НДС по продажам через OZON
МНС выпустило разъяснения для белорусских компаний, которые продают товары в РФ через маркетплейс OZON.
По таким продажам с июля OZON должен уплачивать НДС в бюджет Российской Федерации. В то же время, белорусские продавцы получают отчеты от OZON, в которых нет информации о суммах НДС, которые маркетплейс добавил к цене реализации конечному покупателю.
При этом, белорусских продавцов волновал вопрос определения налогооблагаемой прибыли. А именно, смогут ли они уменьшить налоговую базу на суммы НДС, которые OZON за них уплачивает на территории РФ.
В итоге МНС пришло к довольно мудрому решению. Так как OZON как налоговый агент самостоятельно обязан исчислять и уплачивать НДС по оборотам по реализации товаров белорусских продавцов физическим лицам в России, белорусские продавцы не учитывают эти суммы НДС ни в выручке, ни в расходах.
@PRAMOVA_GROUP
МНС выпустило разъяснения для белорусских компаний, которые продают товары в РФ через маркетплейс OZON.
По таким продажам с июля OZON должен уплачивать НДС в бюджет Российской Федерации. В то же время, белорусские продавцы получают отчеты от OZON, в которых нет информации о суммах НДС, которые маркетплейс добавил к цене реализации конечному покупателю.
При этом, белорусских продавцов волновал вопрос определения налогооблагаемой прибыли. А именно, смогут ли они уменьшить налоговую базу на суммы НДС, которые OZON за них уплачивает на территории РФ.
В итоге МНС пришло к довольно мудрому решению. Так как OZON как налоговый агент самостоятельно обязан исчислять и уплачивать НДС по оборотам по реализации товаров белорусских продавцов физическим лицам в России, белорусские продавцы не учитывают эти суммы НДС ни в выручке, ни в расходах.
@PRAMOVA_GROUP
Налог на сверхдоход для нерезидента
«Налог на сверхдоходы», а точнее подоходный налог по ставке 25%, физическим лицам необходимо будет уплачивать самостоятельно по итогам 2024 года, предоставив налоговую декларацию в инспекцию.
Важно отметить, что повышенная ставка не применяется к доходам, полученным от источников в Республике Беларусь, налогообложение которых в течение 2024 г. производится по пониженным ставкам, например по ставкам в размере 0%, 6%, 9%, или по ставке в размере 13%, которая применяется к доходам по трудовым договорам от резидентов Парка высоких технологий.
Как мы и писали ранее, повышенная ставка подоходного налога распространяется не только на резидентов РБ, но и на нерезидентов, которые в 2024 году получат «сверхдоходы» (свыше 200 тыс. BYN) от белорусских источников.
Избежать уплаты повышенного налога (либо снизить обязательства) нерезидент может, применив нормы Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Если в таком Соглашении со страной нерезидента предусмотрены более льготные условия и нерезидент предоставит налоговому агенту соответствующее подтверждение, то повышенная ставка в 25 % применяться не будет. Применить более льготные условия по СИДН нерезидент сможет и самостоятельно, представив декларацию и подтверждение резидентства в ИМНС.
❗️Но не всегда нерезидент сможет полностью избежать налога по СИДН. Например, по Соглашению с Российской Федерацией максимальная ставка подоходного налога в отношении дивидендов составляет 15%. С учетом этого, российскому участнику при подтверждении своего статуса налогового резидента следует доплатить в Республике Беларусь разницу в размере 2%, между налогом, рассчитанным по ставке 15 % (по соглашению) и 13% налогом, удержанным белорусской организацией.
Декларировать и доплачивать налог по итогам 2024 года таким нерезидентам нужно будет самостоятельно. Декларация по подоходному налогу по итогам 2024 года представляется в любую инспекцию (ИМНС) по принципу экстерриториальности.
@PRAMOVA_GROUP
«Налог на сверхдоходы», а точнее подоходный налог по ставке 25%, физическим лицам необходимо будет уплачивать самостоятельно по итогам 2024 года, предоставив налоговую декларацию в инспекцию.
Важно отметить, что повышенная ставка не применяется к доходам, полученным от источников в Республике Беларусь, налогообложение которых в течение 2024 г. производится по пониженным ставкам, например по ставкам в размере 0%, 6%, 9%, или по ставке в размере 13%, которая применяется к доходам по трудовым договорам от резидентов Парка высоких технологий.
Как мы и писали ранее, повышенная ставка подоходного налога распространяется не только на резидентов РБ, но и на нерезидентов, которые в 2024 году получат «сверхдоходы» (свыше 200 тыс. BYN) от белорусских источников.
Избежать уплаты повышенного налога (либо снизить обязательства) нерезидент может, применив нормы Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Если в таком Соглашении со страной нерезидента предусмотрены более льготные условия и нерезидент предоставит налоговому агенту соответствующее подтверждение, то повышенная ставка в 25 % применяться не будет. Применить более льготные условия по СИДН нерезидент сможет и самостоятельно, представив декларацию и подтверждение резидентства в ИМНС.
❗️Но не всегда нерезидент сможет полностью избежать налога по СИДН. Например, по Соглашению с Российской Федерацией максимальная ставка подоходного налога в отношении дивидендов составляет 15%. С учетом этого, российскому участнику при подтверждении своего статуса налогового резидента следует доплатить в Республике Беларусь разницу в размере 2%, между налогом, рассчитанным по ставке 15 % (по соглашению) и 13% налогом, удержанным белорусской организацией.
Декларировать и доплачивать налог по итогам 2024 года таким нерезидентам нужно будет самостоятельно. Декларация по подоходному налогу по итогам 2024 года представляется в любую инспекцию (ИМНС) по принципу экстерриториальности.
@PRAMOVA_GROUP
ТЦО-2025: внутригрупповые займы
На сегодняшний день в рамках механизма трансфертного ценообразования (ТЦО) налоговые органы контролируют ставку по внутригрупповым займам. Такой контроль возможен как в рамках ТЦО так и антиуклонительной 33 статьи НК.
В рамках ТЦО контролируются займы на сумму, превышающую 400 тыс. BYN в год с иностранными юридическими лицами, а также белорусскими компаниями, освобожденными от налога на прибыль. ☝🏻Для сделок по предоставлению (получению) займов ценой сделки признается сумма займа, а не процентов.
С 2025 года планируется изменения, приводящие к расширению сферы контроля ТЦО по займам. А именно, с 2025 г. могут попасть под контроль сделки (более 400 тыс. BYN в год) по предоставлению (получению) займа с резидентом РБ если он является:
🔸взаимозависимым юридическим/физическим лицом;
🔸независимым юридическим/физическим лицом, применяющим особые режимы налогообложения.
Важно отметить, что в настоящее время заемные отношения с физическими лицами подлежат контролю исключительно в том случае, если физическое лицо является нерезидентом.
❗️Также, обращаем внимание, что с 2025 года в НК конкретизируют, что организация и работник этой организации являются взаимозависимыми лицами.
@PRAMOVA_GROUP
На сегодняшний день в рамках механизма трансфертного ценообразования (ТЦО) налоговые органы контролируют ставку по внутригрупповым займам. Такой контроль возможен как в рамках ТЦО так и антиуклонительной 33 статьи НК.
