О неначислении амортизации
Напомним, что одной из мер «преодоления негативных последствий» является право не начислять амортизацию в 2020 году. Соответствующее Постановление Совмина подписано 15 апреля.
09 июля МНС выпустило разъяснения о налоговых последствиях такого решения. Если принято решение о неначислении амортизации – корректируются данные налогового учета на суммы амортизации, начисленные с 1 января 2020 года.
Таким образом, если решение принято после сдачи декларации, необходимо доплатить налог на прибыль за 1 квартал. При этом пеня будет начислена в общеустановленном порядке.
Напомним, что одной из мер «преодоления негативных последствий» является право не начислять амортизацию в 2020 году. Соответствующее Постановление Совмина подписано 15 апреля.
09 июля МНС выпустило разъяснения о налоговых последствиях такого решения. Если принято решение о неначислении амортизации – корректируются данные налогового учета на суммы амортизации, начисленные с 1 января 2020 года.
Таким образом, если решение принято после сдачи декларации, необходимо доплатить налог на прибыль за 1 квартал. При этом пеня будет начислена в общеустановленном порядке.
Стоит ли отстаивать свои права?
Если не пугают лонгриды – предлагаем ознакомится с любопытным судебным кейсом, который подтверждает, что отстаивать свои права как налогоплательщика не всегда бесперспективно.
Суть дела.
В ходе налоговой проверки ИП не смог документально подтвердить приобретение товара у иностранных поставщиков. Налоговая не учла в затратах стоимость товара, а на доход поставила задолженность перед поставщиками, так как ИП подлежал ликвидации. Налоговики не приняли во внимание аргументы ИП о том, что товар был оплачен наличными деньгами.
При этом, проверяя соответствие доходов и расходов гражданина как физического лица, налоговики учли эти же расходы на приобретение товара и обложили превышение подоходным налогом.
В итоге, суд апелляционной инстанции установил, что налоговики в отношении одних и тех же обстоятельств сделали взаимоисключающие выводы и отменил решение инспекции на сумму доначисленного подоходного налога более 430 тыс. руб.
@businesscollegia
Если не пугают лонгриды – предлагаем ознакомится с любопытным судебным кейсом, который подтверждает, что отстаивать свои права как налогоплательщика не всегда бесперспективно.
Суть дела.
В ходе налоговой проверки ИП не смог документально подтвердить приобретение товара у иностранных поставщиков. Налоговая не учла в затратах стоимость товара, а на доход поставила задолженность перед поставщиками, так как ИП подлежал ликвидации. Налоговики не приняли во внимание аргументы ИП о том, что товар был оплачен наличными деньгами.
При этом, проверяя соответствие доходов и расходов гражданина как физического лица, налоговики учли эти же расходы на приобретение товара и обложили превышение подоходным налогом.
В итоге, суд апелляционной инстанции установил, что налоговики в отношении одних и тех же обстоятельств сделали взаимоисключающие выводы и отменил решение инспекции на сумму доначисленного подоходного налога более 430 тыс. руб.
@businesscollegia
Затраты на защиту от COVID-19
В связи с тем, что белорусские компании несут существенные расходы, связанные с предотвращением распространения COVID-19 возникают вопросы о правомерности учета затрат для налоговых целей. Исходя из последнего письма МНС и Минфина, кроме расходов указанных ранее, учесть при расчете налога на прибыль в составе внереализационных расходов можно:
- любые средства защиты дыхания (в том числе повязки, маски, респираторы и др.);
- одноразовые перчатки для работников, посетителей и покупателей в торговых и иных объектах.
Такие затраты включаются в состав внереализационных расходов с момента информирования о необходимости проведения таких мероприятий, т.е. с 13 марта 2020 г. (Письмо Министерства здравоохранения Республики Беларусь 13 марта 2020 г. № 7-19/4568).
В состав внереализационных расходов включаются также затраты на санитарно-противоэпидемические, в том числе ограничительные, мероприятия, проведенные в соответствии с планами по профилактике инфекции, утвержденными решениями местных исполнительных и распорядительных органов.
@businesscollegia
В связи с тем, что белорусские компании несут существенные расходы, связанные с предотвращением распространения COVID-19 возникают вопросы о правомерности учета затрат для налоговых целей. Исходя из последнего письма МНС и Минфина, кроме расходов указанных ранее, учесть при расчете налога на прибыль в составе внереализационных расходов можно:
- любые средства защиты дыхания (в том числе повязки, маски, респираторы и др.);
- одноразовые перчатки для работников, посетителей и покупателей в торговых и иных объектах.
