СОГЛАСИЕ СУПРУГА/-И НА ПЕРЕДАЧУ ИМУЩЕСТВА В ЛФ

❓Очень частые вопросы:

а надо ли оформлять согласие супруги на передачу в Личный фонд недвижимого имущества, долей и акций? А достаточно согласия или лучше предварительно брачный договор оформить?

Семейный кодекс РФ в ст. 35 говорит:
«Для заключения одним из супругов
1️⃣сделки по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации,
2️⃣сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма, или
3️⃣сделки, подлежащей обязательной государственной регистрации, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга».
В остальных случаях согласие презюмируется.

Соответственно, при непосредственной передаче долей в ООО, недвижимого имущества, транспортных средств в Личный фонд нотариальное согласие супруга должно быть оформлено. Мы и в отношении акций АО оформляем.

Однако на днях возник вопрос: а при передаче 100 000 млн. рублей при создании личного фонда согласие нужно?
Тут, конечно, возникает вопрос, подпадает ли создание Личного фонда под понятие сделки… Что думаете?💬

Пока наше мнение, как людей тревожно-дотошных - оформляйте все, лишним не будет, а бумага все стерпит. От любви до ненависти и полшага иной раз достаточно. Если можете брачный договор предварительно - значит он. Если не можете (один клиент категорически отказался, боясь возможных аппетитов супруги) - оформляйте согласие.

☄️ВНИМАНИЕ!
в эту пятницу 28.02.25 МГУ им. М.В. Ломоносова проводит КРУГЛЫЙ СТОЛ ПО ЛИЧНЫМ ФОНДАМ.
🔜Время: 18.00-20.30 мск.

Бесплатная онлайн трансляция по ссылке

Автор нашего канала Анастасия Тайшина расскажет О ПРАКТИЧЕСКИХ ВОПРОСАХ СОЗДАНИЯ ЛИЧНЫХ ФОНДОВ, ВОЗНИКАЮЩИХ СО СТОРОНЫ БИЗНЕСА 🔥

Состав спикеров и темы обсуждений впечатляют! Присоединяйтесь!

Программа круглого стола в комментарии

❌УСЛОВИЯ УПРАВЛЕНИЯ В ИФНС НЕ НАПРАВЛЯЮТСЯ!

КОНТРОЛИРУЙТЕ ЭТОТ МОМЕНТ

На днях нотариус при создании Личного фонда отправил в регистрирующий орган также и Условия управления фондом. Якобы не так понял письмо ФНС РОССИИ
от 30 августа 2024 г. №КВ-4-14/9963@. 🆒

На наш взгляд, в письме все четко написано

Для государственной регистрации личного фонда в регистрирующий орган представляются следующие документы:
1. подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме № Р11001<…>;
2. нотариально удостоверенное решение об учреждении личного фонда;
3. нотариально удостоверенный устав личного фонда.

Все! Условия не направляются!

🚩Контролируйте этот момент, поскольку УУ уж очень «интимный» документ.

▶️Запись круглого стола МГУ им. М.В. Ломоносова по Личным фондам

Последовательность выступлений немного изменена

ТРАДИЦИОННАЯ РУБРИКА «МНЕ ТОЛЬКО СПРОСИТЬ»

Весь МАРТ оставляйте в комментариях под этим постом🔽 вопросы про
✔️личные фонды,
✔️опционы,
✔️корпоративные договоры,
✔️простое и инвестиционное товарищество,
✔️протребительские и производственные кооперативы,
✔️полное товарищество и товарищество на вере и пр.

📣И МЫ ОБЯЗАТЕЛЬНО ОТВЕТИМ!

