РФ: принят закон о налоге на сверхприбыль крупного бизнеса

⚫ Государственная Дума России приняла в окончательном чтении закон "О налоге на сверхприбыль", направленный на увеличение доходов федерального бюджета.

⚫ Закон предусматривает однократную выплату налога в размере 10% от суммы превышения прибыли компаний за 2021–2022 годы над показателями 2018–2019 годов, если прибыль превышает 1 млрд руб.

⚫ Налог вступит в силу с 1 января 2024 года, а его уплата должна быть произведена до 28 января того же года. Компании, оплатившие налог до 30 ноября текущего года, получат сниженную ставку в 5%.

⚫ Исключения из списка плательщиков включают компании, созданные после 2020 года, малые и средние предприятия, плательщиков единого сельхозналога, а также компании нефтегазового сектора и добычи угля. Налоговые обязательства также не будут распространяться на застройщиков, которые реализуют проекты через эскроу-счета, кредитные организации в процессе предупреждения банкротства и компании, которые не имели выручки от реализации в 2018 и 2019 годах.

Швейцарский банк Julius Baer закрывает счета клиентов из России до конца года

⚪ Один из крупнейших швейцарских банков, Julius Baer, предупредил своих клиентов, постоянно проживающих в России, о намерении закрыть их счета.

⚪ В официальном письме банка указывается, что «в текущих обстоятельствах» банк не может предоставлять услуги, соответствующие его стандартам, и поэтому прекратит все деловые отношения не позднее 31 декабря.

⚪ Существующие соглашения и контракты будут расторгнуты к 30 сентября, а банк начнет взимать дополнительные комиссии с 1 августа. Одна из них - квартальная плата за обслуживание в размере 2250 франков (примерно $2590).

⚪ Банк также просит клиентов предоставить необходимую информацию для закрытия счетов и перевода денег на другие счета.

⚪ Ранее в мае, Julius Baer уже заморозил инвестиционные счета российских и белорусских клиентов из-за требований европейского депозитария Euroclear, что привело к приостановке продажи и покупки ценных бумаг.

📖 Статья о налоговых последствиях аннулирования Соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН) в России и их влиянии на физические лица и российские компании, а также на осуществление автоматического обмена финансовой информацией.

СТАТЬЯ ТУТ

▫Узнайте, как СОИДН позволяют снизить налоговую нагрузку и какие последствия возникают при разрыве таких соглашений.

Кипр: новые льготные ставки НДС

⚫ 21 июля 2023 года в Закон о НДС Кипра были внесены поправки, вводящие льготные ставки НДС для ряда товаров и услуг.
В частности:

⚫ Установлена ставка 0% НДС на поставку следующих товаров:
▪Пишущие машинки Брайля
▪Некоторые транспортные средства для людей с ограниченными возможностями.

⚫ Установлена ставка 3% НДС на поставку следующих товаров и услуг:
▪Книги, газеты и журналы для людей с ограниченными возможностями.
▪Специальные подъемные устройства для людей с ограниченными возможностями.
▪Некоторые транспортные средства для людей с ограниченными возможностями.
▪Отдельные медицинские устройства.
▪Уборка улиц, сбор и переработка мусора.
▪Водоотведение и некоторые сопутствующие услуги.
▪Вход в театры, на концерты и подобные культурные мероприятия и объекты.

⚫ Правки вступили в действие 21 июля 2023 года.

#НалоговыйЛайфхак #ЮридическийЛайфхак #ИИС #ДарениеНедвижимости #ДарениеДенег #УменьшениеНалоговойБазы #ФинансовыеСоветы #НалоговыеВычеты #ФинансовоеПланирование

Наш краткий дайджест по цифровому рублю

⚫️ Цифровой рубль – это цифровая форма российской национальной валюты, используемая при осуществлении платежей, применяется наравне с наличными и безналичными денежными средствами.

⚫️ Нормативно – правовую основу института цифрового рубля составляет ФЗ № 340 от 24 июля 2023 года «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

⚫️ Тарифы на сайте Банка России.

⚫️ В дальнейшем для открытия цифрового кошелька и получения доступа цифровым рублям, потребуется:
1. Юридическим лицам – пройти процедуру идентификации в соответствии с ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», получить сертификат ключа проверки электронной подписи в удостоверяющем центре.
2. Физическим лицам и ИП – пройти регистрацию в федеральной государственной информационной системе (Госуслуги), получить ключ простой электронной подписи.

📖 Статья рассматривает практику дробления бизнеса и его последствия.

СТАТЬЯ ТУТ.

▫Узнайте о применении упрощенной системы налогообложения, критериях и ограничениях, а также об актуальной судебной практике по делам о привлечения налогоплательщиков к ответственности за дробление бизнеса.

Последствия приостановления действия отдельных положений Соглашений об избежании двойного налогообложения

⚪️ Повышение налоговой нагрузки, поскольку прекращают действовать установленные СОИДН максимальные суммы налога, взимаемые у источника выплаты.

