ЛИЧНЫЕ ФОНДЫ. АДРЕСА И ТЕЛЕФОНЫ

🤫Если скрытое владение Личным фондом является принципиальным, то при заполнении заявления на его регистрацию уделите особое внимание его адресам: местонахождения 📍 и электронной почты📧, а также номерам телефонов☎️. Казалось бы - про банальные вещи говорим. Но нет. Казусы в практике имеются.
Тезисно:
✏️Юридический адрес и телефон Личного фонда не должны совпадать ни с настоящими, ни с историческими адресами и телефонами компаний, входящих в группу учредителя-собственника бизнеса.
✏️Плохим вариантом так же будет выбор для местонахождения фонда помещения, находящегося на территории пром.площадки или административного здания, очевидно принадлежащих группе (холдингу). Интернет-карты знают все.
✏️Указание электронной почты Личного фонда с общим доменным именем холдинга так же нивелирует скрытое владение. Такие сведения отражаются в ЕГРЮЛ.

Это если скрытое владение Личным фондом принципиально. Если такой задачи нет - можно даже сам фонд назвать именем его Учредителя. Таких примеров тоже много.

☄️ВНИМАНИЕ НОВАЯ РУБРИКА!

Говорят, что консультанты знают только то, о чем их спрашивали.
Давайте откроем новые горизонты экспертам нашего канала: в комментариях под этим постом оставляйте любой волнующий вас вопрос
❓о Личных фондах,
❓инструментах регулирования отношений бизнес-партнеров и
❓наследовании бизнеса

🔜На самые интересные мы подготовим ответы в виде отдельных публикаций.

НАСЛЕДОВАНИЕ БИЗНЕСА. О ЧЕМ НА САМОМ ДЕЛЕ НУЖНО ДУМАТЬ

Обеспечить гармоничный и, главное, бесперебойный механизм наследования бизнеса - это вообще не про сходить к нотариусу за завещанием и устав поправить. Это отдельная, по сути, проектная работа. Потому что бизнес - это не его собственник с наследниками, а, в первую очередь, система процессов и структура людей. И начинать нужно с них.
1️⃣Первое, что нужно сделать: изучить основные процессы. От закупа до сбыта. Очевидно же, что производство станков и проектный инжиниринг это разные вселенные.
2️⃣Далее разбираемся с организационной структурой бизнеса, кто за какие уже известные нам процессы отвечает и кто из этих людей, по мнению собственника, ключевой.
3️⃣Первые два пункта должны дать понимание по ключевым точкам бизнеса. Те моменты, утрата контроля которых для бизнеса если не губительна, то критична на существенный период времени. Например, производственная площадка, как объект недвижимости, принципиальна для производства станков. Поэтому делаем все, чтобы наследники получили контроль за этими активами. Очевидно, скажете? К сожалению, не всегда. Нередко имущество записано на доверенных лиц, даже такое принципиально важное. А вот для инжиниринга собственный офис зачастую стратегической роли не играет. Это вовсе не означает, что тогда беспокоиться о наследовании активов здесь не стоит. Стоит. Речь о другом. В ситуации с заводом при множестве наследников пром. площадку лучше сложить в «неделимые фонды» - построить владение через кооператив или личный фонд. Чтобы сохранить целостность имущественного комплекса с одновременным обеспечением доходов наследникам. Чтобы после смерти завод не растащили по кусочкам, проще говоря. В инжиниринге же активы можно и в долевую собственность наследников отдать.
4️⃣По такой же аналогии уделяем особое внимание, например, владению Торгового дома, если на нем известный бренд и портфолио всех заказов за прошедшие 15 лет. А если Торговые дома в вашем бизнесе все еще меняются как перчатки, то обеспечивать здесь наследование может быть и не стоит вовсе. Есть бизнесы, которые по наследству иной раз лучше и не передавать.
5️⃣Уяснив ключевые точки, собственник должен честно ответить на следующий вопрос: если изъять его из бизнеса, что с ним (с бизнесом) станет? Как долго компания будет двигаться по инерции? Или все встанет через две недели? А может быть никто и не заметит потери, потому что все механизмы отточены, люди знают свои зоны ответственности, ключевые показатели своей деятельности и т.п. То есть нужно определить степень автономии бизнеса от его основателя. И, соответственно, в первую очередь принимать здесь управленческие меры для ее повышения. Если каждый чих в компании зависит от собственника, реально можно будет обеспечить наследование имущества, но вряд ли получится обеспечить наследование бизнеса.
6️⃣Если есть сплоченная команда, способная подхватить дело собственника, то далее нужно решить еще более сложный вопрос. Эта команда по какой причине точно продолжит ваше дело? Действуя теперь в интересах третьих для них лиц. Если это слаженный за десятилетие совет директоров, всегда принимающий важные решения в холдинге и получающий за это достойное вознаграждение - одна история. Им может быть разницы в изменении списка акционеров и нет. А если это два управленца, чрезмерно активных и преданных собственнику и с той же силой ненавидящих друг друга? Во-первых, они потеряют своего лидера, а во-вторых, без его объединяющей роли их уже не заставить работать вместе. В итоге либо наследники получат бизнес без команды, либо команда просто запараллелит этот бизнес после смерти собственника.
7️⃣Конечно, это все очень сложные вопросы. Но попытаться ответить на них нужно. Потому что может статься, что самым лучшим вариантом будет дать какую-то долю ТОПам сразу. Или создать условия, чтобы они постепенно могли выкупить бизнес у наследников.
Прдолжение в первом комментарии
#наследование_бизнеса

