#Статья33
Основание №3 Разовый возврат
Разберем следующей признак уклонения, предусмотренный Постановлением Совмина № 465.
Основание № 3 Реализация с применением ставки НДС 0% или 10% процентов для получения права на зачет или возврат «входного» налога в сумме, многократно превышающей оборот по реализации.
Речь идет о ситуации, когда решение о такой разовой продаже принято именно для целей создания формальных оснований для возврата налога (см. Пример № 7 на сайте МНС).
При этом следует отличать «схемы», от естественных ситуаций, возникающих в ходе предпринимательской деятельности.
Например: IT компания не принимала к зачету «входящий» НДС в связи с отсутствием оборотов по реализации на территории РБ и «накапливала» налог по Д-ту счета 18. В связи с релокацией в иностранный офис нескольких сотрудников IT-компания продает часть оборудования нерезиденту (экспорт) и отражает оборот по НДС 0%, получая право на возврат всего накопленного «входящего» НДС, который в несколько раз превышает оборот по реализации.
Реализация оборудования в данной ситуации была проведена исходя из деловой цели компании, а не для получения права на зачет (возврат) НДС, соответственно нормы п. 4 ст. 33 НК в данной ситуации не применимы.
@businesscollegia
Основание №3 Разовый возврат
Разберем следующей признак уклонения, предусмотренный Постановлением Совмина № 465.
Основание № 3 Реализация с применением ставки НДС 0% или 10% процентов для получения права на зачет или возврат «входного» налога в сумме, многократно превышающей оборот по реализации.
Речь идет о ситуации, когда решение о такой разовой продаже принято именно для целей создания формальных оснований для возврата налога (см. Пример № 7 на сайте МНС).
При этом следует отличать «схемы», от естественных ситуаций, возникающих в ходе предпринимательской деятельности.
Например: IT компания не принимала к зачету «входящий» НДС в связи с отсутствием оборотов по реализации на территории РБ и «накапливала» налог по Д-ту счета 18. В связи с релокацией в иностранный офис нескольких сотрудников IT-компания продает часть оборудования нерезиденту (экспорт) и отражает оборот по НДС 0%, получая право на возврат всего накопленного «входящего» НДС, который в несколько раз превышает оборот по реализации.
Реализация оборудования в данной ситуации была проведена исходя из деловой цели компании, а не для получения права на зачет (возврат) НДС, соответственно нормы п. 4 ст. 33 НК в данной ситуации не применимы.
@businesscollegia
#Статья33
Основание № 4 Подмена трудовых отношений
В экспертных сообществах и пресс-релизах налоговых органов уже достаточно сказано про подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Вполне логично, что это основание появилось и в Постановлении № 465.
Основание № 4. Заключение гражданско-правовых договоров (ГПД) с физическими лицами, в том числе зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, которые фактически выполняют функции, предусмотренные трудовыми договорами (подмена трудовых отношений гражданско-правовыми).
Еще раз обозначим три главных маркера, на которые обращают внимание контролеры:
🔹Заключение ГПД с «бывшими» работниками
🔹У ИП только один заказчик
🔹В договоре с ИП перечислены выполняемые им функции, а не конкретное разовое задание/проект. Соответственно и акты выполненных работ оформляются формально, с заданной периодичностью (ежемесячно, к зарплате), без конкретного объема выполненной работы и оценки ее качественных результатов.
На наш взгляд, использование ИП, применяющего УСН, до 2022 года являлся самым распространенным способом «оптимизации» налогов в мелком бизнесе. Но, как мы видим, налоговое законодательство не стоит на месте, а проверяющие все реже закрывают глаза на такие ситуации даже при «некосмических» суммах операций.
@businesscollegia
Основание № 4 Подмена трудовых отношений
В экспертных сообществах и пресс-релизах налоговых органов уже достаточно сказано про подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Вполне логично, что это основание появилось и в Постановлении № 465.
Основание № 4. Заключение гражданско-правовых договоров (ГПД) с физическими лицами, в том числе зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, которые фактически выполняют функции, предусмотренные трудовыми договорами (подмена трудовых отношений гражданско-правовыми).
Еще раз обозначим три главных маркера, на которые обращают внимание контролеры:
🔹Заключение ГПД с «бывшими» работниками
🔹У ИП только один заказчик
🔹В договоре с ИП перечислены выполняемые им функции, а не конкретное разовое задание/проект. Соответственно и акты выполненных работ оформляются формально, с заданной периодичностью (ежемесячно, к зарплате), без конкретного объема выполненной работы и оценки ее качественных результатов.
На наш взгляд, использование ИП, применяющего УСН, до 2022 года являлся самым распространенным способом «оптимизации» налогов в мелком бизнесе. Но, как мы видим, налоговое законодательство не стоит на месте, а проверяющие все реже закрывают глаза на такие ситуации даже при «некосмических» суммах операций.
@businesscollegia
Рекламный сбор
МАРТ развеял все сомнения (если они у кого-то оставались) по поводу уплаты рекламного сбора с суммы пополнения рекламного аккаунта для размещения рекламы в рекламных системах, сервисах, социальных сетях или на иных сайтах.
Как следует из разъяснения, пополнение бюджета рекламного аккаунта («личного кабинета») по своей сути является оплатой услуг по размещению (распространению) рекламы в рекламных системах, сервисах, социальных сетях или на иных сайтах и подлежат обложению рекламным сбором.
От себя добавим, что теперь, при работе с такими сервисами, как, например, Google Ads (сервис контекстной рекламы от Google) бухгалтеру нужно помнить про три❕ налога:
🔹НДС – 20%
🔹НДИ (налог на доходы иностранных организаций) – 15%
🔹Рекламный сбор – 20%
☝🏻Но как всегда есть нюансы:
1. от НДИ можно получить освобождение (но декларацию сдавать все равно придется);
2. рекламный сбор не уплачивается, если целевая аудитория – за пределами РБ;
3. НДС можно принять к вычету если вы не на УСН;
4. резиденты ПВТ освобождаются от НДС и НДИ + см. пункт № 2
@businesscollegia
МАРТ развеял все сомнения (если они у кого-то оставались) по поводу уплаты рекламного сбора с суммы пополнения рекламного аккаунта для размещения рекламы в рекламных системах, сервисах, социальных сетях или на иных сайтах.
Как следует из разъяснения, пополнение бюджета рекламного аккаунта («личного кабинета») по своей сути является оплатой услуг по размещению (распространению) рекламы в рекламных системах, сервисах, социальных сетях или на иных сайтах и подлежат обложению рекламным сбором.
