Изменения в командировочных расходах
С 06.10.2020 вступят в силу изменения в порядок возмещения командировочных расходов.
Наниматель самостоятельно сможет выбрать правила подтверждения расходов по найму жилого помещения: на основании документов или без них (как по РБ, так и за границу).
В случае, если выбран вариант с предоставлением документов, решение следует закрепить в локальном правовом акте. Если подтверждающие документы не будут предоставлены, указанные расходы возмещаются в размере, не превышающем 20 %, но не менее 5 % от норм возмещения, установленных в приложении 1 к Постановлению № 176. Конкретный % возмещения расходов по найму жилого помещения устанавливается нанимателем в локальном правовом акте.
Если нанимателем принято решение не требовать у работника документы – расходы возмещаются по нормам (например: Москва – 145 USD/сутки).
С 06.10.2020 вступят в силу изменения в порядок возмещения командировочных расходов.
Наниматель самостоятельно сможет выбрать правила подтверждения расходов по найму жилого помещения: на основании документов или без них (как по РБ, так и за границу).
В случае, если выбран вариант с предоставлением документов, решение следует закрепить в локальном правовом акте. Если подтверждающие документы не будут предоставлены, указанные расходы возмещаются в размере, не превышающем 20 %, но не менее 5 % от норм возмещения, установленных в приложении 1 к Постановлению № 176. Конкретный % возмещения расходов по найму жилого помещения устанавливается нанимателем в локальном правовом акте.
Если нанимателем принято решение не требовать у работника документы – расходы возмещаются по нормам (например: Москва – 145 USD/сутки).
Последствия управления иностранной компанией из РБ
Ранее мы уже упоминали о проблемах, которые возникают из-за отсутствия в РБ законодательства о КИК (контролируемых иностранных компаниях).
Вчера КГК опубликовал новость об очередном уголовном деле об уклонении от уплаты налогов. Исходя из публикации, претензии к бизнесу возникли в связи с тем, что в Минске находились органы управления иностранной организации, печать и средства удаленного доступа к ее расчетному счету, здесь же проводились переговоры, подписывались и оформлялись товаросопроводительные документы относительно поставок белорусским субъектам хозяйствования товаров, а также осуществлялось управление расчетным счетом.
В профессиональном сообществе уже не раз поднимался вопрос о необходимости четких правил и критериев признания КИК налоговым резидентом РБ, а также правовых механизмов для расчета и уплаты налогов в бюджет в такой ситуации.
Без таких правил, у контролирующих органов остается слишком большая свобода в выборе правовых последствий.
Ранее мы уже упоминали о проблемах, которые возникают из-за отсутствия в РБ законодательства о КИК (контролируемых иностранных компаниях).
Вчера КГК опубликовал новость об очередном уголовном деле об уклонении от уплаты налогов. Исходя из публикации, претензии к бизнесу возникли в связи с тем, что в Минске находились органы управления иностранной организации, печать и средства удаленного доступа к ее расчетному счету, здесь же проводились переговоры, подписывались и оформлялись товаросопроводительные документы относительно поставок белорусским субъектам хозяйствования товаров, а также осуществлялось управление расчетным счетом.
В профессиональном сообществе уже не раз поднимался вопрос о необходимости четких правил и критериев признания КИК налоговым резидентом РБ, а также правовых механизмов для расчета и уплаты налогов в бюджет в такой ситуации.
Без таких правил, у контролирующих органов остается слишком большая свобода в выборе правовых последствий.
Опять претензии за неучтенную выручку
Пресс-центр КГК в очередной раз похвастался успехами ведомства в выявлении налоговых преступлений. На этот раз под разоблачение попала компания, организовавшая службу онлайн-заказа маршрутных такси. По информации, указанной в пресс-релизе, за обработку заказов компания принимала от перевозчиков наличные деньги и не уплачивала налоги. По предварительной информации, сокрытая выручка составляет десятки миллионов рублей. Аналогичные обвинения несколько лет назад предъявлялись директору службы такси 7788, который на стадии следствия добровольно возместил ущерб в сумме 1,4 млн. руб.
Об активизации контрольных мероприятий по выявлению неучтенной выручки свидетельствует также пресс-релиз налоговой инспекции по Минской области. Налоговики выявили занижение доходов у строительной компании, проанализировав информацию, полученную от контрагентов.
Практика показывает, что контролирующие органы для достижения результата зачастую используют информацию, полученную от бывших бизнес-партнеров или клиентов, с которыми испорчены деловые отношения.
