Оффшорный сбор для IT-компании
Сегодня многие популярные сервисы или зарегистрированы в оффшорных зонах или имеют счета в баках, расположенных в таких зонах. Например, Zoom, Slack, Github, Coursera и др. зарегистрированы в штате Делавэр, США, который является оффшором. При перечислении денежных средств в адрес компании, зарегистрированной в оффшорной зоне нужно удерживать оффшорный сбор 15%.
При этом бизнес-адреса (т.е. фактическое место расположение), указанные в инвойсах таких компаний, как правило находятся в благополучной Калифорнии. Узнать о регистрации в штате Дэлавэр можно только с помощью спец. сервисов, таких как SEC.report.
При этом, бремя определения места регистрации контрагента - лежит на белорусской компании. Ассоциация налогоплательщиков недавно получила соответствующий ответ от МНС. И это серьезная проблема для IT-компаний. Зачастую, оплачивая подписку на сервис в интернете с помощью корпоративной карты работник не подозревает о регистрации контрагента в оффшоре. Факт неуплаты сбора обнаруживается позже.
Резидентов ПВТ проблема касается напрямую, так как по Декрету № 12 освобождаются только ограниченные виды услуг. Поэтому мы рекомендуем организовать внутренний контроль за расходами с корпоративных карт, который позволит оперативно выявлять обязательства по уплате оффшорного сбора перед оплатой.
Сегодня многие популярные сервисы или зарегистрированы в оффшорных зонах или имеют счета в баках, расположенных в таких зонах. Например, Zoom, Slack, Github, Coursera и др. зарегистрированы в штате Делавэр, США, который является оффшором. При перечислении денежных средств в адрес компании, зарегистрированной в оффшорной зоне нужно удерживать оффшорный сбор 15%.
При этом бизнес-адреса (т.е. фактическое место расположение), указанные в инвойсах таких компаний, как правило находятся в благополучной Калифорнии. Узнать о регистрации в штате Дэлавэр можно только с помощью спец. сервисов, таких как SEC.report.
При этом, бремя определения места регистрации контрагента - лежит на белорусской компании. Ассоциация налогоплательщиков недавно получила соответствующий ответ от МНС. И это серьезная проблема для IT-компаний. Зачастую, оплачивая подписку на сервис в интернете с помощью корпоративной карты работник не подозревает о регистрации контрагента в оффшоре. Факт неуплаты сбора обнаруживается позже.
Резидентов ПВТ проблема касается напрямую, так как по Декрету № 12 освобождаются только ограниченные виды услуг. Поэтому мы рекомендуем организовать внутренний контроль за расходами с корпоративных карт, который позволит оперативно выявлять обязательства по уплате оффшорного сбора перед оплатой.
Ассоциация налогоплательщиков
Иностранные электронные сервисы: как проверить место регистрации нерезидента и расположение банка для уплаты оффшорного сбора
Министерство разъяснило, что обязанность по проверке места регистрации контрагента а также места нахождения счета, на который перечисляются денежные средства, возложена на белорусскую организацию.
❗️Комитет государственного контроля опубликовал планы выборочных проверок на 2-ое полугодие. Проверить можно ТУТ.
@businesscollegia
@businesscollegia
Соглашение по трансфертному ценообразованию (ТЦО)
На последнем круглом столе, представитель МНС сообщила, что до настоящего времени соглашения о ценообразовании для целей применения ТЦО, министерство еще ни разу не заключало. Напомним, что этот инструмент был введен с 2019 года как возможность заранее согласовать метод определения рыночных цен по сделкам, подпадающим под контроль. Начальник отдела ТЦО заверила, что МНС открыто для заключения соглашения, но препятствием является тот факт, что плательщики не готовы раскрывать всю информацию о сделке.
Исходя из открытых данных Российской ФНС, за 1ый квартал 2021 года было заключено 3 соглашения о ценообразовании для целей налогообложения. По состоянию на 01.04.2021 ФНС рассматривались 30 заявлений о заключении таких соглашений.
@businesscollegia
На последнем круглом столе, представитель МНС сообщила, что до настоящего времени соглашения о ценообразовании для целей применения ТЦО, министерство еще ни разу не заключало. Напомним, что этот инструмент был введен с 2019 года как возможность заранее согласовать метод определения рыночных цен по сделкам, подпадающим под контроль. Начальник отдела ТЦО заверила, что МНС открыто для заключения соглашения, но препятствием является тот факт, что плательщики не готовы раскрывать всю информацию о сделке.
Исходя из открытых данных Российской ФНС, за 1ый квартал 2021 года было заключено 3 соглашения о ценообразовании для целей налогообложения. По состоянию на 01.04.2021 ФНС рассматривались 30 заявлений о заключении таких соглашений.
@businesscollegia
Льготы не резиновые
Комитет государственного контроля еще раз подтвердил, что формальные действия, направленные на продление сроков применения льготных налоговых режимов, приводят к доначислениям налогов.
В опубликованном кейсе, чтобы продлить льготный налоговый режим по Декрету № 6 по истечении 7 лет, была реализована схема перевода бизнеса на другое юридическое лицо: в 2019 году была зарегистрирована новая компания, но с тем же учредителем, главным бухгалтером и видом деятельности.