От себя добавим, что теперь, при работе с такими сервисами, как, например, Google Ads (сервис контекстной рекламы от Google) бухгалтеру нужно помнить про три❕ налога:
🔹НДС – 20%
🔹НДИ (налог на доходы иностранных организаций) – 15%
🔹Рекламный сбор – 20%
☝🏻Но как всегда есть нюансы:
1. от НДИ можно получить освобождение (но декларацию сдавать все равно придется);
2. рекламный сбор не уплачивается, если целевая аудитория – за пределами РБ;
3. НДС можно принять к вычету если вы не на УСН;
4. резиденты ПВТ освобождаются от НДС и НДИ + см. пункт № 2
@businesscollegia
#Статья33
Основание № 5 "Выгодная" сделка
Основной целью деятельности любой коммерческой компании является прибыль. Вполне ожидаемо, что ситуации, в которых компания совершает невыгодную сделку, привлекают внимание как собственников, так и контролирующих органов. Классическим случаем является продажа активов по заниженной стоимости аффилированным (взаимозависимым) лицам. В этом случае нужно помнить про основание № 5 (Постановление № 465).
Основание № 5. Реализация основных средств, товарно-материальных ценностей юридическим и (или) физическим лицам, в том числе зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, по стоимости, значительно заниженной по отношению к рыночной стоимости, с дальнейшей продажей указанными субъектами (лицами) этих основных средств, товарно-материальных ценностей по рыночной (близкой к рыночной) стоимости.
Следует отметить, что продажа активов «своему» человеку по заниженной стоимости – один из наиболее частых случаев «оптимизации», который фигурирует в сводках налоговых органов.
Вопрос определения рыночной стоимости достаточно сложный и нерегламентированный. Методология существует только для сделок, подпадающих под трансфертное ценообразование. Но практика показывает, что в контексте п. 4 ст. 33 статьи НК налоговые органы обращают внимание на действительно существенные отклонения от рыночной стоимости, когда налоговая база занижена в разы. Кроме того, важнейшим аспектом этого основания, является последующая перепродажа по рыночной стоимости.
@businesscollegia
Основание № 5 "Выгодная" сделка
Основной целью деятельности любой коммерческой компании является прибыль. Вполне ожидаемо, что ситуации, в которых компания совершает невыгодную сделку, привлекают внимание как собственников, так и контролирующих органов. Классическим случаем является продажа активов по заниженной стоимости аффилированным (взаимозависимым) лицам. В этом случае нужно помнить про основание № 5 (Постановление № 465).
Основание № 5. Реализация основных средств, товарно-материальных ценностей юридическим и (или) физическим лицам, в том числе зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, по стоимости, значительно заниженной по отношению к рыночной стоимости, с дальнейшей продажей указанными субъектами (лицами) этих основных средств, товарно-материальных ценностей по рыночной (близкой к рыночной) стоимости.
Следует отметить, что продажа активов «своему» человеку по заниженной стоимости – один из наиболее частых случаев «оптимизации», который фигурирует в сводках налоговых органов.
Вопрос определения рыночной стоимости достаточно сложный и нерегламентированный. Методология существует только для сделок, подпадающих под трансфертное ценообразование. Но практика показывает, что в контексте п. 4 ст. 33 статьи НК налоговые органы обращают внимание на действительно существенные отклонения от рыночной стоимости, когда налоговая база занижена в разы. Кроме того, важнейшим аспектом этого основания, является последующая перепродажа по рыночной стоимости.
@businesscollegia
#Статья33
Основание № 6 Искусственное дробление
И, наконец, самое неоднозначное основание, которое зачастую приводит к существенным доначислениям налогов и штрафам – искусственное дробление бизнеса. В этой ситуации нет и не может быть ограниченного числа шаблонов, которые можно определить как дробление. Общий риск-фактор – это наличие субъектов в группе компаний с налоговыми льготами/сниженной налоговой нагрузкой.
Основание № 6. Намеренная государственная регистрация нескольких юридических лиц и (или) индивидуальных предпринимателей и (или) намеренное разделение деятельности между юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, имеющими право на применение особых режимов налогообложения и (или) налоговых льгот.
На сегодняшний день отсутствуют единые правила «налоговой реконструкции», т.е. расчета налогов в ситуации, когда проверяющие решили «объединить» несколько компаний (ИП), лишая их права на особый режим или льготу.
К тому времени, когда бизнес попадает в поле зрения проверяющих проходит обычно несколько лет, за которые могут поменяться как подходы к квалификации признаков дробления, так и подходы к расчету налогов. Поэтому, даже «одобренную» в момент создания структуру бизнеса необходимо периодически анализировать на предмет налоговых рисков.
@businesscollegia
Основание № 6 Искусственное дробление
И, наконец, самое неоднозначное основание, которое зачастую приводит к существенным доначислениям налогов и штрафам – искусственное дробление бизнеса. В этой ситуации нет и не может быть ограниченного числа шаблонов, которые можно определить как дробление. Общий риск-фактор – это наличие субъектов в группе компаний с налоговыми льготами/сниженной налоговой нагрузкой.
Основание № 6. Намеренная государственная регистрация нескольких юридических лиц и (или) индивидуальных предпринимателей и (или) намеренное разделение деятельности между юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, имеющими право на применение особых режимов налогообложения и (или) налоговых льгот.
На сегодняшний день отсутствуют единые правила «налоговой реконструкции», т.е. расчета налогов в ситуации, когда проверяющие решили «объединить» несколько компаний (ИП), лишая их права на особый режим или льготу.
К тому времени, когда бизнес попадает в поле зрения проверяющих проходит обычно несколько лет, за которые могут поменяться как подходы к квалификации признаков дробления, так и подходы к расчету налогов. Поэтому, даже «одобренную» в момент создания структуру бизнеса необходимо периодически анализировать на предмет налоговых рисков.
@businesscollegia
Сделки с оффшорными компаниями
Перечень оффшорных зон (стран, территорий) утвержден Указом № 353. Сделки с компаниями из этих юрисдикций не запрещены, но есть два важных аспекта про которые нужно помнить при работе с такими контрагентами.
🔹 Оффшорный сбор
При перечислении денежных средств (или неденежном прекращении обязательств) в адрес компании, зарегистрированной в оффшорной зоне нужно уплатить оффшорный сбор по ставке 15%.
🔹 Трансфертное ценообразование
Для целей контроля трансфертного ценообразования к сделкам со взаимозависимым лицом приравниваются сделки с резидентом оффшорной зоны. Это значит, что налоговикам не нужно разбираться с структурой собственников контрагента, если сделки совершаются с оффшорной компанией на сумму более 400 тыс. BYN в год. Такие сделки, даже если компания по факту никак не связана с белорусской, автоматически подпадают под контроль ТЦО.
На практике не всегда очевидно, что контрагент зарегистрирован в оффшорной зоне. Например, компания может использовать в договоре бизнес-адрес (т.е. фактическое место расположения офиса), а не место регистрации. Узнать о регистрации в офшорной зоне можно только с помощью специальных сервисов как opencorporates.com и др.
