Дайджест: законная оптимиЗАция налогов
Законная оптимизация налогов – это возможность сэкономить на налогах, не подвергая риску деятельность компании.
Главный инструмент законной оптимизации - учетная политика. Учетная политика - это внутренний документ компании, в котором описываются выбранные методы бухгалтерского и налогового учета в том случае, когда законодательство позволяет выбирать из нескольких вариантов.
В отдельных случаях налоговое законодательство позволяет уменьшить налоговую базу. И если этой возможностью вы не воспользуетесь сами – в налоговой не расстроятся.
Предлагаем убедиться, что вы ничего не пропустили:
👉 инвестиционный вычет;
👉 поправочные коэффициенты к нормативному сроку службы основных средств;
👉 методика списания запасов;
👉 резерв по сомнительным долгам;
👉 отложенное списание курсовых разниц (Указ № 504);
👉 метод распределения налоговых вычетов по НДС при наличии освобождаемых оборотов;
👉 перенос убытков.
Также все посты рубрики можно найти по хэштегу #оптимизация
Законная оптимизация налогов – это возможность сэкономить на налогах, не подвергая риску деятельность компании.
Главный инструмент законной оптимизации - учетная политика. Учетная политика - это внутренний документ компании, в котором описываются выбранные методы бухгалтерского и налогового учета в том случае, когда законодательство позволяет выбирать из нескольких вариантов.
В отдельных случаях налоговое законодательство позволяет уменьшить налоговую базу. И если этой возможностью вы не воспользуетесь сами – в налоговой не расстроятся.
Предлагаем убедиться, что вы ничего не пропустили:
👉 инвестиционный вычет;
👉 поправочные коэффициенты к нормативному сроку службы основных средств;
👉 методика списания запасов;
👉 резерв по сомнительным долгам;
👉 отложенное списание курсовых разниц (Указ № 504);
👉 метод распределения налоговых вычетов по НДС при наличии освобождаемых оборотов;
👉 перенос убытков.
Также все посты рубрики можно найти по хэштегу #оптимизация
План проверок
Комитетом государственного контроля сформированы планы выборочных проверок в областях и г. Минске на второе полугодие 2020 года. Всего запланировано 2 598 проверок.
Планы выборочных проверок размещены 15 июня на сайте Комитета государственного контроля.
http://kgk.gov.by/ru/pvpminsk/
@businesscollegia
Комитетом государственного контроля сформированы планы выборочных проверок в областях и г. Минске на второе полугодие 2020 года. Всего запланировано 2 598 проверок.
Планы выборочных проверок размещены 15 июня на сайте Комитета государственного контроля.
http://kgk.gov.by/ru/pvpminsk/
@businesscollegia
Бухгалтерия на аутсорсинге: риск или выгода?
Если Вы – руководитель и решили отдать бухгалтерию на аутсорсинг - тщательно отнеситесь к выбору организации. Сегодня рынок переполнен компаниями с низкой ценой услуг и соответствующей квалификацией специалистов. Высокие цены также не всегда гарантируют качество.
Недавно, к нам обратился клиент за консультацией. Требовалась помощь в подготовке документов для предоставления по запросу налоговой инспекции.
Оказалось, что бухгалтерская компания несколько месяцев недобросовестно выполняла работу. Получив претензию от клиента, они отправили обращения в контролирующие органы, сообщив о тех ошибках, которые были допущены штатным бухгалтером, работавшим до них.
Для того, чтобы избежать подобных ситуаций, всегда обращайте внимание на репутацию компании и отзывы от клиентов.
Как правило, бухгалтерская компания, заинтересована в достоверности «входящих» данных и будет принимать активное участие в передаче документов от предыдущего бухгалтера. Если позволяет возможность, приглашайте независимого аудитора или консультанта для участия в этом процессе.
@businesscollegia
Если Вы – руководитель и решили отдать бухгалтерию на аутсорсинг - тщательно отнеситесь к выбору организации. Сегодня рынок переполнен компаниями с низкой ценой услуг и соответствующей квалификацией специалистов. Высокие цены также не всегда гарантируют качество.
Недавно, к нам обратился клиент за консультацией. Требовалась помощь в подготовке документов для предоставления по запросу налоговой инспекции.
Оказалось, что бухгалтерская компания несколько месяцев недобросовестно выполняла работу. Получив претензию от клиента, они отправили обращения в контролирующие органы, сообщив о тех ошибках, которые были допущены штатным бухгалтером, работавшим до них.
Для того, чтобы избежать подобных ситуаций, всегда обращайте внимание на репутацию компании и отзывы от клиентов.
Как правило, бухгалтерская компания, заинтересована в достоверности «входящих» данных и будет принимать активное участие в передаче документов от предыдущего бухгалтера. Если позволяет возможность, приглашайте независимого аудитора или консультанта для участия в этом процессе.
