Антикризисный пакет
Отчетность за 2019 год составлена, налоги уплачены, но расслабляться не стоит, ведь на пороге турбулентности каждая копейка на счету. Пока правительство думает о пакете антикризисных экономических и фискальных мер, самое время проверить себя: использовали ли вы все законные способы налоговой оптимизации?
Даже если речь идет о прошлых налоговых периодах, в которых был уплачен налог на прибыль - уточненные декларации никто не отменял.
Вот самые основные моменты, которые следует учесть:
- инвестиционный вычет;
- поправочные коэффициенты к нормативному сроку службы основных средств;
- методика списания запасов;
- резерв по сомнительным долгам;
- отложенное списание курсовых разниц (Указ № 504);
- метод распределения налоговых вычетов по НДС при наличии освобождаемых оборотов;
- перенос убытков.
Все указанные способы известны, но довольно часто их сознательно не применяют, чтобы не усложнять себе работу. В следующих постах мы кратко раскроем суть каждого инструмента оптимизации.
Отчетность за 2019 год составлена, налоги уплачены, но расслабляться не стоит, ведь на пороге турбулентности каждая копейка на счету. Пока правительство думает о пакете антикризисных экономических и фискальных мер, самое время проверить себя: использовали ли вы все законные способы налоговой оптимизации?
Даже если речь идет о прошлых налоговых периодах, в которых был уплачен налог на прибыль - уточненные декларации никто не отменял.
Вот самые основные моменты, которые следует учесть:
- инвестиционный вычет;
- поправочные коэффициенты к нормативному сроку службы основных средств;
- методика списания запасов;
- резерв по сомнительным долгам;
- отложенное списание курсовых разниц (Указ № 504);
- метод распределения налоговых вычетов по НДС при наличии освобождаемых оборотов;
- перенос убытков.
Все указанные способы известны, но довольно часто их сознательно не применяют, чтобы не усложнять себе работу. В следующих постах мы кратко раскроем суть каждого инструмента оптимизации.
Инвестиционный вычет
В случае, если за прошедшие годы и первый квартал 2020 года вы уплачивали налог на прибыль, рекомендуем проанализировать – применялся ли инвестиционный вычет.
Инвестиционный вычет - это сумма, исчисленная от первоначальной стоимости основных средств, а также стоимости вложений в их реконструкцию, модернизацию, реставрацию (далее - реконструкцию), которую можно единовременно отнести на затраты и, тем самым, уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль.
Инвестиционный вычет можно применить, если вы приобретали основные средства (проводили их реконструкцию) и эти объекты:
1) используются организацией в предпринимательской деятельности;
2) относятся к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, машинам и оборудованию, транспортным средствам (за исключением легковых автомобилей, не являющихся специальными либо такси).
Сумма инвестиционного вычета – это процент от первоначальной стоимости основного средства (вложений в их реконструкцию), а именно:
15% - по зданиям, сооружениям, передаточным устройствам;
30% - по машинам, оборудованию, транспортным средствам,
Таким образом, если вы приобрели ноутбук для работника стоимостью 1 000 $ без НДС, вы можете вычесть из налоговой базы по налогу на прибыль 1 000 $ 30 % = 300 $
Сумма экономии на налоге на прибыль составит: 300 18 % = 54 $
Если право на инвестиционный вычет не использовано, но период еще не подвергался налоговой проверке, вы можете сдать уточненную декларацию и вернуть налог в пределах 5 последних лет, в том числе за первый квартал 2020 года.
#оптимизация
В случае, если за прошедшие годы и первый квартал 2020 года вы уплачивали налог на прибыль, рекомендуем проанализировать – применялся ли инвестиционный вычет.
Инвестиционный вычет - это сумма, исчисленная от первоначальной стоимости основных средств, а также стоимости вложений в их реконструкцию, модернизацию, реставрацию (далее - реконструкцию), которую можно единовременно отнести на затраты и, тем самым, уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль.
Инвестиционный вычет можно применить, если вы приобретали основные средства (проводили их реконструкцию) и эти объекты:
1) используются организацией в предпринимательской деятельности;
2) относятся к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, машинам и оборудованию, транспортным средствам (за исключением легковых автомобилей, не являющихся специальными либо такси).
Сумма инвестиционного вычета – это процент от первоначальной стоимости основного средства (вложений в их реконструкцию), а именно:
15% - по зданиям, сооружениям, передаточным устройствам;
30% - по машинам, оборудованию, транспортным средствам,
Таким образом, если вы приобрели ноутбук для работника стоимостью 1 000 $ без НДС, вы можете вычесть из налоговой базы по налогу на прибыль 1 000 $ 30 % = 300 $
Сумма экономии на налоге на прибыль составит: 300 18 % = 54 $
Если право на инвестиционный вычет не использовано, но период еще не подвергался налоговой проверке, вы можете сдать уточненную декларацию и вернуть налог в пределах 5 последних лет, в том числе за первый квартал 2020 года.
#оптимизация
Как ускорить амортизацию
Существенное значение при формировании налогооблагаемой прибыли играют поправочные коэффициенты к нормативному сроку службы основных средств.
Сумма амортизации основных средств, включаемая в затраты, напрямую зависит от срока полезного использования. Для более ускоренного отнесения амортизации на затраты к нормативному сроку службы можно применить поправочный коэффициент:
- по зданиям, сооружениям, передаточным устройствам – до 0,8;
- по всем остальным - до 0,5.
Подход с применением коэффициентов не только выгоден с точки зрения оптимизации налоговой базы по налогу на прибыль, но и соответствует принципу осмотрительности в бухгалтерском учете (учетная оценка активов и доходов организации не должна быть завышена, а обязательств и расходов - занижена).
По объектам, ранее находившимся в эксплуатации, комиссия по проведению амортизационной политики вправе определить нормативные сроки службы вдвое ниже соответствующих значений, приведенных в классификации амортизируемых основных средств, но не ниже чем до трех лет - по зданиям, сооружениям и передаточным устройствам, двух лет - по другим объектам основных средств.
Например: Компания приобрела изолированное помещение в здании (основное средство), бывшее в эксплуатации. Согласно Постановлению N 161 по данному зданию срок службы составляет 100 лет. Организация имеет право применить нормативный срок службы равным 50 лет как по бывшему в эксплуатации зданию.
Следует отметить, что комиссия вправе производить пересмотр сроков полезного использования основных средств с обязательным отражением в учетной политике возможности их пересмотра с начала отчетного года.
#оптимизация
Существенное значение при формировании налогооблагаемой прибыли играют поправочные коэффициенты к нормативному сроку службы основных средств.