Вновь созданному обществу передана в аренду часть зданий, транспортных средств и оборудования, а штат был в основном сформирован за счет бывших работников Общества, уволенных и трудоустроенных буквально на следующий день к новому нанимателю. Сохранились в полном объеме и взаимоотношения с поставщиками и покупателями.
Проверяющие сделали выводы о том, что деятельность была фактически переведена на новую компанию, которая не имела права на 7 летний льготный период и доначислили налоги к уплате.
@businesscollegia
Комитет государственного контроля еще раз подтвердил, что формальные действия, направленные на продление сроков применения льготных налоговых режимов, приводят к доначислениям налогов.
В опубликованном кейсе, чтобы продлить льготный налоговый режим по Декрету № 6 по истечении 7 лет, была реализована схема перевода бизнеса на другое юридическое лицо: в 2019 году была зарегистрирована новая компания, но с тем же учредителем, главным бухгалтером и видом деятельности.
Вновь созданному обществу передана в аренду часть зданий, транспортных средств и оборудования, а штат был в основном сформирован за счет бывших работников Общества, уволенных и трудоустроенных буквально на следующий день к новому нанимателю. Сохранились в полном объеме и взаимоотношения с поставщиками и покупателями.
Проверяющие сделали выводы о том, что деятельность была фактически переведена на новую компанию, которая не имела права на 7 летний льготный период и доначислили налоги к уплате.
@businesscollegia
Неудачная оптимизация
Довольно яркий пример примитивной налоговой оптимизации, которая по сути оптимизацией не является. Дело в том, что при аренде недвижимости, собственником и арендодателем которой является физическое лицо, у арендатора – юридического лица возникает обязанность платить налог на недвижимость по объекту. При этом, во взаимоотношениях:
Арендодатель (Физлицо)—>Арендатор (ИП)
обязанность уплаты налога к ИП от физлица не переходит. Таким образом, бизнес посчитал, что, если в цепочку искусственно добавить ИП в качестве арендатора, можно сэкономить на налоге, ведь для физлица ставка в разы меньше. И действительно, в схеме:
Арендодатель (Физлицо)—>Арендатор (ИП)—>Субарендатор (Юрлицо)
плательщиком налога остается физическое лицо. Но такой подход применим, если все участники независимы и основной целью модели взаимоотношений не является налоговая экономия. Бизнес по какой-то причине посчитал, что поставить в качестве арендатора ИП, который одновременно является директором компании – субарендатора, это хорошая идея.
По результатам проверки налоговики применили ч. 4 статьи 33 НК, предъявив налог на недвижимость и пеню юридическому лицу. В итоге, компания не смогла доказать свою правоту в суде.
@businesscollegia
Довольно яркий пример примитивной налоговой оптимизации, которая по сути оптимизацией не является. Дело в том, что при аренде недвижимости, собственником и арендодателем которой является физическое лицо, у арендатора – юридического лица возникает обязанность платить налог на недвижимость по объекту. При этом, во взаимоотношениях:
Арендодатель (Физлицо)—>Арендатор (ИП)
обязанность уплаты налога к ИП от физлица не переходит. Таким образом, бизнес посчитал, что, если в цепочку искусственно добавить ИП в качестве арендатора, можно сэкономить на налоге, ведь для физлица ставка в разы меньше. И действительно, в схеме:
Арендодатель (Физлицо)—>Арендатор (ИП)—>Субарендатор (Юрлицо)
плательщиком налога остается физическое лицо. Но такой подход применим, если все участники независимы и основной целью модели взаимоотношений не является налоговая экономия. Бизнес по какой-то причине посчитал, что поставить в качестве арендатора ИП, который одновременно является директором компании – субарендатора, это хорошая идея.
По результатам проверки налоговики применили ч. 4 статьи 33 НК, предъявив налог на недвижимость и пеню юридическому лицу. В итоге, компания не смогла доказать свою правоту в суде.
@businesscollegia
БелТА
Частная компания в Витебске недоплачивала налог на недвижимость 5 лет благодаря договорам субаренды
По итогам проверочных мероприятий частное предприятие должно доплатить в бюджет налог на недвижимость и пеню за 2015-2019 годы.
Налоговые претензии для крупного бизнеса
Вышел сюжет АТН, в котором рассказывается об уклонениях в уплате налогов в компаниях 21vek, «Юркас» и «Модум».
Схемы, используемые компаниями, к которым имеются претензии контролирующих органов:
- фиктивная продажа недвижимости фирмы на ИП с последующей сдачей ей же в аренду;
- не уплата налога по сделкам с аффилированным ИП по повышенной ставке (вместо 16% налог исчислялся по ставке 5%);
- фиктивный импорт и экспорт;
- оформление работников индивидуальными предпринимателями, что привело к занижению выплат в ФСЗН;
- выплаты на ИП с целью обналичивания денежных средств.
@businesscollegia
Вышел сюжет АТН, в котором рассказывается об уклонениях в уплате налогов в компаниях 21vek, «Юркас» и «Модум».
Схемы, используемые компаниями, к которым имеются претензии контролирующих органов:
- фиктивная продажа недвижимости фирмы на ИП с последующей сдачей ей же в аренду;
- не уплата налога по сделкам с аффилированным ИП по повышенной ставке (вместо 16% налог исчислялся по ставке 5%);
- фиктивный импорт и экспорт;
- оформление работников индивидуальными предпринимателями, что привело к занижению выплат в ФСЗН;
- выплаты на ИП с целью обналичивания денежных средств.