УСН ДЛЯ ЛИЧНОГО ФОНДА. РЕАЛЬНЫЕ ВОЗМОЖНОСТИ

🚨Недавно осознали, что не все до конца понимают возможности применения Личным фондом упрощенной системы налогообложения (УСН). А кто-то вообще не знает, что такое возможно, ссылаясь на специальную статью для ЛФ в главе о налоге на прибыль НК РФ.
Первое.
📌Личный фонд может применять УСН. Исключений для него нет. Минфин РФ эту возможность также подтверждает (Письмо Минфина России от 10.07.2024 №03-11-11/64271), как и наш опыт.

Второе.
Для применения УСН с 2025 года новые ограничения (помимо специфичных)
1️⃣Предельный размер выручки - 450 млн.
2️⃣Величина остаточной стоимости основных средств, принадлежащих фонду, не должна превышать 200 млн. руб. И вот здесь просим особого внимания. 💡
Дословно подпункт 16 пункта 3 ст. 346.12 НК РФ звучит так:

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 200 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса.

Например, земля не амортизируется, соответственно ее стоимость здесь не учитывается.

2. Не подлежат амортизации земля и иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы), а также материально-производственные запасы, товары, объекты незавершенного капитального строительства, ценные бумаги, производные финансовые инструменты (в том числе форвардные, фьючерсные контракты, опционные контракты), цифровая валюта. Ст. 256 НК РФ.

Также согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 256 НК РФ

не подлежит амортизации имущество некоммерческих организаций, полученное в качестве целевых поступлений или приобретенное за счет средств целевых поступлений и используемое исключительно для осуществления некоммерческой деятельности.

Следовательно, загородная усадьба Личного фонда🏠, которой пользуются выгодоприобретатели, тоже не учитывается в указанной сумме (См.Письмо Минфина России от 24.10.2024 №03-11-11/103377).

Стоимость долей и акций в компаниях с имуществом, банковские депозиты также не включаются в эту сумму.

А помещение, которое передано ЛФ с целью последующей продажи, им будет учтено как товар, а не основное средство.

⚡️Так что остаточная стоимость основных средств, как правило, не равна величине активов, принадлежащих Личному фонду. А потому об УСН явно стоит подумать.

В том числе и потому, что промежуточные доходы по паям ПИФ не включаются в 90% пассивных доходов для льготной ставки по налогу на прибыль в 15%. А ограничение выручки в 450 млн. при УСН неплохой запас для этого. Но об этом в следующий раз. ⌛

☄️ЛИЧНЫЙ ФОНД И РОСФИНМОНИТОРИНГ. ОБЯЗАННОСТИ ЕИО ЛФ ПО 115-ФЗ. Часть 1.

С 30.12.2024 на исполнительные органы личного фонда (далее - ЕИО) распространяются требования ст. 7.1 ФЗ от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Практическая суть их в том, что ЕИО должны
🟥 идентифицировать своего клиента (представителя клиента, бенефициарного владельца, выгодоприобретателя),
🟥 оценивать степень риска совершаемых операций,
🟥 предоставлять по запросу Росфинмониторинга информацию,
🟥применять меры по замораживанию денежных средств и иного имущества и др.

🚨Сразу обозначаем - ничего экстраординарного не произошло. Такие точно обязанности есть, например, у бухгалтерских и юридических компаний (и ИП), обслуживающих бизнес. Только, как правило, они их не исполняют.

Учитывая специфику деятельности Личных фондов и возможные масштабы осуществляемых ими платежей, есть предположение, что им так просто этой обязанности не избежать. Поэтому ЧТО НУЖНО ДЛЯ ВАШЕГО ЛФ (исходя из требований действующих норм сферы 115-ФЗ):
1️⃣Лицо, которое будет ЕИО ЛФ должно заранее пройти целевой инструктаж по программе ПОД/ФТ/ФРОМУ. Его проводят образовательные организации, имеющие аккредитацию РФМ. Интернет в помощь.
2️⃣Из требований к ЕИО - отсутствие непогашенной/неснятой судимости по экономическим преступлениям.
3️⃣По итогу инструктажа ЕИО проходит тест и получает свидетельство. Ему сразу присылают его скан и отправляют оригинал почтой✉️.
4️⃣Параллельно вам нужно подготовить Правила внутреннего контроля (ПВК) с приложениями к нему. В помощь Постановление Правительства РФ от 14.07.2021 №1188 или соответствующие специалисты.
5️⃣После регистрации ЛФ и получения данных свидетельства о прохождении инструктажа (почти сразу после сдачи теста) ЕИО оформляет Приказ, что

