ОПЦИОН. ПЛАТА ЗА ДОЛЮ/АКЦИИ

Поскольку опцион это растянутая сделка купли-продажи долей и акций, неизбежно возникают вопросы с их оплатой💸. Не все готовы продавать долю по номиналу. А вдруг в будущем такую сделку оспорят, если действительная (рыночная) стоимость будет существенно выше. Кто знает, как там через двадцать лет сложится.

Другой вопрос: а если установим рыночную цену, вдруг держатель доли или его будущие наследники эту сумму и потребуют? 😵‍💫А если к тому моменту права по опциону вообще перейдут наследникам бенефициара? 😵

Практика нашла такой вариант: в соглашении о выдаче опциона устанавливаем опционную премию в размере, равном стоимости доли по соглашению. Производим уплату опционной премии. Реально или условно. А далее фиксируем, что при акцепте опциона опционная премия засчитывается в счет оплаты доли.
Вуаля. Вопрос об оплате доли в будущем не встанет. За нее уже рассчитались.

Все в рамках ГК РФ.

«п.3. ст.429.2 ГК РФ. Если опционом на заключение договора не предусмотрено иное, платеж по нему не засчитывается в счет платежей по договору, заключаемому на основании безотзывной оферты, и не подлежит возврату в случае, когда не будет акцепта».

Тут правда может возникнуть важный вопрос😏. Кто догадается какой?
#личные_фонды #опцион

КАК ПОСЛЕ СОЗДАНИЯ ЛФ ПЕРЕДАТЬ ЕМУ ДОЛЮ В ООО

Быстрее всего создать ЛФ, передавая ему требуемые 100 млн. деньгами💵. Здесь всем советуем вместе с пакетом документов на регистрацию приложить справку банка о наличии такой суммы у учредителя. Это не обязательно, но лишним не будет.
Передача же имущества, особенно долей и акций в организациях, увеличивает общий срок внедрения Личного фонда на время проведения оценки🐌 и общую сумму затрат на его создание💰. Порой существенно. Поэтому для скорости создаем с деньгами.
Однако далее у консультантов и нотариусов (!) возникает вопрос:

а как оформить передачу доли в ООО, если ЛФ нужен именно в качестве владельца основной компании?

Отвечаем из нашего опыта:
1️⃣Учредитель ЛФ принимает решение о передаче Личному фонду для ведения его уставной деятельности дополнительно долей в конкретном ООО;
2️⃣Ссылаясь на это решение Учредитель и сам Личный фонд в лице своего руководителя оформляют двустороннее соглашение о том, что Учредитель передает, а Личный фонд принимает долю в таком-то ООО;
3️⃣Дополнительно к соглашению оформляем акт приема-передачи: Учредитель передал, ЛФ получил.

Со всем этим пакетом идем к нотариусу и удостоверяем у него двустороннюю сделку о передачи доли. В общем порядке.

❗️Не забывайте только, что если доля у ЛФ более 25%, то ООО не может находиться в реестре МСП. Про УСН речи тоже нет, конечно.
#личные_фонды

ЛИЧНЫЕ ФОНДЫ. ЧТО ЕЩЕ НОВОГО?

В прошлую пятницу Совет Федерации одобрил еще один важный Законопроект, который вносит изменения уже в ГК РФ в части регулирования деятельности Личных фондов. 🧨💣⚡️
И так, что еще добавлено:
⚡️Третьи лица могут передавать личному фонду свое имущество. Это очень важное изменение, которое позволит аккумулировать активы, принадлежащие не только учредителю-собственнику бизнеса, но и отдельным его компаниям, например. Или доверенным физическим лицам🔥. Тут только нужно помнить о налоговых последствиях у личного фонда. Но, например, имущество, полученное по завещанию от иных лиц налогооблагаемым доходом не является в силу п.п. 2 п. 2 ст. 251 НК РФ. С остальными случаями предстоит разбираться отдельно.
⚡️Так же получается, что по Уставу ЛФ можно запретить его дальнейшее изменение, как и изменение Условий управления и иных документов. Нам также представляется теперь допустимым увязывать возможность изменения этих документов с наличием согласия иных органов фонда и/или лиц.
⚡️Фонд могут ликвидировать в принудительном порядке, если он будет осуществлять деятельность, указанную в законодательстве РФ об иностранных агентах.
⚡️В случае ликвидации личного фонда, созданного супругами, которые потом развелись, имущество будет передаваться им (по общему правилу) в равную долевую собственность. Но можно установить и иные правила.
⚡️Также изменили, что при жизни учредителя личного фонда состав органов, их функции и лица, входящие в состав органов этого фонда, определяются учредителем в соответствии с уставом и условиями управления личным фондом. Будет просто «определяются в соответствии с уставом…».