Сумма амортизации основных средств, включаемая в затраты, напрямую зависит от срока полезного использования. Для более ускоренного отнесения амортизации на затраты к нормативному сроку службы можно применить поправочный коэффициент:
- по зданиям, сооружениям, передаточным устройствам – до 0,8;
- по всем остальным - до 0,5.
Подход с применением коэффициентов не только выгоден с точки зрения оптимизации налоговой базы по налогу на прибыль, но и соответствует принципу осмотрительности в бухгалтерском учете (учетная оценка активов и доходов организации не должна быть завышена, а обязательств и расходов - занижена).
По объектам, ранее находившимся в эксплуатации, комиссия по проведению амортизационной политики вправе определить нормативные сроки службы вдвое ниже соответствующих значений, приведенных в классификации амортизируемых основных средств, но не ниже чем до трех лет - по зданиям, сооружениям и передаточным устройствам, двух лет - по другим объектам основных средств.
Например: Компания приобрела изолированное помещение в здании (основное средство), бывшее в эксплуатации. Согласно Постановлению N 161 по данному зданию срок службы составляет 100 лет. Организация имеет право применить нормативный срок службы равным 50 лет как по бывшему в эксплуатации зданию.
Следует отметить, что комиссия вправе производить пересмотр сроков полезного использования основных средств с обязательным отражением в учетной политике возможности их пересмотра с начала отчетного года.
#оптимизация
Влияние коронавируса COVID-19 на бухгалтерскую (финансовую) отчетность и аудиторский подход
Пандемия коронавирусной болезни 2019 года (COVID-19) продолжают быстро развиваться. Первый случай заболевания коронавирусной инфекцией COVID-19 в Беларуси был официально подтверждён 28 февраля 2020 года. Значительный рост заболеваемости наблюдается с конца марта 2020 года.
В марте 2020 года кризис оказал серьезное влияние на мировые финансовые рынки. Вместе с другими факторами это привело к значительному снижению цены на нефть и биржевых показателей, что, в свою очередь, привело к ослаблению курса белорусского рубля примерно на 15%.
Ожидается, что этот кризис будет имеет значительные экономические последствия для компаний, например, из-за ограничений в производстве, торговле и потреблении или из-за запретов на поездки. Эти и другие экономические последствия оказывают влияние на бухгалтерский учет, отчетность и аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности белорусских компаний в 2020 году.
Подробнее читайте https://audit-ap.by/ru/publication-ru/view/vlijanie-koronavirusa-covid-19-na-buxgalterskuju-finansovuju-otchetnost-i-auditorskij-podxod-52/
Пандемия коронавирусной болезни 2019 года (COVID-19) продолжают быстро развиваться. Первый случай заболевания коронавирусной инфекцией COVID-19 в Беларуси был официально подтверждён 28 февраля 2020 года. Значительный рост заболеваемости наблюдается с конца марта 2020 года.
В марте 2020 года кризис оказал серьезное влияние на мировые финансовые рынки. Вместе с другими факторами это привело к значительному снижению цены на нефть и биржевых показателей, что, в свою очередь, привело к ослаблению курса белорусского рубля примерно на 15%.
Ожидается, что этот кризис будет имеет значительные экономические последствия для компаний, например, из-за ограничений в производстве, торговле и потреблении или из-за запретов на поездки. Эти и другие экономические последствия оказывают влияние на бухгалтерский учет, отчетность и аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности белорусских компаний в 2020 году.
Подробнее читайте https://audit-ap.by/ru/publication-ru/view/vlijanie-koronavirusa-covid-19-na-buxgalterskuju-finansovuju-otchetnost-i-auditorskij-podxod-52/
Неначисление амортизации помогает только нарисовать «бумажную» прибыль
Постановлением правительства принято решение о возможном неначислении амортизации с 1 января по 31 декабря 2020 г. по всем или отдельным объектам основных средств и нематериальных активов, используемым ими в предпринимательской деятельности.
В пресс-релизе НЦПИ указано, что документ принят в целях преодоления негативных последствий сложившейся эпидемиологической ситуации в мире.
Но, к сожалению, приостановление амортизации не является мировой практикой, а как всегда является белорусским «ноу-хау».
Согласно МСФО (IAS) 16 «Основные средства» амортизация не прекращается, даже если актив не используется или он выбывает из активного использования, пока актив не будет амортизирован полностью. То есть МСФО (IAS) 16 не предусматривает прекращения амортизации на период временного вывода основного средства из эксплуатации, например, на период его реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования, консервации или по другим причинам, не говоря уже об искусственном решении о приостановке амортизации.
Такой подход к начислению амортизации в МСФО-учете основывается на том, что экономические выгоды, связанные с основным средством, могут уменьшаться не только путем непосредственной эксплуатации актива. К этому может привести техническое или коммерческое старение актива, а также его моральный и физический износ.
Ждем реальных мер поддержки бизнеса в условиях кризиса.
@businesscollegia
Постановлением правительства принято решение о возможном неначислении амортизации с 1 января по 31 декабря 2020 г. по всем или отдельным объектам основных средств и нематериальных активов, используемым ими в предпринимательской деятельности.
В пресс-релизе НЦПИ указано, что документ принят в целях преодоления негативных последствий сложившейся эпидемиологической ситуации в мире.
Но, к сожалению, приостановление амортизации не является мировой практикой, а как всегда является белорусским «ноу-хау».
Согласно МСФО (IAS) 16 «Основные средства» амортизация не прекращается, даже если актив не используется или он выбывает из активного использования, пока актив не будет амортизирован полностью. То есть МСФО (IAS) 16 не предусматривает прекращения амортизации на период временного вывода основного средства из эксплуатации, например, на период его реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования, консервации или по другим причинам, не говоря уже об искусственном решении о приостановке амортизации.
Такой подход к начислению амортизации в МСФО-учете основывается на том, что экономические выгоды, связанные с основным средством, могут уменьшаться не только путем непосредственной эксплуатации актива. К этому может привести техническое или коммерческое старение актива, а также его моральный и физический износ.
Ждем реальных мер поддержки бизнеса в условиях кризиса.
@businesscollegia
Ударим запасами по себестоимости
У многих производственных и строительных компаний в деятельности используется достаточно дорогие запасы: инвентарь, хозяйственные принадлежности, инструменты и прочее. Порядок отнесения их стоимости на затраты устанавливается учетной политикой. Зачастую их стоимость списывают на затраты в тот момент, когда предмет приходит в негодность.
Однако наиболее выгодным «антикризисным» вариантом является отнесение стоимости таких запасов на затраты в момент их ввода в эксплуатацию.
Поменять методику списания стоимости запасов можно путем внесения изменения в учетную политику с начала года. При этом организации нужно аргументировать, что указанное изменение приведет к повышению правдивости и достоверности данных бухгалтерского учета.