возлагает на себя обязанности Специального Должностного Лица, ответственного за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения

6️⃣ЕИО своим Приказом утверждает ПВК.
7️⃣И далее на сайте РФМ ЕИО регистрирует личный кабинет (ЛК), куда подгружает ПВК и данные своего свидетельства об инструктаже.
8️⃣Основная задача ЕИО - сделать анкеты на Учредителя ЛФ и его Выгодоприобретателей. Анкеты никуда не предоставляются. Их нужно бережно хранить.
9️⃣Из рутинных задач - регулярно проверять перечни «заблокированных» лиц в вашем ЛК и обновлять ПВК, подгружая их туда же.
1️⃣0️⃣Также раз в полгода отчитываться в ЛК, что работа по внутреннему контролу ведется.

Поэтому наша основная рекомендация сейчас для уже созданных ЛФ - отправляйте своих ЕИО на целевой инструктаж и получайте свидетельство. В ходе инструктажа вам все более детально расскажут и покажут, что делать🖥.

Учитывая, что уже март на дворе, а обязанность возникла с начала года, опасаться каких-то санкций все-таки не стоит.
Во-первых, некоторые подзаконные акты поменяли только в феврале. В нашей частной беседе со специалистами РФМ месяц назад они про ЛФ сами ничего еще не знали.
Во-вторых, как заверили специалисты, при отсутствии ЛК ограничиваются предупреждением по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ. Однако если были «контролируемые операции» и о них не отчитались - ответственность выше.

#личный_фонд #личные_фонды #115_фз

🔥КЕЙС ПРО ВКЛЮЧЕНИЕ ЛИЧНОГО ФОНДА В МОДЕЛЬ БИЗНЕСА

«Не хотите ли продать свой бизнес?». Такое смс получил наш клиент в прошлом месяце от неизвестного лица. 🚨
Ничего удивительного нет. Все компании в группе в форме ООО, во всех участвует Собственник. Бизнес успешен и прибылен. И виден всем желающим.
Клиент счел сообщение очень неприятным и, наконец, решил скорректировать структуру владения.

Ситуацию осложняло то, что в бОльшей части компаний доли зарегистрированы на Отца собственника. Так сложилось. Отец в возрасте, помимо Собственника у него есть еще сын, который к бизнесу отношения не имеет и ничего от него не должен получить. Да, есть завещание, что все компании перейдут Собственнику. Но, во-первых, завещания переписываются и оспариваются, а во-вторых, а если с Собственником что-то случится прежде, то где гарантии уже для его детей? Так же на Отца записаны и личные активы Собственника (дома, квартиры, дачи)🏠.

В общем стало очевидно, что структуру нужно менять.

Начинаем разбираться с историей бизнеса и его перспективами💬.

В осязаемых планах строительство новой производственной площадки. Это будет новая компания, т.к. деятельность лицензируются (чтобы не транслировать лицензионные риски подразделений друг на друга). Деньги на стройку - это прибыль имеющихся обществ.

Что в итоге решили:
🟢Отец создает ЛФ, передает ему личные активы Собственника. Его же назначаем попечителем ЛФ. Без его ведома не изменить Устав и Условия Управления. В полномочиях Попечителя (Собственника) назначение Выгодоприобретателей фонда. На случай «если что с Попечителем случится» - тоже все расписали (его видение наследования). Брат точно уже ни на что не претендует.
🟢Владение ООО передаем в АО, в котором участвует Собственник и… ЛФ. Нам же два акционера надо для фронтированного владения.

