Амортизация: легальный инструмент или вводящее в заблуждение искажение?
В США разгорается скандал: известный инвестор публично обвиняет технологических гигантов в том, что они искусственно занижают расходы на амортизацию. Как? Путем необоснованного продления срока службы серверов и чипов. По его мнению, это позволяет завышать прибыль в отчетности на миллиарды долларов.
В Беларуси тема амортизации тоже становится ключевой. С 1 января 2026 года для всех организаций завершается право ее не начислять (такое право предусмотрено Постановлением Совмина №991). В следующем году начислять амортизацию станет обязательным.
Есть важный нюанс: «общеустановленный порядок» не лишает компании гибкости. Законодательство позволяет легально снижать нагрузку на себестоимость с помощью:
🔸установления максимального срока службы актива
🔸применения «замедленной» амортизации (обратный метод суммы чисел лет)
🔸использования поправочных коэффициентов, и др.
Таким образом, учетная политика в части амортизации остается мощным инструментом управления финансовым результатом. Как и всегда, анализируя отчетность, критически важно смотреть не только на цифры, но и на способы их расчета.
@PRAMOVA_GROUP
В США разгорается скандал: известный инвестор публично обвиняет технологических гигантов в том, что они искусственно занижают расходы на амортизацию. Как? Путем необоснованного продления срока службы серверов и чипов. По его мнению, это позволяет завышать прибыль в отчетности на миллиарды долларов.
В Беларуси тема амортизации тоже становится ключевой. С 1 января 2026 года для всех организаций завершается право ее не начислять (такое право предусмотрено Постановлением Совмина №991). В следующем году начислять амортизацию станет обязательным.
Есть важный нюанс: «общеустановленный порядок» не лишает компании гибкости. Законодательство позволяет легально снижать нагрузку на себестоимость с помощью:
🔸установления максимального срока службы актива
🔸применения «замедленной» амортизации (обратный метод суммы чисел лет)
🔸использования поправочных коэффициентов, и др.
Таким образом, учетная политика в части амортизации остается мощным инструментом управления финансовым результатом. Как и всегда, анализируя отчетность, критически важно смотреть не только на цифры, но и на способы их расчета.
@PRAMOVA_GROUP
Хабр
Майкл Бьюрри против Big Tech. Он шортит Nvidia, обвиняет гиперскейлеров в мошенничестве и закрывает свой фонд
Майкл Бьюрри, прославившийся гениальным прогнозом ипотечного кризиса 2008 года, и один из главных героев фильма «Игра на понижение», снова бьет тревогу, указывая на новый "пузырь" на рынке США. На...
Безопасный коридор по займам для ТЦО
Сегодня мы рассмотрим тему, которая для многих была и остается актуальной – контроль % по займам с взаимозависимыми лицами с точки зрения трансфертного ценообразования.
Многие уже слышали, что с 2026 года в отношении % ставок по сделкам, подлежащим контролю, планируют ввести «безопасный коридор».
В проекте НК-2026 предусмотрено, что для займа, предоставленного в белорусских рублях, минимальным значением диапазона рыночных цен признается ставка рефинансирования, установленная Нацбанком РБ, уменьшенная на 50%, а максимальным значением диапазона - ставка рефинансирования, увеличенная на 20%. Т.е. безопасный коридор представляет собой диапазон от 50% до 120% ставки рефинансирования (на сегодняшний день от 4,9 до 11,7%).
☝🏻Кроме того, определен механизм «безопасного коридора» и по трансграничным займам в иностранных валютах.
К сожалению, такой упрощенный подход (как для валютных, так и для рублевых займов) будет действовать не всегда. Свериться с «безопасным коридором» можно будет, если:
🔸 срок возврата займа не установлен или определен моментом востребования
🔸 в случае отсутствия информации о сделках с сопоставимыми с анализируемой сделкой сроком, на который предоставляется заем, видом валюты.
А что в РФ?
Российское налоговое законодательство предусматривает «безопасный коридор» процентных ставок, вне зависимости от каких-либо условий. Интервал займов в национальной валюте установлен от 10 до 150% ключевой ставки ЦБ РФ (но не менее 2%), т.е. значительно шире, чем в Беларуси (на сегодняшний день от 2 до 24%).
В любом случае, введение «безопасного коридора» значительно снижает неопределенность и издержки на ТЦО для компаний с долгосрочными займами (полученными или выданными), для которых обычно затруднительно найти сопоставимые финансовые инструменты.
@PRAMOVA_GROUP
Сегодня мы рассмотрим тему, которая для многих была и остается актуальной – контроль % по займам с взаимозависимыми лицами с точки зрения трансфертного ценообразования.