Сама по себе "налоговая" цель изменения способа списания запасов (увеличение затрат) такой причиной являться не может. Однако данная методика вполне соответствует принципу осмотрительности в бухгалтерском учете (учетная оценка активов и доходов организации не должна быть завышена, а обязательств и расходов - занижена).
В случае изменения методики списания запасов новый порядок применяется только к тем объектам, которые приобретены в данном отчетном периоде. Стоимость ранее приобретенных запасов списывается на нераспределенную прибыль в случае, если сумма является существенной (критерий существенности также должен быть определен учетной политикой). Если сумма остатка не существенна, то к ним применяется старый порядок. #оптимизация
У многих производственных и строительных компаний в деятельности используется достаточно дорогие запасы: инвентарь, хозяйственные принадлежности, инструменты и прочее. Порядок отнесения их стоимости на затраты устанавливается учетной политикой. Зачастую их стоимость списывают на затраты в тот момент, когда предмет приходит в негодность.
Однако наиболее выгодным «антикризисным» вариантом является отнесение стоимости таких запасов на затраты в момент их ввода в эксплуатацию.
Поменять методику списания стоимости запасов можно путем внесения изменения в учетную политику с начала года. При этом организации нужно аргументировать, что указанное изменение приведет к повышению правдивости и достоверности данных бухгалтерского учета.
Сама по себе "налоговая" цель изменения способа списания запасов (увеличение затрат) такой причиной являться не может. Однако данная методика вполне соответствует принципу осмотрительности в бухгалтерском учете (учетная оценка активов и доходов организации не должна быть завышена, а обязательств и расходов - занижена).
В случае изменения методики списания запасов новый порядок применяется только к тем объектам, которые приобретены в данном отчетном периоде. Стоимость ранее приобретенных запасов списывается на нераспределенную прибыль в случае, если сумма является существенной (критерий существенности также должен быть определен учетной политикой). Если сумма остатка не существенна, то к ним применяется старый порядок. #оптимизация
Резерв по сомнительным долгам
Одной из «антикризисных» мер, позволяющих оптимизировать налоговую базу по налогу на прибыль является резерв по сомнительным долгам. Суть данного механизма состоит в уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль на сумму фактически не полученной выручки. Создавать резервы по сомнительным долгам при соблюдении определенных условий предоставлено право с 2019 года.
Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, возникшая в результате реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг, которая не погашена в срок, установленный договором.
По задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней в сумму создаваемого резерва включается полная сумма задолженности. По задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно): в сумму резерва включается 50 % суммы.
Общая сумма резерва по сомнительным долгам, которая может быть включена в состав внереализационных расходов, не может превышать 5% выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, нематериальных активов с учетом налога на добавленную стоимость.
Следует учесть, что если сумма выручки не учитывалась при исчислении налога на прибыль или освобождалась от налога на прибыль, то данный механизм не применяется.
Кроме того, резерв по сомнительным долгам в налоговом учете может формировать дебиторская задолженность, возникшая как с января 2019 года, так и до 1 января 2019 года, так как НК не содержит норму, предусматривающую, что резервы по сомнительным долгам создаются в отношении сомнительной задолженности, возникшей с 01.01.2019. #оптимизация
Одной из «антикризисных» мер, позволяющих оптимизировать налоговую базу по налогу на прибыль является резерв по сомнительным долгам. Суть данного механизма состоит в уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль на сумму фактически не полученной выручки. Создавать резервы по сомнительным долгам при соблюдении определенных условий предоставлено право с 2019 года.
Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, возникшая в результате реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг, которая не погашена в срок, установленный договором.
По задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней в сумму создаваемого резерва включается полная сумма задолженности. По задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно): в сумму резерва включается 50 % суммы.
Общая сумма резерва по сомнительным долгам, которая может быть включена в состав внереализационных расходов, не может превышать 5% выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, нематериальных активов с учетом налога на добавленную стоимость.
Следует учесть, что если сумма выручки не учитывалась при исчислении налога на прибыль или освобождалась от налога на прибыль, то данный механизм не применяется.
Кроме того, резерв по сомнительным долгам в налоговом учете может формировать дебиторская задолженность, возникшая как с января 2019 года, так и до 1 января 2019 года, так как НК не содержит норму, предусматривающую, что резервы по сомнительным долгам создаются в отношении сомнительной задолженности, возникшей с 01.01.2019. #оптимизация
Налоговые вычеты по НДС
Одним из способов минимизировать налоговую нагрузку по НДС является выбор оптимального метода распределения налоговых вычетов.
При наличии освобождаемых либо облагаемых по разным ставкам оборотов по реализации, организациям необходимо распределять общую сумму налоговых вычетов. Осуществляют это 2 методами – методом удельного веса или методом раздельного учета.
Один из методов распределения налоговых вычетов можно применять не только в отношении всех налоговых вычетов, но и по определенным видам деятельности (операциям). Метод распределения следует утвердить учетной политикой организации и применять как минимум в течение одного календарного года.
При отсутствии в учетной политике организации указания на применяемый метод распределения все налоговые вычеты необходимо распределять методом удельного веса.
Недавно к нам обратился собственник строительной компании, выполняющей работы в том числе на объектах жилого фонда. Попросил проверить корректность расчета налогов бухгалтерией.
Так как деятельность по ремонту жилья освобождена от НДС, большая часть «входного» НДС уходила на затраты, так как бухгалтер применяла самый простой метод распределения – удельный вес. В то же время, компания приобретала и продавала оборудование на существенные суммы. Вычет входного НДС по данному оборудованию методом раздельного учета мог сэкономить значительную сумму налога.
В итоге, после пересчета и подачи уточненной декларации, НДС к возврату составил около 20 000 руб. Эта сумма пришлась как раз кстати, чтобы закрыть кассовый разрыв из-за проблем с получением оплаты от заказчика.
#оптимизация
Одним из способов минимизировать налоговую нагрузку по НДС является выбор оптимального метода распределения налоговых вычетов.
При наличии освобождаемых либо облагаемых по разным ставкам оборотов по реализации, организациям необходимо распределять общую сумму налоговых вычетов. Осуществляют это 2 методами – методом удельного веса или методом раздельного учета.
Один из методов распределения налоговых вычетов можно применять не только в отношении всех налоговых вычетов, но и по определенным видам деятельности (операциям). Метод распределения следует утвердить учетной политикой организации и применять как минимум в течение одного календарного года.
При отсутствии в учетной политике организации указания на применяемый метод распределения все налоговые вычеты необходимо распределять методом удельного веса.
Недавно к нам обратился собственник строительной компании, выполняющей работы в том числе на объектах жилого фонда. Попросил проверить корректность расчета налогов бухгалтерией.
