​​Предприниматель должен предпринимать

На сайте МНС опубликованы два новых кейса применения «антиуклонительных» норм, которые явно свидетельствуют об одном: использование ИП для минимизации налогов давно должно быть «отправлено в утиль» http://nalog.gov.by/ru/primer-corr-NB/.

1. «Обратная аренда». Компанией были взяты в аренду активы, которые ранее ей принадлежали на праве собственности и были проданы индивидуальным предпринимателям (они же работники компании). Ключевые моменты:
- ИП были зарегистрированы исключительно под эту операцию;
- арендная плата завышена, т.е. сделка заведомо убыточна для компании.
В результате налоговые органы пришли к выводу о завышении затрат.

2. ИП – подрядчик (он же работник компании) выполнял работы с использованием материалов заказчика. При этом необходимого объема материалов у компании-заказчика фактически не было (косвенное доказательство). Налоговая доказала, что ИП работы не выполнял, установив фактических исполнителей. В связи с этим, компания лишилась затрат. В отношении выплат в адрес ИП были исчислены зарплатные налоги. @businesscollegia

​​Право «нарисовать прибыль»

С 15 мая вступает в силу Указ № 159 "О пересчете стоимости активов и обязательств".
В соответствии с документом коммерческим организациям предоставлено право поэтапно относить до конца 2022 года на текущий финансовый результат курсовые разницы, образовавшиеся с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года.

Таким образом, вопреки принципам бухгалтерского учета, Указ позволяет завышать прибыль/занижать убыток в бухгалтерской отчетности по 2022 год включительно.

Курсовые, образовавшиеся с начала 2020 года можно "достать" из текущих финансовых расходов (доходов) и "закинуть" на расходы (доходы) будущих периодов.

Порядок применения данных норм вызывает вопросы с учетом положений Указа № 504, который позволяет «двигать» прибыль (убыток) от курсовых разниц в налоговом учете в пределах года. Ждем оперативного разъяснения от налоговых органов. http://pravo.by/document/?guid=12551&p0=P32000159&p1=1 @businesscollegia

​​Масштаб поддержки

Оценить масштаб поддержки по Указу № 143 для предприятий, владеющих недвижимостью и землей, можно на примере Минского района.

Решениями райсовета и райисполкома уменьшены во II и III кварталах:
- налог на недвижимость и земельный налог на 25% (понижающий коэффициент 0,75).
- арендная плата за землю на 40% (понижающий коэффициент 0,6).

Мерами смогут воспользоваться компании, относящиеся к пострадавшим отраслям, поименованным в приложениях к решениям местных органов.
http://pravo.by/document/?guid=12551&p0=D920n0101956&p1=1
http://pravo.by/document/?guid=12551&p0=R920n0101954&p1=1

Обращаем внимание, что, исходя из разъяснений МНС, эти понижения не отменяют повышающие коэффициенты, установленные местными органами на 2020 год (http://nalog.gov.by/ru/razjasnenija_ru/view/r-pismo-mns-ot-30042020-2-2-2-00934-o-normax-ukaza-prezidenta-respubliki-belarus-ot-24042020-143-r-36314/).

Оформляем помощь медикам правильно

Белорусские компании активно включились в процесс оказания безвозмездной помощи медицинским учреждениям, принимающим больных коронавирусной инфекцией.

Но даже такое благое дело, как помощь государственным медицинским учреждениям от бизнеса, требует документального оформления в соответствии с нормами действующего законодательства.

Читайте наш материал на сайте Экономической газеты:
https://neg.by/novosti/otkrytj/oformlyaem-pomosch-medikam-pravilno?highlight=%D0%BF%D0%BE%D0%BC%D0%BE%D1%89%D1%8C+%D0%BC%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D0%BA%D0%B0%D0%BC

Налог на иностранные акции

Белорусы все чаще инвестируют в ценные бумаги на международных рынках, прибегая к услугам иностранных брокеров. По такому договору все биржевые сделки в интересах физического лица заключает непосредственно иностранный брокер. Брокер по поручениям физического лица покупает/продает ценные бумаги и хранит полученные деньги и ценные бумаги на своих счетах, открытых в иностранном банке.