Пресс-центр КГК в очередной раз похвастался успехами ведомства в выявлении налоговых преступлений. На этот раз под разоблачение попала компания, организовавшая службу онлайн-заказа маршрутных такси. По информации, указанной в пресс-релизе, за обработку заказов компания принимала от перевозчиков наличные деньги и не уплачивала налоги. По предварительной информации, сокрытая выручка составляет десятки миллионов рублей. Аналогичные обвинения несколько лет назад предъявлялись директору службы такси 7788, который на стадии следствия добровольно возместил ущерб в сумме 1,4 млн. руб.
Об активизации контрольных мероприятий по выявлению неучтенной выручки свидетельствует также пресс-релиз налоговой инспекции по Минской области. Налоговики выявили занижение доходов у строительной компании, проанализировав информацию, полученную от контрагентов.
Практика показывает, что контролирующие органы для достижения результата зачастую используют информацию, полученную от бывших бизнес-партнеров или клиентов, с которыми испорчены деловые отношения.
www.kgk.gov.by
Должностные лица компании по оказанию услуг онлайн-заказа маршрутных такси уклонились от уплаты налогов в особо крупном размере
Урок оптимизации налогов от президента США
Как сообщает BBC, расследование газеты New York Times показало, что 10 из 15 лет, предшествовавших его избранию президентом, Дональд Трамп вообще не платил федеральный подоходный налог, ссылаясь на хронические убытки от своего бизнеса. Журналисты обнаружили, что Трамп заплатил только 750 $ федерального подоходного налога в год, когда он стал президентом, и столько же в первый год своего правления.
Спикер Палаты представителей Конгресса Нэнси Пелоси, считающаяся самым влиятельным демократом в Вашингтоне, заявила, что президент прилагал массу усилий, чтобы "играть с налоговым кодексом и не платить причитающуюся с него справедливую долю".
Согласно данным расследования New York Times, президент Дональд Трамп однажды, заплатил своей старшей дочери Иванке Трамп 747 622 $ «гонорара за консультации», которые были учтены при расчете налогов. @businesscollegia
Как сообщает BBC, расследование газеты New York Times показало, что 10 из 15 лет, предшествовавших его избранию президентом, Дональд Трамп вообще не платил федеральный подоходный налог, ссылаясь на хронические убытки от своего бизнеса. Журналисты обнаружили, что Трамп заплатил только 750 $ федерального подоходного налога в год, когда он стал президентом, и столько же в первый год своего правления.
Спикер Палаты представителей Конгресса Нэнси Пелоси, считающаяся самым влиятельным демократом в Вашингтоне, заявила, что президент прилагал массу усилий, чтобы "играть с налоговым кодексом и не платить причитающуюся с него справедливую долю".
Согласно данным расследования New York Times, президент Дональд Трамп однажды, заплатил своей старшей дочери Иванке Трамп 747 622 $ «гонорара за консультации», которые были учтены при расчете налогов. @businesscollegia
BBC News Русская служба
New York Times добыла налоговые декларации Трампа. Он почти не платил налоги
В 2016 году, когда он вел предвыборную кампанию, и в первый год своего пребывания в Белом доме Дональд Трамп уплатил в виде федерального подоходного налога всего 750 долларов, написала влиятельная либеральная газета New York Times. Президент США назвал публикацию…
«Освежить» Налоговый кодекс
Исходя из пресс-релиза БЕЛТА, Минфину и МНС поручено активизировать работу над «модернизацией» налогового кодекса. Высока вероятность, что налоговое законодательство РБ планируют унифицировать с российским. Судя по всему, разговор идет о двух основных аспектах:
- унификация белорусского законодательства с российским;
- цифровизация администрирования путем внедрения российского программного обеспечения.
К слову, в рейтинге Всемирного банка Doing Business — 2019 в номинации «Налогообложение» Россия занимает 53-е место, а Беларусь — только 99-е.
Напомним, что проект изменений в НК-2021 РБ уже был размещен на сайте Минфина РБ, но теперь проще взять за основу этот вариант 👉 НК РФ. @businesscollegia
Исходя из пресс-релиза БЕЛТА, Минфину и МНС поручено активизировать работу над «модернизацией» налогового кодекса. Высока вероятность, что налоговое законодательство РБ планируют унифицировать с российским. Судя по всему, разговор идет о двух основных аспектах:
- унификация белорусского законодательства с российским;
- цифровизация администрирования путем внедрения российского программного обеспечения.
К слову, в рейтинге Всемирного банка Doing Business — 2019 в номинации «Налогообложение» Россия занимает 53-е место, а Беларусь — только 99-е.