@businesscollegia
#прибыльлюбойценой
Минфин опубликовал письмо, в котором разъяснен порядок применения Указа № 159. Напомним, что Указом дано право «растянуть» доходы/расходы от курсовых разниц по 2022 год (включительно).
Перенос курсовых разниц в бухгалтерском учете влечет отражение отложенных налоговых активов/обязательств.
Списывать необходимую сумму доходов/расходов на финансовый результат можно по решению руководителя.
Для понимания реального положения вещей в бухгалтерской отчетности нужно будет раскрыть остатки курсовых разниц по счетам 97, 98.
Минфин опубликовал письмо, в котором разъяснен порядок применения Указа № 159. Напомним, что Указом дано право «растянуть» доходы/расходы от курсовых разниц по 2022 год (включительно).
Перенос курсовых разниц в бухгалтерском учете влечет отражение отложенных налоговых активов/обязательств.
Списывать необходимую сумму доходов/расходов на финансовый результат можно по решению руководителя.
Для понимания реального положения вещей в бухгалтерской отчетности нужно будет раскрыть остатки курсовых разниц по счетам 97, 98.
Конкурент для ПВТ?
В России пытаются удержать IT-специалистов с помощью налоговых льгот. Владимир Путин поручил разработать комплексный план поддержки высокотехнологичных компаний. Правительство планирует снизить страховые взносы с 14 до 7,6%, а налог на прибыль — с 20 до 3%. Кроме налоговых льгот, планируется специальный правовой режим, который должен решить проблему отставания законодательства от развития технологий.
Маневр предполагает, что все изменения будут бессрочными, а претендовать на них смогут все российские ИТ-компании, у которых не менее 90% доходов приходится на продажу софта и услуги по его разработке, внедрению и поддержке.
Предполагается, что налоговый маневр будет стимулировать экспорт российского софта и поддержит его разработчиков.
До принятия конкретных нормативных актов рано говорить, но, исходя из озвученного, новый режим не сможет составить конкуренцию белорусскому ПВТ.
Подробнее о преференциальном режиме ПВТ здесь.
@businesscollegia
В России пытаются удержать IT-специалистов с помощью налоговых льгот. Владимир Путин поручил разработать комплексный план поддержки высокотехнологичных компаний. Правительство планирует снизить страховые взносы с 14 до 7,6%, а налог на прибыль — с 20 до 3%. Кроме налоговых льгот, планируется специальный правовой режим, который должен решить проблему отставания законодательства от развития технологий.
Маневр предполагает, что все изменения будут бессрочными, а претендовать на них смогут все российские ИТ-компании, у которых не менее 90% доходов приходится на продажу софта и услуги по его разработке, внедрению и поддержке.
Предполагается, что налоговый маневр будет стимулировать экспорт российского софта и поддержит его разработчиков.
До принятия конкретных нормативных актов рано говорить, но, исходя из озвученного, новый режим не сможет составить конкуренцию белорусскому ПВТ.
Подробнее о преференциальном режиме ПВТ здесь.
@businesscollegia
Большие данные на службе у налоговой
На прошлой неделе Госдума РФ приняла в третьем, окончательном чтении закон о создании единого информационного регистра, содержащего сведения о населении России. В будущем к реестру планируется присоединить уже собранные данные ФНС о доходах и имуществе граждан и их крупных расходах.
А что у нас?
В Беларуси МНС также выступает за создание консолидированной базы данных о доходах и расходах населения. Предполагалось, что базу запустят с 1 января 2019 года, но позже ее запуск перенесли на начало 2021 года.
Ранее министр по налогам и сборам Сергей Наливайко отмечал, что в Беларуси налоговики обладают значительным количеством информационных баз о доходах населения, при этом существует одна проблема: они разрознены.
Не исключена интеграция белорусской и российской базы. В январе 2020 года на форуме в Казахстане, премьер-министр РФ Михаил Мишустин заявил, что Евразийскому экономическому союзу (ЕАЭС) необходима единая база на общей цифровой платформе.
Что бывает, когда данные по падают не в те руки, смотрите ниже👇👇👇 @businesscollegia
На прошлой неделе Госдума РФ приняла в третьем, окончательном чтении закон о создании единого информационного регистра, содержащего сведения о населении России. В будущем к реестру планируется присоединить уже собранные данные ФНС о доходах и имуществе граждан и их крупных расходах.
А что у нас?
В Беларуси МНС также выступает за создание консолидированной базы данных о доходах и расходах населения. Предполагалось, что базу запустят с 1 января 2019 года, но позже ее запуск перенесли на начало 2021 года.
Ранее министр по налогам и сборам Сергей Наливайко отмечал, что в Беларуси налоговики обладают значительным количеством информационных баз о доходах населения, при этом существует одна проблема: они разрознены.