Такие затраты включаются в состав внереализационных расходов с момента информирования о необходимости проведения таких мероприятий, т.е. с 13 марта 2020 г. (Письмо Министерства здравоохранения Республики Беларусь 13 марта 2020 г. № 7-19/4568).
В состав внереализационных расходов включаются также затраты на санитарно-противоэпидемические, в том числе ограничительные, мероприятия, проведенные в соответствии с планами по профилактике инфекции, утвержденными решениями местных исполнительных и распорядительных органов.
@businesscollegia
Партнерам UBER упростили жизнь
МНС разъяснило, что всем партнерам Uber не обязательно стучаться в поддержку для получения справки о резидентстве. Для устранения двойного налогообложения достаточно просто предоставить в налоговую графический образ, который доступен на сайте Яндекс.Такси по ссылке.
МНС разъяснило, что всем партнерам Uber не обязательно стучаться в поддержку для получения справки о резидентстве. Для устранения двойного налогообложения достаточно просто предоставить в налоговую графический образ, который доступен на сайте Яндекс.Такси по ссылке.
Купил недвижимость – заплати налог!
Налоги на покупку жилья сейчас в мире составляют в среднем 5% Некоторые страны взимают более 10%.
Согласно новому исследованию, проведенному UHY, международной сетью аудиторских фирм, в мире средняя ставка налога, уплачиваемого физическими лицами при приобретении жилья, в настоящий момент достигла почти 5%. При этом в некоторых странах с наиболее развитой экономикой ставка налога на приобретение недвижимости составляет 10%.
Исследование UHY показывает, что средняя ставка налога, взимаемого в мире при покупке жилья стоимостью USD 150 000, в настоящее время достигла 4.51%, что составляет USD 6 771 даже для относительно скромной недвижимости.
В Беларуси налог на приобретение недвижимости отсутствует.
Специалисты UHY по налоговым вопросам изучили данные по физическим лицам, приобретавшим жилье стоимостью USD 150 000, 1 миллион USD и 2 миллиона USD в 27 странах, в которых присутствует международная сеть UHY, включая всех членов G7, а также основные страны с развивающейся экономикой.
Подробнее о результатах исследования читайте здесь ⬇️⬇️⬇️.
@businesscollegia
Налоги на покупку жилья сейчас в мире составляют в среднем 5% Некоторые страны взимают более 10%.
Согласно новому исследованию, проведенному UHY, международной сетью аудиторских фирм, в мире средняя ставка налога, уплачиваемого физическими лицами при приобретении жилья, в настоящий момент достигла почти 5%. При этом в некоторых странах с наиболее развитой экономикой ставка налога на приобретение недвижимости составляет 10%.
Исследование UHY показывает, что средняя ставка налога, взимаемого в мире при покупке жилья стоимостью USD 150 000, в настоящее время достигла 4.51%, что составляет USD 6 771 даже для относительно скромной недвижимости.
В Беларуси налог на приобретение недвижимости отсутствует.
Специалисты UHY по налоговым вопросам изучили данные по физическим лицам, приобретавшим жилье стоимостью USD 150 000, 1 миллион USD и 2 миллиона USD в 27 странах, в которых присутствует международная сеть UHY, включая всех членов G7, а также основные страны с развивающейся экономикой.
Подробнее о результатах исследования читайте здесь ⬇️⬇️⬇️.
@businesscollegia
Приезжайте не ломать, а строить!
О порядке, правилах бухгалтерского учета и других вопросах, возникающих при осуществлении российской компанией строительной деятельности на территории Беларуси в случае заключения договора строительного подряда с белорусским заказчиком, читайте в статье нашего автора Кардымона Ю.Г. в Журнале «Строительство и экономика» №7 июль 2020 года.
О порядке, правилах бухгалтерского учета и других вопросах, возникающих при осуществлении российской компанией строительной деятельности на территории Беларуси в случае заключения договора строительного подряда с белорусским заказчиком, читайте в статье нашего автора Кардымона Ю.Г. в Журнале «Строительство и экономика» №7 июль 2020 года.
Отложить уплату налога
В связи с ростом курса валют у многих компаний с валютными активами (дебиторская задолженность, депозиты, валюта на расчетных счетах) наблюдаются существенные доходы в виде курсовых разниц. Мы напоминаем, что отложить уплату налога на прибыль можно на основании Указа № 504.
В соответствии с Указом предоставлено право учесть в налоговой базе курсовые разницы, возникающие в течение 2020 года, в последнем отчетном периоде. Таким образом отложить уплату налога можно до 22.03.2021.
