причинах отсутствия на рабочем месте, которые истцом оставлены без ответа.

Разрешая спор руководствуясь положениями ст. 77, 80, 84.1, 237, 381 ТК РФ и суд первой инстанции пришел к выводу о том, что со дня подачи истцом заявления от 10 марта 2023 г. у ответчика возникла обязанность по надлежащему оформлению прекращения трудовых отношений по инициативе работника, выдаче истцу трудовой книжки с записью об увольнении, выплате всех сумм, причитающихся Штоль Л.Н. от работодателя.

Судебная коллегия по гражданским делам Красноярского краевого суда с выводами суда первой инстанции не согласилась, указав, что суд первой инстанции пришел к необоснованному выводу о возникновении у работодателя обязанности оформить увольнение Штоль Л.Н. по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, поскольку из заявления истицы волеизъявление на прекращение трудового договора установить невозможно, фраза «я увольняюсь» не свидетельствует о том, что истец желала расторгнуть трудовой договор по собственному желанию, из текста самого заявления об увольнении следует, что между истцом и работодателем сложились конфликтные отношения, что вынуждает ее заявить о своем нежелании работать в предложенных условиях.

Судебная коллегия по гражданским делам Восьмого кассационного суда общей юрисдикции полагает выводы суда апелляционной инстанции противоречащими нормам материального права, противоречащими установленным судами обстоятельствам дела, что является основанием для отмены апелляционного определения судебной коллегии по гражданским делам Красноярского краевого суда от 28 февраля 2024 года с оставлением в силе решения Дивногорского городского суда Красноярского края от 17 октября 2023 г.

Судебная коллегия соглашается и полагает обоснованными и соответствующими установленным по делу обстоятельствам и исследованным судами в ходе рассмотрения дела доказательствам выводы суда первой инстанции о том, что поданное Штоль Людмилой Николаевной на имя директора МУПЭС В. заявление о ее увольнении по собственному желанию от 10 марта 2023 года являлось добровольным и четко выражающим намерение работника прекратить трудовые отношения с работодателем и как следствие влекущим обязанность работодателя уволить работника по собственному желанию, то есть по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ

☝️Действующим трудовым законодательством не предусмотрена какая-либо обязательная форма заявления на увольнение.

Нормами действующего трудового права обязанность по надлежащему оформлению прекращения трудовых отношений лежит на работодателе, а не на работнике. Работник является экономически более слабой стороной в трудовом правоотношении с учетом не только экономической (материальной), но и организационной зависимости работника от работодателя.

Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции 04.07.2024 № 88-13106/2024

Консультации: @NikitaVarushkin

‌Водителям уменьшили скидку на оплату дорожных штрафов
https://www.v2b.ru/2025/01/15/voditelyam-umenshili-skidku-na-oplatu-dorozhnyh-shtrafov/

С этого года выросли штрафы за нарушения на дороге, а также уменьшена скидка на уплату таких штрафов и продлен срок, в течение которого уплата возможна со скидкой. Об этом напоминает телеграм-канал Госуслуг.

Вот некоторые новые штрафы:

— за превышение скорости не больше чем на 40 км — 750 руб., а не 500 руб;
— отсутствие ОСАГО – за первичное нарушение штраф, как и раньше, — 800 руб., за повторное – 5 тыс. рублей вместо 3 тыс. руб.;

Уплатить штраф со скидкой теперь можно на протяжении 30 дней, а не 20, как раньше, однако размер скидки сейчас составляет лишь 25 процентов, вместо действующих раньше 50-ти.