Не исключена интеграция белорусской и российской базы. В январе 2020 года на форуме в Казахстане, премьер-министр РФ Михаил Мишустин заявил, что Евразийскому экономическому союзу (ЕАЭС) необходима единая база на общей цифровой платформе.
Что бывает, когда данные по падают не в те руки, смотрите ниже👇👇👇 @businesscollegia
YouTube
Брокколи 19 короткометражный фильм/я бы глянул на твоем месте!
ШеЛ 2021✯Подписываемся на канал✯Bro
БЕЗКОШТОВНО ПРОРЕКЛАМУЮ !!!!!
-- ВАШІ БАЗИ ВІДПОЧИНКУ, КУРОРТИ ТА РОЗВАЖАЛЬНІ ЗАКЛАДИ, ГОСТИННИЦІ ,ТАКОЖ КАФЕ І РЕСТОРАНИ .
-- ВИЛОЖУ ВАШІ ОБЗОРИ НА КУРОРТИ СВІТУ ТА УКРАЇНИ
ВІДЕО…
БЕЗКОШТОВНО ПРОРЕКЛАМУЮ !!!!!
-- ВАШІ БАЗИ ВІДПОЧИНКУ, КУРОРТИ ТА РОЗВАЖАЛЬНІ ЗАКЛАДИ, ГОСТИННИЦІ ,ТАКОЖ КАФЕ І РЕСТОРАНИ .
-- ВИЛОЖУ ВАШІ ОБЗОРИ НА КУРОРТИ СВІТУ ТА УКРАЇНИ
ВІДЕО…
Топ-10 ошибок IT-компаний
Наличие специального правового режима ПВТ, который включает налоговые льготы и юридические «плюшки», стимулирует предпринимателей к росту и развитию. Однако не стоит забывать, что контролирующие органы и Администрация ПВТ постоянно анализируют отчетность компаний на предмет соблюдения норм Декрета.
Для предотвращения возможных рисков, в процессе роста компании мы рекомендуем усиливать налоговую и бухгалтерскую экспертизу. Об «узких местах» в бухгалтерии резидентов ПВТ, читайте в материале автора канала Юрия Кардымона на портале PROBUSINESS.IO
Наличие специального правового режима ПВТ, который включает налоговые льготы и юридические «плюшки», стимулирует предпринимателей к росту и развитию. Однако не стоит забывать, что контролирующие органы и Администрация ПВТ постоянно анализируют отчетность компаний на предмет соблюдения норм Декрета.
Для предотвращения возможных рисков, в процессе роста компании мы рекомендуем усиливать налоговую и бухгалтерскую экспертизу. Об «узких местах» в бухгалтерии резидентов ПВТ, читайте в материале автора канала Юрия Кардымона на портале PROBUSINESS.IO
PROBUSINESS.IO
В августе — новое заседание по приему в ПВТ. 10 особенностей бухгалтерии для резидентов - PROBUSINESS.IO
В середине августа 2020 запланировано очередное заседание Набсовета ПВТ — по приему новых компаний. На что нужно обращать внимание бизнесам, которые планируют оказаться среди резидентов Парка?
Новые правила для цифровых платформ
Поговорим о международной практике налогообложения. 3 июля ОЭСР заявило о выпуске документа «Модельные правила отчетности о продавцах для операторов платформ sharing и gig economy (экономики совместного потребления и экономика подработок)».
Что такое ОЭСР?
Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР, англ. OECD) — международная экономическая организация развитых стран, признающих принципы представительной демократии и свободной рыночной экономики. Как вы можете догадаться, Беларусь пока не входит в ОЭСР.
“Sharing, gig economy” и т.п. - о чем вообще речь?
Типичными примерами таких платформ являются Uber и Airbnb. Эти компании предоставляют технологию, которая связывает поставщиков, желающих сдавать свои активы в аренду, с потребителями, заинтересованными во временном использовании этих активов. Ярким примером gig economy является компания Upwork, предлагающая глобальную площадку по поиску работы и ряд программных продуктов для работодателей, которые хотят нанять и сотрудничать с удаленными специалистами.
К чему стремится ОЭСР и зачем?
Возрастающая роль такой бизнес-модели, а также зачастую международный характер такой деятельности, ставит новые вызовы перед налоговыми органами, которые могут быть решены с помощью цифровых технологий. Согласно новым правилам, цифровые платформы обязаны собирать информацию о заработках своих участников и направлять эти данные в налоговую службу по месту их налогового резидентства.
Несмотря на то, что Беларусь не является членом ОЭСР, предоставление такой информации по запросу белорусских налоговых органов не является чем-то невозможным.
@businesscollegia
Поговорим о международной практике налогообложения. 3 июля ОЭСР заявило о выпуске документа «Модельные правила отчетности о продавцах для операторов платформ sharing и gig economy (экономики совместного потребления и экономика подработок)».
Что такое ОЭСР?
Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР, англ. OECD) — международная экономическая организация развитых стран, признающих принципы представительной демократии и свободной рыночной экономики. Как вы можете догадаться, Беларусь пока не входит в ОЭСР.