📣СПРАШИВАЛИ-ОТВЕЧАЕМ
Напомним, что в комментариях под этим постом вы можете оставлять свои вопросы к нам в течение всего ноября. Отвечаем на один из них.


❓Если в ЛФ вносится только недвижимое имущество, нужно ли, руководствуясь п. 5 ст. 50 ГК РФ, отдельно внести 10000 рублями❓

✔️Наш ответ: не нужно. Но есть иные мнения🤔.
Поясняем.
ГК РФ для некоммерческих компаний, которые будут заниматься предпринимательской деятельностью, устанавливает правило, что тогда им нужно дать имущества минимум на 10000 рублей. Это минимальный размер уставного капитала для ООО, который должен быть оплачен деньгами. Например, для Потребительского кооператива нет ограничений по размеру паевого фонда. Но, учитывая эту норму ГК, мы такое ограничение устанавливаем сами.

По такой аналогии некоторые специалисты, в том числе и нотариусы, говорят, что

минимум 10000 рублей деньгами в личный фонд нужно передать при его создании.

Сумма, конечно, не критичная. Но мы не согласны, что она нужна. Норма буквально звучит так:

5. Некоммерческая организация, уставом которой предусмотрено осуществление приносящей доход деятельности, за исключением казенного и частного учреждений, должна иметь достаточное для осуществления указанной деятельности имущество рыночной стоимостью не менее минимального размера уставного капитала, предусмотренного для обществ с ограниченной ответственностью (пункт 1 статьи 66.2). ст. 50 ГК РФ.

Если прогуляться по всей цепочке гиперссылок, то мы не видим, что речь идет именно о деньгах. Мы читаем - что должно быть передано имущество такой стоимостью. А, учитывая, что отдельно для ЛФ законом установлено требование в 100 млн, речь о 10 тыс. теряет смысл.

✉️Пишите, если считаете, что мы не правы. Нельзя допускать ни малейшего порока в создании ЛФ, чтобы не допустить оспаривания правомерности его регистрации.

НАСЛЕДОВАНИЕ БИЗНЕСА. КЕЙС
🆕Ловите горячий пирожок. Даже собственники еще не видели описание этой модели.

В бизнесе два равноправных партнера. Есть два операционных ООО (два отдельных направления деятельности). Каждому руководителю направления в соответствующей компании дана доля в 20%. Для его мотивации. 80% принадлежит акционерному обществу (АО). Акционеры - собственники (партнеры) в равных долях.

Партнеры договорились, что их наследники не должны войти в бизнес, но должны получить рыночную стоимость доли бизнеса (акций в АО).

❓Задача: как юридически это все упаковать, обеспечив гарантии всем?

Тут отметим, что АО необходимо для обеспечения экранированного владения. А также такая структура владения позволяет перераспределять чистую прибыль между операционными компаниями без налогов (если этот момент нужно пояснить в отдельном посте, то жмите🤝).

На доли управленцев ими выданы опционы, по условиям которых собственники могут выкупить доли в любой момент по существенной цене, в том числе у наследников управленцев. То есть и контроль есть, и денежная мотивация сохранена.

Теперь про партнеров. В АО нельзя ограничить наследование. Как заставить будущих наследников продать акции? А оставшегося партнера их выкупить? Оформить прижизненный корпоративный договор со всеми, по условиям которого если, они станут акционерами АО, то обязаны продать акции оставшемуся партнеру? Можно, но вдруг состав наследников поменяется? А еще один из партнеров не хочет раскрывать своим наследникам состав наследства. Поэтому КД не вариант.