@businesscollegia
YouTube
Задержание владельцев компаний 21vek, «Юркас» и «Модум»: что стало поводом? Главный эфир
Комитет госбезопасности Беларуси пояснил ситуацию вокруг задержания ряда белорусских бизнесменов. Речь идёт о владельцах компаний 21vek, «Юркас» и «Модум». Владельцев фирм задержали в конце прошлого июня. Никакой подробной информации по сей день в прессе…
Выплаты на ИП могут быть приравнены к «зарплатам в конвертах»
В последнее время такая форма ведения бизнеса, как индивидуальный предприниматель находится под пристальным вниманием государства на предмет ее целесообразности.
И ранее схема оформления работников ИП являлась неправомерной, лишенной хозяйственного и экономического смысла. Она трактуется, как подмена трудовых отношений гражданско-правовыми путем заключения договоров с ИП, которые:
-фактически продолжают выполнять функции, предусмотренные трудовыми договорами,
- местом оказания услуг, как правило является офис организации;
- выполняемые функции, условия, режим работы аналогичны при выполнении трудовых обязанностей.
Классическая деятельность индивидуального предпринимателя:
- основывается на его собственных решениях;
- производится под личную ответственность;
- финансируется из собственных средств;
- имеет целью получение личной выгоды.
В пресс-релизе Комитета госконтроля описывается схема, в которой директор фирмы произвел формальную регистрацию работников в качестве индивидуальных предпринимателей и выплачивал им зарплату «в конверте» под видом дохода от предпринимательской деятельности.
При этом в трудовых отношениях между обществом и работниками никаких изменений не произошло: работники располагались на рабочем месте по месту нахождения общества, работали полный рабочий день, пользовались имуществом общества и представлялись его работниками. В качестве ИП они не осуществляли самостоятельную предпринимательскую деятельность, не несли никаких рисков и имущественной ответственности, а выполняли те же работы, что и в соответствии с должностными инструкциями в компании.
@businesscollegia
В последнее время такая форма ведения бизнеса, как индивидуальный предприниматель находится под пристальным вниманием государства на предмет ее целесообразности.
И ранее схема оформления работников ИП являлась неправомерной, лишенной хозяйственного и экономического смысла. Она трактуется, как подмена трудовых отношений гражданско-правовыми путем заключения договоров с ИП, которые:
-фактически продолжают выполнять функции, предусмотренные трудовыми договорами,
- местом оказания услуг, как правило является офис организации;
- выполняемые функции, условия, режим работы аналогичны при выполнении трудовых обязанностей.
Классическая деятельность индивидуального предпринимателя:
- основывается на его собственных решениях;
- производится под личную ответственность;
- финансируется из собственных средств;
- имеет целью получение личной выгоды.
В пресс-релизе Комитета госконтроля описывается схема, в которой директор фирмы произвел формальную регистрацию работников в качестве индивидуальных предпринимателей и выплачивал им зарплату «в конверте» под видом дохода от предпринимательской деятельности.
При этом в трудовых отношениях между обществом и работниками никаких изменений не произошло: работники располагались на рабочем месте по месту нахождения общества, работали полный рабочий день, пользовались имуществом общества и представлялись его работниками. В качестве ИП они не осуществляли самостоятельную предпринимательскую деятельность, не несли никаких рисков и имущественной ответственности, а выполняли те же работы, что и в соответствии с должностными инструкциями в компании.
@businesscollegia
Требования о репатриации валюты распространяются и на резидентов ПВТ
Национальный банк направил а адрес Администрации ПВТ разъяснение, в котором информировал резидентов ПВТ о необходимости соблюдать требования нового Закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
Ранее резиденты ПВТ вправе были открывать счета в зарубежных банках, зачислять на них денежные средства и свободно проводить расчеты с использованием данных счетов.
С 9 июля 2021 года Законом введена обязанность по репатриации (зачислении на свои счета, открытые в банках Республики Беларусь) поступающих денежных средств на счета в иностранных банках. Это требование распространяется и на резидентов ПВТ.
Иностранная валюта, подлежащая репатриации должна быть переведена на счет в банке в Республике Беларусь, в течение пяти рабочих дней с даты ее зачисления. Однако оставлена возможность не зачислять на свои счета, открытые в банках Республики Беларусь, иностранную валюту, направленную на оплату расходов связанных с выполнением работ, оказанием услуг на территории иностранного государства в период их выполнения, оказания.
Интересно, что в Российской Федерации, наоборот, с 1 июля 2021 года отменены требования о репатриации валютной выручки. Закон отменяет требование репатриации резидентами на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты, полученной за товары и услуги, если эти резиденты занимаются несырьевым и неэнергетическим экспортом. Также несырьевым экспортерам разрешается зачислять экспортную валютную выручку на счета экспортеров, открытые в банках за пределами российской территории.
@businesscollegia
Национальный банк направил а адрес Администрации ПВТ разъяснение, в котором информировал резидентов ПВТ о необходимости соблюдать требования нового Закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
Ранее резиденты ПВТ вправе были открывать счета в зарубежных банках, зачислять на них денежные средства и свободно проводить расчеты с использованием данных счетов.
С 9 июля 2021 года Законом введена обязанность по репатриации (зачислении на свои счета, открытые в банках Республики Беларусь) поступающих денежных средств на счета в иностранных банках. Это требование распространяется и на резидентов ПВТ.