@businesscollegia
Перечень оффшорных зон (стран, территорий) утвержден Указом № 353. Сделки с компаниями из этих юрисдикций не запрещены, но есть два важных аспекта про которые нужно помнить при работе с такими контрагентами.
🔹 Оффшорный сбор
При перечислении денежных средств (или неденежном прекращении обязательств) в адрес компании, зарегистрированной в оффшорной зоне нужно уплатить оффшорный сбор по ставке 15%.
🔹 Трансфертное ценообразование
Для целей контроля трансфертного ценообразования к сделкам со взаимозависимым лицом приравниваются сделки с резидентом оффшорной зоны. Это значит, что налоговикам не нужно разбираться с структурой собственников контрагента, если сделки совершаются с оффшорной компанией на сумму более 400 тыс. BYN в год. Такие сделки, даже если компания по факту никак не связана с белорусской, автоматически подпадают под контроль ТЦО.
На практике не всегда очевидно, что контрагент зарегистрирован в оффшорной зоне. Например, компания может использовать в договоре бизнес-адрес (т.е. фактическое место расположения офиса), а не место регистрации. Узнать о регистрации в офшорной зоне можно только с помощью специальных сервисов как opencorporates.com и др.
@businesscollegia
Как уменьшить НДИ в 2022ом
Налог на доходы иностранных организаций (НДИ) – налог, который необходимо удерживать при выплате дохода белорусской компанией в адрес иностранной. Налогообложению подлежат так называемые «пассивные доходы» (роялти, проценты, дивиденды) и другие виды доходов, в том числе от выполнения работ и оказания услуг. Полный перечень объектов налогообложения указан в ст. 189 НК.
В общем случае ставка налога составляет 15% (для дивидендов – 12%, для процентов по займам – 10%).
Налогообложение по более льготному режиму, предусмотренному международным договором, применяется при условии представления в налоговый орган подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации в том иностранном государстве, с которым имеется международный договор. Подтверждение должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства (ч. 1 п. 1 ст. 194 НК).
С 2022 года, подтверждение не требуется представлять если иностранная организация, получающая доход, состоит на учете в налоговом органе в соответствии с подп. 1.7 ст. 70 НК. Это те иностранные организации, которые уплачивают НДС по услугам в электронной форме в бюджет РБ. На сегодняшний день в списке 129 компаний, в том числе основные глобальные IT-гиганты, предоставляющие рекламные услуги и услуги маркетплейсов.
@businesscollegia
Налог на доходы иностранных организаций (НДИ) – налог, который необходимо удерживать при выплате дохода белорусской компанией в адрес иностранной. Налогообложению подлежат так называемые «пассивные доходы» (роялти, проценты, дивиденды) и другие виды доходов, в том числе от выполнения работ и оказания услуг. Полный перечень объектов налогообложения указан в ст. 189 НК.
В общем случае ставка налога составляет 15% (для дивидендов – 12%, для процентов по займам – 10%).
Налогообложение по более льготному режиму, предусмотренному международным договором, применяется при условии представления в налоговый орган подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации в том иностранном государстве, с которым имеется международный договор. Подтверждение должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства (ч. 1 п. 1 ст. 194 НК).
С 2022 года, подтверждение не требуется представлять если иностранная организация, получающая доход, состоит на учете в налоговом органе в соответствии с подп. 1.7 ст. 70 НК. Это те иностранные организации, которые уплачивают НДС по услугам в электронной форме в бюджет РБ. На сегодняшний день в списке 129 компаний, в том числе основные глобальные IT-гиганты, предоставляющие рекламные услуги и услуги маркетплейсов.
@businesscollegia
Разместил вакансию – заплати рекламный сбор
Мы часто пишем о вновь введенном рекламном сборе для рекламодателей, так как подводных камней на дне этого моря достаточно много.
Обращаем внимание, что, исходя из позиции МАРТ, грань между чистым объявлением о вакансии и объявлении о вакансии, содержащем элементы рекламы – очень тонкая. При этом, с учетом разъяснения министерства, совсем не важен характер и ЦА интернет-ресурса на котором размещена вакансия, важны элементы самого объявления.
По мнению МАРТ, для отсутствия обязательств по уплате рекламного сбора, объявление о вакансии
✅может содержать:
🔸наименование
🔸адрес
🔸контактную информацию работодателя
🔸описание основных направлений (профиля) его деятельности, по которым осуществляется поиск работников
🔸описание вакансий
🔸условия работы
🔸обязанности работников
🔸требования к работникам, соискателям работы (профессия, специальность, образование, опыт работы и пр.)
🔸и иную информация для соискателей работы о потенциальном рабочем месте
❌не должно содержать:
🔸выполненное фирменным шрифтом наименование работодателя
🔸изображение логотипа
🔸изображение товарного знака
🔸описание работодателя и его деятельности, непосредственно не имеющее отношения к вакансиям, но при этом направленное на привлечение внимания к рекламодателю (его товарам, продукции, работам, услугам), формирование или поддержание интереса к нему и (или) его продвижение на рынке.
@businesscollegia
Мы часто пишем о вновь введенном рекламном сборе для рекламодателей, так как подводных камней на дне этого моря достаточно много.
Обращаем внимание, что, исходя из позиции МАРТ, грань между чистым объявлением о вакансии и объявлении о вакансии, содержащем элементы рекламы – очень тонкая. При этом, с учетом разъяснения министерства, совсем не важен характер и ЦА интернет-ресурса на котором размещена вакансия, важны элементы самого объявления.
По мнению МАРТ, для отсутствия обязательств по уплате рекламного сбора, объявление о вакансии
✅может содержать:
🔸наименование
🔸адрес
🔸контактную информацию работодателя
🔸описание основных направлений (профиля) его деятельности, по которым осуществляется поиск работников
🔸описание вакансий
🔸условия работы
🔸обязанности работников
🔸требования к работникам, соискателям работы (профессия, специальность, образование, опыт работы и пр.)
🔸и иную информация для соискателей работы о потенциальном рабочем месте
❌не должно содержать:
🔸выполненное фирменным шрифтом наименование работодателя
🔸изображение логотипа
🔸изображение товарного знака
🔸описание работодателя и его деятельности, непосредственно не имеющее отношения к вакансиям, но при этом направленное на привлечение внимания к рекламодателю (его товарам, продукции, работам, услугам), формирование или поддержание интереса к нему и (или) его продвижение на рынке.