Многие уже слышали, что с 2026 года в отношении % ставок по сделкам, подлежащим контролю, планируют ввести «безопасный коридор».
В проекте НК-2026 предусмотрено, что для займа, предоставленного в белорусских рублях, минимальным значением диапазона рыночных цен признается ставка рефинансирования, установленная Нацбанком РБ, уменьшенная на 50%, а максимальным значением диапазона - ставка рефинансирования, увеличенная на 20%. Т.е. безопасный коридор представляет собой диапазон от 50% до 120% ставки рефинансирования (на сегодняшний день от 4,9 до 11,7%).
☝🏻Кроме того, определен механизм «безопасного коридора» и по трансграничным займам в иностранных валютах.
К сожалению, такой упрощенный подход (как для валютных, так и для рублевых займов) будет действовать не всегда. Свериться с «безопасным коридором» можно будет, если:
🔸 срок возврата займа не установлен или определен моментом востребования
🔸 в случае отсутствия информации о сделках с сопоставимыми с анализируемой сделкой сроком, на который предоставляется заем, видом валюты.
А что в РФ?
Российское налоговое законодательство предусматривает «безопасный коридор» процентных ставок, вне зависимости от каких-либо условий. Интервал займов в национальной валюте установлен от 10 до 150% ключевой ставки ЦБ РФ (но не менее 2%), т.е. значительно шире, чем в Беларуси (на сегодняшний день от 2 до 24%).
В любом случае, введение «безопасного коридора» значительно снижает неопределенность и издержки на ТЦО для компаний с долгосрочными займами (полученными или выданными), для которых обычно затруднительно найти сопоставимые финансовые инструменты.
@PRAMOVA_GROUP
Паважаныя сябры, каманда PRAMOVA шчыра віншуе вас з Калядамі і Новым годам!
Гэты чароўны час — нагода не толькі падвесці вынікі года, але і выказаць шчырую ўдзячнасць за давер і магчымасць падтрымкi ў сумеснай працы.
Жадаем вам шчасця, радасці, усмешак, утульных сустрэч з блізкімі і бясконцага дабра. І няхай навагодняе чараўніцтва дапаможа нам ператварыць новыя выклікі ў новыя магчымасці!
Гэты чароўны час — нагода не толькі падвесці вынікі года, але і выказаць шчырую ўдзячнасць за давер і магчымасць падтрымкi ў сумеснай працы.
Жадаем вам шчасця, радасці, усмешак, утульных сустрэч з блізкімі і бясконцага дабра. І няхай навагодняе чараўніцтва дапаможа нам ператварыць новыя выклікі ў новыя магчымасці!
❗️Арендная плата за землю: что нужно учесть в 2026 году
С 1 января 2026 года кардинально изменился порядок исчисления арендной платы за землю. Дело в том, что с 01.01.2026 утратил силу Указ N 160.
Ранее действующий порядок предполагал, что размер ежегодной арендной платы определялся арендодателем и указывался в договоре аренды земельного участка. Организация должна была лишь учесть при расчете предусмотренные законодательством коэффициенты.
По новому порядку, предусмотренному Указом № 439 арендную плату за землю за 2026 г. арендаторам следует исчислять самостоятельно в размере земельного налога. Теперь арендная плата - это произведение налоговой базы земельного налога, ставки земельного налога и коэффициентов к ней и не зависит от суммы арендной платы, указанной в договоре.
☝🏻Обращаем внимание, что как и ранее, срок представления налогового расчета по арендной плате за землю - не позднее 20 февраля текущего календарного года. Уплата производится по-выбору - один раз в год в размере исчисленной годовой суммы арендной платы не позднее 22 февраля текущего года или ежеквартально не позднее 22-го числа второго месяца каждого квартала в размере одной четвертой исчисленной годовой суммы арендной платы.
Что делать сейчас?
C учетом нового порядка у многих компаний вырастут платежи, так как теперь они привязаны к кадастровой стоимости, а не к договорной (часто заниженной) сумме. Начинайте бюджетировать увеличение расходов с 2026 года.
Не ждите февраля, готовьтесь к изменениям заранее!
@PRAMOVA_GROUP
С 1 января 2026 года кардинально изменился порядок исчисления арендной платы за землю. Дело в том, что с 01.01.2026 утратил силу Указ N 160.
Ранее действующий порядок предполагал, что размер ежегодной арендной платы определялся арендодателем и указывался в договоре аренды земельного участка. Организация должна была лишь учесть при расчете предусмотренные законодательством коэффициенты.