Иностранная валюта, подлежащая репатриации должна быть переведена на счет в банке в Республике Беларусь, в течение пяти рабочих дней с даты ее зачисления. Однако оставлена возможность не зачислять на свои счета, открытые в банках Республики Беларусь, иностранную валюту, направленную на оплату расходов связанных с выполнением работ, оказанием услуг на территории иностранного государства в период их выполнения, оказания.
Интересно, что в Российской Федерации, наоборот, с 1 июля 2021 года отменены требования о репатриации валютной выручки. Закон отменяет требование репатриации резидентами на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты, полученной за товары и услуги, если эти резиденты занимаются несырьевым и неэнергетическим экспортом. Также несырьевым экспортерам разрешается зачислять экспортную валютную выручку на счета экспортеров, открытые в банках за пределами российской территории.
@businesscollegia
Президент России
Отменена репатриация экспортной валютной выручки для несырьевых неэнергетических экспортёров
Президент подписал Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».
Выплаты на ИП могут быть приравнены к «зарплатам в конвертах»
Часть 2
Еще один пример, что работу с ИП нужно вести экономически обоснованно.
В ходе проведенных контрольных мероприятий налоговым органом было установлено, что организация перечисляла на счет ИП денежные средства в виде займов, которые в дальнейшем переводились в качестве личного дохода на карт-счет гражданина. Это послужило поводом провести у данного физического лица сопоставление полученных доходов и понесенных им расходов. С суммы превышения исчислен подоходный налог.
В Российской Федерации уже сложилась практика по подобным ситуациям с займами выдаваемым «своим» ИП (дело № А26-3394/2018) – их переквалифицировывают в дивиденды с соответствующим налогообложением.
Вот резюме из российского дела: учитывая взаимозависимость налогоплательщика и организаций - займодавцев, систематичность предоставления организациями, в которых С. является учредителем, заемных денежных средств независимо от наличия у предпринимателя потребности в них, а также совокупность обстоятельств, свидетельствующих о полном контроле С. экономический деятельности компаний группы "С", можно сделать вывод, что цель предоставления займов не была обусловлена разумными экономическими причинами, а направлена исключительно на получение С. необоснованной налоговой выгоды в результате сокрытия для целей налогообложения фактически полученного дохода в виде дивидендов.
@businesscollegia
Часть 2
Еще один пример, что работу с ИП нужно вести экономически обоснованно.
В ходе проведенных контрольных мероприятий налоговым органом было установлено, что организация перечисляла на счет ИП денежные средства в виде займов, которые в дальнейшем переводились в качестве личного дохода на карт-счет гражданина. Это послужило поводом провести у данного физического лица сопоставление полученных доходов и понесенных им расходов. С суммы превышения исчислен подоходный налог.
В Российской Федерации уже сложилась практика по подобным ситуациям с займами выдаваемым «своим» ИП (дело № А26-3394/2018) – их переквалифицировывают в дивиденды с соответствующим налогообложением.
Вот резюме из российского дела: учитывая взаимозависимость налогоплательщика и организаций - займодавцев, систематичность предоставления организациями, в которых С. является учредителем, заемных денежных средств независимо от наличия у предпринимателя потребности в них, а также совокупность обстоятельств, свидетельствующих о полном контроле С. экономический деятельности компаний группы "С", можно сделать вывод, что цель предоставления займов не была обусловлена разумными экономическими причинами, а направлена исключительно на получение С. необоснованной налоговой выгоды в результате сокрытия для целей налогообложения фактически полученного дохода в виде дивидендов.
@businesscollegia
nalog.gov.by
МНС: О выявляемых налоговыми органами
фактах выплаты заработной платы «в конвертах»
фактах выплаты заработной платы «в конвертах»
Зачем нужны аудиторы? 🧮
Наш коллега в коротком ролике отвечает на этот вопрос.👇
Формируем портфель💼 заказов на поэтапный аудит отчетности за 2021 год.
Пишите на info@uhy-bc.by
@businesscollegia
Наш коллега в коротком ролике отвечает на этот вопрос.👇
Формируем портфель💼 заказов на поэтапный аудит отчетности за 2021 год.
Пишите на info@uhy-bc.by
@businesscollegia
YouTube
Проверка 15 лет бухгалтерии за одни сутки "Расплата" - 2016
Расплата
2016 г. ‧ Криминальный фильм/Триллер ‧ 2 ч 8 мин
*** Проверка 15 лет бухгалтерии за одни сутки
Лента расскажет историю математического гения Кристиана Вульфа, который подрабатывает аудитором для самых опасных преступных организаций. Когда ему…
2016 г. ‧ Криминальный фильм/Триллер ‧ 2 ч 8 мин
*** Проверка 15 лет бухгалтерии за одни сутки
Лента расскажет историю математического гения Кристиана Вульфа, который подрабатывает аудитором для самых опасных преступных организаций. Когда ему…
разъяснение МНС.pdf
116.8 KB
НДС от комиссии Google и Apple
Появилось официальное разъяснение МНС по наболевшему вопросу. А именно: надо ли платить НДС по комиссиям, уплаченным белорусскими разработчиками игр и приложений площадкам App Store и Google Play?
Если кратко – НДС платить не нужно:
🔸ни разработчикам, уплачивающим налоги в общем порядке,
🔸ни резидентам ПВТ.