Если положения Указа N 504 не применялись с начала года, после вступления в силу Указа N 143 организация при необходимости может внести изменения в учетную политику и изменить порядок включения курсовых разниц в состав внереализационных доходов (расходов), воспользовавшись положениями Указа N 504.
Учитывая вероятность дальнейшего ослабления национальной валюты возможно принятие нормативного акта, позволяющего отложить уплату налога на прибыль на следующие налоговые периоды.
@businesscollegia
В связи с ростом курса валют у многих компаний с валютными активами (дебиторская задолженность, депозиты, валюта на расчетных счетах) наблюдаются существенные доходы в виде курсовых разниц. Мы напоминаем, что отложить уплату налога на прибыль можно на основании Указа № 504.
В соответствии с Указом предоставлено право учесть в налоговой базе курсовые разницы, возникающие в течение 2020 года, в последнем отчетном периоде. Таким образом отложить уплату налога можно до 22.03.2021.
Если положения Указа N 504 не применялись с начала года, после вступления в силу Указа N 143 организация при необходимости может внести изменения в учетную политику и изменить порядок включения курсовых разниц в состав внереализационных доходов (расходов), воспользовавшись положениями Указа N 504.
Учитывая вероятность дальнейшего ослабления национальной валюты возможно принятие нормативного акта, позволяющего отложить уплату налога на прибыль на следующие налоговые периоды.
@businesscollegia
Дробление для налоговой выгоды
На днях КГК опубликовал подробности по делу ЗАО «Белтяжмаш». Так как судебная практика по такого рода делам практически отсутствует в РБ, сложно оценить перспективы дела. Однозначно можно сказать об одном - дробление исключительно с целью налоговой выгоды – это существенный риск.
Приведем ряд аргументов, которые могут использовать контролирующие органы:
✔️ один вид деятельности;
✔️ использование общих имущественных, материальных, трудовых, финансовых ресурсов при осуществлении деятельности;
✔️ все активы фактически контролируются одним лицом/субъектом хозяйствования
✔️ все аутсорсинговые компании подконтрольны одному субъекту;
✔️ наличие единой кадровой политики и общее ведение бухгалтерского и налогового учета;
✔️ один представитель всех хозяйствующих субъектов в ИМНС;
✔️ расчетные счета зависимых лиц в одной кредитной организации, которыми они самостоятельно не распоряжаются;
✔️ единый сайт;
✔️ регистрация всех лиц проводится по мере расширения сети и увеличения выручки;
✔️ единая торговая марка/логотип;
✔️ разделение работников между работодателями формально, фактически управленческий состав осуществляет руководство работниками как единым коллективом, независимо, где они трудоустроены;
✔️ присутствуют складские помещения, где хранятся запасы всех субъектов вместе, без обособления друг от друга;
✔️ субъекты друг за друга оплачивают поставку товаров и услуг;
✔️ подконтрольные лица дают показания, что контроль за их деятельностью осуществляет единое лицо.
Ранее мы публиковали примеры экономически обоснованного дробления👇.
На днях КГК опубликовал подробности по делу ЗАО «Белтяжмаш». Так как судебная практика по такого рода делам практически отсутствует в РБ, сложно оценить перспективы дела. Однозначно можно сказать об одном - дробление исключительно с целью налоговой выгоды – это существенный риск.
Приведем ряд аргументов, которые могут использовать контролирующие органы:
✔️ один вид деятельности;
✔️ использование общих имущественных, материальных, трудовых, финансовых ресурсов при осуществлении деятельности;
✔️ все активы фактически контролируются одним лицом/субъектом хозяйствования
✔️ все аутсорсинговые компании подконтрольны одному субъекту;
✔️ наличие единой кадровой политики и общее ведение бухгалтерского и налогового учета;
✔️ один представитель всех хозяйствующих субъектов в ИМНС;
✔️ расчетные счета зависимых лиц в одной кредитной организации, которыми они самостоятельно не распоряжаются;
✔️ единый сайт;
✔️ регистрация всех лиц проводится по мере расширения сети и увеличения выручки;
✔️ единая торговая марка/логотип;
✔️ разделение работников между работодателями формально, фактически управленческий состав осуществляет руководство работниками как единым коллективом, независимо, где они трудоустроены;
✔️ присутствуют складские помещения, где хранятся запасы всех субъектов вместе, без обособления друг от друга;
✔️ субъекты друг за друга оплачивают поставку товаров и услуг;
✔️ подконтрольные лица дают показания, что контроль за их деятельностью осуществляет единое лицо.