✔️Решение следующее. Каждый из акционеров свои акции завещает своему личному фонду. Мы их как раз сейчас создаем. В условиях управления напишем, что если ЛФ получает акции АО по наследству от учредителя, он эти акции обязан продать партнеру, и полученные деньги передать выгодоприобретателям (=наследникам). Обязательно фиксируем критерии сделки, размеры и сроки выплат.
Дополнительно партнеры и их будущие личные фонды заключат корпоративный договор, по условиям которого личные фонды и возьмут на себя обязательства полученные в будущем акции продать оставшемуся партнеру по такой то цене и на таких-то условиях.
То есть. Если умрет собственник Иван, то его личный фонд получит акции Ивана в АО. Налогов нет. По условиям КД, который личный фонд Ивана ранее подписал со вторым акционером Федором, акции Ивана должны быть проданы Федору. На таких-то условиях. Вырученные средства Личный фонд Ивана передаст его наследникам (=выгодоприобретателям Фонда). НДФЛ нет. Если хотим, чтобы и ЛФ не платил налоги, то тогда его нужно сразу включать в состав акционеров АО. Но тут два момента🚫:
-риски субсидиарной ответственности за бизнес;
-операционные компании не будут признаваться субъектами МСП.

Для доп.гарантии в документах ЛФ можем зафиксировать, что правила о продаже акций не меняются без нотариального согласия партнера.
#наследование_бизнеса #личные_фонды

СПРАШИВАЛИ-ОТВЕЧАЕМ
Напомним, что в комментариях под этим постом вы можете оставлять свои вопросы к нам в течение всего ноября. Отвечаем на один из них.

❓Кратко его суть: как оформляется условие о том, что фонд продолжит свою деятельность после смерти Учредителя? Нужно ли завещание для этого? Как оптимально отразить, что после смерти меняется состав органов управления?

✔️Рассказываем, как делаем мы.
1️⃣О продолжении деятельности пишем так

В случае смерти Учредителя Фонда, признания его в установленном действующим законодательством Российской Федерации порядке недееспособным, ограниченно дееспособным, умершим или безвестно отсутствующим, его длительной болезни, не позволяющей принимать решения в отношении Фонда, Фонд продолжает свою деятельность в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Уставом и Условиями управления Фондом.

2️⃣Как правило, всегда структура органов управления личным фондом и их компетенция отличаются на период жизни учредителя и после его смерти. Поэтому мы просто в уставе выделяем отдельные разделы, в которых описываем структуру органов и их компетенцию, предварительно дав следующие пояснения

В связи с тем, что Фонд продолжит свою деятельность и после смерти Учредителя, регулирование его деятельности, органы управления и их компетенция отличаются в соответствующие периоды деятельности Фонда. Особенности деятельности Фонда при жизни Учредителя закреплены в Разделе 2 настоящего Устава. Особенности деятельности Фонда после смерти Учредителя Фонда, признания его в установленном действующим законодательством Российской Федерации порядке недееспособным, ограниченно дееспособным, умершим или безвестно отсутствующим, а также в случае продолжительной болезни Учредителя, не позволяющей ему принимать решения в отношении Фонда, закреплены в Разделе 3 настоящего Устава.

 Например, при жизни:
📍Учредитель
📍Надзорный совет
📍Управляющий

После смерти и пр.:
📍Общее собрание Выгодоприобретателей
📍Надзорный совет
📍Управляющий

ГК РФ не содержит условий о необходимости завещания на такой случай.
#личные_фонды #личный_фонд

ОТНОШЕНИЯ БИЗНЕС-ПАРТНЕРОВ. БЕЗНАЛОГОВОЕ ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕГ

💱В свежем кейсе про наследование бизнеса мы рассказали, что выстроенная структура из АО (материнская компания) и два его дочерних ООО обеспечит перераспределение чистой прибыли между операционными компаниями (ООО) без налогов. Вы просили пояснений - поясняем.

Налоговый кодекс РФ предусматривает ряд льгот для корпоративных структур.

Если одна организация участвует в другой, то в установленных случаях они могут передавать друг другу деньги или имущество без налогов.

И это не про займы, которые нужно возвращать. Конечно, бывают доп. условия в виде размера участия, вида компании и др. Но в целом это опробованные инструменты перераспределения денег в группе без наращивания задолженностей и/или внутренней выручки (реализации).