В рамках ТЦО контролируются займы на сумму, превышающую 400 тыс. BYN в год с иностранными юридическими лицами, а также белорусскими компаниями, освобожденными от налога на прибыль. ☝🏻Для сделок по предоставлению (получению) займов ценой сделки признается сумма займа, а не процентов.
С 2025 года планируется изменения, приводящие к расширению сферы контроля ТЦО по займам. А именно, с 2025 г. могут попасть под контроль сделки (более 400 тыс. BYN в год) по предоставлению (получению) займа с резидентом РБ если он является:
🔸взаимозависимым юридическим/физическим лицом;
🔸независимым юридическим/физическим лицом, применяющим особые режимы налогообложения.
Важно отметить, что в настоящее время заемные отношения с физическими лицами подлежат контролю исключительно в том случае, если физическое лицо является нерезидентом.
❗️Также, обращаем внимание, что с 2025 года в НК конкретизируют, что организация и работник этой организации являются взаимозависимыми лицами.
@PRAMOVA_GROUP
Планы проверок на 1ое полугодие 2025 года
На сайте КГК размещены планы выборочных проверок на 1 полугодие 2025 года.
☝🏻Налоговых проверок не запланировано.
@PRAMOVA_GROUP
На сайте КГК размещены планы выборочных проверок на 1 полугодие 2025 года.
☝🏻Налоговых проверок не запланировано.
@PRAMOVA_GROUP
НК-2025
Сегодня опубликованы изменения в Налоговый кодекс на 2025 год. Мы будем разъяснять основные моменты, которые могут существенно повлиять на налоговое планирование и бизнес в целом.
Одно из новшеств для резидентов СЭЗ опубликовано на сайте МНС. С 2025 года резиденты СЭЗ не смогут применять освобождение по налогу на недвижимость и земельному налогу, если объекты сданы в аренду (если арендатор не является резидентом СЭЗ). Ранее, единственным условием этой льготы было наличие реализации товаров (работ, услуг), на которую распространяются особенности налогообложения в СЭЗ.
@PRAMOVA_GROUP
Сегодня опубликованы изменения в Налоговый кодекс на 2025 год. Мы будем разъяснять основные моменты, которые могут существенно повлиять на налоговое планирование и бизнес в целом.
Одно из новшеств для резидентов СЭЗ опубликовано на сайте МНС. С 2025 года резиденты СЭЗ не смогут применять освобождение по налогу на недвижимость и земельному налогу, если объекты сданы в аренду (если арендатор не является резидентом СЭЗ). Ранее, единственным условием этой льготы было наличие реализации товаров (работ, услуг), на которую распространяются особенности налогообложения в СЭЗ.
@PRAMOVA_GROUP
ТЦО-2025
Мы уже писали про изменения в сфере трансфертного ценообразования с 2025 года по займам. В то же время, для определения сделки, подлежащей контролю (анализируемая сделка) нужно четко понимать критерии взаимозависимости.
Для установления взаимозависимых лиц конкретизировано, какие отношения между лицами рассматриваются по критерию подконтрольности, это отношения между:
🔸организацией и лицом, осуществляющим полномочия ее единоличного исполнительного органа, или взаимозависимыми с таким лицом физическими лицами;
🔸организациями, полномочия единоличного исполнительного органа которых осуществляет одно и то же лицо;
🔸организацией и работником этой организации.
В комментарии к изменениям МНС поясняет, что указанный подход применялся и до 2025 года.
☝🏻Обращаем внимание, что с 2025 года при определении суммового порога 400 тыс. BYN будут учитываться не только суммы операций по займам в течение года, но и сумма непогашенного займа, имеющаяся в остатке на начало года.
При этом ЭСЧФ по таким сделкам (❗️например: по займам, выданным работникам компании) необходимо выставлять на портал вне зависимости от суммы займа, так как сделки признаются анализируемыми.
@PRAMOVA_GROUP
Мы уже писали про изменения в сфере трансфертного ценообразования с 2025 года по займам. В то же время, для определения сделки, подлежащей контролю (анализируемая сделка) нужно четко понимать критерии взаимозависимости.
Для установления взаимозависимых лиц конкретизировано, какие отношения между лицами рассматриваются по критерию подконтрольности, это отношения между:
🔸организацией и лицом, осуществляющим полномочия ее единоличного исполнительного органа, или взаимозависимыми с таким лицом физическими лицами;
🔸организациями, полномочия единоличного исполнительного органа которых осуществляет одно и то же лицо;
🔸организацией и работником этой организации.
В комментарии к изменениям МНС поясняет, что указанный подход применялся и до 2025 года.
☝🏻Обращаем внимание, что с 2025 года при определении суммового порога 400 тыс. BYN будут учитываться не только суммы операций по займам в течение года, но и сумма непогашенного займа, имеющаяся в остатке на начало года.
При этом ЭСЧФ по таким сделкам (❗️например: по займам, выданным работникам компании) необходимо выставлять на портал вне зависимости от суммы займа, так как сделки признаются анализируемыми.
@PRAMOVA_GROUP
Telegram
PRAMOVA
ТЦО-2025: внутригрупповые займы
На сегодняшний день в рамках механизма трансфертного ценообразования (ТЦО) налоговые органы контролируют ставку по внутригрупповым займам. Такой контроль возможен как в рамках ТЦО так и антиуклонительной 33 статьи НК.
В рамках…
На сегодняшний день в рамках механизма трансфертного ценообразования (ТЦО) налоговые органы контролируют ставку по внутригрупповым займам. Такой контроль возможен как в рамках ТЦО так и антиуклонительной 33 статьи НК.
В рамках…
ТЦО по займам - 2025
Можно констатировать факт, что круг контролируемых сделок с каждым годом расширяется, а суммовой порог снижается. Порог в 400 тыс. BYN был введен в 2019 году (6 лет назад), на начало которого эта сумма была эквивалентна 185 тыс. $. На сегодняшний день эквивалент порога составляет уже около 117 тыс. $ в эквиваленте.
Хотим обратить внимание, что с 2025 года под контроль ТЦО, среди прочих, подпадают сделки (на сумму более 400 тыс. BYN в год) по предоставлению займов:
🔸работникам компании;
🔸между взаимозависимыми белорусскими компаниями, уплачивающими налог на прибыль.
При этом с 2025 года при определении суммового порога 400 тыс. BYN будут учитываться не только суммы операций по займам в течение года, но и сумма непогашенного займа, имеющаяся в остатке на 01.01.2025.
При наличии «нерыночных» займов, которые подлежат контролю с 2025 года, у компании есть 3 стратегии:
1. Погашение до 2025г.;
2. Доведение процентной ставки до рыночной;
3. Проведение налоговой корректировки по ТЦО, т.е. уплата налога на прибыль с учетом рыночной ставки без изменения договорных отношений.
Каждый из вариантов имеет свои + и – , которые зависят от конкретной ситуации. Например, при наличии займа между двумя взаимозависимыми белорусскими компаниями, уплачивающими налог на прибыль, оптимальным вариантом является №2. При определении рыночной % ставки все еще актуален лайфхак о котором мы писали здесь.