@businesscollegia
Telegram
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
⚡️Сбор за размещение рекламы
МНС опубликовало ответы, на некоторые вопросы, касающиеся сбора за размещение рекламы. Напомним, что сбор введен Указом № 131 «О развитии средств массовой информации» в следующих размерах:
▫️ 10% от стоимости наружной рекламы…
МНС опубликовало ответы, на некоторые вопросы, касающиеся сбора за размещение рекламы. Напомним, что сбор введен Указом № 131 «О развитии средств массовой информации» в следующих размерах:
▫️ 10% от стоимости наружной рекламы…
Выписать накладную «задним числом»
Такой первичный документ как ТТН (ТН) является бланком строгой отчетности (БСО). Сведения о покупателе бланка, дате его приобретения и признании недействительным – общедоступны. Любой желающий может узнать информацию о бланке на портале blank.bisc.by введя код, серию и номер БСО.
Как показывает практика, если в день отгрузки товара покупателю, накладные не были оформлены и остаток соответствующих БСО у продавца осутствовал – приобретать новые бланки и выписывать их «задним числом», мягко говоря, не самая хорошая идея.
Если дата отгрузки, указанная в накладной, предшествует дате приобретения бланка накладной, кроме административной ответственности к юрлицу (ИП) по статье 13.12 КоАП в виде штрафа в размере до 50 % от стоимости товара/выручки, к должностным лицам может быть применена статья 427 УК РБ (Служебный подлог).
Таким образом, последствия от отсутствия системы внутреннего контроля за приобретением и составлением ПУД могут быть катастрофическими для бизнеса и работников компании.
@businesscollegia
Такой первичный документ как ТТН (ТН) является бланком строгой отчетности (БСО). Сведения о покупателе бланка, дате его приобретения и признании недействительным – общедоступны. Любой желающий может узнать информацию о бланке на портале blank.bisc.by введя код, серию и номер БСО.
Как показывает практика, если в день отгрузки товара покупателю, накладные не были оформлены и остаток соответствующих БСО у продавца осутствовал – приобретать новые бланки и выписывать их «задним числом», мягко говоря, не самая хорошая идея.
Если дата отгрузки, указанная в накладной, предшествует дате приобретения бланка накладной, кроме административной ответственности к юрлицу (ИП) по статье 13.12 КоАП в виде штрафа в размере до 50 % от стоимости товара/выручки, к должностным лицам может быть применена статья 427 УК РБ (Служебный подлог).
Таким образом, последствия от отсутствия системы внутреннего контроля за приобретением и составлением ПУД могут быть катастрофическими для бизнеса и работников компании.
@businesscollegia
⚡️Изменения для малого бизнеса с 2023 года
Минэкономики разрабатывает новую структуру малого бизнеса в Беларуси. Подготовлен соответствующий законопроект предлагающий три категории субъектов.
1. Самозанятые
Лица, относящиеся к этой категории смогут заниматься любыми видами деятельности, кроме: торговли, транспортных услуг, техобслуживания автотранспорта, реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке, лицензированной деятельности, посреднических услуг.
Самозанятым предлагается платить налог на профессиональный доход – 10 % от выручки. Он включает в себя отчисления в фонд социальной защиты. Такой же налог будут уплачивать владельцы агроэкоусадеб. Для ремесленников сохраняется право выбора: или налог на профессиональный доход или ремесленный сбор, то есть 2 базовые величины в год.
2. Индивидуальные предприниматели.
Эту категорию за счет увеличения налоговой нагрузки будут стимулировать создавать юридическое лицо. Для индивидуальных предпринимателей планируется с 2023 года:
🔸полностью исключить применение упрощенной системы налогообложения
🔸увеличить ставку подоходного налога в 2023 году с 16 до 20 %, а с 2024 – до 25 %
🔸сократить перечень видов деятельности для уплаты единого налога и увеличить его ставки в полтора-три раза.
3. Юридические лица (микро- и малые предприятия).
Для этой категории сохранится возможность использования упрощенной системы налогообложения с налогом 6 % от выручки.
@businesscollegia
Минэкономики разрабатывает новую структуру малого бизнеса в Беларуси. Подготовлен соответствующий законопроект предлагающий три категории субъектов.
1. Самозанятые
Лица, относящиеся к этой категории смогут заниматься любыми видами деятельности, кроме: торговли, транспортных услуг, техобслуживания автотранспорта, реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке, лицензированной деятельности, посреднических услуг.
Самозанятым предлагается платить налог на профессиональный доход – 10 % от выручки. Он включает в себя отчисления в фонд социальной защиты. Такой же налог будут уплачивать владельцы агроэкоусадеб. Для ремесленников сохраняется право выбора: или налог на профессиональный доход или ремесленный сбор, то есть 2 базовые величины в год.
2. Индивидуальные предприниматели.
Эту категорию за счет увеличения налоговой нагрузки будут стимулировать создавать юридическое лицо. Для индивидуальных предпринимателей планируется с 2023 года:
🔸полностью исключить применение упрощенной системы налогообложения
🔸увеличить ставку подоходного налога в 2023 году с 16 до 20 %, а с 2024 – до 25 %
🔸сократить перечень видов деятельности для уплаты единого налога и увеличить его ставки в полтора-три раза.
3. Юридические лица (микро- и малые предприятия).
Для этой категории сохранится возможность использования упрощенной системы налогообложения с налогом 6 % от выручки.
@businesscollegia
Pravo.by
В Беларуси разработали новую структуру малого бизнеса. Что ждет ИП и самозанятых
В Беларуси разработали новую структуру малого бизнеса. Об этом сообщил Министр экономики Александр Червяков на совещании Главы государства с руководством Совета Министров
Цена продажи/покупки недвижимости
Какие налоговые риски возникают при продаже или покупке недвижимости у белорусской компании?
Основной налоговый риск связан с нерыночной ценой сделки. При этом, налоговые органы контролируют далеко не только сделки с взаимозависимыми лицами.
С 2019 года контролю на предмет трансфертного ценообразования подлежат сделки по продаже/покупке недвижимости с:
🔹взаимозависимым лицом (как с резидентом так и нерезидентом)
🔹плательщиком, применяющим особые режимы налогообложения (компании и ИП)
🔹резидентом оффшорной зоны.
☝🏻При этом сделки с недвижимостью подлежат контролю вне зависимости от стоимости. По таким сделкам налоговые органы вправе запросить экономическое обоснование примененной цены.
При обосновании цены сделки можно использовать в том числе заключение оценщика, но только в том случае, если оценка рыночной стоимости производилась оценщиком с использованием сравнительного метода оценки.
@businesscollegia
Какие налоговые риски возникают при продаже или покупке недвижимости у белорусской компании?
Основной налоговый риск связан с нерыночной ценой сделки. При этом, налоговые органы контролируют далеко не только сделки с взаимозависимыми лицами.
С 2019 года контролю на предмет трансфертного ценообразования подлежат сделки по продаже/покупке недвижимости с:
🔹взаимозависимым лицом (как с резидентом так и нерезидентом)
🔹плательщиком, применяющим особые режимы налогообложения (компании и ИП)
🔹резидентом оффшорной зоны.