“Sharing, gig economy” и т.п. - о чем вообще речь?
Типичными примерами таких платформ являются Uber и Airbnb. Эти компании предоставляют технологию, которая связывает поставщиков, желающих сдавать свои активы в аренду, с потребителями, заинтересованными во временном использовании этих активов. Ярким примером gig economy является компания Upwork, предлагающая глобальную площадку по поиску работы и ряд программных продуктов для работодателей, которые хотят нанять и сотрудничать с удаленными специалистами.
К чему стремится ОЭСР и зачем?
Возрастающая роль такой бизнес-модели, а также зачастую международный характер такой деятельности, ставит новые вызовы перед налоговыми органами, которые могут быть решены с помощью цифровых технологий. Согласно новым правилам, цифровые платформы обязаны собирать информацию о заработках своих участников и направлять эти данные в налоговую службу по месту их налогового резидентства.
Несмотря на то, что Беларусь не является членом ОЭСР, предоставление такой информации по запросу белорусских налоговых органов не является чем-то невозможным.
@businesscollegia
Не более 5 %
Сегодня опубликован тот самый Указ Президента № 247, который предусматривает ограничение прибыли застройщиков 5%. Действие Указа распространяется на строительство жилья за счет привлеченных средств физических лиц. К такому типу финансирования относятся долевое строительство и жилищные облигации.
Застройщики, инвестирующие в строительство собственные средства, не подпадают под ограничение рентабельности.
Для контроля за выполнением требования по ограничению прибыли, Указом предусмотрена обязанность застройщика проводить аудит в течение трех месяцев после приемки жилого дома в эксплуатацию.
Основные положения Указа вступят в силу через шесть месяцев. В течении этого срока Совмин должен принять меры по реализации данного Указа. Новый порядок не распространяется на заключенные инвестиционные договора и объекты, строительство которых уже разрешено или будет разрешено в течении этих шести месяцев.
@businesscollegia
Сегодня опубликован тот самый Указ Президента № 247, который предусматривает ограничение прибыли застройщиков 5%. Действие Указа распространяется на строительство жилья за счет привлеченных средств физических лиц. К такому типу финансирования относятся долевое строительство и жилищные облигации.
Застройщики, инвестирующие в строительство собственные средства, не подпадают под ограничение рентабельности.
Для контроля за выполнением требования по ограничению прибыли, Указом предусмотрена обязанность застройщика проводить аудит в течение трех месяцев после приемки жилого дома в эксплуатацию.
Основные положения Указа вступят в силу через шесть месяцев. В течении этого срока Совмин должен принять меры по реализации данного Указа. Новый порядок не распространяется на заключенные инвестиционные договора и объекты, строительство которых уже разрешено или будет разрешено в течении этих шести месяцев.
@businesscollegia
О неначислении амортизации
Напомним, что одной из мер «преодоления негативных последствий» является право не начислять амортизацию в 2020 году. Соответствующее Постановление Совмина подписано 15 апреля.
09 июля МНС выпустило разъяснения о налоговых последствиях такого решения. Если принято решение о неначислении амортизации – корректируются данные налогового учета на суммы амортизации, начисленные с 1 января 2020 года.
Таким образом, если решение принято после сдачи декларации, необходимо доплатить налог на прибыль за 1 квартал. При этом пеня будет начислена в общеустановленном порядке.
Напомним, что одной из мер «преодоления негативных последствий» является право не начислять амортизацию в 2020 году. Соответствующее Постановление Совмина подписано 15 апреля.
09 июля МНС выпустило разъяснения о налоговых последствиях такого решения. Если принято решение о неначислении амортизации – корректируются данные налогового учета на суммы амортизации, начисленные с 1 января 2020 года.
Таким образом, если решение принято после сдачи декларации, необходимо доплатить налог на прибыль за 1 квартал. При этом пеня будет начислена в общеустановленном порядке.
Стоит ли отстаивать свои права?
Если не пугают лонгриды – предлагаем ознакомится с любопытным судебным кейсом, который подтверждает, что отстаивать свои права как налогоплательщика не всегда бесперспективно.
Суть дела.
В ходе налоговой проверки ИП не смог документально подтвердить приобретение товара у иностранных поставщиков. Налоговая не учла в затратах стоимость товара, а на доход поставила задолженность перед поставщиками, так как ИП подлежал ликвидации. Налоговики не приняли во внимание аргументы ИП о том, что товар был оплачен наличными деньгами.
При этом, проверяя соответствие доходов и расходов гражданина как физического лица, налоговики учли эти же расходы на приобретение товара и обложили превышение подоходным налогом.
В итоге, суд апелляционной инстанции установил, что налоговики в отношении одних и тех же обстоятельств сделали взаимоисключающие выводы и отменил решение инспекции на сумму доначисленного подоходного налога более 430 тыс. руб.