По новому порядку, предусмотренному Указом № 439 арендную плату за землю за 2026 г. арендаторам следует исчислять самостоятельно в размере земельного налога. Теперь арендная плата - это произведение налоговой базы земельного налога, ставки земельного налога и коэффициентов к ней и не зависит от суммы арендной платы, указанной в договоре.
☝🏻Обращаем внимание, что как и ранее, срок представления налогового расчета по арендной плате за землю - не позднее 20 февраля текущего календарного года. Уплата производится по-выбору - один раз в год в размере исчисленной годовой суммы арендной платы не позднее 22 февраля текущего года или ежеквартально не позднее 22-го числа второго месяца каждого квартала в размере одной четвертой исчисленной годовой суммы арендной платы.
Что делать сейчас?
C учетом нового порядка у многих компаний вырастут платежи, так как теперь они привязаны к кадастровой стоимости, а не к договорной (часто заниженной) сумме. Начинайте бюджетировать увеличение расходов с 2026 года.
Не ждите февраля, готовьтесь к изменениям заранее!
@PRAMOVA_GROUP
Сквозное распределение дивидендов
В отличии от прошлого года, в 2026ом в совокупность «сверхдоходов», облагаемых по ставке 30%, не включаются дивиденды.
Для дивидендов, выплачиваемых белорусской организацией, налоговая база будет определяться отдельно: сумма дивидендов, превышающая 350 000 BYN будет облагаться по повышенной ставке 25%.
Ранее, с учетом разъяснения МНС, налоговая база собственника для налога на сверхдоход не уменьшалась на сумму дивидендов, полученную «мамой» от «дочки», несмотря на тот факт, что налог по этой операции уже был уплачен.
Отделение дивидендов от других «сверхдоходов» сделало возможным избежать повторного налогообложения при сквозном распределении дивидендов: от дочерней компании в адрес материнской, и, затем, в адрес собственника.
Теперь, налогообложение представляется более справедливым для ситуаций, когда выплачиваемые в адрес собственника дивиденды образовались полностью или частично за счет дивидендов, полученных материнской компанией от дочерней.
@PRAMOVA_GROUP
В отличии от прошлого года, в 2026ом в совокупность «сверхдоходов», облагаемых по ставке 30%, не включаются дивиденды.
Для дивидендов, выплачиваемых белорусской организацией, налоговая база будет определяться отдельно: сумма дивидендов, превышающая 350 000 BYN будет облагаться по повышенной ставке 25%.
Ранее, с учетом разъяснения МНС, налоговая база собственника для налога на сверхдоход не уменьшалась на сумму дивидендов, полученную «мамой» от «дочки», несмотря на тот факт, что налог по этой операции уже был уплачен.
Отделение дивидендов от других «сверхдоходов» сделало возможным избежать повторного налогообложения при сквозном распределении дивидендов: от дочерней компании в адрес материнской, и, затем, в адрес собственника.
Теперь, налогообложение представляется более справедливым для ситуаций, когда выплачиваемые в адрес собственника дивиденды образовались полностью или частично за счет дивидендов, полученных материнской компанией от дочерней.
@PRAMOVA_GROUP
Telegram
PRAMOVA
Налог на сверхдоходы с дивидендов
МНС выпустило долгожданное разъяснение о налоге на сверхдоходы по дивидендам, при наличии у источника выплаты дочерних компаний. Исходя из ответа, налоговая база для налога на сверхдоход (25%) не уменьшается на сумму дивидендов…
МНС выпустило долгожданное разъяснение о налоге на сверхдоходы по дивидендам, при наличии у источника выплаты дочерних компаний. Исходя из ответа, налоговая база для налога на сверхдоход (25%) не уменьшается на сумму дивидендов…
Не забудьте погасить ОНА в правильной сумме
Многие организации пользуются механизмом переноса убытков, но, как и всегда с налогами, важно не забыть про подводные камни.
Если у компании есть убытки прошлых лет, которыми можно уменьшить налог на прибыль сегодня, в бухгалтерском учете должен числиться ОНА (отложенный налоговый актив) в сумме налога на прибыль от этого убытка. Но если в текущем году появилась еще и освобождаемая прибыль (например, СЭЗ, безвозмездная помощь определенным в п. 1 ст. 181 НК организациям и др.), как быть с переносом убытков?
Убыток переносится на всю прибыль, в том числе освобождаемую от налога. Это значит, что та часть убытка, которая «упала» на льготируемую прибыль, списывается, но налог с нее вы все равно не экономите (так как льгота и так освобождает от налога).
Отложенный налоговый актив (счет 09) при переносе убытка нужно списывать. И тут важный нюанс: вся сумма переносимого убытка (в том числе относящаяся к освобождаемой прибыли) умножается на обычную ставку налога (20 %) и списывается проводкой Д 99 — К 09.
