ОАЭ: Корпоративный налог в ОАЭ

Министерство финансов ОАЭ (MoF) выпустило два новых решения, которые определяют основные особенности налогового режима для юридических лиц, работающих в свободных экономических зонах ОАЭ: Решение Кабинета №55 от 2023 года "Определение квалифицирующего дохода", а также Министерское решение №139 от 2023 года "Квалифицирующая деятельность и исключаемая деятельность".

⚪ Налоговый режим для корпораций, зарегистрированных в свободных экономических зонах, доступен для "юридических лиц свободных экономических зон" - лиц, юридически оформленных или зарегистрированных в свободных экономических зонах. Налоговый режим применяется только в пределах определенных свободных экономических зон.

⚪ Компании могут обратиться к своему административному органу свободной экономической зоны, чтобы уточнить, применим ли для данной зоны свободной экономической зоны ставка 0%.

⚪ Налоговый режим свободной экономической зоны предназначен для применения только к доходам, полученным от деятельности, выполняемой исключительно внутри или изнутри свободной экономической зоны.

⚪ Согласно Министерству финансов, это отражается в определении "квалифицирующего дохода", который включает доходы от сделок с другими лицами, зарегистрированными в свободной экономической зоне, а также доходы от внутренних и иностранных источников, полученные при осуществлении любой из "квалифицирующих видов деятельности", перечисленных в соответствующем министерском решении.

⚪ Вкратце, "квалифицирующие виды деятельности" включают производство товаров или материалов, переработку товаров или материалов, участие в акционерных компаниях и других ценных бумагах, владение, управление и эксплуатацию судов, услуги по перестрахованию, услуги по управлению фондами, подлежащими регулированию компетентным органом ОАЭ, а также услуги по управлению капиталом и инвестициями, подлежащие регулированию компетентным органом ОАЭ.

⚪ Они также включают услуги штаб-квартиры для связанных сторон, услуги по управлению финансами и финансированию для связанных сторон, финансирование и лизинг воздушных судов, включая двигатели и комплектующие, логистические услуги, дистрибуцию внутри или из указанной зоны, соответствующей условиям, и любые деятельности, связанные с вышеупомянутыми видами деятельности.

⚪ Доходы от определенных "исключаемых видов деятельности" не будут рассматриваться как "квалифицирующий доход", независимо от того, получены ли они от лица, зарегистрированного в свободной экономической зоне, или в рамках осуществления "квалифицирующей деятельности".

За исключением некоторых случаев, это включает доходы от сделок с физическими лицами, доходы от определенных видов деятельности в сфере регулируемых финансовых услуг, доходы от нематериальных активов и доходы от недвижимости, за исключением сделок с лицами, зарегистрированными в свободной экономической зоне, относящихся к коммерческой недвижимости в свободной экономической зоне.

⚪ Если юридическое лицо свободной экономической зоны получает доход от исключаемых видов деятельности или любых других доходов, не являющихся "квалифицирующими доходами", они лишаются права на применение данного налогового режима, за исключением случаев, когда доходы ниже допустимого уровня (de minimis).

Для выполнения требований допустимого уровня доходы, полученные от неквалифицирующих видов деятельности юридическим лицом свободной экономической зоны, не должны превышать 5% от общего дохода либо 5 000 000 дирхамов ОАЭ, в зависимости от того, какое из значений меньше.

#ОАЭ #налоговыйрежим #свободнаяэкономическаязона #корпоративныйналог #МинфинОАЭ #квалифицирующийдоход #квалифицирующаядеятельность #исключаемыедеятельности #бизнесвОАЭ

#ЮридическийЛайфхак #ДистанционныеСобрания #ЗаочныеГолосования #ЭлектронныеСредства #Организация #Устав #Протокол

🎬 В новом видео вы узнаете:
▪как создать компанию в ОАЭ
▪какую свободную экономическую зону (free zone) выбрать
▪в чем различие фризон от материка (free zone vs. mainland)
▪офшорные компании в ОАЭ
▪процесс создания компании: регистрация, compliance, сроки, выбор деятельности
▪открытие банковского счета в ОАЭ
▪зачем нужны провайдеры корпоративных услуг и можно ли справиться самостоятельно
▪новые требования к компаниям в ОАЭ (корпоративный налог, отчетность, бухучет, economic substance)

Сайт компании Korpus Prava (UAE): https://korpusprava.ae/

#ОАЭ #СозданиеКомпании #СвободнаяЭкономическаяЗона #FreeZone #ОфшорнаяКомпания #Регистрация #Compliance #КорпоративныйНалогОАЭ #ОтчетностьОАЭ #БухучетОАЭ #EconomicSubstanceОАЭ

Кипр: изменены критерии применения льготной ставки НДС на недвижимость

⚪ Парламент Кипра принял закон, устанавливающий сниженную ставку НДС (5% вместо обычных 19%) на основное место жительства (будь то дом или квартира).