Ранее мы публиковали примеры экономически обоснованного дробления👇.
Изменения в командировочных расходах
С 06.10.2020 вступят в силу изменения в порядок возмещения командировочных расходов.
Наниматель самостоятельно сможет выбрать правила подтверждения расходов по найму жилого помещения: на основании документов или без них (как по РБ, так и за границу).
В случае, если выбран вариант с предоставлением документов, решение следует закрепить в локальном правовом акте. Если подтверждающие документы не будут предоставлены, указанные расходы возмещаются в размере, не превышающем 20 %, но не менее 5 % от норм возмещения, установленных в приложении 1 к Постановлению № 176. Конкретный % возмещения расходов по найму жилого помещения устанавливается нанимателем в локальном правовом акте.
Если нанимателем принято решение не требовать у работника документы – расходы возмещаются по нормам (например: Москва – 145 USD/сутки).
С 06.10.2020 вступят в силу изменения в порядок возмещения командировочных расходов.
Наниматель самостоятельно сможет выбрать правила подтверждения расходов по найму жилого помещения: на основании документов или без них (как по РБ, так и за границу).
В случае, если выбран вариант с предоставлением документов, решение следует закрепить в локальном правовом акте. Если подтверждающие документы не будут предоставлены, указанные расходы возмещаются в размере, не превышающем 20 %, но не менее 5 % от норм возмещения, установленных в приложении 1 к Постановлению № 176. Конкретный % возмещения расходов по найму жилого помещения устанавливается нанимателем в локальном правовом акте.
Если нанимателем принято решение не требовать у работника документы – расходы возмещаются по нормам (например: Москва – 145 USD/сутки).
Последствия управления иностранной компанией из РБ
Ранее мы уже упоминали о проблемах, которые возникают из-за отсутствия в РБ законодательства о КИК (контролируемых иностранных компаниях).
Вчера КГК опубликовал новость об очередном уголовном деле об уклонении от уплаты налогов. Исходя из публикации, претензии к бизнесу возникли в связи с тем, что в Минске находились органы управления иностранной организации, печать и средства удаленного доступа к ее расчетному счету, здесь же проводились переговоры, подписывались и оформлялись товаросопроводительные документы относительно поставок белорусским субъектам хозяйствования товаров, а также осуществлялось управление расчетным счетом.
В профессиональном сообществе уже не раз поднимался вопрос о необходимости четких правил и критериев признания КИК налоговым резидентом РБ, а также правовых механизмов для расчета и уплаты налогов в бюджет в такой ситуации.
Без таких правил, у контролирующих органов остается слишком большая свобода в выборе правовых последствий.
Ранее мы уже упоминали о проблемах, которые возникают из-за отсутствия в РБ законодательства о КИК (контролируемых иностранных компаниях).
Вчера КГК опубликовал новость об очередном уголовном деле об уклонении от уплаты налогов. Исходя из публикации, претензии к бизнесу возникли в связи с тем, что в Минске находились органы управления иностранной организации, печать и средства удаленного доступа к ее расчетному счету, здесь же проводились переговоры, подписывались и оформлялись товаросопроводительные документы относительно поставок белорусским субъектам хозяйствования товаров, а также осуществлялось управление расчетным счетом.
В профессиональном сообществе уже не раз поднимался вопрос о необходимости четких правил и критериев признания КИК налоговым резидентом РБ, а также правовых механизмов для расчета и уплаты налогов в бюджет в такой ситуации.
Без таких правил, у контролирующих органов остается слишком большая свобода в выборе правовых последствий.
Опять претензии за неучтенную выручку
Пресс-центр КГК в очередной раз похвастался успехами ведомства в выявлении налоговых преступлений. На этот раз под разоблачение попала компания, организовавшая службу онлайн-заказа маршрутных такси. По информации, указанной в пресс-релизе, за обработку заказов компания принимала от перевозчиков наличные деньги и не уплачивала налоги. По предварительной информации, сокрытая выручка составляет десятки миллионов рублей. Аналогичные обвинения несколько лет назад предъявлялись директору службы такси 7788, который на стадии следствия добровольно возместил ущерб в сумме 1,4 млн. руб.
Об активизации контрольных мероприятий по выявлению неучтенной выручки свидетельствует также пресс-релиз налоговой инспекции по Минской области. Налоговики выявили занижение доходов у строительной компании, проанализировав информацию, полученную от контрагентов.
Практика показывает, что контролирующие органы для достижения результата зачастую используют информацию, полученную от бывших бизнес-партнеров или клиентов, с которыми испорчены деловые отношения.