МНС считает, что услуги этих площадок не поименованы в подпунктах 1.1. – 1.5 пункта 1 статьи 117 НК, следовательно, местом их реализации не признается Беларусь.
@businesscollegia
Появилось официальное разъяснение МНС по наболевшему вопросу. А именно: надо ли платить НДС по комиссиям, уплаченным белорусскими разработчиками игр и приложений площадкам App Store и Google Play?
Если кратко – НДС платить не нужно:
🔸ни разработчикам, уплачивающим налоги в общем порядке,
🔸ни резидентам ПВТ.
МНС считает, что услуги этих площадок не поименованы в подпунктах 1.1. – 1.5 пункта 1 статьи 117 НК, следовательно, местом их реализации не признается Беларусь.
@businesscollegia
Дистанционка из-за границы
В последнее время у многих клиентов возникал вопрос о налоговых рисках компании, когда работник находиться в другом государстве и выполняет работу дистанционно. Один из основных вопросов – можно ли учитывать заработную плату таких работников в затратах при расчете налога на прибыль?
Такие сомнения возникали не на пустом месте. В частных ответах на запросы компаний Инспекции МНС делали оговорку о необходимости соответствия трудовых отношений нормам ТК РБ. А Минтруда в свою очередь намекал на тот факт, что действие ТК РБ ограничивается территорией Республики Беларусь и на выехавших заграницу дистанционщиков не распространяется.
Сегодня МНС развеял сомнения: ограничения по включению в состав затрат зарплаты работников-дистанционщиков, которые работают из-за границы отсутствуют.
@businesscollegia
В последнее время у многих клиентов возникал вопрос о налоговых рисках компании, когда работник находиться в другом государстве и выполняет работу дистанционно. Один из основных вопросов – можно ли учитывать заработную плату таких работников в затратах при расчете налога на прибыль?
Такие сомнения возникали не на пустом месте. В частных ответах на запросы компаний Инспекции МНС делали оговорку о необходимости соответствия трудовых отношений нормам ТК РБ. А Минтруда в свою очередь намекал на тот факт, что действие ТК РБ ограничивается территорией Республики Беларусь и на выехавших заграницу дистанционщиков не распространяется.
Сегодня МНС развеял сомнения: ограничения по включению в состав затрат зарплаты работников-дистанционщиков, которые работают из-за границы отсутствуют.
@businesscollegia
Цифровое резидентство: скоро в РФ
9 сентября Правительство РФ утвердило план мероприятий по созданию дополнительных условий по развитию ИТ-отрасли. Один из результатов, которых хочет добиться правительство – «повышение привлекательности российской юрисдикции для ИТ-компаний в сравнении с благоприятными для сферы ИТ юрисдикциями (Сингапур, Ирландия, Финляндия, США, Кипр, Эстония, Республика Беларусь и другие)».
Отметим, что меры - это только план. Интересные пункты, на которые сразу обращаешь внимание:
🔹 создание системы «цифрового резидентства» для иностранных компаний и физических лиц, осуществляющих деятельность в сфере ИТ, без необходимости физического присутствия в России;
🔹 наделение присяжных заседателей правом рассматривать экономические дела в сфере ИТ;
🔹 уточнение порядка применения мер пресечения «запрет определенных действий» и «заключение под стражу» при рассмотрении уголовных дел в отношении ИТ-предпринимателей;
🔹 освобождение ИТ-предпринимателей от уголовной ответственности в случае выплаты штрафа и ущерба;
🔹 упрощение для ИТ-специалистов процедур получения вида на жительства, льготная ипотека, льготное кредитование и иные меры поддержки.
Интересно, что в качестве отдельной полноценной меры обозначено «создание условий для беспрепятственного использования действующих мер налогового стимулирования и поддержки ИТ-отрасли». Скорее всего речь идет про устранение административных барьеров и четкой позиции налоговых органов о том «что можно, а что нельзя» на пути к уже введенным с 2021 года налоговым льготам.
@businesscollegia
9 сентября Правительство РФ утвердило план мероприятий по созданию дополнительных условий по развитию ИТ-отрасли. Один из результатов, которых хочет добиться правительство – «повышение привлекательности российской юрисдикции для ИТ-компаний в сравнении с благоприятными для сферы ИТ юрисдикциями (Сингапур, Ирландия, Финляндия, США, Кипр, Эстония, Республика Беларусь и другие)».
Отметим, что меры - это только план. Интересные пункты, на которые сразу обращаешь внимание:
🔹 создание системы «цифрового резидентства» для иностранных компаний и физических лиц, осуществляющих деятельность в сфере ИТ, без необходимости физического присутствия в России;
🔹 наделение присяжных заседателей правом рассматривать экономические дела в сфере ИТ;
🔹 уточнение порядка применения мер пресечения «запрет определенных действий» и «заключение под стражу» при рассмотрении уголовных дел в отношении ИТ-предпринимателей;
🔹 освобождение ИТ-предпринимателей от уголовной ответственности в случае выплаты штрафа и ущерба;
🔹 упрощение для ИТ-специалистов процедур получения вида на жительства, льготная ипотека, льготное кредитование и иные меры поддержки.