☝🏻При этом сделки с недвижимостью подлежат контролю вне зависимости от стоимости. По таким сделкам налоговые органы вправе запросить экономическое обоснование примененной цены.
При обосновании цены сделки можно использовать в том числе заключение оценщика, но только в том случае, если оценка рыночной стоимости производилась оценщиком с использованием сравнительного метода оценки.
@businesscollegia
Рыночная цена для ТЦО
Один из классических случаев проверки на предмет трансфертного ценообразования (ТЦО) размещен на сайте МНС (Пример 3). Тезисно изложим суть вопроса:
Белорусская компания приобретала сырье/материалы для производства у взаимозависимого лица - резидента Российской Федерации. Налоговики провели анализ деятельности российского поставщика и установили, что его функции, активы и риски в сделке незначительны и выбрали его анализируемой стороной сделки. В дальнейшем налоговым органом проанализированы показатели хозяйственной деятельности российских компаний, осуществляющих аналогичную деятельность, и установили, что валовая рентабельность затрат российского поставщика превышает максимальное значение показателей диапазона рыночных показателей валовой рентабельности затрат таких компаний. По результатам проверки белорусской организации произведена корректировка налоговой базы налога на прибыль и доначислен налог на прибыль.
Этот пример наглядно показывает, что рыночная цена для целей ТЦО – это не цена из прайс-листа конкурента. Для определения риска и составления экономического обоснования цены необходимо проводить всесторонний анализ сделки с применением методики, предусмотренной Главой 11 НК.
В данной ситуации компании следовало еще ДО ЗАКЛЮЧЕНИЯ СДЕЛКИ:
🔹Провести анализ функций, рисков и активов каждой стороны сделки
🔹Выбрать анализируемую сторону сделки
🔹Выбрать метод трансфертного ценообразования и обосновать выбор метода и показателя рентабельности
🔹Применить метод ТЦО проведя сравнительное исследование (бенчмаркинг)
🔹Проанализировать результаты исследования и учесть рыночный диапазон при формировании цены.
@businesscollegia
Один из классических случаев проверки на предмет трансфертного ценообразования (ТЦО) размещен на сайте МНС (Пример 3). Тезисно изложим суть вопроса:
Белорусская компания приобретала сырье/материалы для производства у взаимозависимого лица - резидента Российской Федерации. Налоговики провели анализ деятельности российского поставщика и установили, что его функции, активы и риски в сделке незначительны и выбрали его анализируемой стороной сделки. В дальнейшем налоговым органом проанализированы показатели хозяйственной деятельности российских компаний, осуществляющих аналогичную деятельность, и установили, что валовая рентабельность затрат российского поставщика превышает максимальное значение показателей диапазона рыночных показателей валовой рентабельности затрат таких компаний. По результатам проверки белорусской организации произведена корректировка налоговой базы налога на прибыль и доначислен налог на прибыль.
Этот пример наглядно показывает, что рыночная цена для целей ТЦО – это не цена из прайс-листа конкурента. Для определения риска и составления экономического обоснования цены необходимо проводить всесторонний анализ сделки с применением методики, предусмотренной Главой 11 НК.
В данной ситуации компании следовало еще ДО ЗАКЛЮЧЕНИЯ СДЕЛКИ:
🔹Провести анализ функций, рисков и активов каждой стороны сделки
🔹Выбрать анализируемую сторону сделки
🔹Выбрать метод трансфертного ценообразования и обосновать выбор метода и показателя рентабельности
🔹Применить метод ТЦО проведя сравнительное исследование (бенчмаркинг)
🔹Проанализировать результаты исследования и учесть рыночный диапазон при формировании цены.
@businesscollegia
Составление отчетности по МСФО становится добровольным
Совет Республики одобрил проект изменений в Закон о бухгалтерском учете и отчетности. В результате изменений круг белорусских организаций, обязанных составлять финансовую отчетность в соответствии с МСФО резко сократится.
С 1 января 2025 года обязательное составление отчетности по МСФО будет для:
- банков и небанковских кредитно-финансовых организаций;
- головных организаций банковских холдингов;
- страховых организаций;
- акционерных инвестиционных фондов и управляющих организаций инвестиционных фондов;
- организаций с участием государства, включенные в перечень, установленный Советом Министров Республики Беларусь;
- организаций, ценные бумаги которых допущены к торгам в торговой системе организатора торговли ценными бумагами путем их включения в котировальный лист.
Перечень СовМина формируется, но он не будет обширным. А ОАО, котирующихся на бирже не наберется и двух десятков.
Большая группа ОАО с дочерними организациями, которые с 2016 года составляют консолидированную отчетность по МСФО, до вступления изменений, вправе за 2022-2024 годы не составлять такую отчетность.
МСФО можно сравнить с международным языком, понятным инвестору, собственнику или кредитору из любой точки мира. В ситуации, когда круг пользователей международной отчетности белорусских организаций сокращается, единственный позитивный момент - нет полного отказа от МСФО, стандарты остаются частью национального законодательства. Ведь национальные стандарты отчетности во многих моментах кардинально расходятся с международными, создавая трудности в понимании реального положения вещей.
@businesscollegia
Совет Республики одобрил проект изменений в Закон о бухгалтерском учете и отчетности. В результате изменений круг белорусских организаций, обязанных составлять финансовую отчетность в соответствии с МСФО резко сократится.
С 1 января 2025 года обязательное составление отчетности по МСФО будет для:
- банков и небанковских кредитно-финансовых организаций;
- головных организаций банковских холдингов;
- страховых организаций;
- акционерных инвестиционных фондов и управляющих организаций инвестиционных фондов;
- организаций с участием государства, включенные в перечень, установленный Советом Министров Республики Беларусь;
- организаций, ценные бумаги которых допущены к торгам в торговой системе организатора торговли ценными бумагами путем их включения в котировальный лист.
Перечень СовМина формируется, но он не будет обширным. А ОАО, котирующихся на бирже не наберется и двух десятков.
Большая группа ОАО с дочерними организациями, которые с 2016 года составляют консолидированную отчетность по МСФО, до вступления изменений, вправе за 2022-2024 годы не составлять такую отчетность.
МСФО можно сравнить с международным языком, понятным инвестору, собственнику или кредитору из любой точки мира. В ситуации, когда круг пользователей международной отчетности белорусских организаций сокращается, единственный позитивный момент - нет полного отказа от МСФО, стандарты остаются частью национального законодательства. Ведь национальные стандарты отчетности во многих моментах кардинально расходятся с международными, создавая трудности в понимании реального положения вещей.
@businesscollegia
Договор дороже 💵
Сегодня Министрами финансов Беларуси и России подписан Договор об общих принципах налогообложения по косвенным налогам (текст проекта). Стороны договорились, что к 1 января 2023 года приведут свое налоговое законодательство, касающееся НДС и акцизов, в соответствие с положениями договора.