Так как деятельность по ремонту жилья освобождена от НДС, большая часть «входного» НДС уходила на затраты, так как бухгалтер применяла самый простой метод распределения – удельный вес. В то же время, компания приобретала и продавала оборудование на существенные суммы. Вычет входного НДС по данному оборудованию методом раздельного учета мог сэкономить значительную сумму налога.
В итоге, после пересчета и подачи уточненной декларации, НДС к возврату составил около 20 000 руб. Эта сумма пришлась как раз кстати, чтобы закрыть кассовый разрыв из-за проблем с получением оплаты от заказчика.
#оптимизация
Переносим убытки или рисуем прибыль?
#оптимизация
В рамках «антикризисных» мер, компаниям предоставлено право неначисления амортизации в 2020 году по всем или отдельным основным средствам и нематериальным активам. Готовится к выпуску аналогичная норма об отрицательных курсовых разницах, которые разрешат перенести на будущее.
Но стоит ли пользоваться такими мерами, улучшая финансовый результат в бухгалтерском и налоговом учете?
Для целей бухгалтерского учета, мы рекомендуем не искажать реальную картину. Ведь «нарисованная» прибыль на счете в банке не появится. А убыток, сложившийся в налоговом учете можно перенести на будущие налоговые периоды.
Принцип переноса убытков заключается в следующем: если по результатам деятельности за налоговый период у белорусской организации образовался убыток, то у нее появляется возможность уменьшить прибыль, полученную в последующих налоговых периодах, на сумму данного убытка, снизив таким образом обязательства по налогу на прибыль. Процедура переноса убытков рассчитана на десятилетний период с момента образования убытков.
При налоговом планировании следует учитывать, что если компания имеет структурное подразделение, филиал, которые самостоятельно исчисляют налог на прибыль, то головная компания переносит только свои убытки, а филиалы, иные структурные подразделения - свои. Возможность передачи убытков между ними законодательством не предусмотрена.
Убытки, полученные по итогам предыдущих лет, на момент переноса уже должны были быть определены и отражены (заявлены) в декларации.
Организация не вправе заявлять убытки для переноса, если эти убытки:
- не заявлены организацией до начала проверки (за исключением камеральной);
- установлены и (или) скорректированы в сторону увеличения во время проверки.
Убытки прошлых лет переносятся на прибыль, сложившуюся по итогам года. Эти убытки отражаются в декларации за IV квартал. До окончания текущего года организация вправе осуществить перенос убытков только при ликвидации.
@businesscollegia
#оптимизация
В рамках «антикризисных» мер, компаниям предоставлено право неначисления амортизации в 2020 году по всем или отдельным основным средствам и нематериальным активам. Готовится к выпуску аналогичная норма об отрицательных курсовых разницах, которые разрешат перенести на будущее.
Но стоит ли пользоваться такими мерами, улучшая финансовый результат в бухгалтерском и налоговом учете?
Для целей бухгалтерского учета, мы рекомендуем не искажать реальную картину. Ведь «нарисованная» прибыль на счете в банке не появится. А убыток, сложившийся в налоговом учете можно перенести на будущие налоговые периоды.
Принцип переноса убытков заключается в следующем: если по результатам деятельности за налоговый период у белорусской организации образовался убыток, то у нее появляется возможность уменьшить прибыль, полученную в последующих налоговых периодах, на сумму данного убытка, снизив таким образом обязательства по налогу на прибыль. Процедура переноса убытков рассчитана на десятилетний период с момента образования убытков.
При налоговом планировании следует учитывать, что если компания имеет структурное подразделение, филиал, которые самостоятельно исчисляют налог на прибыль, то головная компания переносит только свои убытки, а филиалы, иные структурные подразделения - свои. Возможность передачи убытков между ними законодательством не предусмотрена.
Убытки, полученные по итогам предыдущих лет, на момент переноса уже должны были быть определены и отражены (заявлены) в декларации.
Организация не вправе заявлять убытки для переноса, если эти убытки:
- не заявлены организацией до начала проверки (за исключением камеральной);
- установлены и (или) скорректированы в сторону увеличения во время проверки.
Убытки прошлых лет переносятся на прибыль, сложившуюся по итогам года. Эти убытки отражаются в декларации за IV квартал. До окончания текущего года организация вправе осуществить перенос убытков только при ликвидации.
@businesscollegia
«Дутые затраты»
На днях, налоговые органы поделились очередной ситуацией из практики.
Инспекцией МНС по Октябрьскому району г. Минска при проведении выборочной проверки ООО «В», основным видом деятельности которого является оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных, выявлена схема по завышению затрат, учитываемых для исчисления налога на прибыль.
В ходе проверки установлены взаимоотношения ООО «В» с индивидуальным предпринимателем. Согласно представленным для проведения проверки актам выполненных работ, индивидуальный предприниматель от имени и по поручению ООО «В» осуществлял заключение договоров и сопровождение сделок с контрагентами ООО «В», за что получал в период с 2015 по 2018 годы вознаграждение. Сумма вознаграждения учитывалась ООО «В» в составе затрат, учитываемых для исчисления налога на прибыль.
Вместе с тем, в ходе проведения проверки налоговыми органами собраны неопровержимые доказательства того, что заключение договоров и сопровождение сделок с контрагентами, указанными индивидуальным предпринимателем в актах выполненных работ, фактически осуществлялось сотрудниками ООО «В», а индивидуальный предприниматель с ведома должностных лиц ООО «В» фабриковал «липовые» документы на несуществующие затраты.
По результатам проверки затраты, учитываемые при налогообложении, скорректированы в сторону уменьшения на суммы вознаграждения, выплаченные индивидуальному предпринимателю, и доначислен налог на прибыль. http://www.nalog.gov.by/ru/m_publr_minsk_ru/view/esche-raz-o-dutyx-zatrataxr-36269/
Напомним, что в состав затрат, для целей налогообложения могут быть отнесены только экономически обоснованные затраты. Для перепроверки «реальности» затрат, отраженных в декларации налоговые и иные контролирующие органы могут: брать объяснения у работников организации и ее контрагентов, делать необходимые запросы, привлекать экспертов и собирать иные доказательства, опровергающие экономическую обоснованность операций.
@businesscollegia
На днях, налоговые органы поделились очередной ситуацией из практики.
Инспекцией МНС по Октябрьскому району г. Минска при проведении выборочной проверки ООО «В», основным видом деятельности которого является оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных, выявлена схема по завышению затрат, учитываемых для исчисления налога на прибыль.