@businesscollegia
Если не пугают лонгриды – предлагаем ознакомится с любопытным судебным кейсом, который подтверждает, что отстаивать свои права как налогоплательщика не всегда бесперспективно.
Суть дела.
В ходе налоговой проверки ИП не смог документально подтвердить приобретение товара у иностранных поставщиков. Налоговая не учла в затратах стоимость товара, а на доход поставила задолженность перед поставщиками, так как ИП подлежал ликвидации. Налоговики не приняли во внимание аргументы ИП о том, что товар был оплачен наличными деньгами.
При этом, проверяя соответствие доходов и расходов гражданина как физического лица, налоговики учли эти же расходы на приобретение товара и обложили превышение подоходным налогом.
В итоге, суд апелляционной инстанции установил, что налоговики в отношении одних и тех же обстоятельств сделали взаимоисключающие выводы и отменил решение инспекции на сумму доначисленного подоходного налога более 430 тыс. руб.
@businesscollegia
Затраты на защиту от COVID-19
В связи с тем, что белорусские компании несут существенные расходы, связанные с предотвращением распространения COVID-19 возникают вопросы о правомерности учета затрат для налоговых целей. Исходя из последнего письма МНС и Минфина, кроме расходов указанных ранее, учесть при расчете налога на прибыль в составе внереализационных расходов можно:
- любые средства защиты дыхания (в том числе повязки, маски, респираторы и др.);
- одноразовые перчатки для работников, посетителей и покупателей в торговых и иных объектах.
Такие затраты включаются в состав внереализационных расходов с момента информирования о необходимости проведения таких мероприятий, т.е. с 13 марта 2020 г. (Письмо Министерства здравоохранения Республики Беларусь 13 марта 2020 г. № 7-19/4568).
В состав внереализационных расходов включаются также затраты на санитарно-противоэпидемические, в том числе ограничительные, мероприятия, проведенные в соответствии с планами по профилактике инфекции, утвержденными решениями местных исполнительных и распорядительных органов.
@businesscollegia
В связи с тем, что белорусские компании несут существенные расходы, связанные с предотвращением распространения COVID-19 возникают вопросы о правомерности учета затрат для налоговых целей. Исходя из последнего письма МНС и Минфина, кроме расходов указанных ранее, учесть при расчете налога на прибыль в составе внереализационных расходов можно:
- любые средства защиты дыхания (в том числе повязки, маски, респираторы и др.);
- одноразовые перчатки для работников, посетителей и покупателей в торговых и иных объектах.
Такие затраты включаются в состав внереализационных расходов с момента информирования о необходимости проведения таких мероприятий, т.е. с 13 марта 2020 г. (Письмо Министерства здравоохранения Республики Беларусь 13 марта 2020 г. № 7-19/4568).
В состав внереализационных расходов включаются также затраты на санитарно-противоэпидемические, в том числе ограничительные, мероприятия, проведенные в соответствии с планами по профилактике инфекции, утвержденными решениями местных исполнительных и распорядительных органов.
@businesscollegia
Партнерам UBER упростили жизнь
МНС разъяснило, что всем партнерам Uber не обязательно стучаться в поддержку для получения справки о резидентстве. Для устранения двойного налогообложения достаточно просто предоставить в налоговую графический образ, который доступен на сайте Яндекс.Такси по ссылке.
МНС разъяснило, что всем партнерам Uber не обязательно стучаться в поддержку для получения справки о резидентстве. Для устранения двойного налогообложения достаточно просто предоставить в налоговую графический образ, который доступен на сайте Яндекс.Такси по ссылке.
Купил недвижимость – заплати налог!
Налоги на покупку жилья сейчас в мире составляют в среднем 5% Некоторые страны взимают более 10%.
Согласно новому исследованию, проведенному UHY, международной сетью аудиторских фирм, в мире средняя ставка налога, уплачиваемого физическими лицами при приобретении жилья, в настоящий момент достигла почти 5%. При этом в некоторых странах с наиболее развитой экономикой ставка налога на приобретение недвижимости составляет 10%.
Исследование UHY показывает, что средняя ставка налога, взимаемого в мире при покупке жилья стоимостью USD 150 000, в настоящее время достигла 4.51%, что составляет USD 6 771 даже для относительно скромной недвижимости.
В Беларуси налог на приобретение недвижимости отсутствует.
Специалисты UHY по налоговым вопросам изучили данные по физическим лицам, приобретавшим жилье стоимостью USD 150 000, 1 миллион USD и 2 миллиона USD в 27 странах, в которых присутствует международная сеть UHY, включая всех членов G7, а также основные страны с развивающейся экономикой.
Подробнее о результатах исследования читайте здесь ⬇️⬇️⬇️.
@businesscollegia
Налоги на покупку жилья сейчас в мире составляют в среднем 5% Некоторые страны взимают более 10%.