По таким сделкам налоговая база определяется как доход от продажи бумаг минус расходы на их приобретение.

В начале мая МНС пояснило нюансы налогообложения доходов по таким сделкам. Приведем выводы тезисно:

- доход возникает при поступлении денег от иностранного брокера на счет физ. лица в Беларуси, независимо от того, когда брокер продал бумагу;

- в рамках одного брокерского договора складываются все прибыли и убытки. Т.е. не придется платить налог с прибыли от продажи одной отдельной бумаги, если по другим сделкам получен убыток.

Если вы хотите ориентироваться в рынке ценных бумаг советуем подписаться на авторский канал Нетрудовые доходы, где автор на личном примере разбирает различные стратегии и принципы инвестирования в белорусские и зарубежные финансовые инструменты.

#личные налоги

​​Хоровод с курсовыми разницами

Ранее мы писали про ряд вышедших в 2020 году Указов, регулирующих учет и налогообложение курсовых разниц:

Указ № 504 предоставил право переносить курсовые разницы в налоговом учете в пределах года;
Указ № 159 разрешил переносить курсовые разницы в бухгалтерском учете на будущие годы до 2022.

Так как налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета, применение данных Указов вызвало ряд вопросов.
И, как показывает практика, не так важен Указ, как разъяснения к нему гос. органов http://nalog.gov.by/ru/razjasnenija_vitebsk_ru/view/o-kursovyx-raznitsax-36599/

Исходя из последних разъяснений можно сделать следующие выводы:

1. Указ № 159 на касается налогового учета. Т.е. для расчета налога на прибыль курсовые разницы нельзя перенести на будущие годы. В налоговом учете курсовые разницы можно «двигать» только в пределах года по Указу № 504.

2. Курсовые разницы по задолженности в эквиваленте (когда цена выражена в валюте, а расчеты происходят в белорусских рублях) не регулируются Указом № 159. Следовательно, такие разницы нельзя перенести на будущее в бухгалтерском учете.

@businesscollegia

​​Снижение ресурсных налогов в Минске

Налог на недвижимость, земельный налог и арендная плата за землю во II и III кварталах уменьшены по решению Мингорисполкома в 2 раза. Таким образом, платежи будут снижены на ¼ годовой суммы. Эти меры касаются отдельных пострадавших отраслей.

В перечень попали:
- Пассажирские перевозки, терминалы, услуги автомобильных стоянок, транспортную обработку грузов, складирование и хранение, а также на весь транспорт за исключением такси;
- Услуги по временному проживанию и питанию. Льготы получат гостиницы, базы отдыха, хостелы. Исключение - кафе, рестораны, бары и пр;
- Деятельность в сфере административных и вспомогательных услуг. Помощь окажут тем, кто занимается туризмом, организацией конференций и выставок, сдает в аренду и лизинг развлекательное и спортивное оборудования. Исключение - аренда и лизинг автомобилей;
- Образование. Поддержка распространяется только на дошкольное образование и деятельность школ подготовки и переподготовки водителей транспортных средств;
- Творчество, спорт, развлечения и отдых;
- Предоставление отдельных видов услуг.

Полный перечень можно найти здесь:
http://pravo.by/document/?guid=12551&p0=R920o0102460&p1=1
http://pravo.by/document/?guid=12551&p0=R920o0102468&p1=1
@businesscollegia

​​3 % - это выгодно?

В сегодняшних условиях, когда маржинальность бизнеса падает, иногда до отрицательных значений, мы советуем УСН-щикам постоянно пересматривать эффективность выбранной системы налогообложения.

С падением прибыли, упрощенная система далеко не всегда является самой выгодной. Напоминаем, что перейти с УСН без НДС (5%) на УСН с уплатой НДС (3%), с УСН на ОСН можно в течении года.

Решение о переходе следует отразить в декларации по налогу при УСН за текущий квартал. Прекращение применения действующей системы в добровольном порядке осуществляется начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, за который в налоговой декларации по налогу при УСН отражено решение об отказе от применения.