🔹В частности, ставки акцизов на перечень товаров и услуг, определенный договором, должны быть не ниже размера минимальных ставок.
🔹Кроме того, договором устанавливаются единые для двух стран категории плательщиков, перечни операций (оборотов), освобождаемых от уплаты НДС или облагаемых НДС по пониженной налоговой ставке.
🔹Договором определено, что стороны не снижают ставку НДС в размере 20 % и пониженную ставку в размере 10%, установленные в своем налоговом законодательстве. При этом Стороны могут повышать указанные ставки НДС, в том числе в отношении отдельных операций (оборотов) или категорий налогоплательщиков.
🔹Документ также предполагает создание интегрированной системы администрирования косвенных налогов, в которую будет включена информация об операциях налогоплательщиков НДС двух стран, состоящих на учете в налоговых органах на 1 января 2023 года.
💰Примечательно, что в соответствии со Статьей 8 Договора, при выполнении Белорусской Стороной всех вытекающих из Договора обязательств Российская Сторона ежемесячно предоставляет Белорусской Стороне межгосударственные бюджетные трансферты. Трансферты являются компенсацией потерь РБ из-за налогового маневр в нефтяной отрасли РФ.
В рамках договора планируется создание наднационального налогового комитета, который будет отслеживать соблюдение сторонами установленных договоренностей.
@businesscollegia
Сегодня Министрами финансов Беларуси и России подписан Договор об общих принципах налогообложения по косвенным налогам (текст проекта). Стороны договорились, что к 1 января 2023 года приведут свое налоговое законодательство, касающееся НДС и акцизов, в соответствие с положениями договора.
🔹В частности, ставки акцизов на перечень товаров и услуг, определенный договором, должны быть не ниже размера минимальных ставок.
🔹Кроме того, договором устанавливаются единые для двух стран категории плательщиков, перечни операций (оборотов), освобождаемых от уплаты НДС или облагаемых НДС по пониженной налоговой ставке.
🔹Договором определено, что стороны не снижают ставку НДС в размере 20 % и пониженную ставку в размере 10%, установленные в своем налоговом законодательстве. При этом Стороны могут повышать указанные ставки НДС, в том числе в отношении отдельных операций (оборотов) или категорий налогоплательщиков.
🔹Документ также предполагает создание интегрированной системы администрирования косвенных налогов, в которую будет включена информация об операциях налогоплательщиков НДС двух стран, состоящих на учете в налоговых органах на 1 января 2023 года.
💰Примечательно, что в соответствии со Статьей 8 Договора, при выполнении Белорусской Стороной всех вытекающих из Договора обязательств Российская Сторона ежемесячно предоставляет Белорусской Стороне межгосударственные бюджетные трансферты. Трансферты являются компенсацией потерь РБ из-за налогового маневр в нефтяной отрасли РФ.
В рамках договора планируется создание наднационального налогового комитета, который будет отслеживать соблюдение сторонами установленных договоренностей.
@businesscollegia
БелТА
Беларусь и РФ подписали договор об общих принципах налогообложения по косвенным налогам
Документ подписали министры финансов Беларуси и России Юрий Селиверстов и Антон Силуанов.
О рекламном сборе
МАРТ разъяснил, в каких случаях возникает объект рекламного сбора при проведении рекламного мероприятия. Ситуация касается рекламодателей, привлекающих сторонних подрядчиков для организации/проведения мероприятия.
✅Облагаются сбором:
🔹услуги по распространению брендированной продукции рекламодателя и других рекламных материалов (флажков, шариков, печатной продукции и пр.) вне здания (помещения, сооружения);
🔹услуги ведущего, если он озвучивает рекламу вне здания (помещения, сооружения);
🔹услуги исполнителя в ростовом брендированном костюме торговой сети вне здания (помещения, сооружения);
❌Не облагаются сбором:
🔹оказание услуг детского аниматора, ведущего мероприятия если они не озвучивают (распространяют) рекламу;
🔹размещение (распространение) рекламы в ходе проведения различных мероприятий, если размещение (распространение) такой рекламы осуществляется внутри здания (помещения, сооружения);
🔹услуги ведущего, если ведущим озвучивается реклама в здании (помещении, сооружении).
@businesscollegia
МАРТ разъяснил, в каких случаях возникает объект рекламного сбора при проведении рекламного мероприятия. Ситуация касается рекламодателей, привлекающих сторонних подрядчиков для организации/проведения мероприятия.
✅Облагаются сбором:
🔹услуги по распространению брендированной продукции рекламодателя и других рекламных материалов (флажков, шариков, печатной продукции и пр.) вне здания (помещения, сооружения);
🔹услуги ведущего, если он озвучивает рекламу вне здания (помещения, сооружения);
🔹услуги исполнителя в ростовом брендированном костюме торговой сети вне здания (помещения, сооружения);
❌Не облагаются сбором:
🔹оказание услуг детского аниматора, ведущего мероприятия если они не озвучивают (распространяют) рекламу;
🔹размещение (распространение) рекламы в ходе проведения различных мероприятий, если размещение (распространение) такой рекламы осуществляется внутри здания (помещения, сооружения);
🔹услуги ведущего, если ведущим озвучивается реклама в здании (помещении, сооружении).
@businesscollegia
⚡️Рост цен запрещен
❗️С 6 октября в Беларуси введен запрет на повышение цен (тарифов) на внутреннем рынке. Читайте оригинал Постановления Совмина на 👉🏻 parvo.by.
🔹С 6 октября 2022 года юридические лица всех форм собственности и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство (ввоз) и (или) реализацию товаров на внутренний рынок или оказывающие услуги на территории Беларуси, не имеют право повышать цены на все товары и услуги
🔹Повышение цен (тарифов) в результате отмены акций, скидок и распродаж также не допускается
🔹Решения о повышении цен будут принимать республиканские органы государственного управления, государственные организации, подчиненные Правительству, облисполкомы и Мингорисполком и только в случае экономической целесообразности
🔹Установление цен (тарифов) на товары (услуги), которые до 6 октября 2022 года не произведены (не ввозились, не реализовывались, не оказывались) в Беларуси согласовывается с республиканскими органами государственного управления, государственными организациями, подчиненными Правительству, с облисполкомами и Мингорисполкомом
🔹Право разъяснять вопросы применения настоящего постановления предоставлено Министерству антимонопольного регулирования и торговли.
☝🏻Примечательно, что:
🔹Постановление ограничивает рост цен на товары и услуги (про работы и имущественные права ничего не сказано)
🔹Документ опубликован после 20.00 и вступает в силу с 6.10. Как быть, если товар или услуга уже реализованы 6 октября по цене дороже, чем 5 октября - в Постановлении не раскрывается.
@businesscollegia
❗️С 6 октября в Беларуси введен запрет на повышение цен (тарифов) на внутреннем рынке. Читайте оригинал Постановления Совмина на 👉🏻 parvo.by.