В ходе проверки установлены взаимоотношения ООО «В» с индивидуальным предпринимателем. Согласно представленным для проведения проверки актам выполненных работ, индивидуальный предприниматель от имени и по поручению ООО «В» осуществлял заключение договоров и сопровождение сделок с контрагентами ООО «В», за что получал в период с 2015 по 2018 годы вознаграждение. Сумма вознаграждения учитывалась ООО «В» в составе затрат, учитываемых для исчисления налога на прибыль.
Вместе с тем, в ходе проведения проверки налоговыми органами собраны неопровержимые доказательства того, что заключение договоров и сопровождение сделок с контрагентами, указанными индивидуальным предпринимателем в актах выполненных работ, фактически осуществлялось сотрудниками ООО «В», а индивидуальный предприниматель с ведома должностных лиц ООО «В» фабриковал «липовые» документы на несуществующие затраты.
По результатам проверки затраты, учитываемые при налогообложении, скорректированы в сторону уменьшения на суммы вознаграждения, выплаченные индивидуальному предпринимателю, и доначислен налог на прибыль. http://www.nalog.gov.by/ru/m_publr_minsk_ru/view/esche-raz-o-dutyx-zatrataxr-36269/
Напомним, что в состав затрат, для целей налогообложения могут быть отнесены только экономически обоснованные затраты. Для перепроверки «реальности» затрат, отраженных в декларации налоговые и иные контролирующие органы могут: брать объяснения у работников организации и ее контрагентов, делать необходимые запросы, привлекать экспертов и собирать иные доказательства, опровергающие экономическую обоснованность операций.
@businesscollegia
Антикризисный Google Tax
После того как кризис закончится IT гиганты станут еще более могущественными. Стоимость акций Big tech - компаний стремительно восстанавливается после мартовского падения. Рыночная капитализация компании Amazon в апреле достигла рекордных 1,14 трлн долларов. Кстати, в текущем квартале компания рассчитывает потратить всю операционную прибыль в ожидаемом размере $4 млрд долларов на борьбу с коронавирусом.
В то время, как меры, ограничивающие передвижение приводят к росту потребления цифровых услуг, правительства стран ищут новые способы финансирования государственных расходов на борьбу с коронавирусом и последствиями для экономики.
Неудивительно, что в данной ситуации, страны, потребляющие цифровые продукты будут предпринимать все больше усилий для того, чтобы заставить IT гигантов платить налоги по месту потребления услуг. Появившийся задолго до пандемии, цифровой налог на доходы IT компаний становится все более вероятной к рапространению мерой.
Так, например, в апреле Индонезия разработала законопроекты, обязывающие иностранных поставщиков цифровых услуг становиться на учет в налоговых органах. Меры будут включать НДС на транзакции и новый цифровой налог на прибыль компаний со значительным экономическим присутствием. Текущая ставка НДС составляет 10%. Налог затронет поставщиков потокового мультимедиа, электронные книги, электронное обучение, программы, облачные сервисы, онлайн ставки, членство в онлайн клубах и интернет-сайты знакомств.
И это не локальная тенденция. «Цифровые гиганты станут главными бенефициарами этого кризиса, поэтому их налогообложение никогда не было более необходимым», - заявил министр финансов Франции.
В этом вопросе ожидается противостояние европейских стран с Белым домом. В то время как прошлогодняя угроза Президента США ввести импортные пошлины на европейские товары привела к временному перемирию с Францией, огромные экономические потери от коронавируса становятся все более убедительным фактором для других стран.
В Беларуси НДС на электронные услуги введен с 2018 года. Иностранные компании, оказывающие для физических лиц услуги в электронной форме обязаны самостоятельно производить исчисление и уплату НДС по ставке 20%. Налогообложение прибыли иностранных IT-компаний в Беларуси на сегодняшний день не производится. Белорусские организации, приобретающие электронные услуги у иностранных контрагентов, исчисляют НДС по данным покупкам самостоятельно по принципу Reverse Charge.
@businesscollegia
После того как кризис закончится IT гиганты станут еще более могущественными. Стоимость акций Big tech - компаний стремительно восстанавливается после мартовского падения. Рыночная капитализация компании Amazon в апреле достигла рекордных 1,14 трлн долларов. Кстати, в текущем квартале компания рассчитывает потратить всю операционную прибыль в ожидаемом размере $4 млрд долларов на борьбу с коронавирусом.
В то время, как меры, ограничивающие передвижение приводят к росту потребления цифровых услуг, правительства стран ищут новые способы финансирования государственных расходов на борьбу с коронавирусом и последствиями для экономики.
Неудивительно, что в данной ситуации, страны, потребляющие цифровые продукты будут предпринимать все больше усилий для того, чтобы заставить IT гигантов платить налоги по месту потребления услуг. Появившийся задолго до пандемии, цифровой налог на доходы IT компаний становится все более вероятной к рапространению мерой.
Так, например, в апреле Индонезия разработала законопроекты, обязывающие иностранных поставщиков цифровых услуг становиться на учет в налоговых органах. Меры будут включать НДС на транзакции и новый цифровой налог на прибыль компаний со значительным экономическим присутствием. Текущая ставка НДС составляет 10%. Налог затронет поставщиков потокового мультимедиа, электронные книги, электронное обучение, программы, облачные сервисы, онлайн ставки, членство в онлайн клубах и интернет-сайты знакомств.
И это не локальная тенденция. «Цифровые гиганты станут главными бенефициарами этого кризиса, поэтому их налогообложение никогда не было более необходимым», - заявил министр финансов Франции.
В этом вопросе ожидается противостояние европейских стран с Белым домом. В то время как прошлогодняя угроза Президента США ввести импортные пошлины на европейские товары привела к временному перемирию с Францией, огромные экономические потери от коронавируса становятся все более убедительным фактором для других стран.
В Беларуси НДС на электронные услуги введен с 2018 года. Иностранные компании, оказывающие для физических лиц услуги в электронной форме обязаны самостоятельно производить исчисление и уплату НДС по ставке 20%. Налогообложение прибыли иностранных IT-компаний в Беларуси на сегодняшний день не производится. Белорусские организации, приобретающие электронные услуги у иностранных контрагентов, исчисляют НДС по данным покупкам самостоятельно по принципу Reverse Charge.
@businesscollegia
Имея контролируемую компанию за рубежом, приходится работать по законам джунглей
В Беларуси не запрещено учреждать или приобретать иностранную компанию, не зависимо от юрисдикции (будь-то оффшор или российская компания).
А какие существуют правила налогообложения, если такая компания контролируется с территории РБ?
Существуют ли в Беларуси законодательство о контролируемых иностранных компаний (КИК) и правила налогообложения КИК?
Читайте в материале нашего коллеги-юриста https://neg.by/novosti/otkrytj/nalogooblozhenie-kontroliruemyh-inostrannyh-kompanij-v-belarusi
В Беларуси не запрещено учреждать или приобретать иностранную компанию, не зависимо от юрисдикции (будь-то оффшор или российская компания).