Необходимо помнить, что при переходе на систему с уплатой НДС, сумму налога можно самостоятельно выделить из остатков товаров для вычета. @businesscollegia

​​Бух учет упростят, но не для всех

Готовятся изменения в Закон «О бухгалтерском учете и отчетности». Ожидается, что они будут приняты до конца этого года. Основными нововведениями будут:

- расширение круга организаций, обязанных составлять финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).
Планируется, что с 2022 года дополнительно более 100 крупных организаций с участием государства будут обязаны составлять годовую консолидированную или индивидуальную финансовую отчетность в соответствии с МСФО.
Годовая отчетность по МСФО общественно значимых организаций должна будет размещаться на едином информационном ресурсе рынка ценных бумаг.

- расширение перечня случаев составления первичных учетных документов (ПУД) единолично и в электронном виде, возможность формировать накопительные ПУДы.

- корректировка подходов к пересчету выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств: введение понятий «денежные активы» и «денежные обязательства».

В пятницу, автор нашего канала, Денис Костян, принял участие в круглом столе «Изменение законодательства Республики Беларусь по вопросам бухгалтерского учета и отчетности», который прошел с представителями Минфина, Совета Республики, МНС и другими заинтересованными лицами.

https://www.belta.by/economics/view/v-belarusi-planiruetsja-uprostit-trebovanija-k-buhgalterskomu-uchetu-393714-2020/?fbclid=IwAR12Q4Z9LMJu8207fGowRt-n4_k1TESxLM3pdQNHvt8vomE_dNyU_-El6QY

@businesscollegia

​​Дайджест: законная оптимиЗАция налогов

Законная оптимизация налогов – это возможность сэкономить на налогах, не подвергая риску деятельность компании.

Главный инструмент законной оптимизации - учетная политика. Учетная политика - это внутренний документ компании, в котором описываются выбранные методы бухгалтерского и налогового учета в том случае, когда законодательство позволяет выбирать из нескольких вариантов.

В отдельных случаях налоговое законодательство позволяет уменьшить налоговую базу. И если этой возможностью вы не воспользуетесь сами – в налоговой не расстроятся.

Предлагаем убедиться, что вы ничего не пропустили:

👉 инвестиционный вычет;
👉 поправочные коэффициенты к нормативному сроку службы основных средств;
👉 методика списания запасов;
👉 резерв по сомнительным долгам;
👉 отложенное списание курсовых разниц (Указ № 504);
👉 метод распределения налоговых вычетов по НДС при наличии освобождаемых оборотов;
👉 перенос убытков.

Также все посты рубрики можно найти по хэштегу #оптимизация

​​План проверок

Комитетом государственного контроля сформированы планы выборочных проверок в областях и г. Минске на второе полугодие 2020 года. Всего запланировано 2 598 проверок.

Планы выборочных проверок размещены 15 июня на сайте Комитета государственного контроля.
http://kgk.gov.by/ru/pvpminsk/
@businesscollegia

​​Бухгалтерия на аутсорсинге: риск или выгода?

Если Вы – руководитель и решили отдать бухгалтерию на аутсорсинг - тщательно отнеситесь к выбору организации. Сегодня рынок переполнен компаниями с низкой ценой услуг и соответствующей квалификацией специалистов. Высокие цены также не всегда гарантируют качество.

Недавно, к нам обратился клиент за консультацией. Требовалась помощь в подготовке документов для предоставления по запросу налоговой инспекции.

Оказалось, что бухгалтерская компания несколько месяцев недобросовестно выполняла работу. Получив претензию от клиента, они отправили обращения в контролирующие органы, сообщив о тех ошибках, которые были допущены штатным бухгалтером, работавшим до них.

Для того, чтобы избежать подобных ситуаций, всегда обращайте внимание на репутацию компании и отзывы от клиентов.

Как правило, бухгалтерская компания, заинтересована в достоверности «входящих» данных и будет принимать активное участие в передаче документов от предыдущего бухгалтера. Если позволяет возможность, приглашайте независимого аудитора или консультанта для участия в этом процессе.
@businesscollegia

​​#прибыльлюбойценой

Минфин опубликовал письмо, в котором разъяснен порядок применения Указа № 159. Напомним, что Указом дано право «растянуть» доходы/расходы от курсовых разниц по 2022 год (включительно).