❓Спросите - почему все владение через ЛФ не построить, ведь учредителя не видно?
Причин несколько:
✔️В ЛФ будут личные активы, которыми в случае бизнес-рисков он будет отвечать. Зачем эти, хоть и маловероятные, но риски? Количество акций ЛФ в АО не превысит и 5%. Его участие в управлении минимально. Но это не основная причина.
✔️Основная - у ЛФ нет «корпоративных налоговых льгот». Он не позволяет перераспределять прибыль в группе компаний без налогов. Дивиденды и «дочерний подарок» у него всегда облагаются налогом. А вот у АО не всегда. Поэтому АО и будет центром рефинансирования: забираем чистую прибыль одного ООО и передаем ее в другое ООО на стройку. У АО налогов нет. У ЛФ будут.
✔️В планах привлечь в бизнес партнеров. В ЛФ партнеров не включить. А в АО вполне. Тут и акционерное соглашение можно оформить для регулирования отношений.

Что скажете?

#личные_фонды

НДС ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ИМУЩЕСТВА ЛИЧНОМУ ФОНДУ

Планирование Личного фонда требует особого внимания к налоговым последствиям как его создания, так и включения в модель вашего бизнеса.

Вполне может быть, что возможная налоговая нагрузка в разы превысит все иные выгоды от использования личного фонда.📈
Два примера.

1️⃣Если Учредитель-ИП является плательщиком НДС и передает Личному фонду коммерческие активы, которые далее фондом также будут использоваться в предпринимательских целях, например, сдаваться в аренду, то, по мнению Минфина РФ, при передаче такого имущества в фонд Учредитель должен будет исчислить НДС☄️ (Письма Минфина России от 10.01.2025 №03-07-14/562, от 27.03.2024 №03-07-14/27530).

В качестве обоснования ведомство ссылается на п.п. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ

3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг:
3) передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;

в то же время никак не комментируя, почему здесь не работает следующий привычный в таких ситуациях подпункт

3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг:
4) передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества, паевые взносы в паевые фонды кооперативов);

Ситуация, конечно, очень странная🤡 Что такого в личном фонде, что передача ему имущества от его учредителя в некоторых случаях должна облагаться НДС. Хотя для других форм компаний такой обязанности нет.
Видимо, нужно ждать разъяснения, что такое «инвестиционный характер».

Учитывая, что теперь некоторые упрощенцы стали плательщиками этого налога, вопрос приобретает более громкое звучание📣.

2️⃣Желая передать фонду все ключевое имущество, сейчас принадлежащее разным субъектам в модели, может статься, что применение фондом УСН будет невозможно в силу превышения остаточной стоимости основных средств для спец.режима. А вот о том, что уплата НДС с аренды экономически невыгодна (арендаторы на УСН) - забыли подумать. Реальный кейс. Не наш. Мы переделывать будем.

#личные_фонды

СПРАШИВАЛИ-ОТВЕЧАЕМ

Под этим постом вы оставляли свои вопросы в этом месяце, отвечаем на один из них.

❓Вопрос:

Являются ли периодические выплаты по паям ПИФ в пользу ЛФ пассивным доходом?

✔️Ответ:
Нет, не являются. Таких выплат нет в перечне «пассивных доходов» ст. 284.12 НК РФ. Минфин РФ по этому поводу уже несколько разъяснений выпустил

В этой связи промежуточные доходы по паям паевых инвестиционных фондов не включаются в 90-процентную долю доходов личного фонда в целях применения налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 15 процентов.

👀См. Письма Минфина РФ от 28.10.2024 №03-03-06/1/104532, от 27.09.2024 №03-03-06/1/93708, от 11.10.2024 №03-03-06/1/98644, от 03.10.2024 №03-03-06/1/96018.