Напомним, что проект изменений в НК-2021 РБ уже был размещен на сайте Минфина РБ, но теперь проще взять за основу этот вариант 👉 НК РФ. @businesscollegia
БелТА
Лукашенко поручил подготовить изменения в Налоговый кодекс
На доклад к главе государства пришли первый вице-премьер Николай Снопков, министр по налогам и сборам Сергей Наливайко и министр финансов Юрий Селиверстов. Президент отметил, что налоговая система - один из основных элементов экономической политики, она должна…
PRAMOVA
«Освежить» Налоговый кодекс Исходя из пресс-релиза БЕЛТА, Минфину и МНС поручено активизировать работу над «модернизацией» налогового кодекса. Высока вероятность, что налоговое законодательство РБ планируют унифицировать с российским. Судя по всему, разговор…
UPD. Появился комментарий МНС: изменения в НК планируется ввести с 2022 года.
Telegram
МНС Республики Беларусь
🇧🇾Предложения по изменению налогового законодательства будут подготовлены за 6-8 месяцев
12 октября, Минск /Корр. БЕЛТА/. Предложения по изменению налогового законодательства будут подготовлены в срок от полугода до восьми месяцев, а вступление в силу обновленного…
12 октября, Минск /Корр. БЕЛТА/. Предложения по изменению налогового законодательства будут подготовлены в срок от полугода до восьми месяцев, а вступление в силу обновленного…
Ревизия налоговых льгот
В условиях непростой экономической ситуации проверяющие проводят ревизию обоснованности предоставленных преференций. Как показывает практика, вполне реально лишение статуса резидента СЭЗ либо ПВТ, при невыполнении требований договора об условиях деятельности.
Генпрокуратура опубликовала кейс, в котором, по мнению проверяющих, предприятием – резидентом СЭЗ изготавливались и экспортировались незначительные партии товаров лишь для последующего освобождения от уплаты налога на недвижимость. При этом размер не поступивших в бюджет сумм налогов в сотни раз превысил объемы экспорта предприятия.
По мнению прокуратуры, предоставление льгот и преференций предприятию и его дальнейшее функционирование в качестве резидента СЭЗ будут причинять вред государственным и общественным интересам. @businesscollegia
В условиях непростой экономической ситуации проверяющие проводят ревизию обоснованности предоставленных преференций. Как показывает практика, вполне реально лишение статуса резидента СЭЗ либо ПВТ, при невыполнении требований договора об условиях деятельности.
Генпрокуратура опубликовала кейс, в котором, по мнению проверяющих, предприятием – резидентом СЭЗ изготавливались и экспортировались незначительные партии товаров лишь для последующего освобождения от уплаты налога на недвижимость. При этом размер не поступивших в бюджет сумм налогов в сотни раз превысил объемы экспорта предприятия.
По мнению прокуратуры, предоставление льгот и преференций предприятию и его дальнейшее функционирование в качестве резидента СЭЗ будут причинять вред государственным и общественным интересам. @businesscollegia
Всевидящее око налогового контроля
В августе, в связи с горячей информационной повесткой, осталось незамеченным присоединение РБ к Протоколу об обмене налоговой информацией в электронном виде между странами СНГ.
Дело в том, что ранее налоговые органы РБ обращались к коллегам из СНГ с запросами в рамках договоров с каждой из стран. Однако, такие запросы направляются по каждой конкретной ситуации и не предполагают оперативных ответов.
Протокол же предполагает ежегодный автоматический обмен данными, который позволит налоговым органам оперативно получать информацию:
- о доходах юридических и физических лиц;
- об отдельных видах имущества и его собственниках (владельцах).
Присоединение к Протоколу даст возможность налоговым органам РБ более оперативно получать информацию для анализа и налогового контроля.
К слову, Беларусь последняя из стран СНГ присоединилась к автоматическому обмену информацией.
@businesscollegia
В августе, в связи с горячей информационной повесткой, осталось незамеченным присоединение РБ к Протоколу об обмене налоговой информацией в электронном виде между странами СНГ.
Дело в том, что ранее налоговые органы РБ обращались к коллегам из СНГ с запросами в рамках договоров с каждой из стран. Однако, такие запросы направляются по каждой конкретной ситуации и не предполагают оперативных ответов.
Протокол же предполагает ежегодный автоматический обмен данными, который позволит налоговым органам оперативно получать информацию:
- о доходах юридических и физических лиц;
- об отдельных видах имущества и его собственниках (владельцах).
Присоединение к Протоколу даст возможность налоговым органам РБ более оперативно получать информацию для анализа и налогового контроля.
К слову, Беларусь последняя из стран СНГ присоединилась к автоматическому обмену информацией.