Пресс-центр КГК в очередной раз похвастался успехами ведомства в выявлении налоговых преступлений. На этот раз под разоблачение попала компания, организовавшая службу онлайн-заказа маршрутных такси. По информации, указанной в пресс-релизе, за обработку заказов компания принимала от перевозчиков наличные деньги и не уплачивала налоги. По предварительной информации, сокрытая выручка составляет десятки миллионов рублей. Аналогичные обвинения несколько лет назад предъявлялись директору службы такси 7788, который на стадии следствия добровольно возместил ущерб в сумме 1,4 млн. руб.
Об активизации контрольных мероприятий по выявлению неучтенной выручки свидетельствует также пресс-релиз налоговой инспекции по Минской области. Налоговики выявили занижение доходов у строительной компании, проанализировав информацию, полученную от контрагентов.
Практика показывает, что контролирующие органы для достижения результата зачастую используют информацию, полученную от бывших бизнес-партнеров или клиентов, с которыми испорчены деловые отношения.
www.kgk.gov.by
Должностные лица компании по оказанию услуг онлайн-заказа маршрутных такси уклонились от уплаты налогов в особо крупном размере
Урок оптимизации налогов от президента США
Как сообщает BBC, расследование газеты New York Times показало, что 10 из 15 лет, предшествовавших его избранию президентом, Дональд Трамп вообще не платил федеральный подоходный налог, ссылаясь на хронические убытки от своего бизнеса. Журналисты обнаружили, что Трамп заплатил только 750 $ федерального подоходного налога в год, когда он стал президентом, и столько же в первый год своего правления.
Спикер Палаты представителей Конгресса Нэнси Пелоси, считающаяся самым влиятельным демократом в Вашингтоне, заявила, что президент прилагал массу усилий, чтобы "играть с налоговым кодексом и не платить причитающуюся с него справедливую долю".
Согласно данным расследования New York Times, президент Дональд Трамп однажды, заплатил своей старшей дочери Иванке Трамп 747 622 $ «гонорара за консультации», которые были учтены при расчете налогов. @businesscollegia
Как сообщает BBC, расследование газеты New York Times показало, что 10 из 15 лет, предшествовавших его избранию президентом, Дональд Трамп вообще не платил федеральный подоходный налог, ссылаясь на хронические убытки от своего бизнеса. Журналисты обнаружили, что Трамп заплатил только 750 $ федерального подоходного налога в год, когда он стал президентом, и столько же в первый год своего правления.
Спикер Палаты представителей Конгресса Нэнси Пелоси, считающаяся самым влиятельным демократом в Вашингтоне, заявила, что президент прилагал массу усилий, чтобы "играть с налоговым кодексом и не платить причитающуюся с него справедливую долю".
Согласно данным расследования New York Times, президент Дональд Трамп однажды, заплатил своей старшей дочери Иванке Трамп 747 622 $ «гонорара за консультации», которые были учтены при расчете налогов. @businesscollegia
BBC News Русская служба
New York Times добыла налоговые декларации Трампа. Он почти не платил налоги
В 2016 году, когда он вел предвыборную кампанию, и в первый год своего пребывания в Белом доме Дональд Трамп уплатил в виде федерального подоходного налога всего 750 долларов, написала влиятельная либеральная газета New York Times. Президент США назвал публикацию…
«Освежить» Налоговый кодекс
Исходя из пресс-релиза БЕЛТА, Минфину и МНС поручено активизировать работу над «модернизацией» налогового кодекса. Высока вероятность, что налоговое законодательство РБ планируют унифицировать с российским. Судя по всему, разговор идет о двух основных аспектах:
- унификация белорусского законодательства с российским;
- цифровизация администрирования путем внедрения российского программного обеспечения.
К слову, в рейтинге Всемирного банка Doing Business — 2019 в номинации «Налогообложение» Россия занимает 53-е место, а Беларусь — только 99-е.
Напомним, что проект изменений в НК-2021 РБ уже был размещен на сайте Минфина РБ, но теперь проще взять за основу этот вариант 👉 НК РФ. @businesscollegia
Исходя из пресс-релиза БЕЛТА, Минфину и МНС поручено активизировать работу над «модернизацией» налогового кодекса. Высока вероятность, что налоговое законодательство РБ планируют унифицировать с российским. Судя по всему, разговор идет о двух основных аспектах:
- унификация белорусского законодательства с российским;
- цифровизация администрирования путем внедрения российского программного обеспечения.