Этот нюанс нужно учесть при составлении годовой бухгалтерской отчетности, так как зачастую декларация по налогу на прибыль составляется уже после дня ее утверждения.
@PRAMOVA_GROUP
Многие организации пользуются механизмом переноса убытков, но, как и всегда с налогами, важно не забыть про подводные камни.
Если у компании есть убытки прошлых лет, которыми можно уменьшить налог на прибыль сегодня, в бухгалтерском учете должен числиться ОНА (отложенный налоговый актив) в сумме налога на прибыль от этого убытка. Но если в текущем году появилась еще и освобождаемая прибыль (например, СЭЗ, безвозмездная помощь определенным в п. 1 ст. 181 НК организациям и др.), как быть с переносом убытков?
Убыток переносится на всю прибыль, в том числе освобождаемую от налога. Это значит, что та часть убытка, которая «упала» на льготируемую прибыль, списывается, но налог с нее вы все равно не экономите (так как льгота и так освобождает от налога).
Отложенный налоговый актив (счет 09) при переносе убытка нужно списывать. И тут важный нюанс: вся сумма переносимого убытка (в том числе относящаяся к освобождаемой прибыли) умножается на обычную ставку налога (20 %) и списывается проводкой Д 99 — К 09.
Этот нюанс нужно учесть при составлении годовой бухгалтерской отчетности, так как зачастую декларация по налогу на прибыль составляется уже после дня ее утверждения.
@PRAMOVA_GROUP
Дарагія жанчыны!
Віншуем вас з надыходзячым святам вясны – 8 Сакавіка!
Вясна – час абнаўлення і надзей. Няхай жа яна прынясе ў ваша жыццё менавіта тое, чаго найбольш жадаецца: шчаслівыя вандроўкі, ціхія сямейныя вечары, новыя цікавыя знаёмствы або проста цудоўны настрой кожны дзень.
Няхай у вашым жыцці заўсёды будзе ідэальны баланс паміж працай і адпачынкам. Міру, дабра і радасці вашаму дому!
Са святам вас!🌷🌷🌷
Віншуем вас з надыходзячым святам вясны – 8 Сакавіка!
Вясна – час абнаўлення і надзей. Няхай жа яна прынясе ў ваша жыццё менавіта тое, чаго найбольш жадаецца: шчаслівыя вандроўкі, ціхія сямейныя вечары, новыя цікавыя знаёмствы або проста цудоўны настрой кожны дзень.
Няхай у вашым жыцці заўсёды будзе ідэальны баланс паміж працай і адпачынкам. Міру, дабра і радасці вашаму дому!
Са святам вас!🌷🌷🌷
31 марта is coming...
До предельного срока сдачи декларации по подоходному налогу с физических лиц осталось всего ничего (31 марта). Компания по декларированию имеет отношение к доходам, полученным в 2025 году.
Кто обычно должен подать декларацию?
У вас может возникнуть обязанность сдавать декларацию если вы: продавали транспортные средства, недвижимость, долю в бизнесе; получали подарки или деньги не от близких родственников в большой сумме; получали доходы из-за границы. Это наиболее частые, но не исчерпывающие случаи, когда возникает обязанность декларировать доходы.
Одним из частных случаев получения доходов, которые нужно декларировать, являются доходы от инвестиций через иностранного брокера. Очень часто инвесторы не учитывают нюансы белорусского налогового законодательства, думая, что иностранный брокер уже удержал все необходимые налоги. Как правило, удержанные иностранным брокером налоги можно зачесть при уплате подоходного налога в РБ. Но такая процедура требует кропотливого сбора документов и корректного заполнения декларации.
❗️Не только налоговые резиденты РБ
У иностранного гражданина, который не является налоговым резидентом РБ, тоже может возникнуть обязанность подавать декларацию и уплачивать подоходный налог. Например: при получении дивидендов от белорусского источника в размере более 220 тыс. BYN.
Рассмотрим ситуацию с дивидендами подробнее. Если белорусская компания в 2025 году выплатила дивиденды в адрес российского участника (физлица), подоходный налог был удержан у источника по ставке 13% (национальная ставка РБ). При этом, национальная ставка налога ниже, чем в СОИДН c РФ (15%).
Если сумма дивидендов превышает лимит в 220 тыс. BYN, у российского участника - физлица возникает «налог на сверхдоход» по ставке 25%. Таким образом российскому участнику необходимо будет предоставить декларацию в ИМНС по итогам налогового периода и предоставить подтверждение резидентства, доплатив разницу в 2% между национальной ставкой (13%) и ставкой по СОИДН (15%) с суммы превышения лимита.