🔽Найдем точку старта. Первое ООО заработало денег, которые было бы хорошо вложить в проект второго ООО:
1️⃣(п.3 ст. 284 НК РФ) Дивиденды в адрес материнской компании, владеющей долей не менее 50% более года не облагаются налогом. В нашем кейсе АО владеет долей в 80%. Через год АО получит прибыль первого ООО без уплаты налога с дивидендов. И далее эту прибыль может передать второму ООО на запуск нового проекта, использовав…
2️⃣(п.п.3 п. 1 ст. 251 НК РФ) Вклад в уставный капитал. Тут все понятно. Но у нас есть второй участник с долей в 20%, а у него денег на финансирование нет. Поэтому идем другим путем….
3️⃣(п.п.3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ) Вклад в имущество. Здесь уставный капитал не меняется, доля АО не увеличивается. Но ООО получает деньги без налога. Для этого только в его уставе должна быть предусмотрена возможность участников или одного из них вносить вклады в имущество ООО (см. также ст.27 ФЗ Об ООО). ❗️Нюансы - только для обществ и товариществ. Размер доли передающей стороны значения не имеет. Альтернативный вариант…
4️⃣(п.п.11 п. 1 ст. 251 НК РФ) Безвозмездная передача. Тут для любой организации. Но доля у ее участника должна быть не менее 50%.

🔼Обратно эти деньги можем вернуть:
1️⃣(п.3 ст. 284 НК РФ) Дивидендами под 0% через год.
2️⃣(п.п.11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ) Возвратом вклада в имущество.

Конечно, все эти вклады и их возвраты в расходах по прибыли не учитываются, однако не увеличивают внутренние обороты и долги. Но инструменты классные. Берите на вооружение.

СПРАШИВАЛИ-ОТВЕЧАЕМ

Напомним, что в комментариях под этим постом вы можете оставлять свои вопросы к нам в течение всего ноября. Отвечаем на один из них.

❓В чем смысл арбитражной оговорки для личных фондов?

✔️Отвечаем: в этом году Личным фондам разрешили в своих уставах фиксировать «арбитражную оговорку». То есть возможность передать спор между учредителем и фондом, с выгодоприобретателями, с органами фонда в третейский суд.
#личные_фонды #личный_фонд

ОТНОШЕНИЯ БИЗНЕС-ПАРТНЕРОВ. БЕЗНАЛОГОВЫЙ ДОЧЕРНИЙ ПОДАРОК

После выхода публикации о безналоговых способах рефинансирования в группе компаний в чате канала одна из подписчиц задала интересный вопрос:

Ситуация такая: ООО купило акции АО (100%), владеющего имуществом, взяв на это кредит.
АО начинает распродавать имущество. Каким образом можно заводить деньги от продажи в ООО для погашения кредита, не создавая задолженности? 1 год с покупки не прошел, дивиденды без налога не получаются.

📣Наш ответ, о котором лучше знать всем: есть еще один способ безналоговой передачи денег. Он условно называется «дочерний подарок». Хотя это вообще не подарок. Смотрите все тот же п.п. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. В нем дочка может передать материнской компании деньги, если доля у материнской не менее 50%. ООО, как акционер, должно принять решение, чтобы АО ему передало деньги в такой-то сумме.

ст. 250 НК РФ Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы…
11) в виде имущества (за исключением денежных средств, указанных в подпункте 48.14 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса), имущественных прав, полученных российской организацией безвозмездно:
от организации, если получающая имущество, имущественные права организация прямо и (или) косвенно участвует в уставном (складочном) капитале (фонде) передающей имущество, имущественные права организации и доля такого участия, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 настоящего Кодекса, составляет не менее 50 процентов.

❗️Важный момент: для личного фонда эту льготу убрали. С полученной суммы он платит налог по своей ставке. 😉

ОТНОШЕНИЯ БИЗНЕС-ПАРТНЕРОВ. ЕСЛИ ДЕРЖАТЕЛЕЙ ОПЦИОНА ДВОЕ…

Если держателей опционов на доли в ООО два и более, то в корпоративном договоре (который мы всегда рекомендуем заключать в дополнение к опциону, и в котором в таком случае должны участвовать оба будущих участника) не забудьте решить следующий вопрос.
❓По Закону об ООО у участника общества есть преимущественное право покупки доли при ее продаже третьему лицу. Это важно в двух моментах.
1️⃣ Если в обществе есть еще участники - то при оформлении опциона они должны предоставить заявление об отказе от преимущественного права покупки доли, в отношении которой оформляется опцион.
2️⃣ Поскольку держателей опционов несколько, то в случае их реализации они, став участниками ООО, тоже получат право преимущественной покупки. И уже при реализации остальных опционов от них потребуется отказ от преимущественного права. А потому заранее, на старте оформлениях всех документов, в корпоративном договоре и нужно предусмотреть:

если ты станешь участником общества, то обязан не пользоваться своим правом преимущественной покупки доли в ООО и предоставить об этом соответствующее заявление.