Интересно, что в качестве отдельной полноценной меры обозначено «создание условий для беспрепятственного использования действующих мер налогового стимулирования и поддержки ИТ-отрасли». Скорее всего речь идет про устранение административных барьеров и четкой позиции налоговых органов о том «что можно, а что нельзя» на пути к уже введенным с 2021 года налоговым льготам.
@businesscollegia
government.ru
Правительство утвердило второй пакет мер поддержки ИT-отрасли
Правительство России
Проект изменений в НК
На сайте Минфина опубликован проект Закона о внесении изменений в Налоговый кодекс. Из самых наболевших – изменения по упрощенной системе налогообложения:
🔹 отмена возможности применять УСН для ИП
🔹 отмена УСН с НДС
🔹 налог при УСН устанавливается в размере 6 %
🔹 изменены предельные критерии для применения УСН:
🔸 выручка – до 2 150 000 (сейчас - 2 159 235 бел. руб.)
🔸численность – до 50 человек (сейчас - 100 чел.)
❗️В случае принятия закона в такой редакции, эти изменения вступят в силу с 2023 года.
На сайте Минфина опубликован проект Закона о внесении изменений в Налоговый кодекс. Из самых наболевших – изменения по упрощенной системе налогообложения:
🔹 отмена возможности применять УСН для ИП
🔹 отмена УСН с НДС
🔹 налог при УСН устанавливается в размере 6 %
🔹 изменены предельные критерии для применения УСН:
🔸 выручка – до 2 150 000 (сейчас - 2 159 235 бел. руб.)
🔸численность – до 50 человек (сейчас - 100 чел.)
❗️В случае принятия закона в такой редакции, эти изменения вступят в силу с 2023 года.
Займы «для своих»
Налоговые риски организаций при заключении договоров займов с взаимозависимыми лицами на нерыночных условиях с 2022 года могут возрасти.
В проекте новой редакции Налогового кодекса предусмотрены соответствующие изменения в Главе 11, которая регламентирует правила трансфертного ценообразования.
С учетом изменений, если проценты по договору займа с взаимозависимым лицом будут нерыночными (занижены при выдаче займа, завышены при получении) проверяющие получат право откорректировать налоговую базу по налогу на прибыль.
При этом, как и сейчас, контроль будет применяться в отношении внешнеторговых сделок и сделок с резидентами, применяющими особые либо специальные налоговые режимы.
Напомним, что в настоящее время размер процентов при расчете налога на прибыль контролируется исключительно в рамках механизма тонкой капитализации, т.е. при определении затрат организации.
@businesscollegia
Налоговые риски организаций при заключении договоров займов с взаимозависимыми лицами на нерыночных условиях с 2022 года могут возрасти.
В проекте новой редакции Налогового кодекса предусмотрены соответствующие изменения в Главе 11, которая регламентирует правила трансфертного ценообразования.
С учетом изменений, если проценты по договору займа с взаимозависимым лицом будут нерыночными (занижены при выдаче займа, завышены при получении) проверяющие получат право откорректировать налоговую базу по налогу на прибыль.
При этом, как и сейчас, контроль будет применяться в отношении внешнеторговых сделок и сделок с резидентами, применяющими особые либо специальные налоговые режимы.
Напомним, что в настоящее время размер процентов при расчете налога на прибыль контролируется исключительно в рамках механизма тонкой капитализации, т.е. при определении затрат организации.
@businesscollegia
Правила налогового резидентства
Сегодня для белорусов как никогда актуален вопрос определения налогового резидентства. Напомним базовые правила.
🔹 налоговое резидентство физического лица определяется применительно к каждому календарному году
🔹 налоговыми резидентами Беларуси признаются физические лица, которые фактически находились в стране более 183 дней в году
🔹 выезд на лечение, в командировку, на отдых (не более 2-х месяцев) тоже считается нахождением в РБ
🔹 граждане Беларуси, которые не являются налоговыми резидентами ни одного государства, признаются налоговыми резидентами РБ вне зависимости от «правила 183-х дней»
Например: если гражданин Беларуси уехал в августе 2020 года, а вернулся в июне 2021 и останется в стране до конца года - он является налоговым резидентом РБ в 2020 и 2021 годах.
Более подробно – читайте 👉 в письме МНС.
@businesscollegia
Сегодня для белорусов как никогда актуален вопрос определения налогового резидентства. Напомним базовые правила.
🔹 налоговое резидентство физического лица определяется применительно к каждому календарному году
🔹 налоговыми резидентами Беларуси признаются физические лица, которые фактически находились в стране более 183 дней в году
🔹 выезд на лечение, в командировку, на отдых (не более 2-х месяцев) тоже считается нахождением в РБ
🔹 граждане Беларуси, которые не являются налоговыми резидентами ни одного государства, признаются налоговыми резидентами РБ вне зависимости от «правила 183-х дней»
Например: если гражданин Беларуси уехал в августе 2020 года, а вернулся в июне 2021 и останется в стране до конца года - он является налоговым резидентом РБ в 2020 и 2021 годах.
Более подробно – читайте 👉 в письме МНС.
@businesscollegia
Налог на миллиардеров и не только
В Сенате США предложили взимать дополнительный налог с богатейших граждан с активами свыше $1 млрд. (либо доходами, превышающими $100 млн. три года подряд).
Такой налог предлагается ввести на прирост стоимости капитала (сейчас отчисления производятся лишь в случае продажи активов). По предварительным оценкам, “налог на миллиардеров” затронет около 700 человек и принесет несколько сотен миллиардов долларов дополнительных средств в бюджет.
