БЮФ2026
PRAMOVA второй год подряд выступила соорганизатором налоговой сессии Юридического форума в Беларуси!
Денис Костян, руководитель аудиторской практики, в рамках сессии Налоговые и иные правовые риски при организации торговли в странах ЕАЭС выступил с темой Взаимная зависимость: как строить сделки без потерь и претензий. В ходе выступления были освещены актуальные тренды налогового контроля, практика в области трансфертного ценообразования и реальные кейсы дискуссии с налоговым органом в отношении деловой цели сделки. Подробнее 👉 читайте на нашем сайте.
Напоминаем, что PRAMOVA - это команда профессиональных консультантов, аудиторов, оценщиков, юристов, сопровождая бизнес клиента на всех этапах его становления и развития, оказывает услуги по 4 направлениям:
🔸 аудит
🔸 аутсорсинг
🔸 оценочные услуги
🔸 юридические услуги
PRAMOVA второй год подряд выступила соорганизатором налоговой сессии Юридического форума в Беларуси!
Денис Костян, руководитель аудиторской практики, в рамках сессии Налоговые и иные правовые риски при организации торговли в странах ЕАЭС выступил с темой Взаимная зависимость: как строить сделки без потерь и претензий. В ходе выступления были освещены актуальные тренды налогового контроля, практика в области трансфертного ценообразования и реальные кейсы дискуссии с налоговым органом в отношении деловой цели сделки. Подробнее 👉 читайте на нашем сайте.
Напоминаем, что PRAMOVA - это команда профессиональных консультантов, аудиторов, оценщиков, юристов, сопровождая бизнес клиента на всех этапах его становления и развития, оказывает услуги по 4 направлениям:
🔸 аудит
🔸 аутсорсинг
🔸 оценочные услуги
🔸 юридические услуги
Займы и риски
Заем сегодня – это распространенный инструмент финансирования. Но регулирование этой сферы со стороны государства постоянно развивается и риски, связанные этим типом сделок, следует тщательно отслеживать.
🔸Ограничения с 23 апреля 2026
Установлен запрет для юрлиц на предоставление денежных займов физическим лицам (не ИП) независимо от размера. Запрет не распространяется на коммерческие займы и на займы, предоставленные работникам.
Определение суммы займа в эквиваленте к иностранной валюте не запрещено, за исключением договоров между физическими лицами.
🔸Соответствие рыночным условиям
На предмет трансфертного ценообразования (ТЦО) контролируются сделки по получению/предоставлению займов не только с любыми взаимозависимыми лицами (резидентами и нерезидентами), но и с независимыми белорусскими лицами, применяющими особые режимы налогообложения.
Риски признания займа нерыночным должны быть оценены и минимизированы путем проведения рыночного исследования и составления экономического обоснования процентной ставки.
До конца 2027 года действует мораторий на корректировку налоговой базы в отношении целевых займов, между белорусскими компаниями, которые подлежат контролю ТЦО согласно положениям гл. 11 НК.
Для применения моратория заем должен являться целевым (на осуществление текущей или инвестиционной деятельности (не финансовой)). Целевое назначение необходимо закрепить в договоре займа.
🔸Тонкая капитализация
Даже если полученный заем от взаимозависимого лица соответствует рыночным условиям, расходы на проценты по займу контролируются с точки зрения достаточности капитала. Тонкая капитализация – это механизм определения предельной суммы затрат, относящейся к контролируемой задолженности перед взаимозависимыми лицами, которую можно учесть при налогообложении прибыли. В перечень таких затрат в том числе входят проценты по займам.
☝🏻Для минимизации рисков следует определить контролируемую задолженность и провести расчет коэффициента капитализации.
@PRAMOVA_GROUP
Заем сегодня – это распространенный инструмент финансирования. Но регулирование этой сферы со стороны государства постоянно развивается и риски, связанные этим типом сделок, следует тщательно отслеживать.
🔸Ограничения с 23 апреля 2026
Установлен запрет для юрлиц на предоставление денежных займов физическим лицам (не ИП) независимо от размера. Запрет не распространяется на коммерческие займы и на займы, предоставленные работникам.