⚪ Сниженная ставка НДС будет применяться при условии, что общая стоимость сделки не превышает 475 000 евро, а общая площадь застройки не превышает 190 кв.м. Применяться она будет только к первым 130 кв.м. площади стоимостью до 350 000 евро.

⚪ Для лиц с инвалидностью возможно применение сниженной ставки НДС в более широких границах.

Мы рады сообщить, что наш сайт офиса в ОАЭ запущен :)

https://korpusprava.ae/

Кипр: налоговые платежи только через Tax Portal

⚫ C мая 2023 года оплатить налоги через платформу JCC больше нельзя, - налоги оплачиваются только через Tax Portal (https://taxportal.mof.gov.cy/).

⚫ Для этого нужно войти на этот портал с учетной запистью из TaxisNet, в разделе "entry of due amount" - ввести сумму налога с использованием соответствующего налогового кода, после чего сумма налоговой задолженности будет автоматически переведена в ''statement of due amounts''.

Приглашаем на наше мероприятие на Кипре!

Мы поговорим про:
✔ Особенности процедуры при приобретении недвижимости иностранцем;
✔ Экспертиза объекта, прав продавца на объект, задолженностей, связанных с объектом;
✔ Получение ВНЖ/ПМЖ по недвижимости: требования к недвижимости, процедура, возможности для членов семьи;
✔ Налогообложение сделок с недвижимостью (налог на прибыль и прирост капитала, сбор на оборону, НДС, сборы за регистрацию и смену собственника, другие сборы);
✔ Особенности налогообложения сделок между зависимыми лицами и сделок по продаже акций компаний - собственников недвижимости.

Наши спикеры:
➖ Ирина Кочергинская, LL.M., управляющий директор компании Korpus Prava;
➖ Милена Саакян, специалист по релокации, Korpus Prava;
➖ Демис Йоанну, партнер компании Taxand, специалист в области налогообложения, трансфертного ценообразования и международного налогового права.

Зарегистрироваться можно ТУТ.

Кипр: продлен срок подачи налоговой декларации и оплаты подоходного налога

⚪ Срок подачи декларации о доходах физических лиц за 2022 год и оплаты подоходного налога продлен до 2 октября 2023 года.

Россия: в "черном списке" офшоров теперь недружественные западные страны

⚫ Минфин РФ принял решение увеличить список государств и территорий, которые предоставляют льготный налоговый режим и не требуют раскрытия информации о финансовых операциях.

⚫ В обновленном списке офшорных зон теперь будут присутствовать страны Евросоюза, Великобритания, Швейцария, США, Канада, Япония, Южная Корея, Сингапур, Тайвань, Австралия и Новая Зеландия (с 1 июля 2023 года).

⚫ Россия, в свою очередь, была включена в список юрисдикций, не сотрудничающих с Евросоюзом в налоговых вопросах. Включение России в этот список позволит странам-членам ЕС применять к ней административные и правовые меры:

▪административные меры: усиленный мониторинг транзакций между резидентами ЕС и российскими лицами, а также повышенные аудиторские риски для налогоплательщиков ЕС, использующих структуры или сделки с участием российских лиц.

▪правовые меры: отказ в учете расходов налогоплательщиками-резидентами ЕС, понесенных при сделках с российскими лицами, применение правил контролируемых иностранных компаний к лицам-резидентам ЕС, применение налогов на источник доходов, выплачиваемых российским лицам, ограничения на применение правил освобождения от налогообложения распределяемой прибыли, получаемой от российских лиц.