Перенос курсовых разниц в бухгалтерском учете влечет отражение отложенных налоговых активов/обязательств.

Списывать необходимую сумму доходов/расходов на финансовый результат можно по решению руководителя.
Для понимания реального положения вещей в бухгалтерской отчетности нужно будет раскрыть остатки курсовых разниц по счетам 97, 98.

​​Конкурент для ПВТ?

В России пытаются удержать IT-специалистов с помощью налоговых льгот. Владимир Путин поручил разработать комплексный план поддержки высокотехнологичных компаний. Правительство планирует снизить страховые взносы с 14 до 7,6%, а налог на прибыль — с 20 до 3%. Кроме налоговых льгот, планируется специальный правовой режим, который должен решить проблему отставания законодательства от развития технологий.

Маневр предполагает, что все изменения будут бессрочными, а претендовать на них смогут все российские ИТ-компании, у которых не менее 90% доходов приходится на продажу софта и услуги по его разработке, внедрению и поддержке.

Предполагается, что налоговый маневр будет стимулировать экспорт российского софта и поддержит его разработчиков.

До принятия конкретных нормативных актов рано говорить, но, исходя из озвученного, новый режим не сможет составить конкуренцию белорусскому ПВТ.
Подробнее о преференциальном режиме ПВТ здесь.
@businesscollegia

​​Большие данные на службе у налоговой

На прошлой неделе Госдума РФ приняла в третьем, окончательном чтении закон о создании единого информационного регистра, содержащего сведения о населении России. В будущем к реестру планируется присоединить уже собранные данные ФНС о доходах и имуществе граждан и их крупных расходах.

А что у нас?

В Беларуси МНС также выступает за создание консолидированной базы данных о доходах и расходах населения. Предполагалось, что базу запустят с 1 января 2019 года, но позже ее запуск перенесли на начало 2021 года.

Ранее министр по налогам и сборам Сергей Наливайко отмечал, что в Беларуси налоговики обладают значительным количеством информационных баз о доходах населения, при этом существует одна проблема: они разрознены.

Не исключена интеграция белорусской и российской базы. В январе 2020 года на форуме в Казахстане, премьер-министр РФ Михаил Мишустин заявил, что Евразийскому экономическому союзу (ЕАЭС) необходима единая база на общей цифровой платформе.

Что бывает, когда данные по падают не в те руки, смотрите ниже👇👇👇 @businesscollegia

Топ-10 ошибок IT-компаний

Наличие специального правового режима ПВТ, который включает налоговые льготы и юридические «плюшки», стимулирует предпринимателей к росту и развитию. Однако не стоит забывать, что контролирующие органы и Администрация ПВТ постоянно анализируют отчетность компаний на предмет соблюдения норм Декрета.

Для предотвращения возможных рисков, в процессе роста компании мы рекомендуем усиливать налоговую и бухгалтерскую экспертизу. Об «узких местах» в бухгалтерии резидентов ПВТ, читайте в материале автора канала Юрия Кардымона на портале PROBUSINESS.IO

​​Новые правила для цифровых платформ

Поговорим о международной практике налогообложения. 3 июля ОЭСР заявило о выпуске документа «Модельные правила отчетности о продавцах для операторов платформ sharing и gig economy (экономики совместного потребления и экономика подработок)».

Что такое ОЭСР?

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР, англ. OECD) — международная экономическая организация развитых стран, признающих принципы представительной демократии и свободной рыночной экономики. Как вы можете догадаться, Беларусь пока не входит в ОЭСР.

“Sharing, gig economy” и т.п. - о чем вообще речь?

Типичными примерами таких платформ являются Uber и Airbnb. Эти компании предоставляют технологию, которая связывает поставщиков, желающих сдавать свои активы в аренду, с потребителями, заинтересованными во временном использовании этих активов. Ярким примером gig economy является компания Upwork, предлагающая глобальную площадку по поиску работы и ряд программных продуктов для работодателей, которые хотят нанять и сотрудничать с удаленными специалистами.