А какие существуют правила налогообложения, если такая компания контролируется с территории РБ?
Существуют ли в Беларуси законодательство о контролируемых иностранных компаний (КИК) и правила налогообложения КИК?
Читайте в материале нашего коллеги-юриста https://neg.by/novosti/otkrytj/nalogooblozhenie-kontroliruemyh-inostrannyh-kompanij-v-belarusi
Предприниматель должен предпринимать
На сайте МНС опубликованы два новых кейса применения «антиуклонительных» норм, которые явно свидетельствуют об одном: использование ИП для минимизации налогов давно должно быть «отправлено в утиль» http://nalog.gov.by/ru/primer-corr-NB/.
1. «Обратная аренда». Компанией были взяты в аренду активы, которые ранее ей принадлежали на праве собственности и были проданы индивидуальным предпринимателям (они же работники компании). Ключевые моменты:
- ИП были зарегистрированы исключительно под эту операцию;
- арендная плата завышена, т.е. сделка заведомо убыточна для компании.
В результате налоговые органы пришли к выводу о завышении затрат.
2. ИП – подрядчик (он же работник компании) выполнял работы с использованием материалов заказчика. При этом необходимого объема материалов у компании-заказчика фактически не было (косвенное доказательство). Налоговая доказала, что ИП работы не выполнял, установив фактических исполнителей. В связи с этим, компания лишилась затрат. В отношении выплат в адрес ИП были исчислены зарплатные налоги. @businesscollegia
На сайте МНС опубликованы два новых кейса применения «антиуклонительных» норм, которые явно свидетельствуют об одном: использование ИП для минимизации налогов давно должно быть «отправлено в утиль» http://nalog.gov.by/ru/primer-corr-NB/.
1. «Обратная аренда». Компанией были взяты в аренду активы, которые ранее ей принадлежали на праве собственности и были проданы индивидуальным предпринимателям (они же работники компании). Ключевые моменты:
- ИП были зарегистрированы исключительно под эту операцию;
- арендная плата завышена, т.е. сделка заведомо убыточна для компании.
В результате налоговые органы пришли к выводу о завышении затрат.
2. ИП – подрядчик (он же работник компании) выполнял работы с использованием материалов заказчика. При этом необходимого объема материалов у компании-заказчика фактически не было (косвенное доказательство). Налоговая доказала, что ИП работы не выполнял, установив фактических исполнителей. В связи с этим, компания лишилась затрат. В отношении выплат в адрес ИП были исчислены зарплатные налоги. @businesscollegia
Право «нарисовать прибыль»
С 15 мая вступает в силу Указ № 159 "О пересчете стоимости активов и обязательств".
В соответствии с документом коммерческим организациям предоставлено право поэтапно относить до конца 2022 года на текущий финансовый результат курсовые разницы, образовавшиеся с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года.
Таким образом, вопреки принципам бухгалтерского учета, Указ позволяет завышать прибыль/занижать убыток в бухгалтерской отчетности по 2022 год включительно.
Курсовые, образовавшиеся с начала 2020 года можно "достать" из текущих финансовых расходов (доходов) и "закинуть" на расходы (доходы) будущих периодов.
Порядок применения данных норм вызывает вопросы с учетом положений Указа № 504, который позволяет «двигать» прибыль (убыток) от курсовых разниц в налоговом учете в пределах года. Ждем оперативного разъяснения от налоговых органов. http://pravo.by/document/?guid=12551&p0=P32000159&p1=1 @businesscollegia
С 15 мая вступает в силу Указ № 159 "О пересчете стоимости активов и обязательств".
В соответствии с документом коммерческим организациям предоставлено право поэтапно относить до конца 2022 года на текущий финансовый результат курсовые разницы, образовавшиеся с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года.
Таким образом, вопреки принципам бухгалтерского учета, Указ позволяет завышать прибыль/занижать убыток в бухгалтерской отчетности по 2022 год включительно.
Курсовые, образовавшиеся с начала 2020 года можно "достать" из текущих финансовых расходов (доходов) и "закинуть" на расходы (доходы) будущих периодов.
Порядок применения данных норм вызывает вопросы с учетом положений Указа № 504, который позволяет «двигать» прибыль (убыток) от курсовых разниц в налоговом учете в пределах года. Ждем оперативного разъяснения от налоговых органов. http://pravo.by/document/?guid=12551&p0=P32000159&p1=1 @businesscollegia
Масштаб поддержки
Оценить масштаб поддержки по Указу № 143 для предприятий, владеющих недвижимостью и землей, можно на примере Минского района.
Решениями райсовета и райисполкома уменьшены во II и III кварталах:
- налог на недвижимость и земельный налог на 25% (понижающий коэффициент 0,75).
- арендная плата за землю на 40% (понижающий коэффициент 0,6).
Мерами смогут воспользоваться компании, относящиеся к пострадавшим отраслям, поименованным в приложениях к решениям местных органов.
http://pravo.by/document/?guid=12551&p0=D920n0101956&p1=1
http://pravo.by/document/?guid=12551&p0=R920n0101954&p1=1
Обращаем внимание, что, исходя из разъяснений МНС, эти понижения не отменяют повышающие коэффициенты, установленные местными органами на 2020 год (http://nalog.gov.by/ru/razjasnenija_ru/view/r-pismo-mns-ot-30042020-2-2-2-00934-o-normax-ukaza-prezidenta-respubliki-belarus-ot-24042020-143-r-36314/).
Оценить масштаб поддержки по Указу № 143 для предприятий, владеющих недвижимостью и землей, можно на примере Минского района.
Решениями райсовета и райисполкома уменьшены во II и III кварталах:
- налог на недвижимость и земельный налог на 25% (понижающий коэффициент 0,75).
- арендная плата за землю на 40% (понижающий коэффициент 0,6).
Мерами смогут воспользоваться компании, относящиеся к пострадавшим отраслям, поименованным в приложениях к решениям местных органов.
http://pravo.by/document/?guid=12551&p0=D920n0101956&p1=1
http://pravo.by/document/?guid=12551&p0=R920n0101954&p1=1
Обращаем внимание, что, исходя из разъяснений МНС, эти понижения не отменяют повышающие коэффициенты, установленные местными органами на 2020 год (http://nalog.gov.by/ru/razjasnenija_ru/view/r-pismo-mns-ot-30042020-2-2-2-00934-o-normax-ukaza-prezidenta-respubliki-belarus-ot-24042020-143-r-36314/).
Оформляем помощь медикам правильно
Белорусские компании активно включились в процесс оказания безвозмездной помощи медицинским учреждениям, принимающим больных коронавирусной инфекцией.