Определение суммы займа в эквиваленте к иностранной валюте не запрещено, за исключением договоров между физическими лицами.
🔸Соответствие рыночным условиям
На предмет трансфертного ценообразования (ТЦО) контролируются сделки по получению/предоставлению займов не только с любыми взаимозависимыми лицами (резидентами и нерезидентами), но и с независимыми белорусскими лицами, применяющими особые режимы налогообложения.
Риски признания займа нерыночным должны быть оценены и минимизированы путем проведения рыночного исследования и составления экономического обоснования процентной ставки.
До конца 2027 года действует мораторий на корректировку налоговой базы в отношении целевых займов, между белорусскими компаниями, которые подлежат контролю ТЦО согласно положениям гл. 11 НК.
Для применения моратория заем должен являться целевым (на осуществление текущей или инвестиционной деятельности (не финансовой)). Целевое назначение необходимо закрепить в договоре займа.
🔸Тонкая капитализация
Даже если полученный заем от взаимозависимого лица соответствует рыночным условиям, расходы на проценты по займу контролируются с точки зрения достаточности капитала. Тонкая капитализация – это механизм определения предельной суммы затрат, относящейся к контролируемой задолженности перед взаимозависимыми лицами, которую можно учесть при налогообложении прибыли. В перечень таких затрат в том числе входят проценты по займам.
☝🏻Для минимизации рисков следует определить контролируемую задолженность и провести расчет коэффициента капитализации.
@PRAMOVA_GROUP
Forwarded from МНС Республики Беларусь
СПОТ с 1 июня 2026 года
Данным постановлением предусмотрено, что обеспечительный платеж, установленный законодательством России по СПОТ, не подлежит уплате при ввозе товаров в Российскую Федерацию из Республики Беларусь в период с 1 июня по 31 октября 2026 года при соблюдении следующий условий:
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Порядок зачета налогов при дроблении бизнеса
Вчера опубликовано Постановление МНС от 26.05.2026 № 18, которое определяет порядок проведения «автоматического» зачета налогов при проверках плательщиков, которые применяли схемы по дроблению бизнеса.
С 01.07.2026 излишне уплаченная плательщиком, в том числе ликвидированным, сумма налога, сбора, установленная в период проведения проверки с применением оснований п. 4 ст. 33 НК, будет подлежать зачету контролирующим органом самостоятельно в ходе проведения проверки при определении сумм налоговых обязательств, предъявленных такому лицу, независимо от истечения пятилетнего периода от установленных налоговым законодательством сроков уплаты налога, сбора.
Дело в том, что сейчас, при корректировке налоговой базы и определении подлежащих уплате налогов при дроблении бизнеса не учитываются налоги, уплаченные «раздробленными» субъектами.
@PRAMOVA_GROUP
Вчера опубликовано Постановление МНС от 26.05.2026 № 18, которое определяет порядок проведения «автоматического» зачета налогов при проверках плательщиков, которые применяли схемы по дроблению бизнеса.
С 01.07.2026 излишне уплаченная плательщиком, в том числе ликвидированным, сумма налога, сбора, установленная в период проведения проверки с применением оснований п. 4 ст. 33 НК, будет подлежать зачету контролирующим органом самостоятельно в ходе проведения проверки при определении сумм налоговых обязательств, предъявленных такому лицу, независимо от истечения пятилетнего периода от установленных налоговым законодательством сроков уплаты налога, сбора.
Дело в том, что сейчас, при корректировке налоговой базы и определении подлежащих уплате налогов при дроблении бизнеса не учитываются налоги, уплаченные «раздробленными» субъектами.
@PRAMOVA_GROUP
Новые правила регистрации и ликвидации
Белорусский бизнес переходит на новые правила регистрации и ликвидации. Это не косметические правки, а полная перестройка процессов: от отказа от свидетельств о регистрации до внесения бенефициаров в открытый реестр.
До 1 июля 2027 года продолжает действовать Декрет № 1, но готовиться к новым правилам нужно заранее.