Последствия расширения списка офшорных стран

◽ Расширение Минфином РФ с 1 июля 2023 списка оффшорных стран (список, ранее включавший 40 стран, теперь включает 91 страну, по большей части перечисляя все недружественные государства) повлечет за собой, как минимум, следующие последствия:

⚪ Невозможность применения нулевой ставки по дивидендам для российской компании, владеющей такой оффшорной компанией;

⚪ Невозможность получения налоговой льготы для физических лиц (по НДФЛ) и юридических лиц (по налогу на прибыли) при продаже акций офшорных компаний;

⚪ Невозможность применения налоговой льготы для российской организации, получающей безвозмездно имущество от офшорной «дочки»;

⚪ Невозможность освобождения от налогообложения прибыли контролируемых иностранных холдингов и субхолдингов, зарегистрированных в указанных юрисдикциях;

⚪ Сделки, совершаемые с офшорными компаниями, годовой оборот по которым превышает 120 млн рублей, приравниваются к контролируемым сделкам, по которым нужно ежегодно отчитываться и готовить трансфертную документацию.

◽ Таким образом, российским налогоплательщикам, совершающим операции с компаниями, зарегистрированными в юрисдикциях, пополнивших данный список, нужно обратить особое внимание на указанные изменения.

Дубайская палата цифровой экономики запускает универсальную инициативу по поддержке стартапов

⚫ Цель - удвоить их вклад в ВВП эмирата до 10% к 2030 году.

⚫ Инициатива предлагает создание единой платформы для цифровых компаний в Дубае, объединяя их на одной площадке.

⚫ Запуск планируется в сентябре 2023 года, поддержка будет доступна как основателям, так и сотрудникам компаний. Палата уже подписала соглашения с Dubai CommerCity, Safexpay, e& и Telr для поддержки инициативы. В рамках инициативы палата предоставит коммерческое пространство, скидки на технологии, инфраструктуру и банковские льготы молодым компаниям.

⚫ Новая инициатива станет «универсальным магазином» для лицензионных услуг, банковских решений, офисов, облачных сервисов и других ключевых задач, с целью облегчить жизнь и решить проблемы, с которыми сталкиваются стартапы.

⚫ За первый квартал 2023 года палата уже привлекла 30 цифровых стартапов. До 2024 года планируется привлечь еще 300 стартапов, чтобы укрепить позиции Дубая как глобального центра цифровой экономики.

▪ А мы напоминаем, что наша компания предоставляет услуги в ОАЭ, в том числе помощь в запуске стартапов. Подробнее об услугах, а также контакты наших сотрудников в ОАЭ тут: https://korpusprava.ae/

РФ: налог на сверхприбыль

⚫ Госдума одобрила законопроект о введении налога на сверхприбыль для крупных компаний.

⚫ Налог будет одноразовым и применяется к компаниям средней прибылью, превышающей 1 миллиард рублей за 2021-2022 годы.

⚫ Ставка налога составит 10% от превышения прибыли за указанный период над показателем за 2018-2019 годы.

⚫ Срок уплаты налога - 28 января 2024 года.

⚫ Законопроект не распространяется на компании, созданные после 2020 года, малый и средний бизнес, а также определенные отрасли, включая нефтегазовый сектор и добычу угля.

⚫ Средства, полученные от налога, будут направлены на развитие социальной сферы и поддержку нуждающихся. Минфин планирует привлечь около 300 миллиардов рублей в бюджет России с помощью этого налога.

⚫ Закон вызвал различные мнения среди депутатов, но он был принят с целью обеспечения стабильности в экономике и выполнения социальных обязательств перед гражданами.

РФ: Предложение о повышении ставки НДФЛ для граждан с высоким доходом

⚪ Борис Чернышев, вице-спикер Госдумы, направил письмо главе ФНС РФ Даниилу Егорову с предложением увеличить ставку НДФЛ до 20% для лиц с годовым доходом свыше 25 млн рублей. По мнению депутата, это поможет обеспечить социальную справедливость.

⚪ Также предложено направить дополнительные 5% налога на помощь тяжелобольным детям и развитие периферийных районов муниципалитетов.

Кипр: поправки в Закон о подоходном налоге

⚫ 22 июня 2023 года внесены поправки в Закон о подоходном налоге, направленные на урегулирование применения 17-тилетней 50% льготы на доход высокооплачиваемых иностранных специалистов, переехавших работать на Кипр.

⚫ В частности, период, который сотрудник должен провести за пределами Кипра до момента трудоустройства, увеличен с 10 до 15 лет. Также эта налоговая льгота не будет отменена даже если сотрудник сменит работодателя.