Начало месяца, а потому продолжим нашу рубрику «Мне только спросить»

☄️Весь ДЕКАБРЬ в комментариях под этим постом оставляйте свои вопросы по темам ЛИЧНОГО ФОНДА, НАСЛЕДОВАНИЯ БИЗНЕСА И РЕГУЛИРОВАНИЯ ОТНОШЕНИЙ БИЗНЕС-ПАРТНЕРОВ.

🔜И мы обязательно на них ответим!

СПРАШИВАЛИ-ОТВЕЧАЕМ

Напомним, что в комментариях под этим постом вы можете оставлять свои вопросы к нам в течение всего ДЕКАБРЯ.

Отвечаем на один из них, так как в последние дни так или иначе этот вопрос обсуждали с клиентами и коллегами.

❓Вопрос:

необходимо ли оформлять какой либо договор при каждой (последующей) денежной передаче, или же достаточно простого перечисления средств на счет фонда? Если да, нужно ли корпоративное одобрение такой сделки? Прошу поделиться вашими соображениями.

💬Наше мнение:
1️⃣ В уставе рекомендуем фиксировать два момента (условные формулировки). Первый: обозначая источники доходов ЛФ, укажите «а также иное имущество, переданное Фонду его Учредителем или третьими лицами в любой момент деятельности Фонда». Второе: в полномочиях Учредителя отдельно указать, что он может в любой момент передавать Фонду иное имущество.
2️⃣ Самое главное - читайте Налоговый кодекс РФ! Какие там формулировки, чтобы у ЛФ не было налогооблагаемого дохода? В назначении платежа мы указываем:

«Целевой взнос учредителя для ведения уставной деятельности». Можно добавить «на основании решения от___».

3️⃣Считаем, что решение должно быть обязательно. В качестве фиксации волеизъявления и факта сделки и с указанием формулировок, соответствующих НК РФ.
4️⃣А если мы передаем доли/акции/недвижимость🏠, то еще потребуется оформлять акт приема-передачи, а иногда и двустороннее соглашение, чтобы, например, нотариусу было что удостоверить для сделки с долями.
#личные_фонды #личный_фонд

☄️Грусть и печаль! Вроде только мы уверовали, что ФНС четко скрывает сведения об учредителе в ЕГРЮЛ при регистрации Личного фонда, как обнаружено несколько свежих косячных эпизодов. Даже в Москве! 🤡

Поэтому решили В КАЖДЫЙ ПАКЕТ ДОКУМЕНТОВ НА РЕГИСТРАЦИЮ ВКЛАДЫВАТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ/НАПОМИНАНИЕ/ОБЪЯВЛЕНИЕ/КРИК ДУШИ о том, что им нужно не забыть сделать.

В качестве заботы о вас, проект нашего (в данном случае очень вежливого письма) приложим в комментарии к посту. С вас лайк!
#личные_фонды #личный_фонд

📣СПРАШИВАЛИ-ОТВЕЧАЕМ
Напомним, что в комментариях под этим постом вы можете оставлять свои вопросы к нам в течение всего ДЕКАБРЯ.

❓Вопрос: Есть ли обзор инструментов выстраивания стратегии наследования бизнеса для владельца? Может какие-то аналитические материалы?

🎙Ответ: В нашем понимании есть ⚙️ИНСТРУМЕНТЫ-юридически значимые документы и формы компаний, и есть 💡МЕТОДОЛОГИЯ поиска решения-опробованный алгоритм разработки модели наследования бизнеса, внедрение которой уже и обеспечиваем инструментами.

Инструменты всем известны:
✔️завещание,
✔️завещательные отказ и возложение,
✔️наследственный договор,
✔️опцион и корпоративный договор,
✔️уставы компаний,
✔️специфичные формы юридических лиц (личный фонд, кооперативы)…

Методология же, как правило, у всех консультантов своя.
О нашей. На старте мы разбираем существующую модель бизнеса на отдельные сегменты, чтобы понять нюансы и ограничения. По трем направлениям:
🥇Наследодатель.
🥈Наследники.
🥉Наследство.

Блок Наследодатель. Степень фактического и юридического участия в бизнесе. Личные риски. Возможность открытого участия/необходимость скрытого. Иные бизнес проекты и имущество. Партнеры и договоренности с ними. Видение преемственности.