☄️Однако есть и другие вопросы к этому перечню. Например п.4 в нем звучит вот так

4) доходы от реализации акций (долей) и (или) уступки прав в иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по иностранному праву;

❓Вопрос: доходы от реализации акций (долей) ЛЮБЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, В ТОМ ЧИСЛЕ РОССИЙСКИХ, или только ИНОСТРАННЫХ?

Что думаете?

#личные_фонды

ТРАДИЦИОННАЯ РУБРИКА «МНЕ ТОЛЬКО СПРОСИТЬ»

Весь АПРЕЛЬ оставляйте в комментариях под этим постом🔽 вопросы про
✔️личные фонды,
✔️наследование бизнеса,
✔️регулирование отношений бизнес-партнеров
✔️опционы,
✔️корпоративные договоры,
✔️простое и инвестиционное товарищество,
✔️протребительские и производственные кооперативы,
✔️полное товарищество и товарищество на вере и пр.

📣И МЫ ОБЯЗАТЕЛЬНО ОТВЕТИМ!

☄️Минусы личных фондов!

С плюсами создания личных фондов вроде бы все понятно. Давайте обозначим минусы:
🟥Пока нет судебной практики использования ЛФ в части защиты от субсидиарной ответственности. Не секрет, что реальное действие нормы часто определяется судебной практикой ее применения. Учитывая, что закон о банкротстве ничего про личные фонды не знает, степень томительности ожидания высокая.
🟥Нет льготной нулевой ставки по дивидендам от дочерних обществ. Но, учитывая освобождение от НДФЛ с выплат Выгодоприобретателям, как-то грешно жаловаться. Хотя… в таком случае ЛФ не подходит для рефинансирования прибыли в группе компаний.
🟥Нет льготы по дочернему подарку. Это грустный момент для ЛФ на ОСН.
🟥Чтобы дочернее общество могло применять льготы МСП, помимо основных требований есть требование, чтобы доля ЛФ в дочерней компании была не более 25%.
🟥При передаче коммерческого имущества от ИП-Учредителя в ЛФ почему-то возникает НДС.
🟥Не все пассивные доходы признаются пассивными для льготной ставки по налогу на прибыль.
🟥Нотариусы пока не договорились между собой, какое действие они оформляют при создании личного фонда.

Что еще добавим?

#личные_фонды #личный_фонд

💬ГДЕ СПРЯТАТЬ БЕНЕФИЦИАРА?

Помните, недавно писали, что собственнику группы компаний в форме ООО пришло СМС с предложением продать бизнес. Как оказалось, подобные сообщения не редкость. Давайте обобщим, а какие же формы иных компаний и конструкций есть, чтобы с их помощью скрыть от таких любопытных глаз 👀собственника бизнеса, сохранив ему юридический контроль?

✔️Зарегистрировать ООО на доверенное лицо, которое выдаст собственнику опцион.
✔️Выстроить структуру владения через Акционерное общество, в котором акционеров не видно, если их двое. Кстати, а вы знаете, что договор эскроу на акции нужен для обеспечения автоматизма в реализации опциона на эти акции? А из существенных плюсов то, что на акции не претендуют кредиторы и сам акционер в силу закона.
✔️Личный фонд. Учредитель в силу закона не виден в ЕГРЮЛ.
✔️Потребительский кооператив. Его ключевой особенностью является то, что реестр пайщиков ведет сам кооператив. То есть пайщиков в ЕГРЮЛ не видно🔒.
✔️Товарищество на вере. В нем есть товарищи-вкладчики, которые в ЕГРЮЛ тоже не указываются. А их права обеспечиваются за счет договора с ними и учредительного договора товарищества.
✔️Хозяйственное партнерство. В нем главный документ - соглашение об управлении партнерством, стороной которого и можно сделать незримого бенефициара.
✔️Инвестиционное товарищество. В силу закона кроме управляющего товарища в реестрах (ЕГРН, ЕГРЮЛ) остальные товарищи не светятся.
✔️Простое товарищество. За счет особенностей учета и самой договорной конструкции можно обеспечить фактический контроль другого субъекта.
✔️Совет директоров в ООО. Скорее всего потребует комбинаторики использования.
✔️ПИФы. В его интересах действует управляющая компания. Она в реестрах и отражается.
Немало получилось…

Конечно, выбирая из этого арсенала, нужно учитывать все особенности бизнеса. От бизнес-процессов до планов по его наследованию.