@businesscollegia
Налоговая прозрачность – хлопотное дельце
12 октября 2020г. Совмином принято решение о присоединении нашей станы к Глобальному форуму по налоговой прозрачности и обмену информацией по налоговым вопросам и Инклюзивной группе по имплементации Плана действий по вопросу противодействия размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (план BEPS).
Государства, стремящиеся стать членами Инклюзивной группы должны будут согласиться внедрить в свои процедуры, меры и т.н. минимальные стандарты, предусмотренные планом BEPS, которые направлены на совершенствование правил налогообложения и нацелены на борьбу против уклонения от уплаты налогов.
Внедрение положений плана BEPS направлено на исключение возможности использования многих схем минимизации налогов и вывода капитала из страны.
С одной стороны, внедрение плана BEPS позволит повысить прозрачность налоговой системы, установить понятные правила игры для добросовестных международных инвесторов. С другой стороны, невозможно предугадать реакцию на возможные изменения той категории инвесторов, которые пользуются в Беларуси существующими пробелами, а также эксклюзивными преференциями.
@businesscollegia
12 октября 2020г. Совмином принято решение о присоединении нашей станы к Глобальному форуму по налоговой прозрачности и обмену информацией по налоговым вопросам и Инклюзивной группе по имплементации Плана действий по вопросу противодействия размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (план BEPS).
Государства, стремящиеся стать членами Инклюзивной группы должны будут согласиться внедрить в свои процедуры, меры и т.н. минимальные стандарты, предусмотренные планом BEPS, которые направлены на совершенствование правил налогообложения и нацелены на борьбу против уклонения от уплаты налогов.
Внедрение положений плана BEPS направлено на исключение возможности использования многих схем минимизации налогов и вывода капитала из страны.
С одной стороны, внедрение плана BEPS позволит повысить прозрачность налоговой системы, установить понятные правила игры для добросовестных международных инвесторов. С другой стороны, невозможно предугадать реакцию на возможные изменения той категории инвесторов, которые пользуются в Беларуси существующими пробелами, а также эксклюзивными преференциями.
@businesscollegia
Забота о правах
Пока профсоюзы еще не созданы на всех предприятиях в стране, заботу о правах работников взяла генеральная прокуратура. Выпущен очередной пресс-релиз - о проверке соблюдения трудовых прав работников. При проверках, установлены случаи, когда при приеме на работу с гражданами заключали не трудовой договор, а договор подряда или оказания услуг.
Надо отметить, что наиболее серьезными последствиями для бизнеса может обернуться не просто замена трудовых отношений гражданско-правовыми, а «трансформация» наемных работников в предпринимателей, применяющих УСН, которые фактически продолжают выполнять функции, предусмотренные трудовыми договорами. Местом оказания услуг является, как правило, офис организации, выполняемые функции, условия, режим работы и др. аналогичны при выполнении трудовых обязанностей.
Еще в 2019 году разъяснено, что в таких отношениях Верховный суд усматривает признаки искусственности, отсутствие хозяйственного и иного экономического смысла, кроме налоговой выгоды.
Кстати, подрядчиков в профсоюз не включишь, только штатных работников😉.
Пока профсоюзы еще не созданы на всех предприятиях в стране, заботу о правах работников взяла генеральная прокуратура. Выпущен очередной пресс-релиз - о проверке соблюдения трудовых прав работников. При проверках, установлены случаи, когда при приеме на работу с гражданами заключали не трудовой договор, а договор подряда или оказания услуг.
Надо отметить, что наиболее серьезными последствиями для бизнеса может обернуться не просто замена трудовых отношений гражданско-правовыми, а «трансформация» наемных работников в предпринимателей, применяющих УСН, которые фактически продолжают выполнять функции, предусмотренные трудовыми договорами. Местом оказания услуг является, как правило, офис организации, выполняемые функции, условия, режим работы и др. аналогичны при выполнении трудовых обязанностей.
Еще в 2019 году разъяснено, что в таких отношениях Верховный суд усматривает признаки искусственности, отсутствие хозяйственного и иного экономического смысла, кроме налоговой выгоды.
Кстати, подрядчиков в профсоюз не включишь, только штатных работников😉.
Плата за порядок
МНС разъяснило порядок отражения в налоговом учете платы за организацию сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и упаковки, предусмотренной Указом № 16.
В ранее действующем Указе № 313, было предусмотрено включение оплаты в затраты для налогового учета в периоде начисления. Т.е. бухгалтерский и налоговый учет в этой части совпадал.