Об основных изменениях читайте в материале управляющего партнера PRAMOVA LEX Юлии Острейко.
Белорусский бизнес переходит на новые правила регистрации и ликвидации. Это не косметические правки, а полная перестройка процессов: от отказа от свидетельств о регистрации до внесения бенефициаров в открытый реестр.
До 1 июля 2027 года продолжает действовать Декрет № 1, но готовиться к новым правилам нужно заранее.
Об основных изменениях читайте в материале управляющего партнера PRAMOVA LEX Юлии Острейко.
www.pramova.by
Новый закон о регистрации и ликвидации бизнеса в Беларуси: главные изменения для компаний и ИП
Какие нововведения вводит новый закон о регистрации и ликвидации субъектов хозяйствования? Обзор изменений для юридических лиц и ИП, сроки вступления в силу и практические последствия для бизнеса.
❗️Планы проверок на 2ое полугодие 2026 года
На сайте КГК размещены планы выборочных проверок на II полугодие 2026 года.
На этот раз налоговые органы запланировали проверки 71 организации:
г. Минск – 2
Минская область - 16
Брестская область - 8
Витебская область – 11
Гомельская область – 9
Гродненская область - 10
Могилевская область - 15
@PRAMOVA_GROUP
На сайте КГК размещены планы выборочных проверок на II полугодие 2026 года.
На этот раз налоговые органы запланировали проверки 71 организации:
г. Минск – 2
Минская область - 16
Брестская область - 8
Витебская область – 11
Гомельская область – 9
Гродненская область - 10
Могилевская область - 15
@PRAMOVA_GROUP
Друзья скинулись? А в налоговую - нет?
Все мы хотя бы раз в жизни отправляли или получали деньги на личную банковскую карту от друзей/коллег для общих расходов (родительский комитет, поездки, праздники, общий счет в ресторане и др.)
Министерство по налогам и сборам опубликовало официальное разъяснение – полученные деньги для общих расходов декларировать не нужно. Согласно пп. 2.21 ст. 196 НК, доходы, полученные вами от других людей для выполнения их поручений (оплата общих товаров, услуг или передача третьим лицам), не признаются объектом налогообложения.
Но нужно понимать, что многое зависит от масштаба расходов. На всякий случай необходимо сохранять доказательства того, на какие цели были собраны деньги, так как пояснения могут быть запрошены налоговиками.
☝🏻Важно также отметить интересный момент из практики декларирования доходов физических лиц. Если деньги получены от другого лица и плательщик не может вспомнить цель – налоговики трактуют сумму как доход, полностью облагаемый подоходным налогом. Если плательщик поясняет/вспоминает, что получил сумму в качестве подарка – применяется освобождение по п. 22 ст. 208 НК (в 2026 г. - 6 000 BYN, в сумме от всех источников в Республике Беларусь в течение налогового периода).
@PRAMOVA_GROUP
Все мы хотя бы раз в жизни отправляли или получали деньги на личную банковскую карту от друзей/коллег для общих расходов (родительский комитет, поездки, праздники, общий счет в ресторане и др.)
Министерство по налогам и сборам опубликовало официальное разъяснение – полученные деньги для общих расходов декларировать не нужно. Согласно пп. 2.21 ст. 196 НК, доходы, полученные вами от других людей для выполнения их поручений (оплата общих товаров, услуг или передача третьим лицам), не признаются объектом налогообложения.
Но нужно понимать, что многое зависит от масштаба расходов. На всякий случай необходимо сохранять доказательства того, на какие цели были собраны деньги, так как пояснения могут быть запрошены налоговиками.
☝🏻Важно также отметить интересный момент из практики декларирования доходов физических лиц. Если деньги получены от другого лица и плательщик не может вспомнить цель – налоговики трактуют сумму как доход, полностью облагаемый подоходным налогом. Если плательщик поясняет/вспоминает, что получил сумму в качестве подарка – применяется освобождение по п. 22 ст. 208 НК (в 2026 г. - 6 000 BYN, в сумме от всех источников в Республике Беларусь в течение налогового периода).