Согласно новому исследованию, проведенному UHY, международной сетью аудиторских фирм, в мире средняя ставка налога, уплачиваемого физическими лицами при приобретении жилья, в настоящий момент достигла почти 5%. При этом в некоторых странах с наиболее развитой экономикой ставка налога на приобретение недвижимости составляет 10%.
Исследование UHY показывает, что средняя ставка налога, взимаемого в мире при покупке жилья стоимостью USD 150 000, в настоящее время достигла 4.51%, что составляет USD 6 771 даже для относительно скромной недвижимости.
В Беларуси налог на приобретение недвижимости отсутствует.
Специалисты UHY по налоговым вопросам изучили данные по физическим лицам, приобретавшим жилье стоимостью USD 150 000, 1 миллион USD и 2 миллиона USD в 27 странах, в которых присутствует международная сеть UHY, включая всех членов G7, а также основные страны с развивающейся экономикой.
Подробнее о результатах исследования читайте здесь ⬇️⬇️⬇️.
@businesscollegia
Приезжайте не ломать, а строить!
О порядке, правилах бухгалтерского учета и других вопросах, возникающих при осуществлении российской компанией строительной деятельности на территории Беларуси в случае заключения договора строительного подряда с белорусским заказчиком, читайте в статье нашего автора Кардымона Ю.Г. в Журнале «Строительство и экономика» №7 июль 2020 года.
О порядке, правилах бухгалтерского учета и других вопросах, возникающих при осуществлении российской компанией строительной деятельности на территории Беларуси в случае заключения договора строительного подряда с белорусским заказчиком, читайте в статье нашего автора Кардымона Ю.Г. в Журнале «Строительство и экономика» №7 июль 2020 года.
Отложить уплату налога
В связи с ростом курса валют у многих компаний с валютными активами (дебиторская задолженность, депозиты, валюта на расчетных счетах) наблюдаются существенные доходы в виде курсовых разниц. Мы напоминаем, что отложить уплату налога на прибыль можно на основании Указа № 504.
В соответствии с Указом предоставлено право учесть в налоговой базе курсовые разницы, возникающие в течение 2020 года, в последнем отчетном периоде. Таким образом отложить уплату налога можно до 22.03.2021.
Если положения Указа N 504 не применялись с начала года, после вступления в силу Указа N 143 организация при необходимости может внести изменения в учетную политику и изменить порядок включения курсовых разниц в состав внереализационных доходов (расходов), воспользовавшись положениями Указа N 504.
Учитывая вероятность дальнейшего ослабления национальной валюты возможно принятие нормативного акта, позволяющего отложить уплату налога на прибыль на следующие налоговые периоды.
@businesscollegia
В связи с ростом курса валют у многих компаний с валютными активами (дебиторская задолженность, депозиты, валюта на расчетных счетах) наблюдаются существенные доходы в виде курсовых разниц. Мы напоминаем, что отложить уплату налога на прибыль можно на основании Указа № 504.
В соответствии с Указом предоставлено право учесть в налоговой базе курсовые разницы, возникающие в течение 2020 года, в последнем отчетном периоде. Таким образом отложить уплату налога можно до 22.03.2021.
Если положения Указа N 504 не применялись с начала года, после вступления в силу Указа N 143 организация при необходимости может внести изменения в учетную политику и изменить порядок включения курсовых разниц в состав внереализационных доходов (расходов), воспользовавшись положениями Указа N 504.
Учитывая вероятность дальнейшего ослабления национальной валюты возможно принятие нормативного акта, позволяющего отложить уплату налога на прибыль на следующие налоговые периоды.
@businesscollegia
Дробление для налоговой выгоды
На днях КГК опубликовал подробности по делу ЗАО «Белтяжмаш». Так как судебная практика по такого рода делам практически отсутствует в РБ, сложно оценить перспективы дела. Однозначно можно сказать об одном - дробление исключительно с целью налоговой выгоды – это существенный риск.
Приведем ряд аргументов, которые могут использовать контролирующие органы:
✔️ один вид деятельности;
✔️ использование общих имущественных, материальных, трудовых, финансовых ресурсов при осуществлении деятельности;
✔️ все активы фактически контролируются одним лицом/субъектом хозяйствования
✔️ все аутсорсинговые компании подконтрольны одному субъекту;
✔️ наличие единой кадровой политики и общее ведение бухгалтерского и налогового учета;
✔️ один представитель всех хозяйствующих субъектов в ИМНС;
✔️ расчетные счета зависимых лиц в одной кредитной организации, которыми они самостоятельно не распоряжаются;
✔️ единый сайт;
✔️ регистрация всех лиц проводится по мере расширения сети и увеличения выручки;
✔️ единая торговая марка/логотип;
✔️ разделение работников между работодателями формально, фактически управленческий состав осуществляет руководство работниками как единым коллективом, независимо, где они трудоустроены;
✔️ присутствуют складские помещения, где хранятся запасы всех субъектов вместе, без обособления друг от друга;
✔️ субъекты друг за друга оплачивают поставку товаров и услуг;
✔️ подконтрольные лица дают показания, что контроль за их деятельностью осуществляет единое лицо.