Российским резидентам разрешили продавать валюту от внешних сделок не по курсу ЦБ

⚪ Правительство России опубликовало постановление, которое позволяет резидентам продавать валюту, полученную от нерезидентов в рамках внешних сделок, российским банкам не по курсу Центробанка.

⚪ Также резидентам предоставляется возможность получать наличную иностранную и российскую валюту в сумме, соответствующей стоимости переданных товаров или услуг.

⚪ В прошлом году компании и предприниматели уже получили право проводить расчеты в наличной валюте и рублях. Однако продажа иностранной валюты разрешалась только по курсу Центробанка.

#ЮридическийЛайфхак #ГарантированнаяДоля #ЗащитаПрав #Опцион #РазмытиеДоли

📖 Недавно Верховный суд рассмотрел интересное дело на стыке семейного и корпоративного права. Мы проанализировали это судебное дело и наша статья будет интересна всем собственникам бизнеса: СТАТЬЯ ТУТ.

Узнайте о правовых аспектах приобретения доли в уставном капитале общества одним из супругов и о необходимости получения согласия других участников общества на подобное приобретение.

Рассмотрены вопросы корпоративных прав супругов и возможность требования действительной стоимости доли.

РФ: предлагается освободить россиян от НДФЛ по прощенным иностранцами долгам

⚫ Правительство предложило не взимать НДФЛ с доходов, возникающих при покупке акций или долей в российской компании у нерезидентов, которые прощают образовавшийся долг покупателю. Законопроект был одобрен на заседании комиссии правительства по законопроектной деятельности 10 июля.

⚫ Предложенные поправки:
▪НДФЛ не будет распространятся на «доходы в виде сумм прекращенных в 2023 году обязательств по заключенному после 1 марта 2022 года договору купли-продажи акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций, собственником которых на 1 марта 2022 года является продавец — иностранная организация (или иностранный гражданин, не являющийся налоговым резидентом Российской Федерации), в случае принятия решения о прощении долга такой организацией (гражданином)».

▪Освободить россиян от НДФЛ в том случае, если нерезидент до конца 2023 года передал долг с помощью договора об уступке прав требований другой иностранной организации, которая впоследствии простила обязательство.

▪Продлить на 2023 год освобождение от НДФЛ бизнесменов, которые перепишут активы с зарубежных структур в личную собственность.

Подписано соглашение между Россией и Оманом об избежании двойного налогообложения

⚪ Соглашение устанавливает:
▫ставка налога у источника на доходы в виде дивидендов - 15%;
▫пониженная ставка 10% на доходы в виде дивидендов компаний, которые владеют не менее чем 20% долей участия в капитале компании, выплачивающей указанные дивиденды, в течение года;
▫ставка налога на процентные доходы - 10%;
▫налоговая ставка на роялти - 10%.

⚪ Подписание соглашения способствует углублению экономического сотрудничества, привлечению прямых инвестиций и развитию торговли, туризма и транспорта.

⚪ Ратификация соглашения должна быть завершена до конца текущего года, и его положения начнут применяться с 1 января 2024 года.

РФ: Государственная дума приняла законопроект о цифровом рубле

⚫ Банк России начнет пилотное тестирование в августе 2023 года с участием 13-15 крупных банков.

⚫ Тестирование будет проводиться на ограниченном круге клиентов и сотрудников банков.

⚫ Цифровой рубль будет доступен через мобильные приложения банков и будут доступны следующие услуги:
▪Переводы между гражданами: Пользователи смогут осуществлять мгновенные переводы цифровых рублей друг другу через мобильные приложения банков.
▪Оплата покупок: Цифровые рубли можно будет использовать для оплаты покупок в магазинах с помощью QR-кода или бесконтактной технологии NFC.
▪Хранение и учет: Цифровой рубль будет храниться в цифровом кошельке, который будет доступен через мобильные приложения банков. Возможно, будет введено ограничение на месячную сумму пополнения цифрового кошелька.
▪Прозрачность платежей: Использование цифрового рубля повысит прозрачность целевых платежей, упростит контроль заключенных контрактов и будет использоваться при различных программах господдержки.

⚫ Следует отметить, что некоторые банковские операции и услуги, такие как начисление процентов, кешбэк, кредиты и вклады, могут быть недоступны при работе с цифровым рублем.

⚫ Введение цифрового рубля может привести к росту ставок по банковским счетам, на которых хранятся безналичные деньги. По оценкам Сбербанка, до 4 трлн рублей может перетечь в цифровой рубль в течение трех лет.