Самое интересное, что МЫ УЧАСТВОВАЛИ ВО ВНЕДРЕНИИ ВСЕХ ЭТИХ ФОРМ 🛡 Поэтому что интересно - спрашивайте. Мы тщеславные. Любим хвастаться📣.

#скрытое_владение #личные_фонды

⚡️ОТЛИЧНАЯ ВОЗМОЖНОСТЬ ОБСУДИТЬ ВНЕДРЕНИЕ ЛИЧНЫХ ФОНДОВ И НЕ ТОЛЬКО ИХ

Не лишним будет напомнить, что существенную часть времени внедрения личного фонда в модель бизнеса занимает разработка механизма этого самого внедрения💬. Составить оптимальную последовательность шагов и, самое важное здесь, просчитать налоговые последствия преобразований💸. Не исключено, что их величина в итоге сведет на нет все выгоды личного фонда. И тогда решение задач бизнеса и его собственника нужно искать иными способами.

Подобную корректировку модели бизнеса и выбор оптимального варианта Анастасия Тайшина проведет с коллегами на БАЛТИЙСКОМ ЮРИДИЧЕСКОМ ФОРУМЕ МАСТЕРОВ 25 апреля в Санкт-Петербурге.

В рамках практикума «Конфиденциальность бенефициара в корпоративных структурах» вместе

🔵со старшим юристом «Иванян и партнеры» Юлией Курмамбаевой,

🔵управляющим директором по ЗПИФ УК ПСБ Еленой Часовских,

🔵нотариусом Марией Дорониной

🔵и под чутким модераторством управляющего партнера Юлии Макаренко из Юридического партнерства «Курсив»

поговорим о плюсах и минусах АО, ПИФов, опционов, личных фондов и потребительских кооперативов для фронтированного владения на реальном кейсе.

В целом программа форума и состав спикеров впечатляют! Присоединяйтесь!
🔥Для подписчиков этого канала действует специальный промокод - LFPRO

КТО ЕСТЬ КТО В ЛИЧНОМ ФОНДЕ В ПОНИМАНИИ 115-ФЗ?

Если вы не почувствовали боль в этом вопросе, значит вы еще не читали нормы 115-ФЗ в части обязанностей для ЕИО личного фонда. Ну или не разбирались, кто какую анкету должен заполнять.

А между тем закон обзывает управляющего заполнять анкеты в отношении:
🔴клиента;
🔴представителя клиента;
🔴бенефициарного владельца;
🔴выгодоприобретателя.

Перепроверив наши выводы у специалистов, делимся:
✔️клиент - Личный фонд;
✔️представитель клиента - сам ЕИО (то есть да, нужно на самого себя анкету тоже заполнить), а также представители ЛФ по доверенности;
✔️бенефициарный владелец - учредитель;
✔️выгодоприобретатель - выгодоприобретатель ЛФ.

💬Кто в теме, что думаете?

#личный_фонд #личные_фонды

🔜А между тем уже 16 апреля в рамках мероприятий XV Юридической недели в Тюмени поделимся нашей практикой использования Личных фондов для решения специфичных задач бизнеса.

Так же в нашей сессии обсудим с коллегами вопросы ✔️раздела бизнеса между супругами,
✔️наследования бизнеса, ✔️создания фэмили офисов и другие аспекты сохранения и передачи частного капитала.

🔥Программа XV Юридической недели в Тюмени в первом комментарии.
Присоединяйтесь!