Обращаем внимание, что для применения ТЦО в отношении «нерыночных» займов налоговики не должны доказывать наличие «необоснованной налоговой выгоды», как при применении п. 4 ст. 33 НК. Корректировка налоговой базы у стороны не доплатившей налог на прибыль, очевидно, будет производиться без оглядки на налоговые обязательства второй стороны.
@PRAMOVA_GROUP
Можно констатировать факт, что круг контролируемых сделок с каждым годом расширяется, а суммовой порог снижается. Порог в 400 тыс. BYN был введен в 2019 году (6 лет назад), на начало которого эта сумма была эквивалентна 185 тыс. $. На сегодняшний день эквивалент порога составляет уже около 117 тыс. $ в эквиваленте.
Хотим обратить внимание, что с 2025 года под контроль ТЦО, среди прочих, подпадают сделки (на сумму более 400 тыс. BYN в год) по предоставлению займов:
🔸работникам компании;
🔸между взаимозависимыми белорусскими компаниями, уплачивающими налог на прибыль.
При этом с 2025 года при определении суммового порога 400 тыс. BYN будут учитываться не только суммы операций по займам в течение года, но и сумма непогашенного займа, имеющаяся в остатке на 01.01.2025.
При наличии «нерыночных» займов, которые подлежат контролю с 2025 года, у компании есть 3 стратегии:
1. Погашение до 2025г.;
2. Доведение процентной ставки до рыночной;
3. Проведение налоговой корректировки по ТЦО, т.е. уплата налога на прибыль с учетом рыночной ставки без изменения договорных отношений.
Каждый из вариантов имеет свои + и – , которые зависят от конкретной ситуации. Например, при наличии займа между двумя взаимозависимыми белорусскими компаниями, уплачивающими налог на прибыль, оптимальным вариантом является №2. При определении рыночной % ставки все еще актуален лайфхак о котором мы писали здесь.
Обращаем внимание, что для применения ТЦО в отношении «нерыночных» займов налоговики не должны доказывать наличие «необоснованной налоговой выгоды», как при применении п. 4 ст. 33 НК. Корректировка налоговой базы у стороны не доплатившей налог на прибыль, очевидно, будет производиться без оглядки на налоговые обязательства второй стороны.
@PRAMOVA_GROUP
Telegram
PRAMOVA
Лайфхак
Мы уже писали про то, что налоговые органы контролируют ставку по займам между «своими» (в НК – взаимозависимыми) субъектами. При чем, такой контроль возможен как в рамках трансфертного ценообразования (ТЦО) так и антиуклонительной 33 статьи НК.…
Мы уже писали про то, что налоговые органы контролируют ставку по займам между «своими» (в НК – взаимозависимыми) субъектами. При чем, такой контроль возможен как в рамках трансфертного ценообразования (ТЦО) так и антиуклонительной 33 статьи НК.…
Налогообложение дивидендов в 2025 году
🔸Поэтапно будут отменены льготные ставки по налогу на прибыль (подоходному налогу), установленные в отношении дивидендов. Ставка в размере 6% будет отменена с 2026 г., а 0% - с 2028 г. Напомним, что условия применения ставок определены письмом МНС от 28.01.2019 N 2-2-10/00253/5-1-30/24.
🔸Ставка НДИ по дивидендам с 2025 года составит 25%. Для применения пониженных ставок, предусмотренных СОИДН необходимо получить подтверждение постоянного местонахождения получателя дивидендов. Кроме того, для применения СОИДН как правило установлено требование по наличию статуса фактического владельца дохода.
С 2025 года законодательство вводит обязанность представлять подтверждение такого статуса по определенной налоговыми органами форме. Могут не предоставлять такое подтверждение иностранные организации, у которых суммы налога, не отраженные в декларации по налогу на доходы в связи с применением льготы по доходу фактического владельца, не превышают 40 000 бел. руб. в совокупности за налоговые периоды текущего календарного года.
🔸Напоминаем, что С 01.06.2024 по 31.12.2026 приостановлено исполнение положений СОИДН с недружественными странами согласно перечню, указанному в приложении к Постановлению Совмина N 164. В частности, приостановлено действие положений по дивидендам.
🔸Как и раньше по общему правилу подоходный налог с дивидендов исчисляется по ставке 13%. В случае выплаты дивидендов резидентом ПВТ применяется ставка 9%.
🔸«Налог на сверхдоходы», а точнее подоходный налог по ставке 25%, физическим лицам необходимо будет уплачивать самостоятельно по итогам года, предоставив налоговую декларацию в инспекцию. С 2025 года увеличен совокупный размер доходов, облагаемых по ставке 25%, с 200 000 руб. до 220 000 руб. Уточнен перечень доходов, в отношении которых применяется ставка 25%. В частности, этот перечень дополнен доходами по гражданско-правовым договорам, предметом которых является использование объектов интеллектуальной собственности, отчуждение имущественных прав на них.
Важно отметить, что повышенная ставка не применяется к доходам, полученным от источников в Республике Беларусь, налогообложение которых производится по пониженным ставкам, например по ставкам в размере 0%, 6%, 9%, или по ставке в размере 13%, которая применяется к доходам по трудовым договорам от резидентов Парка высоких технологий.
@PRAMOVA_GROUP
🔸Поэтапно будут отменены льготные ставки по налогу на прибыль (подоходному налогу), установленные в отношении дивидендов. Ставка в размере 6% будет отменена с 2026 г., а 0% - с 2028 г. Напомним, что условия применения ставок определены письмом МНС от 28.01.2019 N 2-2-10/00253/5-1-30/24.
🔸Ставка НДИ по дивидендам с 2025 года составит 25%. Для применения пониженных ставок, предусмотренных СОИДН необходимо получить подтверждение постоянного местонахождения получателя дивидендов. Кроме того, для применения СОИДН как правило установлено требование по наличию статуса фактического владельца дохода.
С 2025 года законодательство вводит обязанность представлять подтверждение такого статуса по определенной налоговыми органами форме. Могут не предоставлять такое подтверждение иностранные организации, у которых суммы налога, не отраженные в декларации по налогу на доходы в связи с применением льготы по доходу фактического владельца, не превышают 40 000 бел. руб. в совокупности за налоговые периоды текущего календарного года.
🔸Напоминаем, что С 01.06.2024 по 31.12.2026 приостановлено исполнение положений СОИДН с недружественными странами согласно перечню, указанному в приложении к Постановлению Совмина N 164. В частности, приостановлено действие положений по дивидендам.
🔸Как и раньше по общему правилу подоходный налог с дивидендов исчисляется по ставке 13%. В случае выплаты дивидендов резидентом ПВТ применяется ставка 9%.
🔸«Налог на сверхдоходы», а точнее подоходный налог по ставке 25%, физическим лицам необходимо будет уплачивать самостоятельно по итогам года, предоставив налоговую декларацию в инспекцию. С 2025 года увеличен совокупный размер доходов, облагаемых по ставке 25%, с 200 000 руб. до 220 000 руб. Уточнен перечень доходов, в отношении которых применяется ставка 25%. В частности, этот перечень дополнен доходами по гражданско-правовым договорам, предметом которых является использование объектов интеллектуальной собственности, отчуждение имущественных прав на них.