Декларировать и доплачивать налог по итогам 2025 года таким нерезидентам необходимо самостоятельно. Декларация по подоходному налогу представляется в любую инспекцию (ИМНС) по принципу экстерриториальности.
☝🏻С 2026 года внесены изменения в НК, которые упростят налогообложение для иностранца в такой ситуации и переложат обязанность по удержанию налога со «сверхдохода» на налогового агента. Но это новшество коснется доходов, полученных в 2026 году.
@PRAMOVA_GROUP
До предельного срока сдачи декларации по подоходному налогу с физических лиц осталось всего ничего (31 марта). Компания по декларированию имеет отношение к доходам, полученным в 2025 году.
Кто обычно должен подать декларацию?
У вас может возникнуть обязанность сдавать декларацию если вы: продавали транспортные средства, недвижимость, долю в бизнесе; получали подарки или деньги не от близких родственников в большой сумме; получали доходы из-за границы. Это наиболее частые, но не исчерпывающие случаи, когда возникает обязанность декларировать доходы.
Одним из частных случаев получения доходов, которые нужно декларировать, являются доходы от инвестиций через иностранного брокера. Очень часто инвесторы не учитывают нюансы белорусского налогового законодательства, думая, что иностранный брокер уже удержал все необходимые налоги. Как правило, удержанные иностранным брокером налоги можно зачесть при уплате подоходного налога в РБ. Но такая процедура требует кропотливого сбора документов и корректного заполнения декларации.
❗️Не только налоговые резиденты РБ
У иностранного гражданина, который не является налоговым резидентом РБ, тоже может возникнуть обязанность подавать декларацию и уплачивать подоходный налог. Например: при получении дивидендов от белорусского источника в размере более 220 тыс. BYN.
Рассмотрим ситуацию с дивидендами подробнее. Если белорусская компания в 2025 году выплатила дивиденды в адрес российского участника (физлица), подоходный налог был удержан у источника по ставке 13% (национальная ставка РБ). При этом, национальная ставка налога ниже, чем в СОИДН c РФ (15%).
Если сумма дивидендов превышает лимит в 220 тыс. BYN, у российского участника - физлица возникает «налог на сверхдоход» по ставке 25%. Таким образом российскому участнику необходимо будет предоставить декларацию в ИМНС по итогам налогового периода и предоставить подтверждение резидентства, доплатив разницу в 2% между национальной ставкой (13%) и ставкой по СОИДН (15%) с суммы превышения лимита.
Декларировать и доплачивать налог по итогам 2025 года таким нерезидентам необходимо самостоятельно. Декларация по подоходному налогу представляется в любую инспекцию (ИМНС) по принципу экстерриториальности.
☝🏻С 2026 года внесены изменения в НК, которые упростят налогообложение для иностранца в такой ситуации и переложат обязанность по удержанию налога со «сверхдохода» на налогового агента. Но это новшество коснется доходов, полученных в 2026 году.
@PRAMOVA_GROUP
БЮФ2026
PRAMOVA второй год подряд выступила соорганизатором налоговой сессии Юридического форума в Беларуси!
Денис Костян, руководитель аудиторской практики, в рамках сессии Налоговые и иные правовые риски при организации торговли в странах ЕАЭС выступил с темой Взаимная зависимость: как строить сделки без потерь и претензий. В ходе выступления были освещены актуальные тренды налогового контроля, практика в области трансфертного ценообразования и реальные кейсы дискуссии с налоговым органом в отношении деловой цели сделки. Подробнее 👉 читайте на нашем сайте.
Напоминаем, что PRAMOVA - это команда профессиональных консультантов, аудиторов, оценщиков, юристов, сопровождая бизнес клиента на всех этапах его становления и развития, оказывает услуги по 4 направлениям:
🔸 аудит
🔸 аутсорсинг
🔸 оценочные услуги
🔸 юридические услуги
PRAMOVA второй год подряд выступила соорганизатором налоговой сессии Юридического форума в Беларуси!
Денис Костян, руководитель аудиторской практики, в рамках сессии Налоговые и иные правовые риски при организации торговли в странах ЕАЭС выступил с темой Взаимная зависимость: как строить сделки без потерь и претензий. В ходе выступления были освещены актуальные тренды налогового контроля, практика в области трансфертного ценообразования и реальные кейсы дискуссии с налоговым органом в отношении деловой цели сделки. Подробнее 👉 читайте на нашем сайте.
Напоминаем, что PRAMOVA - это команда профессиональных консультантов, аудиторов, оценщиков, юристов, сопровождая бизнес клиента на всех этапах его становления и развития, оказывает услуги по 4 направлениям:
🔸 аудит
🔸 аутсорсинг
🔸 оценочные услуги
🔸 юридические услуги
Займы и риски
Заем сегодня – это распространенный инструмент финансирования. Но регулирование этой сферы со стороны государства постоянно развивается и риски, связанные этим типом сделок, следует тщательно отслеживать.