🤜ЛИЧНЫЙ ФОНД ПРОТИВ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА

Продолжим топить за идею, что не единым Личным фондом и ООО задачи бизнеса решаются.
Предлагаем сравнить Личный фонд и Потребительский кооператив. Он же Потребительское общество. Подробнее о нем 👀в законе «О потребительской кооперации».

🔵И ЛФ
🟢и ПК - некоммерческие организации, которые могут вести предпринимательскую деятельность.

🟢Для ПК нужно обозначить вид деятельности (торговый, закупочный, эксплуатационный и т.п.). Цель создания и задачи деятельности отразить в уставе📗.

🔵Личный фонд создает единственный учредитель или супруги;
🟢Чтобы создать ПК нужно 5 граждан и/или три организации. Они нужны для создания. Потом могут выйти. Требований о численном составе пайщиков в дальнейшем нет.

🔵Учредитель ЛФ не виден в ЕГРЮЛ, но он там есть. Его там ручками скрывают. Иногда забыв об этом или нечаянно раскрыв. Да, и такие чудеса случаются.
🟢Учредители ПК в ЕГРЮЛ не отражаются в принципе. То есть на них не заполняется соответствующий лист в заявлении. Так, кстати, было сначала и у ЛФ. Но потом решили сведения отражать. А потом решили их скрыть… 😮

🟢Реестр пайщиков ПК ведет сам кооператив. Вход/выход - нигде не отражаются. Только во внутренних документах ПК. Вот вам фронтированное владение. Да, владельцам нужно исключить доступ к реестру третьих лиц🔒.

🔵ЛФ через 3 (5) лет не несет субсидиарную ответственность по долгам учредителя.
🟢На вклады в паевой фонд ПК нельзя обратить взыскания по личным долгам пайщиков. Да, это прямо написано в законе от 1992 года!

🟢В ПК можно создать Неделимый фонд, который не распределяется между пайщиками, не учитывается в стоимости их пая, если они выходят. Неприкосновенный запас/кубышка.

🔵У ЛФ нет льгот по дивидендам и по «дочернему подарку», если доля участия в организации не менее 50%.
🟢У ПК такие льготы есть. Но

🔵У ЛФ выплаты выгодоприобретателям-родственникам учредителя и одновременно резидентам РФ не облагаются НДФЛ.
🟢У ПК кооперативные выплаты облагаются в общем порядке.

🔵Для ЛФ не предусмотрено никаких льгот в отношении владения компаниями на УСН. Что, по нашему мнению, надо бы предусмотреть, как у ПК…
🟢У ПК 100% его дочки могут применять УСН. Как и он сам, если доля участия в нем у иных организаций более 25%.

В общем, очевидно, есть из чего выбрать и о чем подумать… 💬

☄️ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ РОССИЙСКИХ КОМПАНИЙ В ПЕРЕЧЕНЬ ДЛЯ ЛЬГОТНОЙ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 15% НЕ ВХОДЯТ

Мы уже обозначали, что формулировка п.п. 4) п. 2 ст. 284.12 НК РФ об условиях применения ставки 15% по налогу на прибыль Личным фондом вызывает вопросы.
Звучит она так:

Статья 284.12. Условие и порядок применения налоговой ставки в размере 15 процентов личными фондами
 
1. Личные фонды применяют налоговую ставку в размере 15 процентов, установленную пунктом 1.18 статьи 284 настоящего Кодекса, при выполнении условия, установленного настоящей статьей.
2. Личный фонд применяет налоговую ставку в размере 15 процентов при условии, что за отчетный (налоговый) период в общей сумме доходов личного фонда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу (за исключением доходов в виде положительной курсовой разницы), более 90 процентов в совокупности составляют следующие доходы:…
4) доходы от реализации акций (долей) и (или) уступки прав в иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по иностранному праву;

В итоге по мнению Минфина РФ в этот перечень
доходы от реализации личным фондом акций и (или) долей российских организаций не включены❌


👀См. Письмо Минфина России от 20.03.2025 №03-03-07/27539

Вновь призываем присмотреться к применению Личным фондом УСН


UPD: позднее Минфин РФ передумал так считать!