Ранее мы публиковали примеры экономически обоснованного дробления👇.
На днях КГК опубликовал подробности по делу ЗАО «Белтяжмаш». Так как судебная практика по такого рода делам практически отсутствует в РБ, сложно оценить перспективы дела. Однозначно можно сказать об одном - дробление исключительно с целью налоговой выгоды – это существенный риск.
Приведем ряд аргументов, которые могут использовать контролирующие органы:
✔️ один вид деятельности;
✔️ использование общих имущественных, материальных, трудовых, финансовых ресурсов при осуществлении деятельности;
✔️ все активы фактически контролируются одним лицом/субъектом хозяйствования
✔️ все аутсорсинговые компании подконтрольны одному субъекту;
✔️ наличие единой кадровой политики и общее ведение бухгалтерского и налогового учета;
✔️ один представитель всех хозяйствующих субъектов в ИМНС;
✔️ расчетные счета зависимых лиц в одной кредитной организации, которыми они самостоятельно не распоряжаются;
✔️ единый сайт;
✔️ регистрация всех лиц проводится по мере расширения сети и увеличения выручки;
✔️ единая торговая марка/логотип;
✔️ разделение работников между работодателями формально, фактически управленческий состав осуществляет руководство работниками как единым коллективом, независимо, где они трудоустроены;
✔️ присутствуют складские помещения, где хранятся запасы всех субъектов вместе, без обособления друг от друга;
✔️ субъекты друг за друга оплачивают поставку товаров и услуг;
✔️ подконтрольные лица дают показания, что контроль за их деятельностью осуществляет единое лицо.
Ранее мы публиковали примеры экономически обоснованного дробления👇.
Изменения в командировочных расходах
С 06.10.2020 вступят в силу изменения в порядок возмещения командировочных расходов.
Наниматель самостоятельно сможет выбрать правила подтверждения расходов по найму жилого помещения: на основании документов или без них (как по РБ, так и за границу).
В случае, если выбран вариант с предоставлением документов, решение следует закрепить в локальном правовом акте. Если подтверждающие документы не будут предоставлены, указанные расходы возмещаются в размере, не превышающем 20 %, но не менее 5 % от норм возмещения, установленных в приложении 1 к Постановлению № 176. Конкретный % возмещения расходов по найму жилого помещения устанавливается нанимателем в локальном правовом акте.
Если нанимателем принято решение не требовать у работника документы – расходы возмещаются по нормам (например: Москва – 145 USD/сутки).
С 06.10.2020 вступят в силу изменения в порядок возмещения командировочных расходов.
Наниматель самостоятельно сможет выбрать правила подтверждения расходов по найму жилого помещения: на основании документов или без них (как по РБ, так и за границу).
В случае, если выбран вариант с предоставлением документов, решение следует закрепить в локальном правовом акте. Если подтверждающие документы не будут предоставлены, указанные расходы возмещаются в размере, не превышающем 20 %, но не менее 5 % от норм возмещения, установленных в приложении 1 к Постановлению № 176. Конкретный % возмещения расходов по найму жилого помещения устанавливается нанимателем в локальном правовом акте.
Если нанимателем принято решение не требовать у работника документы – расходы возмещаются по нормам (например: Москва – 145 USD/сутки).
Последствия управления иностранной компанией из РБ
Ранее мы уже упоминали о проблемах, которые возникают из-за отсутствия в РБ законодательства о КИК (контролируемых иностранных компаниях).
Вчера КГК опубликовал новость об очередном уголовном деле об уклонении от уплаты налогов. Исходя из публикации, претензии к бизнесу возникли в связи с тем, что в Минске находились органы управления иностранной организации, печать и средства удаленного доступа к ее расчетному счету, здесь же проводились переговоры, подписывались и оформлялись товаросопроводительные документы относительно поставок белорусским субъектам хозяйствования товаров, а также осуществлялось управление расчетным счетом.
В профессиональном сообществе уже не раз поднимался вопрос о необходимости четких правил и критериев признания КИК налоговым резидентом РБ, а также правовых механизмов для расчета и уплаты налогов в бюджет в такой ситуации.
Без таких правил, у контролирующих органов остается слишком большая свобода в выборе правовых последствий.
Ранее мы уже упоминали о проблемах, которые возникают из-за отсутствия в РБ законодательства о КИК (контролируемых иностранных компаниях).