🔹С 6 октября 2022 года юридические лица всех форм собственности и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство (ввоз) и (или) реализацию товаров на внутренний рынок или оказывающие услуги на территории Беларуси, не имеют право повышать цены на все товары и услуги
🔹Повышение цен (тарифов) в результате отмены акций, скидок и распродаж также не допускается
🔹Решения о повышении цен будут принимать республиканские органы государственного управления, государственные организации, подчиненные Правительству, облисполкомы и Мингорисполком и только в случае экономической целесообразности
🔹Установление цен (тарифов) на товары (услуги), которые до 6 октября 2022 года не произведены (не ввозились, не реализовывались, не оказывались) в Беларуси согласовывается с республиканскими органами государственного управления, государственными организациями, подчиненными Правительству, с облисполкомами и Мингорисполкомом
🔹Право разъяснять вопросы применения настоящего постановления предоставлено Министерству антимонопольного регулирования и торговли.
☝🏻Примечательно, что:
🔹Постановление ограничивает рост цен на товары и услуги (про работы и имущественные права ничего не сказано)
🔹Документ опубликован после 20.00 и вступает в силу с 6.10. Как быть, если товар или услуга уже реализованы 6 октября по цене дороже, чем 5 октября - в Постановлении не раскрывается.
@businesscollegia
☝🏻Сегодня как никогда актуален вопрос трансфертного ценообразования (ТЦО). Пристальное внимание контролирующих органов направлено на распределение добавленной стоимости в дилерских, посреднических и других цепочках сделок внутри групп компаний. Ни одно государство не заинтересовано в потере налогов, но в контроле нужно соблюдать баланс и, прежде всего, устанавливать четкие, понятные правила игры.
Про особенности ТЦО в Беларуси читайте в материале руководителя налоговой практики Юрия Кардымона для журнала «Финансы. Учет. Аудит».
@businesscollegia
Про особенности ТЦО в Беларуси читайте в материале руководителя налоговой практики Юрия Кардымона для журнала «Финансы. Учет. Аудит».
@businesscollegia
Рекламный сбор
Налоговая база для рекламного сбора становится все шире по мере появления разъяснений МАРТ. Под объект налогообложения, по мнению МАРТ, подпадают услуги лидогенерации, если в результате таких услуг осуществляется размещение (распространение) рекламы на территории Беларуси.
Ключевым признаком рекламы, является доведение в любой форме с помощью любых средств рекламы до сведения потребителей. С учетом этого подхода, на предмет рекламного сбора следует рассматривать не только классические договоры на размещение рекламы, но и различные "партнерские проекты". Услугами потенциально попадающими под обложение рекламным сбором могут оказаться и услуги по продукту «Халва» или другим аналогичным договорам.
Таким образом, если бизнес (Заказчик) уплачивает вознаграждение партнеру (Исполнитель) за информирование клиентов о Заказчике (например, с помощью смс-рассылок), Заказчик должен уплатить рекламный сбор от суммы вознаграждения.
@businesscollegia
Налоговая база для рекламного сбора становится все шире по мере появления разъяснений МАРТ. Под объект налогообложения, по мнению МАРТ, подпадают услуги лидогенерации, если в результате таких услуг осуществляется размещение (распространение) рекламы на территории Беларуси.
Ключевым признаком рекламы, является доведение в любой форме с помощью любых средств рекламы до сведения потребителей. С учетом этого подхода, на предмет рекламного сбора следует рассматривать не только классические договоры на размещение рекламы, но и различные "партнерские проекты". Услугами потенциально попадающими под обложение рекламным сбором могут оказаться и услуги по продукту «Халва» или другим аналогичным договорам.
Таким образом, если бизнес (Заказчик) уплачивает вознаграждение партнеру (Исполнитель) за информирование клиентов о Заказчике (например, с помощью смс-рассылок), Заказчик должен уплатить рекламный сбор от суммы вознаграждения.
@businesscollegia
mart.gov.by
Вопрос:4301
Министерство антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь
Перепродажа лизингового авто
Все чаще налоговыми органами детально исследуется перепродажа автомобиля, ранее взятого компанией в лизинг.
Ситуация
Компания приобретает автомобиль в лизинг для использования в предпринимательской деятельности. После окончания договора и выкупа авто у лизингодателя, компания перепродает его работнику или стороннему физическому лицу по остаточной стоимости либо значительно ниже рынка. Работник перепродает авто по рыночной стоимости, не обязательно сразу после покупки – иногда через несколько лет.
Последствия
Разница между ценой перепродажи авто и ценой покупки работником включается в налоговую базу компании для целей налога на прибыль и НДС. С этой же разницы доначисляется подоходный налог, которую компания должна была удержать с физлица, так как не получила от него возмещение реальной рыночной стоимости.
Особенности
🔹Между покупкой у компании и перепродажей авто может пройти несколько лет. Несмотря на это, налоговые органы обычно не привлекают экспертов (оценщиков), не исследуют каким образом изменение состояния рынка повлияло на цену перепродажи. Ведь доход физлица может быть частично обусловлен ростом рыночной стоимости авто, а не только заниженной стоимостью при покупке.
🔹Компании предъявляется к уплате налог на прибыль и НДС от разницы, которую «заработало» физлицо от перепродажи авто. Зачастую налоговые органы не устанавливают взаимосвязь этой выгоды, полученной физлицом с мотивами компании: была ли у компании цель недоплатить налоги в результате цепочки сделок, или она стала «жертвой» недобросовестных действий менеджмента.
Рекомендации
Для минимизации рисков мы рекомендуем наладить внутренний контроль в компании за ценами по продаже лизинговых авто, разработать регламент определения рыночной цены (возможно путем обращения к специалистам по оценке), утвердить методику и факторы предоставления скидки в таких ситуациях.
@businesscollegia
Все чаще налоговыми органами детально исследуется перепродажа автомобиля, ранее взятого компанией в лизинг.
Ситуация
Компания приобретает автомобиль в лизинг для использования в предпринимательской деятельности. После окончания договора и выкупа авто у лизингодателя, компания перепродает его работнику или стороннему физическому лицу по остаточной стоимости либо значительно ниже рынка. Работник перепродает авто по рыночной стоимости, не обязательно сразу после покупки – иногда через несколько лет.
Последствия
Разница между ценой перепродажи авто и ценой покупки работником включается в налоговую базу компании для целей налога на прибыль и НДС. С этой же разницы доначисляется подоходный налог, которую компания должна была удержать с физлица, так как не получила от него возмещение реальной рыночной стоимости.
Особенности
🔹Между покупкой у компании и перепродажей авто может пройти несколько лет. Несмотря на это, налоговые органы обычно не привлекают экспертов (оценщиков), не исследуют каким образом изменение состояния рынка повлияло на цену перепродажи. Ведь доход физлица может быть частично обусловлен ростом рыночной стоимости авто, а не только заниженной стоимостью при покупке.