Блок Наследники. Есть ли обязательные наследники. Участвуют ли уже в бизнесе или чем занимаются. Личные риски. Их взаимоотношения.

Блок Наследство. Состав. Если это бизнес-выясняем контрольные точки, в том числе движение финансов и систему управления. Риски бизнеса и его зависимости.

Уяснив видение наследодателя и все ограничения и нюансы, строим модель. Фиксируем согласованные им правила игры известными инструментами.

При этом основная сложность (и мы уже о ней писали) - очень часто нет преемников и понимания, как это будет работать без меня. У собственников и так зачастую проблемы с делегированием, а тут придумать механизм для передачи всего и чтоб это еще не рассыпалось.

Так что разработать модель наследования бизнеса это большая внутренняя работа, в первую очередь, для наследодателя.

▶️ОТНОШЕНИЯ БИЗНЕС-ПАРТНЕРОВ. ВКЛАДЧИКИ ТОВАРИЩЕСТВА НА ВЕРЕ НЕ ВИДНЫ В ЕГРЮЛ!

Неделя завершается хорошими новостями… 🆕Одной из них является то, что вкладчики товарищества на вере все-таки не видны в ЕГРЮЛ!
Поясняем, в чем причина нашей радости.
Мы уже писали, что помимо привычных обществ, есть еще очень классные виды компаний. Например, Полное товарищество. Его преимущество в том, что дивиденды в нем могут облагаться не по ставке НДФЛ, а по ставке УСН, которая в некоторых регионах может существенно снижаться. Выгода понятна? 🛍Это мы не учитываем главное преимущество в гибком регулировании партнерских отношений.

Подвидом Полного товарищества является Товарищество на вере. О нем мы тоже писали. Если с первым мы уже собаку съели, то в отношении второго в этом году попытались эту собаку за хвостик укусить.

Что в итоге:
В Товариществе на вере помимо управляющих товарищей-ИП участвуют вкладчики. Те, кто вложились только деньгами и в управлении не участвуют. Их доход облагается НДФЛ. По сути, это инвесторы. Но их не может быть больше 20.
С ними заключается договор о вкладе. В управление не вмешиваются, решения и сделки не оспаривают.

Конкретно в нашем проекте это оказалось очень удобным. Но при регистрации возникли сложности. У налогового органа. Который первоначально вообще требовал, чтобы «все были ИП, другого не дано». Однако юрист клиента, вооружившись ГК РФ, нашей поддержкой и огромным терпением, ликбез провел, все отказы обжаловал и на этой неделе все-таки добился искомого. В итоге (запоминайте)
🔥ВКЛАДЧИКИ В ТНВ В ЕГРЮЛ НЕ УКАЗЫВАЮТСЯ!
Очень полезно для лиц, не желающих афишировать свои инвестиции.

Саро, наше восхищение! 👑

📣СПРАШИВАЛИ-ОТВЕЧАЕМ. КАК ЛФ ПОЗВОЛЯЕТ ВЗЯТЬ ПОД КОНТРОЛЬ АКТИВЫ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЕ НА ДОВЕРЕННОЕ ЛИЦО.

Напомним, что в комментариях под этим постом вы можете оставлять свои вопросы к нам в течение всего ДЕКАБРЯ.

❓Вопрос (кратко):

как именно ЛФ позволяет обеспечить контроль активов, зарегистрированных на доверенных лиц, а также их передачу наследникам бенефициара?

✔️Ответ: Ситуация, когда недвижимость или иные активы зарегистрированы на доверенное лицо, весьма распространена. Опустим причины этого, их может быть много, но риски всегда одни и те же:
❌На эти активы могут быть обращены взыскания по личным долгам такого лица.
❌Если активы «приобретены» этим лицом в браке, то это общее имущество супругов, потому что отсутствие брачного договора тоже распространенная история.
❌В случае смерти этого лица появляются его наследники, претендующие на активы. В том числе обязательные. И о договоренностях с бенефициаром они, зачастую, не в курсе.
❌Другая беда - если бенефициар умрет, то велик риск, что его наследники, скорее всего, от номинального держателя активов ничего не получат.

⚠️Как не крути - одни сложности и риски.

С помощью Личного фонда эти риски можно исключить.