Важно отметить, что повышенная ставка не применяется к доходам, полученным от источников в Республике Беларусь, налогообложение которых производится по пониженным ставкам, например по ставкам в размере 0%, 6%, 9%, или по ставке в размере 13%, которая применяется к доходам по трудовым договорам от резидентов Парка высоких технологий.
@PRAMOVA_GROUP
Налогообложение токенов у физлиц
С 1 января 2025 г. прекращается действие налоговых льгот по операциям с токенами, предусмотренных Указом № 80. Налогообложение таких операций теперь регулируется статьей 202-1 НК.
С 2025 года облагаться подоходным налогом не будут доходы физических лиц, полученные:
🔸по операциям с токенами, совершенным через резидентов ПВТ;
🔸по операциям с токенами, созданными резидентами и (или) через резидентов ПВТ;
🔸от деятельности по майнингу;
🔸от обмена токенов на иные токены (за исключением доходов, полученных в рамках незаконной или запрещенной деятельности);
🔸в виде наследства токенов;
🔸в результате дарения токенов от близких родственников;
🔸в результате дарения токенов от иных физических лиц (не являющихся близкими родственниками) в размере в совокупности с иными полученными в дар в течение календарного года доходами, не превышающем предел, установленный пунктом 22 статьи 208 НК (в 2025 г. такой предел составляет 11 516 руб.).
☝🏻Таким образом, для применения освобождения от налога с 2025 года покупать и продавать криптовалюту необходимо исключительно через белорусские криптоплатформы.
В то же время, продолжают действовать ограничения, введенные Указом № 367, о которых мы писали ранее.
❗️Доходы по операциям, на которые не распространяются ограничения, полученные через зарубежные торговые площадки, подлежат налогообложению по ставке в размере 13 %. При этом доходом будут являться все полученные денежные средства, т.е. расходы, связанные с приобретением токенов не учитываются. Если такие доходы не будут задекларированы физическим лицом, применяется повышенная ставка подоходного налога 26%.
P2P торговля криптовалютой расценивается как предпринимательская деятельность без регистрации с соответствующими последствиями (налогообложение по ставке 26% + существенные штрафные санкции с конфискацией дохода).
@PRAMOVA_GROUP
С 1 января 2025 г. прекращается действие налоговых льгот по операциям с токенами, предусмотренных Указом № 80. Налогообложение таких операций теперь регулируется статьей 202-1 НК.
С 2025 года облагаться подоходным налогом не будут доходы физических лиц, полученные:
🔸по операциям с токенами, совершенным через резидентов ПВТ;
🔸по операциям с токенами, созданными резидентами и (или) через резидентов ПВТ;
🔸от деятельности по майнингу;
🔸от обмена токенов на иные токены (за исключением доходов, полученных в рамках незаконной или запрещенной деятельности);
🔸в виде наследства токенов;
🔸в результате дарения токенов от близких родственников;
🔸в результате дарения токенов от иных физических лиц (не являющихся близкими родственниками) в размере в совокупности с иными полученными в дар в течение календарного года доходами, не превышающем предел, установленный пунктом 22 статьи 208 НК (в 2025 г. такой предел составляет 11 516 руб.).
☝🏻Таким образом, для применения освобождения от налога с 2025 года покупать и продавать криптовалюту необходимо исключительно через белорусские криптоплатформы.
В то же время, продолжают действовать ограничения, введенные Указом № 367, о которых мы писали ранее.
❗️Доходы по операциям, на которые не распространяются ограничения, полученные через зарубежные торговые площадки, подлежат налогообложению по ставке в размере 13 %. При этом доходом будут являться все полученные денежные средства, т.е. расходы, связанные с приобретением токенов не учитываются. Если такие доходы не будут задекларированы физическим лицом, применяется повышенная ставка подоходного налога 26%.
P2P торговля криптовалютой расценивается как предпринимательская деятельность без регистрации с соответствующими последствиями (налогообложение по ставке 26% + существенные штрафные санкции с конфискацией дохода).
@PRAMOVA_GROUP
Telegram
PRAMOVA
Ограничения по крипте
Появился комментарий представителя следственного комитета (СК) в отношении Указа Президента Республики Беларусь № 367 «Об обращении цифровых знаков (токенов)».
Этот указ ввел обязанность физических лиц продавать и покупать токены (в…
Появился комментарий представителя следственного комитета (СК) в отношении Указа Президента Республики Беларусь № 367 «Об обращении цифровых знаков (токенов)».
Этот указ ввел обязанность физических лиц продавать и покупать токены (в…
Изменения в оценочной деятельности
С 2025 года оценку и экспертизу достоверности оценки могут проводить только юридические лица, включенные в соответствующий государственный реестр.
Данные реестры формируются Государственным комитетом по имуществу Республики Беларусь.
Индивидуальные предприниматели больше не вправе заниматься оценочной деятельностью.
Оценочная компания «ПРОМОВА ПРАЙС» включена в Перечень исполнителей оценки и Перечень исполнителей экспертизы и вправе в соответствии с действующим законодательством и далее осуществлять оценочную деятельность, в том числе:
• проводить оценку стоимости любой недвижимости;
• проводить оценку стоимости любого оборудования;
• проводить оценку стоимости любых транспортных средств;
• проводить оценку стоимости интеллектуальной собственности;
• проводить оценку стоимости для целей предоставления результатов оценки в таможенные органы Республики Беларусь;
• проводить экспертизу достоверности оценки.
По вопросам оценки пожалуйста обращайтесь +375 44 7087 087, ocenka@pramova.by
С 2025 года оценку и экспертизу достоверности оценки могут проводить только юридические лица, включенные в соответствующий государственный реестр.
Данные реестры формируются Государственным комитетом по имуществу Республики Беларусь.
Индивидуальные предприниматели больше не вправе заниматься оценочной деятельностью.
Оценочная компания «ПРОМОВА ПРАЙС» включена в Перечень исполнителей оценки и Перечень исполнителей экспертизы и вправе в соответствии с действующим законодательством и далее осуществлять оценочную деятельность, в том числе:
• проводить оценку стоимости любой недвижимости;
• проводить оценку стоимости любого оборудования;
• проводить оценку стоимости любых транспортных средств;
• проводить оценку стоимости интеллектуальной собственности;
• проводить оценку стоимости для целей предоставления результатов оценки в таможенные органы Республики Беларусь;
• проводить экспертизу достоверности оценки.
По вопросам оценки пожалуйста обращайтесь +375 44 7087 087, ocenka@pramova.by
⚡️Разрешенная криптовалюта
Опубликовано разъяснение МНС по вопросу налогообложения токенов в 2025 году. ❗️Обращаем внимание на специфику налогообложения сумм, выведенных с иностранных площадок на иностранные счета (вопрос актуален для налоговых резидентов Республики Беларусь).
С учетом норм Указа № 367 операции с токенами за денежные средства на любых площадках, кроме резидентов ПВТ, незаконны и запрещены. При этом разрешено обменивать токены на иные токены на любых площадках, если эти операции совершаются физическим лицом самостоятельно, без привлечения иных лиц и не в рамках содействия иным лицам.