🔸Ограничения с 23 апреля 2026
Установлен запрет для юрлиц на предоставление денежных займов физическим лицам (не ИП) независимо от размера. Запрет не распространяется на коммерческие займы и на займы, предоставленные работникам.
Определение суммы займа в эквиваленте к иностранной валюте не запрещено, за исключением договоров между физическими лицами.
🔸Соответствие рыночным условиям
На предмет трансфертного ценообразования (ТЦО) контролируются сделки по получению/предоставлению займов не только с любыми взаимозависимыми лицами (резидентами и нерезидентами), но и с независимыми белорусскими лицами, применяющими особые режимы налогообложения.
Риски признания займа нерыночным должны быть оценены и минимизированы путем проведения рыночного исследования и составления экономического обоснования процентной ставки.
До конца 2027 года действует мораторий на корректировку налоговой базы в отношении целевых займов, между белорусскими компаниями, которые подлежат контролю ТЦО согласно положениям гл. 11 НК.
Для применения моратория заем должен являться целевым (на осуществление текущей или инвестиционной деятельности (не финансовой)). Целевое назначение необходимо закрепить в договоре займа.
🔸Тонкая капитализация
Даже если полученный заем от взаимозависимого лица соответствует рыночным условиям, расходы на проценты по займу контролируются с точки зрения достаточности капитала. Тонкая капитализация – это механизм определения предельной суммы затрат, относящейся к контролируемой задолженности перед взаимозависимыми лицами, которую можно учесть при налогообложении прибыли. В перечень таких затрат в том числе входят проценты по займам.
☝🏻Для минимизации рисков следует определить контролируемую задолженность и провести расчет коэффициента капитализации.
@PRAMOVA_GROUP
Заем сегодня – это распространенный инструмент финансирования. Но регулирование этой сферы со стороны государства постоянно развивается и риски, связанные этим типом сделок, следует тщательно отслеживать.
🔸Ограничения с 23 апреля 2026
Установлен запрет для юрлиц на предоставление денежных займов физическим лицам (не ИП) независимо от размера. Запрет не распространяется на коммерческие займы и на займы, предоставленные работникам.
Определение суммы займа в эквиваленте к иностранной валюте не запрещено, за исключением договоров между физическими лицами.
🔸Соответствие рыночным условиям
На предмет трансфертного ценообразования (ТЦО) контролируются сделки по получению/предоставлению займов не только с любыми взаимозависимыми лицами (резидентами и нерезидентами), но и с независимыми белорусскими лицами, применяющими особые режимы налогообложения.
Риски признания займа нерыночным должны быть оценены и минимизированы путем проведения рыночного исследования и составления экономического обоснования процентной ставки.
До конца 2027 года действует мораторий на корректировку налоговой базы в отношении целевых займов, между белорусскими компаниями, которые подлежат контролю ТЦО согласно положениям гл. 11 НК.
Для применения моратория заем должен являться целевым (на осуществление текущей или инвестиционной деятельности (не финансовой)). Целевое назначение необходимо закрепить в договоре займа.
🔸Тонкая капитализация
Даже если полученный заем от взаимозависимого лица соответствует рыночным условиям, расходы на проценты по займу контролируются с точки зрения достаточности капитала. Тонкая капитализация – это механизм определения предельной суммы затрат, относящейся к контролируемой задолженности перед взаимозависимыми лицами, которую можно учесть при налогообложении прибыли. В перечень таких затрат в том числе входят проценты по займам.
☝🏻Для минимизации рисков следует определить контролируемую задолженность и провести расчет коэффициента капитализации.
@PRAMOVA_GROUP
Forwarded from МНС Республики Беларусь
СПОТ с 1 июня 2026 года
Данным постановлением предусмотрено, что обеспечительный платеж, установленный законодательством России по СПОТ, не подлежит уплате при ввозе товаров в Российскую Федерацию из Республики Беларусь в период с 1 июня по 31 октября 2026 года при соблюдении следующий условий:
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Порядок зачета налогов при дроблении бизнеса
Вчера опубликовано Постановление МНС от 26.05.2026 № 18, которое определяет порядок проведения «автоматического» зачета налогов при проверках плательщиков, которые применяли схемы по дроблению бизнеса.