Алгоритм:
1️⃣Доверенное лицо создает Личный фонд и передает ему активы. Налоговых последствий нет. ЛФ может быть на УСН, как, скорее всего, было и у его учредителя.
2️⃣Реального бенефициара активов назначаем на должность Попечителя фонда с ключевыми полномочиями: одобрение сделок с недвижимостью, назначение управляющего фондом и т.п.
3️⃣По условиям управления фондом единственный его выгодоприобретатель - Бенефициар. Если он умирает, то выгодоприобретателями фонда становятся его наследники. Это тоже пишем в условиях. С фамилиями, паспортными и контактными данными. Если они не родственники учредителя фонда, то при его жизни с доходов платят НДФЛ. После смерти налога не будет.
4️⃣В уставе Личного фонда фиксируем, что Устав и Условия управления фондом Учредитель не вправе менять без согласия (нотариального?) Бенефициара.
5️⃣К полномочиям общего собрания Выгодоприобретателей относим возможность принять решение о передаче всего имущества выгодоприобретателям.
6️⃣В уставе фиксируем, что Личный фонд подлежит ликвидации, если стоимость его чистых активов меньше 10000 рублей.

Что получаем:
✔️Имущество больше не принадлежит доверенному лицу. Его супруг, кредиторы и наследники на него не претендуют (кредиторы через три года).
✔️Выгоды от Личного фонда получает Бенефициар. Но его не видно. На его права, как выгодоприобретателя фонда, также нельзя обратить взыскания. То есть эти активы защищены и от его рисков (не просто же так он их на «друга/товарища/хорошего парня» регистрировал).
✔️Контролирует Личный фонд и его активы Бенефициар. Но его не видно (до того момента пока решения о сделках не придется показывать).
✔️Самостоятельно изменить правила Личного фонда доверенное лицо (учредитель фонда) не может.
✔️Выгодоприобретатели могут забрать все активы, приняв соответствующее решение. После этого фонд подлежит ликвидации.

#личный_фонд #личные_фонды

ЛИЧНЫЕ ФОНДЫ. ПРИМЕР НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

Для того чтобы понять все преимущества Личного фонда, нужно понимать особенности налогового регулирования его деятельности.
Поделимся свежим кейсом, над которым сейчас работаем.

🆕Индивидуальный предприниматель хочет создать Личный фонд, в который планирует «сложить» свою личную недвижимость. Чтобы «если что» с его бизнесом, который он как ИП и ведет, не остаться ни с чем. В отношении одной из недавно купленных квартир ИП был в раздумьях -

передавать в ее фонд или нет, поскольку не исключает ее продажи в будущем году.

Какой наш ответ на этот вопрос?

Конечно, передавать! В квартире этой ИП сейчас живет. Приобретена она всего год назад. Разница между ценой покупки и предполагаемой ценой продажи на данный момент существенная. Более 12 млн. рублей. Таким образом:
❌если будет продавать как физ.лицо (очевидно, что как ИП не продаст, это личный актив, а не предпринимательский), то будет платить НДФЛ с разницы между ценой продажи и величиной расходов;
✔️а если сначала передаст в Личный фонд, который потом уже ее и продаст - то будет уплата УСН.

Как всегда несколько НО!
⛔️если ИП точно уверен, что квартиру продаст и, более того, уже есть покупатель, то этот вариант будет налоговой схемой со всеми рисками. «Сегодня создам фонд, передам актив, а завтра его продам» - не вариант. Мы под такое не подпишемся, как говорится.
⛔️если срок владения был бы близок к льготным 5 годам, то мы бы посоветовали оставить имущество на ИП и далее продавать уже как физ.лицу.
#личные_фонды #личный_фонд

НУЖНО ЛИ СОГЛАСОВЫВАТЬ СОЗДАНИЕ ЛФ С ФАС. СПРАШИВАЛИ-ОТВЕЧАЕМ.

В комментариях под этим постом вы оставляли свои вопросы к нам в течение всего ДЕКАБРЯ. Несколько из них касались согласования сделок с ФАС при создании Личного фонда и передачи ему имущества. Вот что мы надумали между собой к этому часу:

❓Вопрос: ЛФ, учредитель, выгодоприобретатель являются группой лиц?
 
✔️Ответ: да, такие лица могут признаваться группой лиц исходя из критериев, установленных в ч. 1 ст. 9 Закона «О защите конкуренции».
 
❓Вопрос: Необходимо ли получать согласие ФАС при создании, внесении активов в имущество ЛФ (если группа лиц учредителя больше 7 млрд. руб.)?
 