Например: гражданин Республики Беларусь, постоянно проживающий на территории Республики Беларусь, за валюту или белорусские рубли приобрел у резидента Парка высоких технологий токены, которые после перевел на иностранную криптобиржу, не являющуюся резидентом Парка высоких технологий. Далее на иностранной площадке совершил операции по обмену токенов на другие токены и перевел их с иностранной площадки на свой кошелек, открытый на белорусской криптобирже - резиденте Парка высоких технологий. В последующем эти токены через резидента Парка высоких технологий проданы за валюту или белорусские рубли, которые выведены на банковский счет. В указанной ситуации действия гражданина не нарушают требований законодательства.
При этом к разрешенным операциям по выводу денег на иностранных криптобиржах, будут относиться только сделки с перечислением денег на счета, открытые в иностранных банках, при условии, что физическое лицо на момент совершения операции находится на территории иностранного государства.
Например: гражданин Республики Беларусь, находясь на территории иностранного государства, осуществляет на иностранной криптобирже операции по продаже токенов с выводом иностранной валюты на счет, открытый в иностранном банке.
☝🏻При этом, важно отметить, что такие доходы, полученные на иностранные счета подлежат налогообложению по ставке в размере 13 % без учета расходов на приобретение токенов. Т.е. облагается налогом вся сумма выведенных с площадки денег.
@PRAMOVA_GROUP
Опубликовано разъяснение МНС по вопросу налогообложения токенов в 2025 году. ❗️Обращаем внимание на специфику налогообложения сумм, выведенных с иностранных площадок на иностранные счета (вопрос актуален для налоговых резидентов Республики Беларусь).
С учетом норм Указа № 367 операции с токенами за денежные средства на любых площадках, кроме резидентов ПВТ, незаконны и запрещены. При этом разрешено обменивать токены на иные токены на любых площадках, если эти операции совершаются физическим лицом самостоятельно, без привлечения иных лиц и не в рамках содействия иным лицам.
Например: гражданин Республики Беларусь, постоянно проживающий на территории Республики Беларусь, за валюту или белорусские рубли приобрел у резидента Парка высоких технологий токены, которые после перевел на иностранную криптобиржу, не являющуюся резидентом Парка высоких технологий. Далее на иностранной площадке совершил операции по обмену токенов на другие токены и перевел их с иностранной площадки на свой кошелек, открытый на белорусской криптобирже - резиденте Парка высоких технологий. В последующем эти токены через резидента Парка высоких технологий проданы за валюту или белорусские рубли, которые выведены на банковский счет. В указанной ситуации действия гражданина не нарушают требований законодательства.
При этом к разрешенным операциям по выводу денег на иностранных криптобиржах, будут относиться только сделки с перечислением денег на счета, открытые в иностранных банках, при условии, что физическое лицо на момент совершения операции находится на территории иностранного государства.
Например: гражданин Республики Беларусь, находясь на территории иностранного государства, осуществляет на иностранной криптобирже операции по продаже токенов с выводом иностранной валюты на счет, открытый в иностранном банке.
☝🏻При этом, важно отметить, что такие доходы, полученные на иностранные счета подлежат налогообложению по ставке в размере 13 % без учета расходов на приобретение токенов. Т.е. облагается налогом вся сумма выведенных с площадки денег.
@PRAMOVA_GROUP
Декларирование доходов физических лиц
МНС напоминает, что с 1 января 2025 года проходит кампания по декларированию физическими лицами доходов за 2024 год.
Представить налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц о доходах, полученных в 2024 году, физическим лицам необходимо не позднее 31 марта 2025 года.
На сайте МНС есть раздел с информацией, ответы на часто задаваемые вопросы, а также пример заполнения декларации.
В этом году плательщики впервые будут уплачивать «налог на сверхдоход» (25%) с определенных видов доходов, которые отражаются в пункте 5 раздела II декларации. Он включает доходы, полученные от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, совокупный размер которых превысил за 2024 год 200 000 BYN.
Предполагаем, что «сверхдоходы» будут подлежать особому контролю со стороны налоговых органов на предмет занижения налоговой базы, в том числе путем подмены облагаемых повышенным налогом выплат (проценты по займу, вознаграждения совету директоров и т.д.).
В случае вопросов по заполнению декларации вы можете обратиться к специалистам PRAMOVA за консультацией.
МНС напоминает, что с 1 января 2025 года проходит кампания по декларированию физическими лицами доходов за 2024 год.
Представить налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц о доходах, полученных в 2024 году, физическим лицам необходимо не позднее 31 марта 2025 года.
На сайте МНС есть раздел с информацией, ответы на часто задаваемые вопросы, а также пример заполнения декларации.
В этом году плательщики впервые будут уплачивать «налог на сверхдоход» (25%) с определенных видов доходов, которые отражаются в пункте 5 раздела II декларации. Он включает доходы, полученные от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, совокупный размер которых превысил за 2024 год 200 000 BYN.
Предполагаем, что «сверхдоходы» будут подлежать особому контролю со стороны налоговых органов на предмет занижения налоговой базы, в том числе путем подмены облагаемых повышенным налогом выплат (проценты по займу, вознаграждения совету директоров и т.д.).
В случае вопросов по заполнению декларации вы можете обратиться к специалистам PRAMOVA за консультацией.
Telegram
МНС Республики Беларусь
📣 МНС напоминает
❗️С 1 января 2025 года проходит кампания по декларированию физическими лицами доходов за 2024 год.
📝Представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц о доходах, полученных в 2024 году, физическим лицам необходимо…
❗️С 1 января 2025 года проходит кампания по декларированию физическими лицами доходов за 2024 год.
📝Представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц о доходах, полученных в 2024 году, физическим лицам необходимо…
Подарки или сувениры?
Представительские расходы – одна из самых «загадочных» категорий, когда дело касается налогообложения. Напомним, что описание и состав этих расходов в законодательстве не определен. Есть лишь письмо МНС от 11.07.2017 N 2-2-10/01238, в котором обозначен примерный перечень таких расходов.
В этом же письме есть обнадеживающая фраза «обращаем ваше внимание, что указанный перечень представительских расходов не является исчерпывающим и в состав представительских расходов могут быть включены и иные обоснованные и документально подтвержденные расходы».
Постараемся разобраться с самой спорной категорией представительских расходов – сувениры (или все-таки подарки?) в рамках представительского мероприятия.
С точки зрения налога на прибыль, представительские расходы включаются в прочие нормируемые затраты, которые не должны превышать 1% от выручки. Но это ограничение не означает, что в пределах 1 % на затраты можно «положить» все, что угодно.
В первую очередь, налоговые риски связаны с возможными разногласиями с контролирующими органами о классификации подаренных вещей: как "представительские расходы" или как "подарки".
Мы не претендуем на последнюю инстанцию, но предлагаем учитывать комментарии и подходы налоговиков. Из них усматривается, что сувениры могут быть с логотипом или без логотипа организации, но должны быть памятными вещами и не нести для получающей стороны экономической выгоды. Любые другие «дары», могут быть расценены как подарки (которые не являются сувенирами) и являются объектом для НДС, подоходного налога, а также не учитываются при расчете налога на прибыль.