По новому порядку, в налоговом учете плата включается в затраты на основании платежного документа, в том отчетном периоде, когда она внесена на счет оператора. В бухгалтерском учете отражение производится в том периоде, за который рассчитана сумма к уплате (на основании расчета/бух.справки). Таким образом в бухгалтерском учете следует отражать отложенный налоговый актив. @businesscollegia
МНС разъяснило порядок отражения в налоговом учете платы за организацию сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и упаковки, предусмотренной Указом № 16.
В ранее действующем Указе № 313, было предусмотрено включение оплаты в затраты для налогового учета в периоде начисления. Т.е. бухгалтерский и налоговый учет в этой части совпадал.
По новому порядку, в налоговом учете плата включается в затраты на основании платежного документа, в том отчетном периоде, когда она внесена на счет оператора. В бухгалтерском учете отражение производится в том периоде, за который рассчитана сумма к уплате (на основании расчета/бух.справки). Таким образом в бухгалтерском учете следует отражать отложенный налоговый актив. @businesscollegia
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь
Об учете при налогообложении прибыли платы за организацию сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и упаковки
ФНС vs МНС
Если вы хотите лучше понимать масштабы различий в развитии налоговых систем Беларуси и России, рекомендуем интервью с руководителем ФНС Даниилом Егоровым изданию «Коммерсантъ».
В планах у ФНС - реализовать проект для внедрения 100% электронного документооборота в сегменте b2b в России и забрать на себя функцию по расчету налогов к 2024 году.
«Только тогда, когда мы говорим о том, что мы забираем на себя ведение налогового учета и расчет налогов,— вот тогда мы оказываемся в той ипостаси, которая становится нам интересна». @businesscollegia
Если вы хотите лучше понимать масштабы различий в развитии налоговых систем Беларуси и России, рекомендуем интервью с руководителем ФНС Даниилом Егоровым изданию «Коммерсантъ».
В планах у ФНС - реализовать проект для внедрения 100% электронного документооборота в сегменте b2b в России и забрать на себя функцию по расчету налогов к 2024 году.
«Только тогда, когда мы говорим о том, что мы забираем на себя ведение налогового учета и расчет налогов,— вот тогда мы оказываемся в той ипостаси, которая становится нам интересна». @businesscollegia
Коммерсантъ
«Порядок цифр верный, это триллионы»
Глава ФНС Даниил Егоров о продолжающихся и новых проектах службы
Повышение налогов для богатых
В РФ подписан закон о повышении ставки подоходного налога. С 2021 года ставка подоходного налога для физлиц, чей доход превышает 5 млн. руб. в год (примерно 65 тыс. $), будет составлять 15 % вместо 13 %.
В этом году эксперты ООН уже подчеркивали важность применения прогрессивного налогообложения, при котором налоговые ставки для богатых выше, чем для бедных. Кроме того, повышение налогов на предметы роскоши, при одновременном их снижении на самые необходимые товары народного потребления также может способствовать снижению социальной напряженности и преодолению кризиса.
Джо Байден, во время избирательной компании, также заявлял, что в случае избрания поднимет налоги для тех, кто зарабатывает больше $400 тыс. в год.
Существующий проект изменений Налогового Кодекса РБ не предполагает роста налоговых ставок. Но в текущей ситуации, когда власть ищет новые источники финансирования расходов возникает вопрос: есть ли риск повышения налогов для состоятельных белорусов?
В РФ подписан закон о повышении ставки подоходного налога. С 2021 года ставка подоходного налога для физлиц, чей доход превышает 5 млн. руб. в год (примерно 65 тыс. $), будет составлять 15 % вместо 13 %.
В этом году эксперты ООН уже подчеркивали важность применения прогрессивного налогообложения, при котором налоговые ставки для богатых выше, чем для бедных. Кроме того, повышение налогов на предметы роскоши, при одновременном их снижении на самые необходимые товары народного потребления также может способствовать снижению социальной напряженности и преодолению кризиса.
Джо Байден, во время избирательной компании, также заявлял, что в случае избрания поднимет налоги для тех, кто зарабатывает больше $400 тыс. в год.
Существующий проект изменений Налогового Кодекса РБ не предполагает роста налоговых ставок. Но в текущей ситуации, когда власть ищет новые источники финансирования расходов возникает вопрос: есть ли риск повышения налогов для состоятельных белорусов?
Уходим в крипту/выходим в кэш
В последнее время наши подписчики активно интересуются налогообложением операций с криптовалютой. Повышенный интерес связан со следующими факторами:
• рост курса BTC;
• в РБ открывается все больше возможностей легально приобрести криптовалюту;
• риски хранения фиатных денег на счетах в банке;
• утрата доверия к традиционным финансовым институтам;
• прогрессивность децентрализованных технологий и пр.