❗️Относительно указанного в п. 1 помните, что для третьих лиц безвозмездная передача активов в личный фонд должна быть разумным (хозяйственным, предпринимательским) решением. Никто правил по оспариванию таких сделок в банкротстве пока не отменял.
#личные_фонды

ЛИЧНЫЕ ФОНДЫ. НИКАКИХ СПОРОВ МЕЖДУ НАСЛЕДНИКАМИ

На днях с клиентом обсуждали его тех.задание к Условиям управления Личного фонда📃. В числе интересных решений следующее:
🔠При жизни Учредитель, как часто бывает, обладает всей широтой власти в отношении фонда.
🔠После его смерти супруга назначается на роль Попечителя фонда с максимальной компетенцией.
🔠А в случае смерти последнего из родителей необходимо зафиксировать такой вариант:

Управляющий Фонда обязан продать все активы Фонда и вырученные средства выплатить в равных долях двум сыновьям Учредителя.

Никакой передачи имущества, только деньги💸. После чего отправить Фонд на ликвидацию🔚.

Такое решение Учредитель объяснил желанием исключить любые споры между наследниками. Все получат только деньги, а не активы, поскольку их характеристики отличаются. Две квартиры, но одна в Санкт-Петербурге, а вторая в Сочи. Каждому из сыновей уже больше нравится квартира в солнечном Сочи🌞, чем в сыром Питере😢. Очевидно, что передача им недвижимости не будет расценена ими справедливой ни в каком виде. Хоть в единоличную собственность по квартире, хоть в долевую каждую. Отец желает исключить даже малейшую возможность разногласий.

Однако для нас интерес в том, чтобы теперь человеческим юридическим языком зафиксировать процедурные рамки для Управляющего по исполнению этой воли.
📍Во-первых, очевидно, что предварительно нужно будет провести независимую оценку рыночной стоимости для установления стартовой центы продажи;
📍Во-вторых, обозначить условия для снижения стоимости, если продажа объектов зависнет;
📍В-третьих, обеспечить выгодоприобретателям контроль за этими сделками и добросовестностью Управляющего, а то мало ли продаст сам себе по заниженной цене😤;
📍В-четвертых, … мы еще не додумали, но очевидно, что механизм с одной стороны должен быть простой и понятный, а с другой, гарантирующий реализацию воли Учредителя и защиту интересов Выгодоприобретателей⚖️.
Работаем дальше…
#личные_фонды

⚡️Законы о новинках для личных фондов подписаны Президентом! 🥳

ТОВАРИЩЕСТВО НА ВЕРЕ

Разновидностью Полного товарищества является Товарищество на вере (ТнВ). Оно же странно звучащее Коммандное товарищество🙉. Основное отличие второго от первого: в нем помимо полных товарищей могут участвовать вкладчики. Это те, кто вкладываются, как правило, только деньгами 💸и не участвуют в управлении.

В итоге общие особенности Товарищества на вере:
📍должно быть минимум два полных товарища - коммерческие организации и/или ИП,
которые гибко регулируют отношения между собой в Учредительном договоре;
📍чистая прибыль товарищества облагается у полных товарищей по их ставками налога: налог на прибыль, НДФЛ или УСН. Напомним, доход от Товарищества это не дивиденды. Мы это точно знаем из практики и на основе официальных ответов ФНС. Поэтому можно прибыль Товарищества облагать у товарищей под УСН 6%⚡;
📍доходы Вкладчиков физических лиц облагаются исключительно НДФЛ, потому что это не предпринимательская деятельность;
📍если Товарищи автоматически несут субсидирую ответственность, то Вкладчики рискуют только в пределах вклада;
📍количество Вкладчиков не может быть более 20. Финансовую пирамиду не построить))).

Когда такая форма может быть удобной?
Наш опыт имеет два кейса, вот один их них:

Ресторанный бизнес с известным ресторатором. Есть несколько инвесторов, желающих вложиться в открытие отдельных заведений. Для ресторатора важно, чтобы инвесторы не вмешивались в управление. Для инвесторов-наличие официального статуса, участие в компании с ключевыми нематериальными активами (товарные знаки ресторанов, ПО), доступ к фин.информации, гарантии регулярных выплат. Так ресторатор и его ключевой управленец, имея статус ИП, создали Товарищество - Управляющую ресторанную компанию, куда в качестве вкладчиков привлекают инвесторов. Все отражаются в ЕГРЮЛ.

На заметку:
❗️отношения с вкладчиками регулируются отдельным договором о вкладе. В нем все гарантии по выплатам, доступ к информации и т.п.;
‼️товарищи могут применять как УСН доходы, так и УСН доходы-расходы. А то даже судьи порой не так читают НК РФ.
#личные_фонды #товарищество_на_вере

ПРОСТОЕ ТОВАРИЩЕСТВО. Часть 1. ДЛЯ ЧЕГО.