Учитывая, что понятие «экономическая выгода» очень субъективно, рекомендуем смотреть в первую очередь на стоимость сувенира, с ростом которой риски возрастают. Во-вторых, важна характеристика вещи. Например, французский парфюм, не имеющий отношения ни к бизнесу принимающей стороны, ни к стране в целом может быть расценен как подарок с соответствующим налогообложением.
@PRAMOVA_GROUP
Представительские расходы – одна из самых «загадочных» категорий, когда дело касается налогообложения. Напомним, что описание и состав этих расходов в законодательстве не определен. Есть лишь письмо МНС от 11.07.2017 N 2-2-10/01238, в котором обозначен примерный перечень таких расходов.
В этом же письме есть обнадеживающая фраза «обращаем ваше внимание, что указанный перечень представительских расходов не является исчерпывающим и в состав представительских расходов могут быть включены и иные обоснованные и документально подтвержденные расходы».
Постараемся разобраться с самой спорной категорией представительских расходов – сувениры (или все-таки подарки?) в рамках представительского мероприятия.
С точки зрения налога на прибыль, представительские расходы включаются в прочие нормируемые затраты, которые не должны превышать 1% от выручки. Но это ограничение не означает, что в пределах 1 % на затраты можно «положить» все, что угодно.
В первую очередь, налоговые риски связаны с возможными разногласиями с контролирующими органами о классификации подаренных вещей: как "представительские расходы" или как "подарки".
Мы не претендуем на последнюю инстанцию, но предлагаем учитывать комментарии и подходы налоговиков. Из них усматривается, что сувениры могут быть с логотипом или без логотипа организации, но должны быть памятными вещами и не нести для получающей стороны экономической выгоды. Любые другие «дары», могут быть расценены как подарки (которые не являются сувенирами) и являются объектом для НДС, подоходного налога, а также не учитываются при расчете налога на прибыль.
Учитывая, что понятие «экономическая выгода» очень субъективно, рекомендуем смотреть в первую очередь на стоимость сувенира, с ростом которой риски возрастают. Во-вторых, важна характеристика вещи. Например, французский парфюм, не имеющий отношения ни к бизнесу принимающей стороны, ни к стране в целом может быть расценен как подарок с соответствующим налогообложением.
@PRAMOVA_GROUP
Уведомление о распределении прибыли
Ранее мы писали о том, что Постановлением Совмина от 19.04.2024 N 299 введена обязанность информировать областные (Минский городской) исполнительные комитеты о сумме дивидендов, фактически выплаченных иностранным участникам из недружественных стран. Срок для направления уведомления - 10 календарных дней со дня выплаты.
❗️Эта обязанность должна исполняться, даже если не применяется ограничение на выплату прибыли/дивидендов, или имеется разрешение.
Органы прокуратуры города Минска отчитались о проведении проверочных мероприятий по данной тематике. Установлено, что отдельные субъекты хозяйствования не уведомили Минский горисполком о произведенных выплатах дивидендов в подобных случаях.
В результате 38 должностных лиц субъектов хозяйствования привлечены к ответственности по ст.24.58 КоАП за ненадлежащую организацию деятельности предприятия.
☝🏻Ответственность по указанной статье влечет наложение штрафа в размере от десяти до двухсот базовых величин.
Кроме того, прокурорские работники, вынесли столичным руководителям 34 субъектов хозяйствования предписания, в которых потребовали принять меры по уведомлению Минского горисполкома о произведенных выплатах дивидендов иностранным участникам из недружественных стран.
@PRAMOVA_GROUP
Ранее мы писали о том, что Постановлением Совмина от 19.04.2024 N 299 введена обязанность информировать областные (Минский городской) исполнительные комитеты о сумме дивидендов, фактически выплаченных иностранным участникам из недружественных стран. Срок для направления уведомления - 10 календарных дней со дня выплаты.
❗️Эта обязанность должна исполняться, даже если не применяется ограничение на выплату прибыли/дивидендов, или имеется разрешение.
Органы прокуратуры города Минска отчитались о проведении проверочных мероприятий по данной тематике. Установлено, что отдельные субъекты хозяйствования не уведомили Минский горисполком о произведенных выплатах дивидендов в подобных случаях.
В результате 38 должностных лиц субъектов хозяйствования привлечены к ответственности по ст.24.58 КоАП за ненадлежащую организацию деятельности предприятия.
☝🏻Ответственность по указанной статье влечет наложение штрафа в размере от десяти до двухсот базовых величин.
Кроме того, прокурорские работники, вынесли столичным руководителям 34 субъектов хозяйствования предписания, в которых потребовали принять меры по уведомлению Минского горисполкома о произведенных выплатах дивидендов иностранным участникам из недружественных стран.
@PRAMOVA_GROUP
Telegram
PRAMOVA
Ограничения по дивидендам
С 23 апреля вводится ограничение на выплату дивидендов иностранным участникам, собственникам из «недружественных» стран. Ограничение применяется в случае, если сумма выплаченных в течение календарного года дивидендов превышает 80…
С 23 апреля вводится ограничение на выплату дивидендов иностранным участникам, собственникам из «недружественных» стран. Ограничение применяется в случае, если сумма выплаченных в течение календарного года дивидендов превышает 80…
Налог на сверхдоходы с дивидендов
МНС выпустило долгожданное разъяснение о налоге на сверхдоходы по дивидендам, при наличии у источника выплаты дочерних компаний. Исходя из ответа, налоговая база для налога на сверхдоход (25%) не уменьшается на сумму дивидендов, полученную «мамой» от «дочки».
Суть в методике расчета подоходного налога, когда компания является одновременно и получателем дивидендов, и источником их выплаты. Например, у организации, распределяющей дивиденды есть дочерняя компания, от которой получены дивиденды. Начислив дивиденды своему участнику - физлицу, материнская компания распределяет не только свою прибыль, но и полученные дивиденды от дочки, по которым налог уже был удержан и уплачен дочкой. Таким образом, в стандартной ситуации база для подоходного налога определяется за вычетом дивидендов, полученных от дочерней компании.
Основным аргументом налоговиков является тот факт, что доход, в отношении которого применяется ставка подоходного налога в размере 25 процентов, представляет собой совокупность нескольких видов доходов, который превысил предельный размер (в 2024 году - 200 000 BYN). И эта совокупность (даже если других сверхдоходов кроме дивидендов не было) уже не просто дивиденды, а другой вид дохода, к которому не применяется правило, указанное выше.
Например, материнская компания получила в 2024 году от дочерней 880 000 BYN дивидендов (сумма дивидендов 1 000 000 BYN за минусом удержанного налога на прибыль 120 000 BYN, по ставке 12%). И распределила эту же сумму в адрес единственного участника – физлица без удержания подоходного налога.
До введения налога на сверхдоход, налоговая база для подоходного налога отсутствовала бы, т.к. налог на дивиденды уже был один раз удержан (дочерней компанией).
В сегодняшних реалиях, физическое лицо дополнительно заплатит 25% от (880 000 – 200 000) = 170 000 BYN. Таким образом, общая сумма налогов, удержанная с дивидендов в сумме 1 000 000 BYN при сквозном распределении дивидендов от дочерней в адрес участника материнской компании, составляет 290 000 BYN или 29 %. Ранее налоговая нагрузка составляла только 12%.