Но даже такое благое дело, как помощь государственным медицинским учреждениям от бизнеса, требует документального оформления в соответствии с нормами действующего законодательства.
Читайте наш материал на сайте Экономической газеты:
https://neg.by/novosti/otkrytj/oformlyaem-pomosch-medikam-pravilno?highlight=%D0%BF%D0%BE%D0%BC%D0%BE%D1%89%D1%8C+%D0%BC%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D0%BA%D0%B0%D0%BC
Белорусские компании активно включились в процесс оказания безвозмездной помощи медицинским учреждениям, принимающим больных коронавирусной инфекцией.
Но даже такое благое дело, как помощь государственным медицинским учреждениям от бизнеса, требует документального оформления в соответствии с нормами действующего законодательства.
Читайте наш материал на сайте Экономической газеты:
https://neg.by/novosti/otkrytj/oformlyaem-pomosch-medikam-pravilno?highlight=%D0%BF%D0%BE%D0%BC%D0%BE%D1%89%D1%8C+%D0%BC%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D0%BA%D0%B0%D0%BC
Экономическая газета
Оформляем помощь медикам правильно | Экономическая газета
Как правильно оформить безвозмездную помощь медучреждениям
Налог на иностранные акции
Белорусы все чаще инвестируют в ценные бумаги на международных рынках, прибегая к услугам иностранных брокеров. По такому договору все биржевые сделки в интересах физического лица заключает непосредственно иностранный брокер. Брокер по поручениям физического лица покупает/продает ценные бумаги и хранит полученные деньги и ценные бумаги на своих счетах, открытых в иностранном банке.
По таким сделкам налоговая база определяется как доход от продажи бумаг минус расходы на их приобретение.
В начале мая МНС пояснило нюансы налогообложения доходов по таким сделкам. Приведем выводы тезисно:
- доход возникает при поступлении денег от иностранного брокера на счет физ. лица в Беларуси, независимо от того, когда брокер продал бумагу;
- в рамках одного брокерского договора складываются все прибыли и убытки. Т.е. не придется платить налог с прибыли от продажи одной отдельной бумаги, если по другим сделкам получен убыток.
Если вы хотите ориентироваться в рынке ценных бумаг советуем подписаться на авторский канал Нетрудовые доходы, где автор на личном примере разбирает различные стратегии и принципы инвестирования в белорусские и зарубежные финансовые инструменты.
#личные налоги
Белорусы все чаще инвестируют в ценные бумаги на международных рынках, прибегая к услугам иностранных брокеров. По такому договору все биржевые сделки в интересах физического лица заключает непосредственно иностранный брокер. Брокер по поручениям физического лица покупает/продает ценные бумаги и хранит полученные деньги и ценные бумаги на своих счетах, открытых в иностранном банке.
По таким сделкам налоговая база определяется как доход от продажи бумаг минус расходы на их приобретение.
В начале мая МНС пояснило нюансы налогообложения доходов по таким сделкам. Приведем выводы тезисно:
- доход возникает при поступлении денег от иностранного брокера на счет физ. лица в Беларуси, независимо от того, когда брокер продал бумагу;
- в рамках одного брокерского договора складываются все прибыли и убытки. Т.е. не придется платить налог с прибыли от продажи одной отдельной бумаги, если по другим сделкам получен убыток.
Если вы хотите ориентироваться в рынке ценных бумаг советуем подписаться на авторский канал Нетрудовые доходы, где автор на личном примере разбирает различные стратегии и принципы инвестирования в белорусские и зарубежные финансовые инструменты.
#личные налоги
Telegram
Нетрудовые доходы
Заработать на белорусском фондовом рынке и выжить
Новости бизнеса и экономики, инвестиции, аналитика, пассивный заработок на финансовых рынках и инструментах
Для предпринимателей и тех кому интересно обучение в финансовой сфере.
По рекламе - @DaryaProk
Новости бизнеса и экономики, инвестиции, аналитика, пассивный заработок на финансовых рынках и инструментах
Для предпринимателей и тех кому интересно обучение в финансовой сфере.
По рекламе - @DaryaProk
Хоровод с курсовыми разницами
Ранее мы писали про ряд вышедших в 2020 году Указов, регулирующих учет и налогообложение курсовых разниц:
Указ № 504 предоставил право переносить курсовые разницы в налоговом учете в пределах года;
Указ № 159 разрешил переносить курсовые разницы в бухгалтерском учете на будущие годы до 2022.
Так как налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета, применение данных Указов вызвало ряд вопросов.
И, как показывает практика, не так важен Указ, как разъяснения к нему гос. органов http://nalog.gov.by/ru/razjasnenija_vitebsk_ru/view/o-kursovyx-raznitsax-36599/
Исходя из последних разъяснений можно сделать следующие выводы:
1. Указ № 159 на касается налогового учета. Т.е. для расчета налога на прибыль курсовые разницы нельзя перенести на будущие годы. В налоговом учете курсовые разницы можно «двигать» только в пределах года по Указу № 504.
2. Курсовые разницы по задолженности в эквиваленте (когда цена выражена в валюте, а расчеты происходят в белорусских рублях) не регулируются Указом № 159. Следовательно, такие разницы нельзя перенести на будущее в бухгалтерском учете.
@businesscollegia
Ранее мы писали про ряд вышедших в 2020 году Указов, регулирующих учет и налогообложение курсовых разниц:
Указ № 504 предоставил право переносить курсовые разницы в налоговом учете в пределах года;
Указ № 159 разрешил переносить курсовые разницы в бухгалтерском учете на будущие годы до 2022.
Так как налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета, применение данных Указов вызвало ряд вопросов.
И, как показывает практика, не так важен Указ, как разъяснения к нему гос. органов http://nalog.gov.by/ru/razjasnenija_vitebsk_ru/view/o-kursovyx-raznitsax-36599/
Исходя из последних разъяснений можно сделать следующие выводы:
1. Указ № 159 на касается налогового учета. Т.е. для расчета налога на прибыль курсовые разницы нельзя перенести на будущие годы. В налоговом учете курсовые разницы можно «двигать» только в пределах года по Указу № 504.
2. Курсовые разницы по задолженности в эквиваленте (когда цена выражена в валюте, а расчеты происходят в белорусских рублях) не регулируются Указом № 159. Следовательно, такие разницы нельзя перенести на будущее в бухгалтерском учете.
@businesscollegia
Снижение ресурсных налогов в Минске
Налог на недвижимость, земельный налог и арендная плата за землю во II и III кварталах уменьшены по решению Мингорисполкома в 2 раза. Таким образом, платежи будут снижены на ¼ годовой суммы. Эти меры касаются отдельных пострадавших отраслей.