Вчера КГК опубликовал новость об очередном уголовном деле об уклонении от уплаты налогов. Исходя из публикации, претензии к бизнесу возникли в связи с тем, что в Минске находились органы управления иностранной организации, печать и средства удаленного доступа к ее расчетному счету, здесь же проводились переговоры, подписывались и оформлялись товаросопроводительные документы относительно поставок белорусским субъектам хозяйствования товаров, а также осуществлялось управление расчетным счетом.
В профессиональном сообществе уже не раз поднимался вопрос о необходимости четких правил и критериев признания КИК налоговым резидентом РБ, а также правовых механизмов для расчета и уплаты налогов в бюджет в такой ситуации.
Без таких правил, у контролирующих органов остается слишком большая свобода в выборе правовых последствий.
Опять претензии за неучтенную выручку
Пресс-центр КГК в очередной раз похвастался успехами ведомства в выявлении налоговых преступлений. На этот раз под разоблачение попала компания, организовавшая службу онлайн-заказа маршрутных такси. По информации, указанной в пресс-релизе, за обработку заказов компания принимала от перевозчиков наличные деньги и не уплачивала налоги. По предварительной информации, сокрытая выручка составляет десятки миллионов рублей. Аналогичные обвинения несколько лет назад предъявлялись директору службы такси 7788, который на стадии следствия добровольно возместил ущерб в сумме 1,4 млн. руб.
Об активизации контрольных мероприятий по выявлению неучтенной выручки свидетельствует также пресс-релиз налоговой инспекции по Минской области. Налоговики выявили занижение доходов у строительной компании, проанализировав информацию, полученную от контрагентов.
Практика показывает, что контролирующие органы для достижения результата зачастую используют информацию, полученную от бывших бизнес-партнеров или клиентов, с которыми испорчены деловые отношения.
Пресс-центр КГК в очередной раз похвастался успехами ведомства в выявлении налоговых преступлений. На этот раз под разоблачение попала компания, организовавшая службу онлайн-заказа маршрутных такси. По информации, указанной в пресс-релизе, за обработку заказов компания принимала от перевозчиков наличные деньги и не уплачивала налоги. По предварительной информации, сокрытая выручка составляет десятки миллионов рублей. Аналогичные обвинения несколько лет назад предъявлялись директору службы такси 7788, который на стадии следствия добровольно возместил ущерб в сумме 1,4 млн. руб.
Об активизации контрольных мероприятий по выявлению неучтенной выручки свидетельствует также пресс-релиз налоговой инспекции по Минской области. Налоговики выявили занижение доходов у строительной компании, проанализировав информацию, полученную от контрагентов.
Практика показывает, что контролирующие органы для достижения результата зачастую используют информацию, полученную от бывших бизнес-партнеров или клиентов, с которыми испорчены деловые отношения.
www.kgk.gov.by
Должностные лица компании по оказанию услуг онлайн-заказа маршрутных такси уклонились от уплаты налогов в особо крупном размере
Урок оптимизации налогов от президента США
Как сообщает BBC, расследование газеты New York Times показало, что 10 из 15 лет, предшествовавших его избранию президентом, Дональд Трамп вообще не платил федеральный подоходный налог, ссылаясь на хронические убытки от своего бизнеса. Журналисты обнаружили, что Трамп заплатил только 750 $ федерального подоходного налога в год, когда он стал президентом, и столько же в первый год своего правления.
Спикер Палаты представителей Конгресса Нэнси Пелоси, считающаяся самым влиятельным демократом в Вашингтоне, заявила, что президент прилагал массу усилий, чтобы "играть с налоговым кодексом и не платить причитающуюся с него справедливую долю".
Согласно данным расследования New York Times, президент Дональд Трамп однажды, заплатил своей старшей дочери Иванке Трамп 747 622 $ «гонорара за консультации», которые были учтены при расчете налогов. @businesscollegia
Как сообщает BBC, расследование газеты New York Times показало, что 10 из 15 лет, предшествовавших его избранию президентом, Дональд Трамп вообще не платил федеральный подоходный налог, ссылаясь на хронические убытки от своего бизнеса. Журналисты обнаружили, что Трамп заплатил только 750 $ федерального подоходного налога в год, когда он стал президентом, и столько же в первый год своего правления.
Спикер Палаты представителей Конгресса Нэнси Пелоси, считающаяся самым влиятельным демократом в Вашингтоне, заявила, что президент прилагал массу усилий, чтобы "играть с налоговым кодексом и не платить причитающуюся с него справедливую долю".
Согласно данным расследования New York Times, президент Дональд Трамп однажды, заплатил своей старшей дочери Иванке Трамп 747 622 $ «гонорара за консультации», которые были учтены при расчете налогов. @businesscollegia
BBC News Русская служба
New York Times добыла налоговые декларации Трампа. Он почти не платил налоги
В 2016 году, когда он вел предвыборную кампанию, и в первый год своего пребывания в Белом доме Дональд Трамп уплатил в виде федерального подоходного налога всего 750 долларов, написала влиятельная либеральная газета New York Times. Президент США назвал публикацию…