Напоминаем, что физические лица могут осуществлять операции по покупке и продаже криптовалют как через резидентов ПВТ, так и без их участия. Однако, следует учесть, что исходя из правил внутреннего контроля, банки должны считать подозрительными все операции без участия резидента ПВТ по покупке или продаже крипты на сумму более 1000 базовых величин, а также систематически осуществляемые клиентом операции c криптовалютой.
С учетом норм Декрета № 8, доходы физлиц от деятельности по майнингу, покупки и продажи криптовалюты декларированию не подлежат и налогами не облагаются до 1 января 2023 г.
Но для подтверждения характера доходов, мы рекомендуем иметь доказательства, что доходы получены именно от этих видов деятельности.
@businesscollegia
В последнее время наши подписчики активно интересуются налогообложением операций с криптовалютой. Повышенный интерес связан со следующими факторами:
• рост курса BTC;
• в РБ открывается все больше возможностей легально приобрести криптовалюту;
• риски хранения фиатных денег на счетах в банке;
• утрата доверия к традиционным финансовым институтам;
• прогрессивность децентрализованных технологий и пр.
Напоминаем, что физические лица могут осуществлять операции по покупке и продаже криптовалют как через резидентов ПВТ, так и без их участия. Однако, следует учесть, что исходя из правил внутреннего контроля, банки должны считать подозрительными все операции без участия резидента ПВТ по покупке или продаже крипты на сумму более 1000 базовых величин, а также систематически осуществляемые клиентом операции c криптовалютой.
С учетом норм Декрета № 8, доходы физлиц от деятельности по майнингу, покупки и продажи криптовалюты декларированию не подлежат и налогами не облагаются до 1 января 2023 г.
Но для подтверждения характера доходов, мы рекомендуем иметь доказательства, что доходы получены именно от этих видов деятельности.
@businesscollegia
Налогообложение криптовалюты у юрлиц
Продолжая тему предыдущего поста, ответим на вопрос: что с налогообложением у юридических лиц по операциям с криптовалютой?
Для резидентов ПВТ доходы от любых операций (майнинг, создание, приобретение, отчуждение) с криптовалютой не облагаются налогами.
Для всех остальных юр. лиц. в РБ не признается объектом налогообложения прибыль от отчуждения крипты путем ее обмена на иную криптовалюту (например: BTC на ETH). Доходы от других операций будут подлежать налогообложению.
Может ли белорусское юрлицо (не резидент ПВТ) получить криптовалюту за поставленные товары (работы, услуги или имущественные права)?
Токены (в том числе криптовалюта) не являются деньгами или электронными деньгами. Получение криптовалюты – это приобретение имущественных прав.
Следует отметить, что юридические лица (за исключением резидентов ПВТ) имеют право приобретать, отчуждать криптовалюту, совершать с ней иные сделки (операции) только через белорусских операторов криптоплатформ, операторов обмена криптовалют и иных резидентов ПВТ.
Таким образом, при участии резидента ПВТ, имеющего право вести соответствующую деятельность, белорусская компания вправе получить от заказчика криптовалюту в обмен на товары (работы, услуги или имущественные права). @businesscollegia
Продолжая тему предыдущего поста, ответим на вопрос: что с налогообложением у юридических лиц по операциям с криптовалютой?
Для резидентов ПВТ доходы от любых операций (майнинг, создание, приобретение, отчуждение) с криптовалютой не облагаются налогами.
Для всех остальных юр. лиц. в РБ не признается объектом налогообложения прибыль от отчуждения крипты путем ее обмена на иную криптовалюту (например: BTC на ETH). Доходы от других операций будут подлежать налогообложению.
Может ли белорусское юрлицо (не резидент ПВТ) получить криптовалюту за поставленные товары (работы, услуги или имущественные права)?
Токены (в том числе криптовалюта) не являются деньгами или электронными деньгами. Получение криптовалюты – это приобретение имущественных прав.
Следует отметить, что юридические лица (за исключением резидентов ПВТ) имеют право приобретать, отчуждать криптовалюту, совершать с ней иные сделки (операции) только через белорусских операторов криптоплатформ, операторов обмена криптовалют и иных резидентов ПВТ.
Таким образом, при участии резидента ПВТ, имеющего право вести соответствующую деятельность, белорусская компания вправе получить от заказчика криптовалюту в обмен на товары (работы, услуги или имущественные права). @businesscollegia
Вернуть НДС – это реально
Вопрос от подписчика: Правда ли, что резидент ПВТ может вернуть из бюджета НДС от купленной техники?