@PRAMOVA_GROUP
Камеральный контроль МНС: доплата растет, но бизнес стал чаще не согласен
Министерство по налогам и сборам опубликовало итоги добровольного исполнения налоговых обязательств по результатам камеральных проверок за 1-е полугодие 2026 года.
Сравнение данных с 1-ым полугодием 2025 года дает представление о том, как меняется налоговый контроль и как на него реагирует бизнес.
🔸Охват фокусной группы не меняется, но цена ошибки выросла
Инспекции присылают «письма счастья» ровно 1,9% от всех субъектов хозяйствования. Камеральный контроль строго таргетирован: алгоритмы выявляют нарушения с помощью риск-ориентированного подхода еще до выезда к плательщику. При этом средний чек доплаты на одну компанию вырос почти на треть (с 18,8 тыс. до 24,9 тыс. BYN).
🔸Бизнес стал чаще не соглашаться
Результативность уведомлений упала с 90,4% до 83,8%. Это показывает, что больше компаний перестает автоматически соглашаться с претензиями налоговой. Почти 16% получателей либо предоставляют аргументированные пояснения и доказательства правоты, либо идут на риски, игнорируя уведомление.
🔸Следует понимать, что уведомление от ИМНС — это не приговор
Профилактический режим позволяет скорректировать декларацию без административной и уголовной ответственности. К тому же в расчетах и аргументах налоговиков могут быть погрешности. Если у вас есть обоснованные контраргументы, твердая правовая позиция — подавайте пояснения и документы вместо уточненной декларации «к доплате». Если же на уведомление не отреагировать вовсе (не доплатить и не дать пояснений), высока вероятность, что проверяющие перейдет к более жесткому сценарию: составят акт камеральной проверки с начислением пеней, штрафов и, при наличии оснований, передадут материалы в правоохранительные органы.
@PRAMOVA_GROUP
Министерство по налогам и сборам опубликовало итоги добровольного исполнения налоговых обязательств по результатам камеральных проверок за 1-е полугодие 2026 года.
Сравнение данных с 1-ым полугодием 2025 года дает представление о том, как меняется налоговый контроль и как на него реагирует бизнес.
🔸Охват фокусной группы не меняется, но цена ошибки выросла
Инспекции присылают «письма счастья» ровно 1,9% от всех субъектов хозяйствования. Камеральный контроль строго таргетирован: алгоритмы выявляют нарушения с помощью риск-ориентированного подхода еще до выезда к плательщику. При этом средний чек доплаты на одну компанию вырос почти на треть (с 18,8 тыс. до 24,9 тыс. BYN).
🔸Бизнес стал чаще не соглашаться
Результативность уведомлений упала с 90,4% до 83,8%. Это показывает, что больше компаний перестает автоматически соглашаться с претензиями налоговой. Почти 16% получателей либо предоставляют аргументированные пояснения и доказательства правоты, либо идут на риски, игнорируя уведомление.
🔸Следует понимать, что уведомление от ИМНС — это не приговор
Профилактический режим позволяет скорректировать декларацию без административной и уголовной ответственности. К тому же в расчетах и аргументах налоговиков могут быть погрешности. Если у вас есть обоснованные контраргументы, твердая правовая позиция — подавайте пояснения и документы вместо уточненной декларации «к доплате». Если же на уведомление не отреагировать вовсе (не доплатить и не дать пояснений), высока вероятность, что проверяющие перейдет к более жесткому сценарию: составят акт камеральной проверки с начислением пеней, штрафов и, при наличии оснований, передадут материалы в правоохранительные органы.
@PRAMOVA_GROUP
«Узкие места» и просто плохие идеи, связанные с выплатой дивидендов в 2026 году
По роду своей деятельности иногда нам приходится сталкиваться с агрессивной интерпретацией налогового законодательства клиентом в свою пользу, а иногда и просто с беспечностью, которая может дорого обойтись компании и ее собственникам. Ниже - топ-10 плохих идей и важных особенностей, связанных с выплатой дивидендов в 2026 году.
🔸Непропорциональное распределение дивидендов, возможность которого не предусмотрена в уставе.