К слову, в рейтинге Всемирного банка Doing Business — 2019 в номинации «Налогообложение» Россия занимает 53-е место, а Беларусь — только 99-е.
Напомним, что проект изменений в НК-2021 РБ уже был размещен на сайте Минфина РБ, но теперь проще взять за основу этот вариант 👉 НК РФ. @businesscollegia
БелТА
Лукашенко поручил подготовить изменения в Налоговый кодекс
На доклад к главе государства пришли первый вице-премьер Николай Снопков, министр по налогам и сборам Сергей Наливайко и министр финансов Юрий Селиверстов. Президент отметил, что налоговая система - один из основных элементов экономической политики, она должна…
PRAMOVA
«Освежить» Налоговый кодекс Исходя из пресс-релиза БЕЛТА, Минфину и МНС поручено активизировать работу над «модернизацией» налогового кодекса. Высока вероятность, что налоговое законодательство РБ планируют унифицировать с российским. Судя по всему, разговор…
UPD. Появился комментарий МНС: изменения в НК планируется ввести с 2022 года.
Telegram
МНС Республики Беларусь
🇧🇾Предложения по изменению налогового законодательства будут подготовлены за 6-8 месяцев
12 октября, Минск /Корр. БЕЛТА/. Предложения по изменению налогового законодательства будут подготовлены в срок от полугода до восьми месяцев, а вступление в силу обновленного…
12 октября, Минск /Корр. БЕЛТА/. Предложения по изменению налогового законодательства будут подготовлены в срок от полугода до восьми месяцев, а вступление в силу обновленного…
Ревизия налоговых льгот
В условиях непростой экономической ситуации проверяющие проводят ревизию обоснованности предоставленных преференций. Как показывает практика, вполне реально лишение статуса резидента СЭЗ либо ПВТ, при невыполнении требований договора об условиях деятельности.
Генпрокуратура опубликовала кейс, в котором, по мнению проверяющих, предприятием – резидентом СЭЗ изготавливались и экспортировались незначительные партии товаров лишь для последующего освобождения от уплаты налога на недвижимость. При этом размер не поступивших в бюджет сумм налогов в сотни раз превысил объемы экспорта предприятия.
По мнению прокуратуры, предоставление льгот и преференций предприятию и его дальнейшее функционирование в качестве резидента СЭЗ будут причинять вред государственным и общественным интересам. @businesscollegia
В условиях непростой экономической ситуации проверяющие проводят ревизию обоснованности предоставленных преференций. Как показывает практика, вполне реально лишение статуса резидента СЭЗ либо ПВТ, при невыполнении требований договора об условиях деятельности.
Генпрокуратура опубликовала кейс, в котором, по мнению проверяющих, предприятием – резидентом СЭЗ изготавливались и экспортировались незначительные партии товаров лишь для последующего освобождения от уплаты налога на недвижимость. При этом размер не поступивших в бюджет сумм налогов в сотни раз превысил объемы экспорта предприятия.
По мнению прокуратуры, предоставление льгот и преференций предприятию и его дальнейшее функционирование в качестве резидента СЭЗ будут причинять вред государственным и общественным интересам. @businesscollegia
Всевидящее око налогового контроля
В августе, в связи с горячей информационной повесткой, осталось незамеченным присоединение РБ к Протоколу об обмене налоговой информацией в электронном виде между странами СНГ.
Дело в том, что ранее налоговые органы РБ обращались к коллегам из СНГ с запросами в рамках договоров с каждой из стран. Однако, такие запросы направляются по каждой конкретной ситуации и не предполагают оперативных ответов.
Протокол же предполагает ежегодный автоматический обмен данными, который позволит налоговым органам оперативно получать информацию:
- о доходах юридических и физических лиц;
- об отдельных видах имущества и его собственниках (владельцах).
Присоединение к Протоколу даст возможность налоговым органам РБ более оперативно получать информацию для анализа и налогового контроля.
К слову, Беларусь последняя из стран СНГ присоединилась к автоматическому обмену информацией.
@businesscollegia
В августе, в связи с горячей информационной повесткой, осталось незамеченным присоединение РБ к Протоколу об обмене налоговой информацией в электронном виде между странами СНГ.
Дело в том, что ранее налоговые органы РБ обращались к коллегам из СНГ с запросами в рамках договоров с каждой из стран. Однако, такие запросы направляются по каждой конкретной ситуации и не предполагают оперативных ответов.
Протокол же предполагает ежегодный автоматический обмен данными, который позволит налоговым органам оперативно получать информацию:
- о доходах юридических и физических лиц;
- об отдельных видах имущества и его собственниках (владельцах).