✔️Ответ: Чтобы однозначно ответить на этот вопрос необходимо углубиться в детали самой сделки по внесению активов в имущество ЛФ. Само создание ЛФ не потребует получения согласия ФАС (исходя из буквального толкования ст. 27 Закона «О защите конкуренции», необходимость получения согласия распространяется на случаи создания/реорганизации коммерческих организаций).
Что же касается сделки по внесению активов в ЛФ, то здесь необходимо анализировать саму сделку и сопутствующие условия, сопоставляя с критериями, установленными ст. 28 Закона «О защите конкуренции» (далее – Закон). При этом то обстоятельство, что стоимость активов группы лиц превышает 7 млрд. руб. само по себе не образует обязательного антимонопольного контроля.
В ст. 28 Закона содержаться пороговые значения для сделок по приобретению акций (долей), имущества коммерческих организаций, превышение которых, в совокупности с другими условиями, может повлечь необходимость получения предварительного согласия ФАС.
При этом ч. 2 ст. 28 Закона устанавливает ряд исключений, когда независимо от наличия необходимых критериев антимонопольного контроля сделки, получение согласия ФАС не потребуется. Например, если:
🟢сделка осуществляется лицами, входящими в одну группу лиц по основаниям, предусмотренным в п.1 ч. 1 ст. 9 Закона;
🟢 сделка осуществляется лицами, входящими в группу лиц, с последующим уведомлением ФАС (ст. 31 Закона).
Получается, что если Учредитель консолидирует свое имущество в рамках ЛФ, то это сделки между лицами, входящими в одну группу.
В случае если, проанализировав сделку по установленным в ст. 28 Закона критериям, Вы однозначно не можете сделать вывод о наличии/отсутствии оснований для получения согласия, а такое не исключено, учитывая специфику (сложность) антимонопольного законодательства, а также отсутствие практики и разъяснений по ЛФ, советуем обратиться с письменным запросом за разъяснениями в ФАС.
 
📣Если вам есть что сказать по этому поводу в комментариях - будем очень признательны!
#личные_фонды #личный_фонд

НАЧНЕМ РАБОЧИЙ ГОД С ИТОГОВ ИЛИ ЧТО МЫ НАТВОРИЛИ К КОНЦУ ДЕКАБРЯ 🔥

В декабре подводить итоги было категорически некогда. В том числе и потому, что некоторые проекты завершили аккурат в последний рабочий день. Чтобы еще раз подтвердить, что все, о чем мы здесь пишем, делаем вот этими вот руками 🙌, наш мини-отчет:
1️⃣Завершили упаковку вот этого партнерского проекта. Дали долю новому партнеру, юридически обособив зону самостоятельности Основателя бизнеса. Скорректировали устав, разработали акционерное соглашение, подготовили договор об отчуждении акций.
2️⃣Создали вот этот Личный фонд. На следующей неделе передаем ему активы. Региональный Росреестр пока не очень понимает вид сделки🎮, но мы его обязательно просветим. В целом кейс «Личный фонд как единственный способ защиты активов ИП» скорее всего станет хитом.
3️⃣Завершили внедрение Товарищества на вере. В нем, как и в Полном товариществе, из ключевых преимуществ - очень гибкое регулирование партнерских отношений и получение дивидендов под УСН 6% (при определенных условиях, конечно). Вкладчиков Товарищества на вере не видно в реестре, что может быть важным для теневых инвесторов. Их доходы уже под НДФЛ.
4️⃣Подготовили документы для внедрения этого Личного фонда. В нем дополнительным бонусом может стать более выгодная продажа недвижимости. Но только при условии, что это не является основной целью конструкции (а оно и не является).
5️⃣Разработали договор Простого товарищества для розничного бизнеса. Сделали новую редакцию этого же договора для двух других проектов в связи с вхождением новых товарищей.
6️⃣Внедрили Потребительский кооператив для упаковки вхождения в бизнес партнера. С одной стороны - обеспечили фронтированное владение (партнеров не видно в ЕГРЮЛ), а с другой - сохранили дочерней компании УСН, потому что у потребительского кооператива и его 100% дочки есть льгота: на них не распространяется ограничение по участию юр. лиц в 25%. Чего нет у Личного фонда, к большому сожалению.

Вероятно, что-то еще из сделанного в декабре, мы упустили. Но думать некогда, январь уже весь распланирован. 🗓

Всем продуктивного года и легких решений сложных вопросов! А мы творим и вытворяем дальше. ⌛

Рабочее начало месяца, а потому продолжим нашу рубрику «Мне только спросить»

☄️Весь ЯНВАРЬ в комментариях под этим постом оставляйте свои вопросы по темам ЛИЧНОГО ФОНДА, НАСЛЕДОВАНИЯ БИЗНЕСА И РЕГУЛИРОВАНИЯ ОТНОШЕНИЙ БИЗНЕС-ПАРТНЕРОВ.

🔜И мы обязательно на них ответим!