СПРАШИВАЛИ-ОТВЕЧАЕМ

Под этим постом вы оставляли свои вопросы в этом месяце, отвечаем на один из них.
❓

Подскажите, пожалуйста, как на практике ЛФ может распоряжаться/управлять коммерческой недвижимостью, являясь НКО? Например, в ЛФ передается бизнес-центр с 50+ арендаторами… Как управлять? Напрямую или все же создавать некую «прокладку» в виде юрлица, УК или чего-то похожего? Каковы риски, что деятельность ЛФ признают противоречащей ее уставу как НКО?
Заранее благодарю!

✔️
Отличие некоммерческой организации от коммерческой в том, что у первой основной целью деятельности не является извлечение прибыли.

Статья 123.1. ГК РФ Основные положения о некоммерческих корпоративных организациях
 
1. Некоммерческими корпоративными организациями признаются юридические лица, которые не преследуют извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяют полученную прибыль между участниками

Но это вовсе не означает для них запрет на заключение сделок, оказание услуг, выполнение работ и т.п. Это сопутствующая деятельность для достижения их цели создания. Некоммерческие организации могут вести предпринимательскую деятельность. Возможность этого прямо указана и для Личного фонда

Статья 123.20-4. Основные положения о личном фонде
5. Личный фонд вправе заниматься предпринимательской деятельностью, соответствующей целям, определенным уставом личного фонда, и необходимой для достижения этих целей. Для осуществления предпринимательской деятельности личный фонд вправе создавать хозяйственные общества или участвовать в них.

Поэтому ваш ЛФ может сам сдавать принадлежащее ему имущество в аренду, поскольку это соответствует цели его создания - управление переданным ему имуществом!

#личные_фонды

🎂 НАМ ГОД!

👍Принимаем поздравления!

Уже год мы откровенно делимся своими знаниями и опытом о Личных фондах и не только о них!

☀️Спасибо каждому подписчику за доверие!

Это отличный повод не только нас поздравить, но и оставить свои замечания и предложения!
⬇️

СПРАШИВАЛИ-ОТВЕЧАЕМ

🙂Как и обещали, на все ваши вопросы мы обязательно ответим.
И вот еще один их них.
❓

Подскажите, пожалуйста, есть ли у Вас какой-то опросный лист, анкета, чтобы заполнить и вы могли бы оценить целесообразность создания фонда и примерную стоимость работы.

✔️Опросника нет и вряд ли он когда-то появится. Потому что толку будет от него ровно никакого. Мы видели многостраничные варианты коллег… Если они на нас навели тихий ужас, то представляем размер глаз читающего его собственника бизнеса👀.

О чем вам нужно подумать и что мы будем спрашивать - ТУТ.

Наша задача как консультанта - понять задачи собственника и особенности его исходной ситуации. От процессов и движения денег до нюансов отношений с командой🕯. И это не праздное любопытство. Ваш фонд нужно органично встроить в модель бизнеса и его финансовые потоки. В идеале еще учесть налоговую нагрузку и инвестиционные планы, потому что Личный фонд в возможностях корпоративного рефинансирования очень проигрывает привычным обществам.
Как это выяснить опросником? Никак.
Ну или обменявшись сотней писем и сообщений✉️, что вряд ли возможно.

Только устное общение в течение часа. Отличная экономия времени и бизнеса, и консультанта. Поверьте, наш опыт позволяет раскрыть важные моменты за это время, которое вы не оплачиваете🆓. А стоимость создания обозначаем сразу, потому что есть понимание по трудозатратам. Сейчас работаем уже над 15 фондом, поэтому есть видение что и к чему.

А новые вопросы к нам вы можете оставлять под следующим постом! ⬇️