Если и есть волшебное средство, то вот оно🪄. Но как и со всеми чудесами - есть побочные эффекты и противопоказания. Нескромно считаем себя экспертами в использовании этой конструкции, потому что внедряем ее более десяти лет. Но каждый раз открываем что-то новое)🫴. Решили поделиться всем, что знаем, в том числе на основе горького опыта😖.
Простое товарищество (ПрТ) - это ДОГОВОР! Это не форма компании. Не путать с полным товариществом! А путают порой даже судьи и налоговики.
Что же позволяет сделать эта конструкция:
1️⃣Для затравки. Позволяет, уплачивая НДС, итоговую прибыль облагать по ставкам УСН 5%…7%…10%. С учетом изменений в НК РФ сей нюанс становится еще приятнее.
2️⃣Позволяет дольше применять УСН и дольше быть в реестре МСП. А это важно для тендеров, льгот по страховым взносам, льготного кредитования.
3️⃣Позволяет объяснить тесное взаимодействие работников разных субъектов, что нивелирует признаки искусственного дробления.
4️⃣Помогает подстелить соломки на случай смерти ИП, если он участвует в этом договоре;
5️⃣Позволяет совместно использовать общие ресурсы, не получая налогооблагаемую реализацию.
6️⃣Помогает упаковать совместные предпринимательские проекты, когда сохранение хозяйственной самостоятельности каждого чрезвычайно важно и не дает объединиться в общую компанию.

❗️Для кого не подходит:
☄️для тех, чья экономика не позволяет уплачивать НДС, но таких будет все меньше и меньше;
☄️для тех, кто завязан на гос поддержку (субсидии, льготные ставки для отдельных видов деятельности). Особенности учета ПрТ не позволят обеспечить нужные официальные фин. показатели для этих целей;
☄️для отмороженных фантазеров. Безналоговая продажа имущества через ПрТ не наш вариант.

О том, как получить все эти преимущества мы поведаем далее. Если у кого-то есть вопросы по ПрТ, пишите в комментариях, чтобы мы сделали наше повествование еще полезнее.
#личные_фонды #простое_товарищество

ПРОСТОЕ ТОВАРИЩЕСТВО. Часть 2. СУТЬ.

Особенность регулирования ПрТ в том, что нет единого правового документа, где бы все особенности формы были указаны вместе. Зачастую ключевым документом здесь будет НК РФ, а не Гражданский кодекс, в котором Простое товарищество было всегда. Также много важных положений в разъясняющих письмах Минфина РФ.

И так, Простое товарищество это договор🤝, по условиям которого объединяются минимум два товарища для совместной предпринимательской деятельности. Товарищами могут быть и организации, и ИП.
✅Цель объединения - совместная предпринимательская деятельность для извлечения прибыли💸.
Например, один обязуется производить, второй продавать. Один обязуется закупать готовую продукцию, остальные продавать ее в розницу. Один обязуется предоставить свой земельный участок, чтобы вместе построить склад и далее оказывать логистические услуги. Цели могут быть любыми.
✅Товарищи подписывают Договор о совместной деятельности (простое товарищество). В нем фиксируется кто что вкладывает в общее дело, кто что делает, как принимаются решения, кто с кем и как взаимодействует и т.п.
✅Договор никуда предоставлять не нужно. Пока.
✅В договоре важно указать конкретные вклады товарищей. Все что ценно друг для друга: как понятные вещи - деньги, имущество, так и не очень - навыки, деловая репутация, опыт и т.п.
Эти вклады нужно оценить в деньгах. Оценивать нужно по стоимости активов. Чтобы далее бухгалтерия смогла поставить эти вклады на учет. Да, все серьезно. Оценка именно в деньгах понадобится когда будете расторгать договор и делить оставшиеся активы. Поэтому если вложили 10 млн. и деловую репутацию, то рекомендуем оценивать вклад именно в 10 млн., даже если самое главное здесь именно репутация. Не будем усложнять бухгалтерии жизнь, она и так вам спасибо по началу не скажет🤫.
✅Подписываем акт о приеме-передачи вкладов. Да, друг с другом.
✅Еще из важного - в договоре отразить, что является расходами товарищества. Все то, что относится к совместной деятельности.
❗️И теперь поймите одно - Простое товарищество - это виртуальная компания. По этой виртуальный компании нужно вести отдельных бух. баланс. В этом балансе и будут отражены вклады. Как вклады в уставный капитал. Зачем это все - расскажем далее.
❗️А пока еще важное: заключая договор, нужно чтобы товарищи были либо на ОСН, либо на УСН, но строго с объектом доходы минус расходы. Так НК РФ говорит. Если Товарищ заключил договор на УСН доходы, то он сваливается на ОСН.
А учитывая, что в некоторых регионах ставка УСН д-р составляет 5%, 7%, 10%, то, заключая такой договор, можно получить весомый налоговый эффект. При наличии, конечно, к этому законных оснований.
#личные_фонды #простое_товарищество