С 01.07.2026 излишне уплаченная плательщиком, в том числе ликвидированным, сумма налога, сбора, установленная в период проведения проверки с применением оснований п. 4 ст. 33 НК, будет подлежать зачету контролирующим органом самостоятельно в ходе проведения проверки при определении сумм налоговых обязательств, предъявленных такому лицу, независимо от истечения пятилетнего периода от установленных налоговым законодательством сроков уплаты налога, сбора.
Дело в том, что сейчас, при корректировке налоговой базы и определении подлежащих уплате налогов при дроблении бизнеса не учитываются налоги, уплаченные «раздробленными» субъектами.
@PRAMOVA_GROUP
Вчера опубликовано Постановление МНС от 26.05.2026 № 18, которое определяет порядок проведения «автоматического» зачета налогов при проверках плательщиков, которые применяли схемы по дроблению бизнеса.
С 01.07.2026 излишне уплаченная плательщиком, в том числе ликвидированным, сумма налога, сбора, установленная в период проведения проверки с применением оснований п. 4 ст. 33 НК, будет подлежать зачету контролирующим органом самостоятельно в ходе проведения проверки при определении сумм налоговых обязательств, предъявленных такому лицу, независимо от истечения пятилетнего периода от установленных налоговым законодательством сроков уплаты налога, сбора.
Дело в том, что сейчас, при корректировке налоговой базы и определении подлежащих уплате налогов при дроблении бизнеса не учитываются налоги, уплаченные «раздробленными» субъектами.
@PRAMOVA_GROUP
Новые правила регистрации и ликвидации
Белорусский бизнес переходит на новые правила регистрации и ликвидации. Это не косметические правки, а полная перестройка процессов: от отказа от свидетельств о регистрации до внесения бенефициаров в открытый реестр.
До 1 июля 2027 года продолжает действовать Декрет № 1, но готовиться к новым правилам нужно заранее.
Об основных изменениях читайте в материале управляющего партнера PRAMOVA LEX Юлии Острейко.
Белорусский бизнес переходит на новые правила регистрации и ликвидации. Это не косметические правки, а полная перестройка процессов: от отказа от свидетельств о регистрации до внесения бенефициаров в открытый реестр.
До 1 июля 2027 года продолжает действовать Декрет № 1, но готовиться к новым правилам нужно заранее.
Об основных изменениях читайте в материале управляющего партнера PRAMOVA LEX Юлии Острейко.
www.pramova.by
Новый закон о регистрации и ликвидации бизнеса в Беларуси: главные изменения для компаний и ИП
Какие нововведения вводит новый закон о регистрации и ликвидации субъектов хозяйствования? Обзор изменений для юридических лиц и ИП, сроки вступления в силу и практические последствия для бизнеса.
❗️Планы проверок на 2ое полугодие 2026 года
На сайте КГК размещены планы выборочных проверок на II полугодие 2026 года.
На этот раз налоговые органы запланировали проверки 71 организации:
г. Минск – 2
Минская область - 16
Брестская область - 8
Витебская область – 11
Гомельская область – 9
Гродненская область - 10
Могилевская область - 15
@PRAMOVA_GROUP
На сайте КГК размещены планы выборочных проверок на II полугодие 2026 года.
На этот раз налоговые органы запланировали проверки 71 организации:
г. Минск – 2
Минская область - 16
Брестская область - 8
Витебская область – 11
Гомельская область – 9
Гродненская область - 10
Могилевская область - 15
@PRAMOVA_GROUP
Друзья скинулись? А в налоговую - нет?
Все мы хотя бы раз в жизни отправляли или получали деньги на личную банковскую карту от друзей/коллег для общих расходов (родительский комитет, поездки, праздники, общий счет в ресторане и др.)
Министерство по налогам и сборам опубликовало официальное разъяснение – полученные деньги для общих расходов декларировать не нужно. Согласно пп. 2.21 ст. 196 НК, доходы, полученные вами от других людей для выполнения их поручений (оплата общих товаров, услуг или передача третьим лицам), не признаются объектом налогообложения.
Но нужно понимать, что многое зависит от масштаба расходов. На всякий случай необходимо сохранять доказательства того, на какие цели были собраны деньги, так как пояснения могут быть запрошены налоговиками.
☝🏻Важно также отметить интересный момент из практики декларирования доходов физических лиц. Если деньги получены от другого лица и плательщик не может вспомнить цель – налоговики трактуют сумму как доход, полностью облагаемый подоходным налогом. Если плательщик поясняет/вспоминает, что получил сумму в качестве подарка – применяется освобождение по п. 22 ст. 208 НК (в 2026 г. - 6 000 BYN, в сумме от всех источников в Республике Беларусь в течение налогового периода).
@PRAMOVA_GROUP
Все мы хотя бы раз в жизни отправляли или получали деньги на личную банковскую карту от друзей/коллег для общих расходов (родительский комитет, поездки, праздники, общий счет в ресторане и др.)