@PRAMOVA_GROUP
МНС выпустило долгожданное разъяснение о налоге на сверхдоходы по дивидендам, при наличии у источника выплаты дочерних компаний. Исходя из ответа, налоговая база для налога на сверхдоход (25%) не уменьшается на сумму дивидендов, полученную «мамой» от «дочки».
Суть в методике расчета подоходного налога, когда компания является одновременно и получателем дивидендов, и источником их выплаты. Например, у организации, распределяющей дивиденды есть дочерняя компания, от которой получены дивиденды. Начислив дивиденды своему участнику - физлицу, материнская компания распределяет не только свою прибыль, но и полученные дивиденды от дочки, по которым налог уже был удержан и уплачен дочкой. Таким образом, в стандартной ситуации база для подоходного налога определяется за вычетом дивидендов, полученных от дочерней компании.
Основным аргументом налоговиков является тот факт, что доход, в отношении которого применяется ставка подоходного налога в размере 25 процентов, представляет собой совокупность нескольких видов доходов, который превысил предельный размер (в 2024 году - 200 000 BYN). И эта совокупность (даже если других сверхдоходов кроме дивидендов не было) уже не просто дивиденды, а другой вид дохода, к которому не применяется правило, указанное выше.
Например, материнская компания получила в 2024 году от дочерней 880 000 BYN дивидендов (сумма дивидендов 1 000 000 BYN за минусом удержанного налога на прибыль 120 000 BYN, по ставке 12%). И распределила эту же сумму в адрес единственного участника – физлица без удержания подоходного налога.
До введения налога на сверхдоход, налоговая база для подоходного налога отсутствовала бы, т.к. налог на дивиденды уже был один раз удержан (дочерней компанией).
В сегодняшних реалиях, физическое лицо дополнительно заплатит 25% от (880 000 – 200 000) = 170 000 BYN. Таким образом, общая сумма налогов, удержанная с дивидендов в сумме 1 000 000 BYN при сквозном распределении дивидендов от дочерней в адрес участника материнской компании, составляет 290 000 BYN или 29 %. Ранее налоговая нагрузка составляла только 12%.
@PRAMOVA_GROUP
⚡️Декларируем сверхдоходы: начисленные, а не выплаченные
Мы уже писали про дату получения дохода для налога на сверхдоход (подоходный налог по ставке 25%) по дивидендам.
Сегодня МНС опубликовало разъяснение, в котором подтвердило применение «метода начисления» для отражения сверхдоходов в декларации физлица.
При определении размера совокупного дохода за 2024 год в виде доходов по трудовым договорам, дивидендам, доходам по гражданско-правовым договорам, для целей налогообложения таких доходов по ставке 25 процентов используются начисленные за 2024 год доходы, а не фактически выплаченные в течение 2024 года.
Дата фактической выплаты таких доходов не влияет на принятие решения о включении (не включении) таких доходов в совокупность доходов, облагаемых по ставке 25 процентов.
Например, начисленные в 2024 году дивиденды (решение о распределении прибыли и направлении ее на выплату дивидендов принято в 2024 году), которые фактически будут выплачены только в течение 2025 года, включаются в совокупность начисленных за 2024 год доходов, облагаемых по ставке 25 процентов.
☝🏻При этом важно уточнить, что при определении суммы подоходного налога по ставке 25 процентов, подлежащего доплате физическим лицом в бюджет (при наличии такой доплаты), налоговым органом производится зачет суммы исчисленного налоговым агентом подоходного налога с дохода, начисленного за 2024 год, а не суммы подоходного налога, перечисленной в бюджет в результате фактической выплаты такого дохода физическому лицу.
@PRAMOVA_GROUP
Мы уже писали про дату получения дохода для налога на сверхдоход (подоходный налог по ставке 25%) по дивидендам.
Сегодня МНС опубликовало разъяснение, в котором подтвердило применение «метода начисления» для отражения сверхдоходов в декларации физлица.
При определении размера совокупного дохода за 2024 год в виде доходов по трудовым договорам, дивидендам, доходам по гражданско-правовым договорам, для целей налогообложения таких доходов по ставке 25 процентов используются начисленные за 2024 год доходы, а не фактически выплаченные в течение 2024 года.
Дата фактической выплаты таких доходов не влияет на принятие решения о включении (не включении) таких доходов в совокупность доходов, облагаемых по ставке 25 процентов.
Например, начисленные в 2024 году дивиденды (решение о распределении прибыли и направлении ее на выплату дивидендов принято в 2024 году), которые фактически будут выплачены только в течение 2025 года, включаются в совокупность начисленных за 2024 год доходов, облагаемых по ставке 25 процентов.
☝🏻При этом важно уточнить, что при определении суммы подоходного налога по ставке 25 процентов, подлежащего доплате физическим лицом в бюджет (при наличии такой доплаты), налоговым органом производится зачет суммы исчисленного налоговым агентом подоходного налога с дохода, начисленного за 2024 год, а не суммы подоходного налога, перечисленной в бюджет в результате фактической выплаты такого дохода физическому лицу.
@PRAMOVA_GROUP
Telegram
PRAMOVA
🦉✉️
Ранее мы писали, что в стране с 2024 года планируют ввести так называемый налог на сверхдоход. Повышенная ставка подоходного налога 25 % (стандартная – 13%) будет применяться к годовой сумме доходов, превышающих 200 тыс. BYN в отношении трех видов…
Ранее мы писали, что в стране с 2024 года планируют ввести так называемый налог на сверхдоход. Повышенная ставка подоходного налога 25 % (стандартная – 13%) будет применяться к годовой сумме доходов, превышающих 200 тыс. BYN в отношении трех видов…
Шаноўныя жанчыны, з днём вясны і жаночасці вас!
Хай кожны дзень прыносіць вам шчасця прамяністыя іскрынкі, натхнення для новых мараў і сілы для іх здзяйснення.
Няхай вашы сэрцы заўсёды атачае любоў, дабрата і пяшчота ніколі не пакідаюць вашых душ, а ўсмешкі блізкіх стануць самым цёплым сонцам.
Будзьце заўсёды такімі ж прыгожымі, мудрымі і непаўторнымі — бо менавіта вы робіце гэты свет святлейшым!
З 8 Сакавіка! 💐🌷
Хай кожны дзень прыносіць вам шчасця прамяністыя іскрынкі, натхнення для новых мараў і сілы для іх здзяйснення.
Няхай вашы сэрцы заўсёды атачае любоў, дабрата і пяшчота ніколі не пакідаюць вашых душ, а ўсмешкі блізкіх стануць самым цёплым сонцам.
Будзьце заўсёды такімі ж прыгожымі, мудрымі і непаўторнымі — бо менавіта вы робіце гэты свет святлейшым!
З 8 Сакавіка! 💐🌷
31 марта: как белорусским инвесторам декларировать перевод активов между брокерами
Приближается 31 марта – дедлайн по представлению декларации по подоходному налогу с физических лиц. С каждым годом нюансов по налогообложению личных доходов становится все больше. В этом году впервые будут задекларированы «сверхдоходы».
Кто обычно должен подать декларацию?