Тем временем, исходя из проекта Налогового кодекса, в Беларуси c 2022 года повысится подоходный налог до 20 % для некоторых категорий доходов:
🔹заработной платы в «конвертах»
🔹превышения расходов над доходами, на основании актов камеральных проверок
🔹«фиктивных» доходов в виде выигрышей от азартных игр, если фактически выигрыш не выплачивался
Информацию о планируемых изменениях в НК можно изучить на сайте Минфина.
@businesscollegia
В Сенате США предложили взимать дополнительный налог с богатейших граждан с активами свыше $1 млрд. (либо доходами, превышающими $100 млн. три года подряд).
Такой налог предлагается ввести на прирост стоимости капитала (сейчас отчисления производятся лишь в случае продажи активов). По предварительным оценкам, “налог на миллиардеров” затронет около 700 человек и принесет несколько сотен миллиардов долларов дополнительных средств в бюджет.
Тем временем, исходя из проекта Налогового кодекса, в Беларуси c 2022 года повысится подоходный налог до 20 % для некоторых категорий доходов:
🔹заработной платы в «конвертах»
🔹превышения расходов над доходами, на основании актов камеральных проверок
🔹«фиктивных» доходов в виде выигрышей от азартных игр, если фактически выигрыш не выплачивался
Информацию о планируемых изменениях в НК можно изучить на сайте Минфина.
@businesscollegia
Изменения для ИП в IT
Говорят, что проект изменений в Налоговый кодекс меняется каждый день... Правда это или нет, но в комментарии к проекту Минфином внесены изменения (сам проект размещен в редакции на 04.10.2021 и пока без изменений).
Исходя из комментариев, ИП – разработчики программного обеспечения в 2022 году все-таки смогут применять УСН. А вот ИП, деятельность которых связана с техобслуживанием и ремонтом авто и мотоциклов лишат такого права.
Напомним, что с 2022 года ставка налога при УСН увеличивается до 6 %, применение УСН с НДС будет невозможно.
UPD. На сайте Минфина обновили проект изменений в НК по состоянию на 10.11.2021
@businesscollegia
Говорят, что проект изменений в Налоговый кодекс меняется каждый день... Правда это или нет, но в комментарии к проекту Минфином внесены изменения (сам проект размещен в редакции на 04.10.2021 и пока без изменений).
Исходя из комментариев, ИП – разработчики программного обеспечения в 2022 году все-таки смогут применять УСН. А вот ИП, деятельность которых связана с техобслуживанием и ремонтом авто и мотоциклов лишат такого права.
Напомним, что с 2022 года ставка налога при УСН увеличивается до 6 %, применение УСН с НДС будет невозможно.
UPD. На сайте Минфина обновили проект изменений в НК по состоянию на 10.11.2021
@businesscollegia
Новое в дистанционной работе и не только
Минтруда и соцзащиты анонсировало изменения в Трудовой кодекс.
Среди новшеств - новые подходы к регулированию дистанционной работы. Трудовой кодекс будет дополнен нормами, которыми предусматривается, что дистанционная работа сможет иметь не только постоянный характер, но и временный (не более шести месяцев в календарном году), а также осуществляться путем чередования работы дистанционно и на рабочем месте в организации (комбинированная работа).
Договоренность об условиях такой работы наниматель и работник смогут достигнуть как при приеме на работу, так и в период трудовой деятельности.
Выполнение дистанционной работы на временной основе не потребует внесения изменений в трудовой договор и будет осуществляться на основании приказа нанимателя. Условие о выполнении комбинированной работы должно будет включаться в трудовой договор.
Кроме того анонсированы следующие изменения:
🔹дополнительные меры по защите здоровья работников
🔹гибкие подходы при использовании права на оплачиваемый свободный день в неделю
🔹расширение прав в части компенсаций по условиям труда
Подробнее - в анонсе на сайте Минтруда.
@businesscollegia
Минтруда и соцзащиты анонсировало изменения в Трудовой кодекс.
Среди новшеств - новые подходы к регулированию дистанционной работы. Трудовой кодекс будет дополнен нормами, которыми предусматривается, что дистанционная работа сможет иметь не только постоянный характер, но и временный (не более шести месяцев в календарном году), а также осуществляться путем чередования работы дистанционно и на рабочем месте в организации (комбинированная работа).
Договоренность об условиях такой работы наниматель и работник смогут достигнуть как при приеме на работу, так и в период трудовой деятельности.
Выполнение дистанционной работы на временной основе не потребует внесения изменений в трудовой договор и будет осуществляться на основании приказа нанимателя. Условие о выполнении комбинированной работы должно будет включаться в трудовой договор.
Кроме того анонсированы следующие изменения:
🔹дополнительные меры по защите здоровья работников
🔹гибкие подходы при использовании права на оплачиваемый свободный день в неделю
🔹расширение прав в части компенсаций по условиям труда
Подробнее - в анонсе на сайте Минтруда.
@businesscollegia
mintrud.gov.by
Минтруда и соцзащиты анонсировало новации в Трудовой кодекс | Новости | Министерство труда и социальной защиты Республики Беларусь.…
Сегодня в ходе заседания Национального совета по трудовым и социальным вопросам одобрены подходы, закрепленные в проекте Закона Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам трудовых отношений», предусматривающего внесение изменений и дополнений в…
Черная пятница
Наша компания сегодня столкнулась с неординарным кейсом. Через обратную форму связи на корпоративном сайте пришло уведомление от российского интернет-СМИ, проводившего журналистское расследование.