Присоединение к Протоколу даст возможность налоговым органам РБ более оперативно получать информацию для анализа и налогового контроля.
К слову, Беларусь последняя из стран СНГ присоединилась к автоматическому обмену информацией.
@businesscollegia
Налоговая прозрачность – хлопотное дельце
12 октября 2020г. Совмином принято решение о присоединении нашей станы к Глобальному форуму по налоговой прозрачности и обмену информацией по налоговым вопросам и Инклюзивной группе по имплементации Плана действий по вопросу противодействия размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (план BEPS).
Государства, стремящиеся стать членами Инклюзивной группы должны будут согласиться внедрить в свои процедуры, меры и т.н. минимальные стандарты, предусмотренные планом BEPS, которые направлены на совершенствование правил налогообложения и нацелены на борьбу против уклонения от уплаты налогов.
Внедрение положений плана BEPS направлено на исключение возможности использования многих схем минимизации налогов и вывода капитала из страны.
С одной стороны, внедрение плана BEPS позволит повысить прозрачность налоговой системы, установить понятные правила игры для добросовестных международных инвесторов. С другой стороны, невозможно предугадать реакцию на возможные изменения той категории инвесторов, которые пользуются в Беларуси существующими пробелами, а также эксклюзивными преференциями.
@businesscollegia
12 октября 2020г. Совмином принято решение о присоединении нашей станы к Глобальному форуму по налоговой прозрачности и обмену информацией по налоговым вопросам и Инклюзивной группе по имплементации Плана действий по вопросу противодействия размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (план BEPS).
Государства, стремящиеся стать членами Инклюзивной группы должны будут согласиться внедрить в свои процедуры, меры и т.н. минимальные стандарты, предусмотренные планом BEPS, которые направлены на совершенствование правил налогообложения и нацелены на борьбу против уклонения от уплаты налогов.
Внедрение положений плана BEPS направлено на исключение возможности использования многих схем минимизации налогов и вывода капитала из страны.
С одной стороны, внедрение плана BEPS позволит повысить прозрачность налоговой системы, установить понятные правила игры для добросовестных международных инвесторов. С другой стороны, невозможно предугадать реакцию на возможные изменения той категории инвесторов, которые пользуются в Беларуси существующими пробелами, а также эксклюзивными преференциями.
@businesscollegia
Забота о правах
Пока профсоюзы еще не созданы на всех предприятиях в стране, заботу о правах работников взяла генеральная прокуратура. Выпущен очередной пресс-релиз - о проверке соблюдения трудовых прав работников. При проверках, установлены случаи, когда при приеме на работу с гражданами заключали не трудовой договор, а договор подряда или оказания услуг.
Надо отметить, что наиболее серьезными последствиями для бизнеса может обернуться не просто замена трудовых отношений гражданско-правовыми, а «трансформация» наемных работников в предпринимателей, применяющих УСН, которые фактически продолжают выполнять функции, предусмотренные трудовыми договорами. Местом оказания услуг является, как правило, офис организации, выполняемые функции, условия, режим работы и др. аналогичны при выполнении трудовых обязанностей.
Еще в 2019 году разъяснено, что в таких отношениях Верховный суд усматривает признаки искусственности, отсутствие хозяйственного и иного экономического смысла, кроме налоговой выгоды.
Кстати, подрядчиков в профсоюз не включишь, только штатных работников😉.
Пока профсоюзы еще не созданы на всех предприятиях в стране, заботу о правах работников взяла генеральная прокуратура. Выпущен очередной пресс-релиз - о проверке соблюдения трудовых прав работников. При проверках, установлены случаи, когда при приеме на работу с гражданами заключали не трудовой договор, а договор подряда или оказания услуг.
Надо отметить, что наиболее серьезными последствиями для бизнеса может обернуться не просто замена трудовых отношений гражданско-правовыми, а «трансформация» наемных работников в предпринимателей, применяющих УСН, которые фактически продолжают выполнять функции, предусмотренные трудовыми договорами. Местом оказания услуг является, как правило, офис организации, выполняемые функции, условия, режим работы и др. аналогичны при выполнении трудовых обязанностей.
Еще в 2019 году разъяснено, что в таких отношениях Верховный суд усматривает признаки искусственности, отсутствие хозяйственного и иного экономического смысла, кроме налоговой выгоды.
Кстати, подрядчиков в профсоюз не включишь, только штатных работников😉.
Плата за порядок
МНС разъяснило порядок отражения в налоговом учете платы за организацию сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и упаковки, предусмотренной Указом № 16.