У вас может возникнуть обязанность сдавать декларацию если вы: продавали транспортные средства, недвижимость, долю в бизнесе; получали подарки или деньги не от близких родственников в большой сумме; получали доходы из-за границы. Это наиболее частые, но не исчерпывающие случаи, когда возникает обязанность декларировать доходы.
Одним из частных случаев получения доходов, которые нужно декларировать, являются доходы от инвестиций через иностранного брокера. Очень часто инвесторы не учитывают нюансы белорусского налогового законодательства, думая, что иностранный брокер уже удержал все необходимые налоги.
Как правило удержанные иностранным брокером налоги можно зачесть при уплате подоходного налога в РБ. Но такая процедура требует кропотливого сбора документов и корректного заполнения декларации.
Инвесторам, переводившим активы от одного брокера к другому, необходимо учесть следующий нюанс. Позиция налоговиков состоит в том, что при переводе ценных бумаг от одного брокера к другому у инвестора возникает доход в натуральной форме, который получен от первого брокера. В связи с этим, инвестор должен подать декларацию по подоходному налогу до 31 марта.
Специфика определения налоговой базы по таким операциям – следующая. Налоговая база определяется в разрезе каждого договора как разница между стоимостью активов, выведенных от первого брокера и денег, которые были переведены ранее этому брокеру по данному договору.
Если инвестор получил убыток по договору с первым брокером, то для налогообложения убыток фиксируется и не может быть учтен при определении налоговой базы по договору со следующим брокером.
@PRAMOVA_GROUP
Приближается 31 марта – дедлайн по представлению декларации по подоходному налогу с физических лиц. С каждым годом нюансов по налогообложению личных доходов становится все больше. В этом году впервые будут задекларированы «сверхдоходы».
Кто обычно должен подать декларацию?
У вас может возникнуть обязанность сдавать декларацию если вы: продавали транспортные средства, недвижимость, долю в бизнесе; получали подарки или деньги не от близких родственников в большой сумме; получали доходы из-за границы. Это наиболее частые, но не исчерпывающие случаи, когда возникает обязанность декларировать доходы.
Одним из частных случаев получения доходов, которые нужно декларировать, являются доходы от инвестиций через иностранного брокера. Очень часто инвесторы не учитывают нюансы белорусского налогового законодательства, думая, что иностранный брокер уже удержал все необходимые налоги.
Как правило удержанные иностранным брокером налоги можно зачесть при уплате подоходного налога в РБ. Но такая процедура требует кропотливого сбора документов и корректного заполнения декларации.
Инвесторам, переводившим активы от одного брокера к другому, необходимо учесть следующий нюанс. Позиция налоговиков состоит в том, что при переводе ценных бумаг от одного брокера к другому у инвестора возникает доход в натуральной форме, который получен от первого брокера. В связи с этим, инвестор должен подать декларацию по подоходному налогу до 31 марта.
Специфика определения налоговой базы по таким операциям – следующая. Налоговая база определяется в разрезе каждого договора как разница между стоимостью активов, выведенных от первого брокера и денег, которые были переведены ранее этому брокеру по данному договору.
Если инвестор получил убыток по договору с первым брокером, то для налогообложения убыток фиксируется и не может быть учтен при определении налоговой базы по договору со следующим брокером.
@PRAMOVA_GROUP
Налог на дивиденды иностранного участника
Сегодня предлагаем рассмотреть налоговую нагрузку на дивиденды иностранного участника в различных ситуациях.
Участник - юрлицо
Дочерняя белорусская компания распределяет дивиденды в адрес российского участника – юридического лица. Дивиденды облагаются налогом на доходы (НДИ) по ставке 25%. Но в случае подтверждения налогового резидентства применяется пониженная ставка 15% по СОИДН с РФ.
Важно отметить, что 2025ый – первый год, в котором такое подтверждение необходимо, так как раньше ставка НДИ, предусмотренная национальным законодательством, не превышала 15%. При этом, ставка налога уплачиваемого в Беларуси никак не зависит от суммы дивидендов.
Участник - физлицо
Теперь рассмотрим ситуацию, когда белорусская компания выплачивает дивиденды в адрес российского участника – физического лица. Национальная ставка подоходного налога (ПН) – 13%. Так как ставка ПН ниже, чем в СОИДН, запрашивать подтверждение налогового резидентства у участника не имеет смысла, так как применяется национальная ставка.
❗️ При этом, если сумма дивидендов превышает лимит в 220 тыс. BYN, у российского участника - физлица возникает «налог на сверхдоход» по ставке 25%. Таким образом российскому участнику необходимо будет предоставить декларацию в ИМНС по итогам налогового периода и предоставить подтверждение резидентства, доплатив разницу в 2% между национальной ставкой (13%) и ставкой по СОИДН (15%) с суммы превышения лимита.
Декларировать и доплачивать налог по итогам года таким нерезидентам нужно будет самостоятельно. Декларация по подоходному налогу представляется в любую инспекцию (ИМНС) по принципу экстерриториальности.
☝🏻Примечательно, что не подлежат налогообложению и декларированию по ставке 25 % дивиденды иностранному участнику, налогообложение которых производилось по ставкам ниже 13 % (например, ставки 5% или 10 % предусмотрены СОИДН с ОАЭ, при наличии у участника статуса фактического владельца дохода).
@PRAMOVA_GROUP
Сегодня предлагаем рассмотреть налоговую нагрузку на дивиденды иностранного участника в различных ситуациях.
Участник - юрлицо
Дочерняя белорусская компания распределяет дивиденды в адрес российского участника – юридического лица. Дивиденды облагаются налогом на доходы (НДИ) по ставке 25%. Но в случае подтверждения налогового резидентства применяется пониженная ставка 15% по СОИДН с РФ.
Важно отметить, что 2025ый – первый год, в котором такое подтверждение необходимо, так как раньше ставка НДИ, предусмотренная национальным законодательством, не превышала 15%. При этом, ставка налога уплачиваемого в Беларуси никак не зависит от суммы дивидендов.
Участник - физлицо
Теперь рассмотрим ситуацию, когда белорусская компания выплачивает дивиденды в адрес российского участника – физического лица. Национальная ставка подоходного налога (ПН) – 13%. Так как ставка ПН ниже, чем в СОИДН, запрашивать подтверждение налогового резидентства у участника не имеет смысла, так как применяется национальная ставка.
❗️ При этом, если сумма дивидендов превышает лимит в 220 тыс. BYN, у российского участника - физлица возникает «налог на сверхдоход» по ставке 25%. Таким образом российскому участнику необходимо будет предоставить декларацию в ИМНС по итогам налогового периода и предоставить подтверждение резидентства, доплатив разницу в 2% между национальной ставкой (13%) и ставкой по СОИДН (15%) с суммы превышения лимита.
Декларировать и доплачивать налог по итогам года таким нерезидентам нужно будет самостоятельно. Декларация по подоходному налогу представляется в любую инспекцию (ИМНС) по принципу экстерриториальности.
☝🏻Примечательно, что не подлежат налогообложению и декларированию по ставке 25 % дивиденды иностранному участнику, налогообложение которых производилось по ставкам ниже 13 % (например, ставки 5% или 10 % предусмотрены СОИДН с ОАЭ, при наличии у участника статуса фактического владельца дохода).
@PRAMOVA_GROUP