Оказалось, что фотографии наших коллег с вымыленными именами используют на мошенническом фишинговом сайте
Исходя из содержания расследования, гораздо больше не повезло реальной юридической компании из Санкт-Петербурга, реквизиты которой разместили на мошенническом сайте.
Мы уверены, что наши настоящие и потенциальные клиенты не поддаются на мошеннические схемы в интернете, но на всякий случай заявляем: наши специалисты в подобных проектах никогда не участвовали и не планируют. Информация о наших услугах и компетенциях размещена на нашем корпоративном сайте.
Всех с черной пятницей и хороших выходных!
@businesscollegia
Наша компания сегодня столкнулась с неординарным кейсом. Через обратную форму связи на корпоративном сайте пришло уведомление от российского интернет-СМИ, проводившего журналистское расследование.
Оказалось, что фотографии наших коллег с вымыленными именами используют на мошенническом фишинговом сайте
sfera-cons.online. На сайте лжеюристы заявляют, что вернут средства, украденные брокерами при крипто-инвестициях и т.д. Получается, что мошенники пытаются повторно обмануть людей уже пострадавших от обмана. Исходя из содержания расследования, гораздо больше не повезло реальной юридической компании из Санкт-Петербурга, реквизиты которой разместили на мошенническом сайте.
Мы уверены, что наши настоящие и потенциальные клиенты не поддаются на мошеннические схемы в интернете, но на всякий случай заявляем: наши специалисты в подобных проектах никогда не участвовали и не планируют. Информация о наших услугах и компетенциях размещена на нашем корпоративном сайте.
Всех с черной пятницей и хороших выходных!
@businesscollegia
47news
"С нами Центробанк". Как лжеюристы потрошат криптодоверчивых
Из тех, кого уже обманули чёрные брокеры на криптобиржах и инвестплатформах, выкачивают последние рубли. Мошенники прикрываются юридическим брендом. 47news поговорил с жуликами.
Отрицательные чистые активы
С этого года в Законе о хозобществах появилась норма, что если по результатам второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов станет равна нулю или приобретет отрицательное значение, это общество подлежит ликвидации.
Стоимость чистых активов определяется на 1 января на основании данных бухгалтерского баланса как разница между стоимостью активов и стоимостью обязательств (долгов).
Если на 31 декабря 2021 года (имеется в виду второй и каждый последующий год существования хозобщества) стоимость чистых активов будет равна нулю или будет иметь отрицательное значение, то у такого общества есть шесть месяцев, то есть до 1 июля 2022 года, для того, чтобы увеличить свои чистые активы и снять вопросы по ликвидации.
Так как финансовый год близится к завершению, самое время предпринять действия по улучшению структуры баланса (увеличению стоимости активов или снижению обязательств). Какие есть основные способы:
1. Прямое увеличение капитала
- увеличение уставного фонда за счет дополнительных вкладов участниками;
- внесение дополнительных вкладов третьим лицом, которое принимается в состав учредителей;
- оказания финансово-экономической поддержки участниками, не приводящие к увеличению уставного фонда (в данном варианте возможен налог на прибыль)
2. Увеличение стоимости активов.
- переоценка основных средств
3. Уменьшение обязательств
- прощение долга (возможен налог на прибыль)
- конвертация задолженности в капитал. Кредиторы хозобщества могут воспользоваться новой возможностью - зачесть свои денежные требования к этому обществу в счет внесения ими дополнительных вкладов в уставный фонд. Ранее такие зачеты были запрещены.
@businesscollegia
С этого года в Законе о хозобществах появилась норма, что если по результатам второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов станет равна нулю или приобретет отрицательное значение, это общество подлежит ликвидации.
Стоимость чистых активов определяется на 1 января на основании данных бухгалтерского баланса как разница между стоимостью активов и стоимостью обязательств (долгов).
Если на 31 декабря 2021 года (имеется в виду второй и каждый последующий год существования хозобщества) стоимость чистых активов будет равна нулю или будет иметь отрицательное значение, то у такого общества есть шесть месяцев, то есть до 1 июля 2022 года, для того, чтобы увеличить свои чистые активы и снять вопросы по ликвидации.
Так как финансовый год близится к завершению, самое время предпринять действия по улучшению структуры баланса (увеличению стоимости активов или снижению обязательств). Какие есть основные способы:
1. Прямое увеличение капитала
- увеличение уставного фонда за счет дополнительных вкладов участниками;
- внесение дополнительных вкладов третьим лицом, которое принимается в состав учредителей;
- оказания финансово-экономической поддержки участниками, не приводящие к увеличению уставного фонда (в данном варианте возможен налог на прибыль)
2. Увеличение стоимости активов.
- переоценка основных средств
3. Уменьшение обязательств
- прощение долга (возможен налог на прибыль)
- конвертация задолженности в капитал. Кредиторы хозобщества могут воспользоваться новой возможностью - зачесть свои денежные требования к этому обществу в счет внесения ими дополнительных вкладов в уставный фонд. Ранее такие зачеты были запрещены.
@businesscollegia