Да, если вы IT-компания и планируете покупку компьютерной техники, мебели или других основных средств. Не зачтенная сумма налога, уплаченная при покупке основных средств и нематериальных активов в 2020 году, подлежит возврату в 2021 году. Такая возможность есть у резидентов ПВТ и других компаний, которые работают с НДС, но налог по выручке отсутствует или незначительный.
Налог можно вернуть по 1/4 за каждый квартал 2021 года или ежемесячно по 1/12 – в зависимости от выбранного отчетного периода.
ЧТО НУЖНО сделать?
1. Указать порядок вычета в учетной политике на 2021 год;
2. Отразить суммы НДС в бухгалтерском учете;
3. Вовремя подписать входящие счет-фактуры от поставщиков;
4. Отразить превышение налоговых вычетов в декларации;
5. Вместе с декларацией отправить в налоговую инспекцию заявление на возврат.
✅Памятка по возврату НДС!
Вопрос от подписчика: Правда ли, что резидент ПВТ может вернуть из бюджета НДС от купленной техники?
Да, если вы IT-компания и планируете покупку компьютерной техники, мебели или других основных средств. Не зачтенная сумма налога, уплаченная при покупке основных средств и нематериальных активов в 2020 году, подлежит возврату в 2021 году. Такая возможность есть у резидентов ПВТ и других компаний, которые работают с НДС, но налог по выручке отсутствует или незначительный.
Налог можно вернуть по 1/4 за каждый квартал 2021 года или ежемесячно по 1/12 – в зависимости от выбранного отчетного периода.
ЧТО НУЖНО сделать?
1. Указать порядок вычета в учетной политике на 2021 год;
2. Отразить суммы НДС в бухгалтерском учете;
3. Вовремя подписать входящие счет-фактуры от поставщиков;
4. Отразить превышение налоговых вычетов в декларации;
5. Вместе с декларацией отправить в налоговую инспекцию заявление на возврат.
✅Памятка по возврату НДС!
Внеррасходы на COVID-19
ИМНС по Брестской области опубликовала разъяснение, из которого следует, что расходы компании на проведение тестирования работников на наличие инфекции COVID-19, можно включать состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль с 21.09.2020, вне зависимости от способа лабораторного исследования.
ИМНС ссылается на последние Рекомендации Минздрава (письмо от 21 сентября 2020 г. № 7-19/15320), которые устанавливают минимальный, но не исчерпывающий перечень санитарно-противоэпидемических мероприятий, выполнение которых направлено на снижение рисков распространения инфекции.
Кроме того, налоговая упоминает письмо Минздрава от 21 сентября 2020 г. № 7-19/15357, согласно которому, к категории иных мероприятий, направленных на предотвращение дальнейшего распространения COVID-19, отнесено проведение работникам организаций лабораторных исследований на инфекцию COVID-19 независимо от метода исследования, включая лабораторные исследования:
- методом ПЦР,
- методом диагностики на определение антител к COVID-19. @businesscollegia
ИМНС по Брестской области опубликовала разъяснение, из которого следует, что расходы компании на проведение тестирования работников на наличие инфекции COVID-19, можно включать состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль с 21.09.2020, вне зависимости от способа лабораторного исследования.
ИМНС ссылается на последние Рекомендации Минздрава (письмо от 21 сентября 2020 г. № 7-19/15320), которые устанавливают минимальный, но не исчерпывающий перечень санитарно-противоэпидемических мероприятий, выполнение которых направлено на снижение рисков распространения инфекции.
Кроме того, налоговая упоминает письмо Минздрава от 21 сентября 2020 г. № 7-19/15357, согласно которому, к категории иных мероприятий, направленных на предотвращение дальнейшего распространения COVID-19, отнесено проведение работникам организаций лабораторных исследований на инфекцию COVID-19 независимо от метода исследования, включая лабораторные исследования:
- методом ПЦР,
- методом диагностики на определение антител к COVID-19. @businesscollegia
На УСН с 2021
Перед новым годом самое время задуматься о переходе на УСН. Для этого необходимо до 31 декабря 2020 г. подать в налоговый орган по месту своего нахождения уведомление по установленной форме.
Для перехода на УСН у организаций выручка за 9 месяцев 2020 года не должна превышать 1 538 843 рублей (у ИП - 330 750 рублей), а численность работников в среднем не более 100 человек.
Также следует учитывать, если в 2020 году вы перешли с УСН на общую систему налогообложения, вернуться на УСН можно только через год, то есть с 2022 года.