Министерство по налогам и сборам опубликовало официальное разъяснение – полученные деньги для общих расходов декларировать не нужно. Согласно пп. 2.21 ст. 196 НК, доходы, полученные вами от других людей для выполнения их поручений (оплата общих товаров, услуг или передача третьим лицам), не признаются объектом налогообложения.
Но нужно понимать, что многое зависит от масштаба расходов. На всякий случай необходимо сохранять доказательства того, на какие цели были собраны деньги, так как пояснения могут быть запрошены налоговиками.
☝🏻Важно также отметить интересный момент из практики декларирования доходов физических лиц. Если деньги получены от другого лица и плательщик не может вспомнить цель – налоговики трактуют сумму как доход, полностью облагаемый подоходным налогом. Если плательщик поясняет/вспоминает, что получил сумму в качестве подарка – применяется освобождение по п. 22 ст. 208 НК (в 2026 г. - 6 000 BYN, в сумме от всех источников в Республике Беларусь в течение налогового периода).
@PRAMOVA_GROUP
Камеральный контроль МНС: доплата растет, но бизнес стал чаще не согласен
Министерство по налогам и сборам опубликовало итоги добровольного исполнения налоговых обязательств по результатам камеральных проверок за 1-е полугодие 2026 года.
Сравнение данных с 1-ым полугодием 2025 года дает представление о том, как меняется налоговый контроль и как на него реагирует бизнес.
🔸Охват фокусной группы не меняется, но цена ошибки выросла
Инспекции присылают «письма счастья» ровно 1,9% от всех субъектов хозяйствования. Камеральный контроль строго таргетирован: алгоритмы выявляют нарушения с помощью риск-ориентированного подхода еще до выезда к плательщику. При этом средний чек доплаты на одну компанию вырос почти на треть (с 18,8 тыс. до 24,9 тыс. BYN).
🔸Бизнес стал чаще не соглашаться
Результативность уведомлений упала с 90,4% до 83,8%. Это показывает, что больше компаний перестает автоматически соглашаться с претензиями налоговой. Почти 16% получателей либо предоставляют аргументированные пояснения и доказательства правоты, либо идут на риски, игнорируя уведомление.
🔸Следует понимать, что уведомление от ИМНС — это не приговор
Профилактический режим позволяет скорректировать декларацию без административной и уголовной ответственности. К тому же в расчетах и аргументах налоговиков могут быть погрешности. Если у вас есть обоснованные контраргументы, твердая правовая позиция — подавайте пояснения и документы вместо уточненной декларации «к доплате». Если же на уведомление не отреагировать вовсе (не доплатить и не дать пояснений), высока вероятность, что проверяющие перейдет к более жесткому сценарию: составят акт камеральной проверки с начислением пеней, штрафов и, при наличии оснований, передадут материалы в правоохранительные органы.
@PRAMOVA_GROUP
Министерство по налогам и сборам опубликовало итоги добровольного исполнения налоговых обязательств по результатам камеральных проверок за 1-е полугодие 2026 года.
Сравнение данных с 1-ым полугодием 2025 года дает представление о том, как меняется налоговый контроль и как на него реагирует бизнес.
🔸Охват фокусной группы не меняется, но цена ошибки выросла
Инспекции присылают «письма счастья» ровно 1,9% от всех субъектов хозяйствования. Камеральный контроль строго таргетирован: алгоритмы выявляют нарушения с помощью риск-ориентированного подхода еще до выезда к плательщику. При этом средний чек доплаты на одну компанию вырос почти на треть (с 18,8 тыс. до 24,9 тыс. BYN).
🔸Бизнес стал чаще не соглашаться
Результативность уведомлений упала с 90,4% до 83,8%. Это показывает, что больше компаний перестает автоматически соглашаться с претензиями налоговой. Почти 16% получателей либо предоставляют аргументированные пояснения и доказательства правоты, либо идут на риски, игнорируя уведомление.
🔸Следует понимать, что уведомление от ИМНС — это не приговор
Профилактический режим позволяет скорректировать декларацию без административной и уголовной ответственности. К тому же в расчетах и аргументах налоговиков могут быть погрешности. Если у вас есть обоснованные контраргументы, твердая правовая позиция — подавайте пояснения и документы вместо уточненной декларации «к доплате». Если же на уведомление не отреагировать вовсе (не доплатить и не дать пояснений), высока вероятность, что проверяющие перейдет к более жесткому сценарию: составят акт камеральной проверки с начислением пеней, штрафов и, при наличии оснований, передадут материалы в правоохранительные органы.
@PRAMOVA_GROUP