🔸Непропорциональное распределение дивидендов или «искусственное» введение в состав участников родственников для «дробления доходов» и ухода от повышенной ставки подоходного налога.
🔸Формальная смена юрисдикции участника с «недружественной» на другую, для обхода ограничений, связанных с выплатой дивидендов
🔸Ежемесячное распределение дивидендов директору (он же учредитель/участник) при небольшой зарплате = риск переквалификации в скрытую зарплату.
🔸Распределение дивидендов при отсутствии прибыли, которое приводит к отрицательным чистым активам.
🔸В 2026 году при выплате «сверхдоходов» (в том числе дивидендов) иностранному гражданину (который постоянно не проживает в РБ) компания, как налоговый агент, должна удерживать подоходный налог по повышенной ставке (если не применяется льгота по СИДН).
🔸Распределение дивидендов по пониженной ставке (например 0%) «на будущее» с существенной отсрочкой выплаты = риск «необоснованной налоговой выгоды».
🔸Иностранная компания – участник может на самом деле не являться фактическим владельцем дохода (ФВД) и необоснованно претендовать на льготу по СИДН (несмотря на заявление о статусе ФВД).
🔸Выплата дивидендов имуществом – это две отдельные операции: 1. Выплата дивидендов и 2. Реализация имущества с уплатой НДС и налога на прибыль.
🔸Срок уплаты налога на доходы иностранной компании – участнику (НДИ) привязан к дате распределения дивидендов (а не к дате выплаты, в отличии от подоходного налога, если участник - физлицо).
@PRAMOVA_GROUP
По роду своей деятельности иногда нам приходится сталкиваться с агрессивной интерпретацией налогового законодательства клиентом в свою пользу, а иногда и просто с беспечностью, которая может дорого обойтись компании и ее собственникам. Ниже - топ-10 плохих идей и важных особенностей, связанных с выплатой дивидендов в 2026 году.
🔸Непропорциональное распределение дивидендов, возможность которого не предусмотрена в уставе.
🔸Непропорциональное распределение дивидендов или «искусственное» введение в состав участников родственников для «дробления доходов» и ухода от повышенной ставки подоходного налога.
🔸Формальная смена юрисдикции участника с «недружественной» на другую, для обхода ограничений, связанных с выплатой дивидендов
🔸Ежемесячное распределение дивидендов директору (он же учредитель/участник) при небольшой зарплате = риск переквалификации в скрытую зарплату.
🔸Распределение дивидендов при отсутствии прибыли, которое приводит к отрицательным чистым активам.
🔸В 2026 году при выплате «сверхдоходов» (в том числе дивидендов) иностранному гражданину (который постоянно не проживает в РБ) компания, как налоговый агент, должна удерживать подоходный налог по повышенной ставке (если не применяется льгота по СИДН).
🔸Распределение дивидендов по пониженной ставке (например 0%) «на будущее» с существенной отсрочкой выплаты = риск «необоснованной налоговой выгоды».
🔸Иностранная компания – участник может на самом деле не являться фактическим владельцем дохода (ФВД) и необоснованно претендовать на льготу по СИДН (несмотря на заявление о статусе ФВД).
🔸Выплата дивидендов имуществом – это две отдельные операции: 1. Выплата дивидендов и 2. Реализация имущества с уплатой НДС и налога на прибыль.
🔸Срок уплаты налога на доходы иностранной компании – участнику (НДИ) привязан к дате распределения дивидендов (а не к дате выплаты, в отличии от подоходного налога, если участник - физлицо).
@PRAMOVA_GROUP
Изменения по дивидендам — 2027
Многие уже начали изучать планируемые изменения в Налоговый кодекс. Мы, в свою очередь, хотим обратить внимание на важное, на наш взгляд, новшество. Это изменение касается налогообложения иностранцев (физических лиц), получающих дивиденды от белорусских источников.
С 2027 года для таких доходов планируется отменить действующую прогрессивную шкалу (13% — до 350 тыс. BYN, 25% — с суммы превышения) и оставить только повышенную ставку 25% на всю сумму дивидендов.