▫️Например, при получении российским налоговым резидентом дохода в виде дивидендов от источника в США раньше удерживалось 10% у источника (по СОИДН) и от 3% до 5% в РФ. Общая налоговая ставка составляла 13% - 15%.
▫️Теперь, у источника (в США) будет удержано 30%, а в России будет производиться зачет в размере фактически уплаченных в иностранном государстве сумм налога. Таким образом, общая налоговая ставка составит 30%.

⚪️Продолжает действовать механизм зачета уплаченного в иностранном государстве налога.

▫️По – прежнему сумма налога в РФ уменьшается на сумму фактически уплаченного налога в иностранном государстве.

Потенциальные последствия приостановления действия отдельных положений Соглашений об избежании двойного налогообложения:

▫️Полная денонсация Соглашений со стороны иностранных государств.
Соглашения об избежании двойного налогообложения и Венская конвенция о праве международных договоров не предусматривают одностороннее приостановление международных договоров без наличия особых оснований. ▫️Следовательно, иностранные государства могут расценить приостановление как нарушение норм международного права и прекратить действие Соглашений.
▫️В таком случае, налог на дивиденды у источника (в США) составит 30%, налог в РФ составит от 13% до 15%. Общая налоговая ставка достигнет 43% - 45%.

#ЛайфхакНалоговаяОтветственность #ЮридическийЛайфхак #КассовыйАппарат #КоррекцияЧеков #НалоговыйЛайфхак #ЛайфхакДляПредпринимателей

📖Понятие "События после отчетной даты" (СПОД) существует в бухгалтерском учете очень давно, однако до сих пор их учет и отражение в отчетности вызывают вопросы.

СТАТЬЯ ТУТ.

▫Узнайте как выявить, оценить и раскрыть СПОД в бухгалтерской отчетности.

▫Также статья рассматривает противоречия между понятием СПОД в бухгалтерском учете и в аудите.

ЦБ России принял решение повысить ключевую ставку до 12% на внеочередном заседании Совета Директоров 15 августа

⚫ По словам регулятора, данное решение поддержит динамику денежно-кредитных условий и внутренний спрос, необходимые для достижения 4% инфляции к 2024 году и ее стабилизации в будущем.

⚫ Предыдущее повышение произошло в июле, когда ставка была увеличена с 7,5% до 8,5%, что стало первым изменением с сентября 2022 года и превзошло ожидания аналитиков.

⚫ Ослабление рубля 14 августа послужило причиной внепланового заседания Совета Директоров. Доллар достиг отметки 101,75 рублей, а евро - 111,42 рубля. ЦБ сообщил о повышении инфляции до 4,3% в июле и предсказал, что она будет продолжать расти в ближайшие месяцы, повышая стоимость импортных товаров.

Столица Кипра - в списке десяти лучших европейских городов для цифровых кочевников (digital nomad)

⚫ Столица Кипра, Никосия, занимает третье место после Бухареста и Мадрида в списке десяти лучших европейских городов для цифровых номадов.

⚫ Список основан на новом исследовании специалистов по путешествиям (компания Panache Cruises):
▪скорость Wi-Fi в Никосии составляет 138,20 Мбит/с
▪стоимость визы составляет £61,59
▪среднемесячные расходы на проживание на человека £665,67
▪стоимость аренды однокомнатной квартиры - £542,39
▪средняя стоимость обеда в ресторане - £10,55
▪индекс счастья жителей, который составляет 6,22

⚫ За Никосией следуют Будапешт, Загреб, Афины, Лиссабон, Таллин, Валлетта и Рейкьявик.

🎬 Наше видео про digital nomad визу на Кипре тут.

Минфин РФ о приостановленных СОИДН

⚪️ С 8 августа 2023 были частично приостановлены соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с недружественными странами.

⚪️ Частично, так как «приостановление» коснулось статей СОИДН, связанных со взиманием налога у источника выплаты дохода. Теперь статьи СОИДН, предусматривающие пониженную ставку у источника или не взимание налога у источника – приостановлены. Статьи об устранении двойного налогообложения оставили действующими.

⚪️ Приостановлены, так как изменения носят временный характер «до устранения иностранными государствами допущенных ими нарушений законных интересов РФ, граждан, юр лиц» или «до прекращения действия СОИДН».

⚪️ 11 августа 2023 на сайте Минфина появилась информация о планируемых поправках в НК РФ в период осенней сессии Госдумы 2023 о том, что налоговые агенты вправе продолжать применять приостановленные положения СОИДН в отношении доходов в виде процентов экспортно-кредитным агентствам и организациям, осуществляющим банковскую деятельность в соответствии с личным законом.

#соидн #соиднРФ #минфин #минфинРФ #недружественныестраны

Подготовили таблицу для вас: Недружественные страны и статус СОИДН с ними.
Надеемся, будет полезно.