Как и ранее, организации, уведомившие о переходе на УСН с 2021 года, вправе отказаться от ее применения до 20 февраля 2021 г. (п. 5 ст. 327 НК).
Перед новым годом самое время задуматься о переходе на УСН. Для этого необходимо до 31 декабря 2020 г. подать в налоговый орган по месту своего нахождения уведомление по установленной форме.
Для перехода на УСН у организаций выручка за 9 месяцев 2020 года не должна превышать 1 538 843 рублей (у ИП - 330 750 рублей), а численность работников в среднем не более 100 человек.
Также следует учитывать, если в 2020 году вы перешли с УСН на общую систему налогообложения, вернуться на УСН можно только через год, то есть с 2022 года.
Как и ранее, организации, уведомившие о переходе на УСН с 2021 года, вправе отказаться от ее применения до 20 февраля 2021 г. (п. 5 ст. 327 НК).
Антикризисные меры подъехали
❗️Замминистра финансов анонсировал возможное повышение налогов в 2021-2022 годах. Предлагается повышение ставки подоходного налога с 9% до 13% для работников компаний-резидентов ПВТ и Китайско-белорусского индустриального парка "Великий камень".
Возможно также повышение ставки налога на прибыль для операторов сотовой связи и оператора по обязательному оказанию универсальных услуг электросвязи с 18% до 30%. Подробнее тут 👇
❗️Замминистра финансов анонсировал возможное повышение налогов в 2021-2022 годах. Предлагается повышение ставки подоходного налога с 9% до 13% для работников компаний-резидентов ПВТ и Китайско-белорусского индустриального парка "Великий камень".
Возможно также повышение ставки налога на прибыль для операторов сотовой связи и оператора по обязательному оказанию универсальных услуг электросвязи с 18% до 30%. Подробнее тут 👇
БелТА
В Беларуси предлагают временно повысить некоторые налоги для компенсации расходов из-за COVID-19
"В качестве дополнительных мер на временной основе в 2021-2022 годах предлагается повышение ставки налога на прибыль для операторов сотовой связи и оператора по обязательному оказанию универсальных услуг электросвязи с 18% до 30%", - сказал Дмитрий Кийко.
Необоснованный посредник
Специалистами ДФР идентифицирована очередная схема искусственного дробления бизнеса.
Суть схемы
Производитель (ОСН) оформляет продажу определенного объема продукции покупателям не напрямую, а через взаимозависимую компанию (УСН без НДС). Продажа на «свою» компанию с УСН идет с минимальной надбавкой. Вся маржа остается у взаимозависимой компании, а проверяющие делают вывод о занижении налоговой базы по НДС и налогу на прибыль, в связи с неправомерным применением особого режима.
Так как нюансы нам не известны, можно только предполагать какие доказательства были собраны проверяющими. Скорее всего вывод о неуплате налогов базировался на банальном отсутствии у компании-посредника экономической функции в цепочке сделок. Т.е. присутствие посредника только на бумаге и в расчетах.
В ином случае, если посредник имеет реальную функцию (отдел продаж, склад и др.), в подобной ситуации на повестке стоял бы вопрос об экономическом обосновании примененных производителем цен (ст. 87 НК). @businesscollegia
Специалистами ДФР идентифицирована очередная схема искусственного дробления бизнеса.
Суть схемы
Производитель (ОСН) оформляет продажу определенного объема продукции покупателям не напрямую, а через взаимозависимую компанию (УСН без НДС). Продажа на «свою» компанию с УСН идет с минимальной надбавкой. Вся маржа остается у взаимозависимой компании, а проверяющие делают вывод о занижении налоговой базы по НДС и налогу на прибыль, в связи с неправомерным применением особого режима.
Так как нюансы нам не известны, можно только предполагать какие доказательства были собраны проверяющими. Скорее всего вывод о неуплате налогов базировался на банальном отсутствии у компании-посредника экономической функции в цепочке сделок. Т.е. присутствие посредника только на бумаге и в расчетах.
В ином случае, если посредник имеет реальную функцию (отдел продаж, склад и др.), в подобной ситуации на повестке стоял бы вопрос об экономическом обосновании примененных производителем цен (ст. 87 НК). @businesscollegia
YouTube
Сразу несколько преступных схем выявили в рамках проверки сотрудники Госконтроля
В Витебской и Брестской областях финансовая милиция вышла на руководителей государственного и частного предприятий. В их преступной деятельности была одна общая деталь, а именно подставные посредники. Подконтрольные фирмы-прокладки позволяли в первом случае…