☝🏻Напомним, что сейчас при выплате дивидендов иностранному гражданину, постоянно не проживающему в Республике Беларусь, компания должна удерживать подоходный налог по стандартной (13%) или повышенной (25%) ставке, если не применяется льготная ставка по СИДН, то есть если иностранец не предоставил сертификат о налоговом резидентстве для применения преференции.
С учетом планируемых изменений применение пониженной ставки по СИДН станет возможным только при подаче иностранцем годовой декларации по подоходному налогу. То есть налоговый агент в течение 2027 года удержит налог по ставке 25%, а пересчёт будет произведён (при наличии оснований) только в 2028 году.
❗️Важно, что иностранец сможет произвести пересчёт налога по более льготной ставке, предусмотренной СИДН, если:
🔸имеется сертификат налогового резидентства страны, с которой заключено СИДН;
🔸соглашение «работает» (страна не относится к «недружественным»).
@PRAMOVA_GROUP
Многие уже начали изучать планируемые изменения в Налоговый кодекс. Мы, в свою очередь, хотим обратить внимание на важное, на наш взгляд, новшество. Это изменение касается налогообложения иностранцев (физических лиц), получающих дивиденды от белорусских источников.
С 2027 года для таких доходов планируется отменить действующую прогрессивную шкалу (13% — до 350 тыс. BYN, 25% — с суммы превышения) и оставить только повышенную ставку 25% на всю сумму дивидендов.
☝🏻Напомним, что сейчас при выплате дивидендов иностранному гражданину, постоянно не проживающему в Республике Беларусь, компания должна удерживать подоходный налог по стандартной (13%) или повышенной (25%) ставке, если не применяется льготная ставка по СИДН, то есть если иностранец не предоставил сертификат о налоговом резидентстве для применения преференции.
С учетом планируемых изменений применение пониженной ставки по СИДН станет возможным только при подаче иностранцем годовой декларации по подоходному налогу. То есть налоговый агент в течение 2027 года удержит налог по ставке 25%, а пересчёт будет произведён (при наличии оснований) только в 2028 году.
❗️Важно, что иностранец сможет произвести пересчёт налога по более льготной ставке, предусмотренной СИДН, если:
🔸имеется сертификат налогового резидентства страны, с которой заключено СИДН;
🔸соглашение «работает» (страна не относится к «недружественным»).
@PRAMOVA_GROUP
Forwarded from Экономическая газета | Новости экономики Беларуси
Директорам рекомендуют отказаться от низких и завышенных зарплат
Руководители компаний с низкой и завышенной зарплатой могут столкнуться с негативными последствиями. Такое мнение высказали эксперты аудиторской компании «ПРОМОВА АУДИТ».
Они констатируют, что в тех случаях, когда субъекты хозяйствования стараются уклоняться формально законными способами от уплаты налогов и страховых взносов, проверяющие органы могут применять механизм переквалификации сделок, хозопераций и доначислить неуплаченные платежи в бюджет.
Поэтому, по его мнению, от практики, когда директор, являющийся одновременно и участником хозобщества, получает низкую зарплату на фоне больших дивидендов, стоит отказаться.
👉🏻Читать далее
Руководители компаний с низкой и завышенной зарплатой могут столкнуться с негативными последствиями. Такое мнение высказали эксперты аудиторской компании «ПРОМОВА АУДИТ».
Они констатируют, что в тех случаях, когда субъекты хозяйствования стараются уклоняться формально законными способами от уплаты налогов и страховых взносов, проверяющие органы могут применять механизм переквалификации сделок, хозопераций и доначислить неуплаченные платежи в бюджет.
«Ежемесячное распределение дивидендов директору при небольшой зарплате создает риск переквалификации соответствующих выплат в скрытую зарплату», – считает руководитель налоговой практики аудиторской компании «ПРОМОВА АУДИТ» Юрий Кардымон.
Поэтому, по его мнению, от практики, когда директор, являющийся одновременно и участником хозобщества, получает низкую зарплату на фоне больших дивидендов, стоит отказаться.
👉🏻Читать далее