В перечень попали:
- Пассажирские перевозки, терминалы, услуги автомобильных стоянок, транспортную обработку грузов, складирование и хранение, а также на весь транспорт за исключением такси;
- Услуги по временному проживанию и питанию. Льготы получат гостиницы, базы отдыха, хостелы. Исключение - кафе, рестораны, бары и пр;
- Деятельность в сфере административных и вспомогательных услуг. Помощь окажут тем, кто занимается туризмом, организацией конференций и выставок, сдает в аренду и лизинг развлекательное и спортивное оборудования. Исключение - аренда и лизинг автомобилей;
- Образование. Поддержка распространяется только на дошкольное образование и деятельность школ подготовки и переподготовки водителей транспортных средств;
- Творчество, спорт, развлечения и отдых;
- Предоставление отдельных видов услуг.
Полный перечень можно найти здесь:
http://pravo.by/document/?guid=12551&p0=R920o0102460&p1=1
http://pravo.by/document/?guid=12551&p0=R920o0102468&p1=1
@businesscollegia
Налог на недвижимость, земельный налог и арендная плата за землю во II и III кварталах уменьшены по решению Мингорисполкома в 2 раза. Таким образом, платежи будут снижены на ¼ годовой суммы. Эти меры касаются отдельных пострадавших отраслей.
В перечень попали:
- Пассажирские перевозки, терминалы, услуги автомобильных стоянок, транспортную обработку грузов, складирование и хранение, а также на весь транспорт за исключением такси;
- Услуги по временному проживанию и питанию. Льготы получат гостиницы, базы отдыха, хостелы. Исключение - кафе, рестораны, бары и пр;
- Деятельность в сфере административных и вспомогательных услуг. Помощь окажут тем, кто занимается туризмом, организацией конференций и выставок, сдает в аренду и лизинг развлекательное и спортивное оборудования. Исключение - аренда и лизинг автомобилей;
- Образование. Поддержка распространяется только на дошкольное образование и деятельность школ подготовки и переподготовки водителей транспортных средств;
- Творчество, спорт, развлечения и отдых;
- Предоставление отдельных видов услуг.
Полный перечень можно найти здесь:
http://pravo.by/document/?guid=12551&p0=R920o0102460&p1=1
http://pravo.by/document/?guid=12551&p0=R920o0102468&p1=1
@businesscollegia
3 % - это выгодно?
В сегодняшних условиях, когда маржинальность бизнеса падает, иногда до отрицательных значений, мы советуем УСН-щикам постоянно пересматривать эффективность выбранной системы налогообложения.
С падением прибыли, упрощенная система далеко не всегда является самой выгодной. Напоминаем, что перейти с УСН без НДС (5%) на УСН с уплатой НДС (3%), с УСН на ОСН можно в течении года.
Решение о переходе следует отразить в декларации по налогу при УСН за текущий квартал. Прекращение применения действующей системы в добровольном порядке осуществляется начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, за который в налоговой декларации по налогу при УСН отражено решение об отказе от применения.
Необходимо помнить, что при переходе на систему с уплатой НДС, сумму налога можно самостоятельно выделить из остатков товаров для вычета. @businesscollegia
В сегодняшних условиях, когда маржинальность бизнеса падает, иногда до отрицательных значений, мы советуем УСН-щикам постоянно пересматривать эффективность выбранной системы налогообложения.
С падением прибыли, упрощенная система далеко не всегда является самой выгодной. Напоминаем, что перейти с УСН без НДС (5%) на УСН с уплатой НДС (3%), с УСН на ОСН можно в течении года.
Решение о переходе следует отразить в декларации по налогу при УСН за текущий квартал. Прекращение применения действующей системы в добровольном порядке осуществляется начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, за который в налоговой декларации по налогу при УСН отражено решение об отказе от применения.
Необходимо помнить, что при переходе на систему с уплатой НДС, сумму налога можно самостоятельно выделить из остатков товаров для вычета. @businesscollegia
Бух учет упростят, но не для всех
Готовятся изменения в Закон «О бухгалтерском учете и отчетности». Ожидается, что они будут приняты до конца этого года. Основными нововведениями будут:
- расширение круга организаций, обязанных составлять финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).
Планируется, что с 2022 года дополнительно более 100 крупных организаций с участием государства будут обязаны составлять годовую консолидированную или индивидуальную финансовую отчетность в соответствии с МСФО.
Годовая отчетность по МСФО общественно значимых организаций должна будет размещаться на едином информационном ресурсе рынка ценных бумаг.
- расширение перечня случаев составления первичных учетных документов (ПУД) единолично и в электронном виде, возможность формировать накопительные ПУДы.
- корректировка подходов к пересчету выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств: введение понятий «денежные активы» и «денежные обязательства».
В пятницу, автор нашего канала, Денис Костян, принял участие в круглом столе «Изменение законодательства Республики Беларусь по вопросам бухгалтерского учета и отчетности», который прошел с представителями Минфина, Совета Республики, МНС и другими заинтересованными лицами.
https://www.belta.by/economics/view/v-belarusi-planiruetsja-uprostit-trebovanija-k-buhgalterskomu-uchetu-393714-2020/?fbclid=IwAR12Q4Z9LMJu8207fGowRt-n4_k1TESxLM3pdQNHvt8vomE_dNyU_-El6QY
@businesscollegia
Готовятся изменения в Закон «О бухгалтерском учете и отчетности». Ожидается, что они будут приняты до конца этого года. Основными нововведениями будут:
- расширение круга организаций, обязанных составлять финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).
Планируется, что с 2022 года дополнительно более 100 крупных организаций с участием государства будут обязаны составлять годовую консолидированную или индивидуальную финансовую отчетность в соответствии с МСФО.
Годовая отчетность по МСФО общественно значимых организаций должна будет размещаться на едином информационном ресурсе рынка ценных бумаг.
- расширение перечня случаев составления первичных учетных документов (ПУД) единолично и в электронном виде, возможность формировать накопительные ПУДы.
- корректировка подходов к пересчету выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств: введение понятий «денежные активы» и «денежные обязательства».
В пятницу, автор нашего канала, Денис Костян, принял участие в круглом столе «Изменение законодательства Республики Беларусь по вопросам бухгалтерского учета и отчетности», который прошел с представителями Минфина, Совета Республики, МНС и другими заинтересованными лицами.
https://www.belta.by/economics/view/v-belarusi-planiruetsja-uprostit-trebovanija-k-buhgalterskomu-uchetu-393714-2020/?fbclid=IwAR12Q4Z9LMJu8207fGowRt-n4_k1TESxLM3pdQNHvt8vomE_dNyU_-El6QY
@businesscollegia