Россия смягчает условия выплат дивидендов иностранным акционерам из недружественных стран

⚫ Перечисление вознаграждения иностранным собственникам может осуществляться в объеме, равноценном величине инвестиций нерезидента в экономику РФ. Засчитываться будут вложения после 1 апреля 2023 года. Это касается средств, направленных на расширение производства и развитие новых технологий.

⚫ Эта инициатива рассматривалась властями с целью привлечения иностранных инвесторов, даже если они ранее уже инвестировали в Россию.

⚫ Это решение может быть особенно интересным для инвесторов в капиталоемкие отрасли.

⚫ Оно также может устранить неопределенность, связанную с перспективами получения дивидендов, и помочь разблокировать "замороженные" инвестиции иностранных компаний в России.

⚫ По имеющейся информации, обмен замороженными активами планируют начать с инвесторов, портфель которых не превышает 100 тыс. рублей.

Налог на прибыль: расширен перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы

⚪ Расширен перечень прекращенных обязательств, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль:

▫по договору займа, заимодавцем по которому на 1 марта 2022 года является иностранная организация (иностранный гражданин), в случае принятия решения о прощении долга самим займодавцем или иным лицом, получившим право требования по такому договору до 31 декабря 2023 года (в том числе процентов, учтенных в составе внереализационных расходов). Ранее данный пункт распространялся на права требования, полученные до 31 декабря 2022 года.

▫по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций, заключенному после 1 марта 2022 года, продавцом по которому является иностранная организация (иностранный гражданин), в случае принятия решения о прощении долга самим продавцом либо иным лицом, получившим право требования по этому договору купли-продажи до 31 декабря 2023 года. Ранее такие прекращенные обязательства учитывались при определении налоговой базы.

▫по оплате права требования по обязательствам, вытекающим из указанных выше операций, которое приобретено российской компанией по договору уступки права требования, в случае принятия решения о прощении такого обязательства иностранной организацией (иностранным гражданином), заключившей (заключившим) договор уступки.

▫связанных с выплатой иностранному участнику общества с ограниченной ответственностью действительной стоимости доли при выходе в 2022 - 2023 годах из состава участников такого общества или в результате его исключения в 2022 - 2023 годах из состава участников такого общества в судебном порядке. В предыдущей редакции был указан только 2022 год.

⚪ Новая редакция Налогового кодекса РФ с обновленным перечнем вступает в силу с 31 августа 2023.

🗓Приглашаем на наше мероприятие в Дубае 21 сентября 2023 года!

Мы поговорим про:
1.Регистрацию нового бизнеса в ОАЭ во фризонах и мэинлэнде.
2. Об отличиях фризон между собой.3. Наследовании бизнеса и финансовых активов.
4. Налогообложение в 2023 году в связи с введением корпоративного налога.
5. Прочие обязательства предпринимателей и собственников бизнеса в 2023 году.

Наши спикеры:
Артем Палеев, управляющий партнер группы компаний Korpus Prava
Сергей Певницкий , к.ю.н., адвокат, управляющий директор Korpus Prava.UAE
Елена Тимченко, АССА, аудитор, исполнительный директор Korpus Prava.UAE

Стоимость участия: 60 дирхам. Если возможности присоединиться нет, вы сможете слушать нас онлайн. Стоимость подключения: 20 дирхам.

Зарегистрироваться на мероприятие можно по ссылке: https://forms.gle/3PRF9UjcM8eWbCAVA

ЦБ России продлевает ограничения на иностранную валюту

⚫ Гражданам с валютными счетами открытыми до 9 марта 2022 года сохраняется лимит $10,000 для снятия наличной иностранной валюты. Остальные средства доступны в рублях, по официальному курсу Банка России.

⚫ Юридические лица-нерезиденты не могут получить наличные в долларах США, евро, фунтах стерлингов и иенах до 9 марта 2024 года.

⚫ Для юридических лиц-резидентов доступны эти валюты только на командировочные расходы, соблюдая требования законодательства РФ.

⚫ По информации от источника РБК: Банки РФ теперь имеют возможность свободно предоставлять гражданам доллары и евро, т.к. были продлены на полгода ограничения на снятие наличной иностранной валюты со счетов (из сообщения регулятора пропала фраза о том, что банки могут продавать только ту валюту, которая поступила в их кассы с 9 апреля 2022 года). Но официально это не подтверждено.

🎬В новом видео вы узнаете:
▪Наследование по завещанию: варианты, процедура, кейсы, вступление в права
▪Создание фандейшен как инструмент наследования

Напоминаем, что 21 сентября состоится наше первое мероприятие в Дубае, где мы поговорим про:
1.Регистрацию нового бизнеса в ОАЭ во фризонах и мэинлэнде.
2. Об отличиях фризон между собой.
3. Наследовании бизнеса и финансовых активов.
4. Налогообложение в 2023 году в связи с введением корпоративного налога.
5. Прочие обязательства предпринимателей и собственников бизнеса в 2023 году.

Регистрация: https://forms.gle/hJPt32xPFgMHL5L2A