🔹Компании предъявляется к уплате налог на прибыль и НДС от разницы, которую «заработало» физлицо от перепродажи авто. Зачастую налоговые органы не устанавливают взаимосвязь этой выгоды, полученной физлицом с мотивами компании: была ли у компании цель недоплатить налоги в результате цепочки сделок, или она стала «жертвой» недобросовестных действий менеджмента.
Рекомендации
Для минимизации рисков мы рекомендуем наладить внутренний контроль в компании за ценами по продаже лизинговых авто, разработать регламент определения рыночной цены (возможно путем обращения к специалистам по оценке), утвердить методику и факторы предоставления скидки в таких ситуациях.
@businesscollegia
Налогообложение в 2023 году
Регулирование цен – вопрос насущный, но что ждет белорусские компании в 2023 году?
✅ Ставка налога на прибыль увеличится с 18 % до 20 % ( + останется право местных советов депутатов повышать ставку еще на 2 %).
✅ Для УСНщиков ставка 6% сохранится, но с 2023 г. организации ведущие бухгалтерский учет, обязаны будут также вести отдельные разделы книги учета доходов и расходов, так как для расчета УСН будет применяться «кассовый метод». Ответы на вопросы по УСН -2023 👉🏻тут.
❔Доходы работников резидентов ПВТ и «Великого камня» вновь будут облагаться подоходным налогом по ставке 9%? (но это не точно😂). Если вы помните, ставка 13 % вводилась до 1 января 2023 г. «в целях принятия дополнительных мер по консолидации доходов бюджета для борьбы с COVID-19».
✅ С 1 января 2023 г. заканчивается льгота по налогу на прибыль, НДС для компаний-резидентов ПВТ и подоходному налогу для физлиц от деятельности по майнингу, созданию, приобретению, отчуждению токенов. Есть вероятность что льготы продлят🤞.
@businesscollegia
Регулирование цен – вопрос насущный, но что ждет белорусские компании в 2023 году?
✅ Ставка налога на прибыль увеличится с 18 % до 20 % ( + останется право местных советов депутатов повышать ставку еще на 2 %).
✅ Для УСНщиков ставка 6% сохранится, но с 2023 г. организации ведущие бухгалтерский учет, обязаны будут также вести отдельные разделы книги учета доходов и расходов, так как для расчета УСН будет применяться «кассовый метод». Ответы на вопросы по УСН -2023 👉🏻тут.
❔Доходы работников резидентов ПВТ и «Великого камня» вновь будут облагаться подоходным налогом по ставке 9%? (но это не точно😂). Если вы помните, ставка 13 % вводилась до 1 января 2023 г. «в целях принятия дополнительных мер по консолидации доходов бюджета для борьбы с COVID-19».
✅ С 1 января 2023 г. заканчивается льгота по налогу на прибыль, НДС для компаний-резидентов ПВТ и подоходному налогу для физлиц от деятельности по майнингу, созданию, приобретению, отчуждению токенов. Есть вероятность что льготы продлят🤞.
@businesscollegia
Будет ли обязательная переоценка ОС?
Опытные работники бухгалтерии успели забыть, что такое обязательная переоценка основных средств. В последний раз в обязательном порядке она проводилась на 01.01.2014.
Напомним, что в обязательном порядке все организации должны проводить переоценку если уровень инфляции в ноябре текущего календарного года за период с даты последней обязательной переоценки составит 100% и более (абз. 2 подп. 1.1.1 Указа N 622).
Где смотреть?
Показатель уровня инфляции ежегодно рассчитывается за ноябрь отчетного года к декабрю 2013 г. и публикуется на официальном сайте Белстата. За ноябрь 2022 года цифры опубликуют в следующем месяце, но уже за октябрь соответствующий показатель составил 123,3 %. Т.е. необходимо готовиться к переоценке.
Что переоцениваем?
В обязательном порядке производится переоценка следующих активов:
🔹 зданий
🔹 сооружений
🔹 передаточных устройств
Иное имущество, может быть переоценено по решению организации или собственника ее имущества (подп. 1.1.2 Указа N 622).
Как переоцениваем?
Компании имеют возможность применения одного из трех методов переоценки в отношении любого объекта:
🔹прямой оценки;
🔹пересчета валютной стоимости;
🔹индексный.
☝🏻Наши специалисты предлагают начать подготовку к переоценке по состоянию на 01.01.2023 уже сейчас.
Если вы хотите:
▫️ пересмотреть уровень налоговой нагрузки, которая зависит от стоимости основных средств (налог на недвижимость, налог на прибыль)
▫️ определить реальную стоимость основных средств и оптимизировать их структуру
▫️ повысить рентабельность продукции и корректно рассчитать амортизацию
Наши специалисты помогут вам в этих вопросах и проведут переоценку основных средств методом прямой оценки!
Заявки на переоценку направляйте на электронный адрес: ocenka@collegia.by
@businesscollegia
Опытные работники бухгалтерии успели забыть, что такое обязательная переоценка основных средств. В последний раз в обязательном порядке она проводилась на 01.01.2014.
Напомним, что в обязательном порядке все организации должны проводить переоценку если уровень инфляции в ноябре текущего календарного года за период с даты последней обязательной переоценки составит 100% и более (абз. 2 подп. 1.1.1 Указа N 622).
Где смотреть?
Показатель уровня инфляции ежегодно рассчитывается за ноябрь отчетного года к декабрю 2013 г. и публикуется на официальном сайте Белстата. За ноябрь 2022 года цифры опубликуют в следующем месяце, но уже за октябрь соответствующий показатель составил 123,3 %. Т.е. необходимо готовиться к переоценке.
Что переоцениваем?
В обязательном порядке производится переоценка следующих активов:
🔹 зданий
🔹 сооружений
🔹 передаточных устройств
Иное имущество, может быть переоценено по решению организации или собственника ее имущества (подп. 1.1.2 Указа N 622).
Как переоцениваем?
Компании имеют возможность применения одного из трех методов переоценки в отношении любого объекта:
🔹прямой оценки;
🔹пересчета валютной стоимости;
🔹индексный.
☝🏻Наши специалисты предлагают начать подготовку к переоценке по состоянию на 01.01.2023 уже сейчас.
Если вы хотите:
▫️ пересмотреть уровень налоговой нагрузки, которая зависит от стоимости основных средств (налог на недвижимость, налог на прибыль)
▫️ определить реальную стоимость основных средств и оптимизировать их структуру
▫️ повысить рентабельность продукции и корректно рассчитать амортизацию
Наши специалисты помогут вам в этих вопросах и проведут переоценку основных средств методом прямой оценки!
Заявки на переоценку направляйте на электронный адрес: ocenka@collegia.by
@businesscollegia