К чему стремится ОЭСР и зачем?

Возрастающая роль такой бизнес-модели, а также зачастую международный характер такой деятельности, ставит новые вызовы перед налоговыми органами, которые могут быть решены с помощью цифровых технологий. Согласно новым правилам, цифровые платформы обязаны собирать информацию о заработках своих участников и направлять эти данные в налоговую службу по месту их налогового резидентства.

Несмотря на то, что Беларусь не является членом ОЭСР, предоставление такой информации по запросу белорусских налоговых органов не является чем-то невозможным.
@businesscollegia

​​Не более 5 %

Сегодня опубликован тот самый Указ Президента № 247, который предусматривает ограничение прибыли застройщиков 5%. Действие Указа распространяется на строительство жилья за счет привлеченных средств физических лиц. К такому типу финансирования относятся долевое строительство и жилищные облигации.

Застройщики, инвестирующие в строительство собственные средства, не подпадают под ограничение рентабельности.

Для контроля за выполнением требования по ограничению прибыли, Указом предусмотрена обязанность застройщика проводить аудит в течение трех месяцев после приемки жилого дома в эксплуатацию.

Основные положения Указа вступят в силу через шесть месяцев. В течении этого срока Совмин должен принять меры по реализации данного Указа. Новый порядок не распространяется на заключенные инвестиционные договора и объекты, строительство которых уже разрешено или будет разрешено в течении этих шести месяцев.
@businesscollegia

​​О неначислении амортизации

Напомним, что одной из мер «преодоления негативных последствий» является право не начислять амортизацию в 2020 году. Соответствующее Постановление Совмина подписано 15 апреля.

09 июля МНС выпустило разъяснения о налоговых последствиях такого решения. Если принято решение о неначислении амортизации – корректируются данные налогового учета на суммы амортизации, начисленные с 1 января 2020 года.

Таким образом, если решение принято после сдачи декларации, необходимо доплатить налог на прибыль за 1 квартал. При этом пеня будет начислена в общеустановленном порядке.

​​Стоит ли отстаивать свои права?

Если не пугают лонгриды – предлагаем ознакомится с любопытным судебным кейсом, который подтверждает, что отстаивать свои права как налогоплательщика не всегда бесперспективно.

Суть дела.
В ходе налоговой проверки ИП не смог документально подтвердить приобретение товара у иностранных поставщиков. Налоговая не учла в затратах стоимость товара, а на доход поставила задолженность перед поставщиками, так как ИП подлежал ликвидации. Налоговики не приняли во внимание аргументы ИП о том, что товар был оплачен наличными деньгами.

При этом, проверяя соответствие доходов и расходов гражданина как физического лица, налоговики учли эти же расходы на приобретение товара и обложили превышение подоходным налогом.

В итоге, суд апелляционной инстанции установил, что налоговики в отношении одних и тех же обстоятельств сделали взаимоисключающие выводы и отменил решение инспекции на сумму доначисленного подоходного налога более 430 тыс. руб.
@businesscollegia

​​Затраты на защиту от COVID-19

В связи с тем, что белорусские компании несут существенные расходы, связанные с предотвращением распространения COVID-19 возникают вопросы о правомерности учета затрат для налоговых целей. Исходя из последнего письма МНС и Минфина, кроме расходов указанных ранее, учесть при расчете налога на прибыль в составе внереализационных расходов можно:

- любые средства защиты дыхания (в том числе повязки, маски, респираторы и др.);

- одноразовые перчатки для работников, посетителей и покупателей в торговых и иных объектах.


Такие затраты включаются в состав внереализационных расходов с момента информирования о необходимости проведения таких мероприятий, т.е. с 13 марта 2020 г. (Письмо Министерства здравоохранения Республики Беларусь 13 марта 2020 г. № 7-19/4568).

В состав внереализационных расходов включаются также затраты на санитарно-противоэпидемические, в том числе ограничительные, мероприятия, проведенные в соответствии с планами по профилактике инфекции, утвержденными решениями местных исполнительных и распорядительных органов.
@businesscollegia