В ранее действующем Указе № 313, было предусмотрено включение оплаты в затраты для налогового учета в периоде начисления. Т.е. бухгалтерский и налоговый учет в этой части совпадал.
По новому порядку, в налоговом учете плата включается в затраты на основании платежного документа, в том отчетном периоде, когда она внесена на счет оператора. В бухгалтерском учете отражение производится в том периоде, за который рассчитана сумма к уплате (на основании расчета/бух.справки). Таким образом в бухгалтерском учете следует отражать отложенный налоговый актив. @businesscollegia
МНС разъяснило порядок отражения в налоговом учете платы за организацию сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и упаковки, предусмотренной Указом № 16.
В ранее действующем Указе № 313, было предусмотрено включение оплаты в затраты для налогового учета в периоде начисления. Т.е. бухгалтерский и налоговый учет в этой части совпадал.
По новому порядку, в налоговом учете плата включается в затраты на основании платежного документа, в том отчетном периоде, когда она внесена на счет оператора. В бухгалтерском учете отражение производится в том периоде, за который рассчитана сумма к уплате (на основании расчета/бух.справки). Таким образом в бухгалтерском учете следует отражать отложенный налоговый актив. @businesscollegia
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь
Об учете при налогообложении прибыли платы за организацию сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и упаковки
ФНС vs МНС
Если вы хотите лучше понимать масштабы различий в развитии налоговых систем Беларуси и России, рекомендуем интервью с руководителем ФНС Даниилом Егоровым изданию «Коммерсантъ».
В планах у ФНС - реализовать проект для внедрения 100% электронного документооборота в сегменте b2b в России и забрать на себя функцию по расчету налогов к 2024 году.
«Только тогда, когда мы говорим о том, что мы забираем на себя ведение налогового учета и расчет налогов,— вот тогда мы оказываемся в той ипостаси, которая становится нам интересна». @businesscollegia
Если вы хотите лучше понимать масштабы различий в развитии налоговых систем Беларуси и России, рекомендуем интервью с руководителем ФНС Даниилом Егоровым изданию «Коммерсантъ».
В планах у ФНС - реализовать проект для внедрения 100% электронного документооборота в сегменте b2b в России и забрать на себя функцию по расчету налогов к 2024 году.
«Только тогда, когда мы говорим о том, что мы забираем на себя ведение налогового учета и расчет налогов,— вот тогда мы оказываемся в той ипостаси, которая становится нам интересна». @businesscollegia
Коммерсантъ
«Порядок цифр верный, это триллионы»
Глава ФНС Даниил Егоров о продолжающихся и новых проектах службы
Повышение налогов для богатых
В РФ подписан закон о повышении ставки подоходного налога. С 2021 года ставка подоходного налога для физлиц, чей доход превышает 5 млн. руб. в год (примерно 65 тыс. $), будет составлять 15 % вместо 13 %.
В этом году эксперты ООН уже подчеркивали важность применения прогрессивного налогообложения, при котором налоговые ставки для богатых выше, чем для бедных. Кроме того, повышение налогов на предметы роскоши, при одновременном их снижении на самые необходимые товары народного потребления также может способствовать снижению социальной напряженности и преодолению кризиса.
Джо Байден, во время избирательной компании, также заявлял, что в случае избрания поднимет налоги для тех, кто зарабатывает больше $400 тыс. в год.
Существующий проект изменений Налогового Кодекса РБ не предполагает роста налоговых ставок. Но в текущей ситуации, когда власть ищет новые источники финансирования расходов возникает вопрос: есть ли риск повышения налогов для состоятельных белорусов?
В РФ подписан закон о повышении ставки подоходного налога. С 2021 года ставка подоходного налога для физлиц, чей доход превышает 5 млн. руб. в год (примерно 65 тыс. $), будет составлять 15 % вместо 13 %.
В этом году эксперты ООН уже подчеркивали важность применения прогрессивного налогообложения, при котором налоговые ставки для богатых выше, чем для бедных. Кроме того, повышение налогов на предметы роскоши, при одновременном их снижении на самые необходимые товары народного потребления также может способствовать снижению социальной напряженности и преодолению кризиса.
Джо Байден, во время избирательной компании, также заявлял, что в случае избрания поднимет налоги для тех, кто зарабатывает больше $400 тыс. в год.
Существующий проект изменений Налогового Кодекса РБ не предполагает роста налоговых ставок. Но в текущей ситуации, когда власть ищет новые источники финансирования расходов возникает вопрос: есть ли риск повышения налогов для состоятельных белорусов?
