🌐 ابلاغیه سازمان امور مالیاتی

شماره ۲۰۰/۵۴۷۷۷/د
تاریخ ۱۴۰۵/۰۷/۱۱
‌
▫️نحوه استرداد اضافه پرداختی بابت مالیات بر درآمد حقوق
‌
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus

🌐 تمدید مهلت بخشنامه موضوع تفویض اختیار در شرایط خاص تا پایان آذر ماه سال جاری

▫️ابلاغ بخشامه توسط گمرک به ناظرین، مدیران کل و مدیران گمرکات اجرایی

🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus

🌐 راهنمای مراحل ثبت اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی و فرم تبصره ماده ۱۰۰ اشخاص حقیقی در درگاه ملی خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی

▫️بر اساس آخرین اطلاعات هنوز سامانه برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی مشاغل باز نشده

🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus

🌐 موعدهای زمانی سامانه مودیان

🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus

🌐 زمینه سازی برای اجرای قانون مالیات بر عایدی سرمایه موسوم به «قانون مبارزه با سوادگری و سفته‌بازی» در صداوسیما

▫️ براساس مهلت قانونی تعیین شده، دولت تا اردیبهشت ماه ۱۴۰۶ موظف است بستر اجرایی قانون مبارزه با سوداگری و سفته بازی را فراهم کند.

▫️ سامانه مودیان بستر اصلی اجرای این قانون خواهد بود.

⚠️ هشدار مالیاتی: با اجرای قانون مالیات بر عایدی سرمایه، معاملات مسکن، طلا، ارز و خودرو مشمول آثار مالیاتی می شوند؛ حتی معاملاتی که صرفاً با هدف حفظ ارزش دارایی و مقابله با تورم انجام می‌شوند.
در این شرایط، قبل از هر معامله باید آثار مالیاتی آن بررسی شود. بی‌توجهی می‌تواند هزینه‌ای فراتر از سود معامله ایجاد کند.

🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus

🌐 واکنش رئیس سازمان برنامه و بودجه درباره «افزایش احتمالی حقوق کارمندان»:

▫️افزایش حقوق ها فقط در بودجه اعمال می شود؛ بودجه آذر ماه به مجلس تقدیم می‌شود

🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus

🌐 نامه مالیاتی

شماره: ۲۱۰/۵۵۴۰۲/د
تاریخ: ۱۴۰۵/۰۷/۱۲
‌
▪️موضوع: در خصوص نحوه اعمال معافیت تبصره ۱۱ ماده ۵۳ ق.م.م در منبع مالیاتی درآمد مستغلات اجاری - عملکرد ۱۴۰۳
‌
▫️در اجرای مقررات ماده (۵) قانون ساماندهی بازار زمین، مسکن و اجاره‌بها مصوب ۱۴۰۳/۰۲/۱۰، ابلاغی طی نامه شماره ۳۱۹۷۹ مورخ ۱۴۰۳/۰۲/۲۵ رئیس محترم جمهوری وقت (تصویر پیوست)، که مقرر می‌دارد: «موجران املاک مسکونی مکلفند قرارداد اجاره املاک و مستغلات را در سامانه ثبت معاملات املاک و مستغلات کشور یا در سامانه الکترونیک ثبت اسناد با رعایت قوانین و مقررات مربوط ثبت نمایند.
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus

✍ ابهام یا رفع ابهام؟ | نقد بخشنامه ۵۵۴٠٢ مورخ ۱۴۰۵/۰۷/۱۲ درباره معافیت تبصره ۱۱ ماده ۵۳ ق.م.م

▪️طبق تبصره ۱۱ ماده ۵۳، مالکان مجتمع‌های مسکونی با بیش از سه واحد استیجاری در صورت رعایت الگوی مصرف از معافیت ۱۰۰٪ مالیات اجاره برخوردارند. از سوی دیگر، ماده ۵ قانون ساماندهی بازار زمین، مسکن و اجاره‌بها، سلب برخی معافیت‌ها را در صورت عدم ثبت قرارداد، منوط به «تشخیص مرجع قضایی» کرده است.

▪️بخشنامه جدید به‌جای رفع ابهام، پرسش‌های تازه‌ای ایجاد کرده است:

1⃣ تقدم تشخیص مالیاتی بر قضایی:
چگونه می‌توان پیش از تشخیص مرجع قضایی، محرومیت را در برگ تشخیص اعمال کرد؟ آن هم برای عملکرد ۱۴۰۳.

2⃣ مرجع قضایی کدام است؟
دادگاه حقوقی؟ آیا رأی قطعی لازم است؟ نقش هیأت‌های حل اختلاف چیست؟ تعیین این دامنه با بخشنامه ممکن نیست.

3⃣ جایگاه هیأت‌های حل اختلاف: باید ماهیتاً درباره تخلف نظر دهند یا فقط وجود رأی قضایی را احراز کنند؟ با رسیدگی قضایی موازی، تکلیف مواعد و مرور زمان چیست؟

4⃣ دامنه محرومیت:
عدم ثبت یک قرارداد، فقط درآمد همان قرارداد را شامل می‌شود یا کل معافیت‌های سال را؟

5⃣ کدام سامانه؟
املاک و اسکان، کاتب یا خودنویس؟ اگر قرارداد در یکی ثبت شده و در دیگری نه، آیا می‌توان معافیت را سلب کرد؟ اصل قانونی بودن مالیات و تفسیر مضیق ایجاب می‌کند سامانه، مهلت و آثار عدم ثبت صریحاً در قانون معین شود.

6⃣ تاریخ شروع تکلیف:
اگر سامانه راه‌اندازی نشده بوده، در دسترس نبوده یا مختل بوده، آیا عدم ثبت قابل انتساب به مؤدی است؟

7⃣ قراردادهای قدیمی و تمدیدی:
آیا هر تمدید نیاز به ثبت مجدد دارد؟ و عدم ثبت تمدید، کل معافیت را از بین می‌برد یا فقط دوره تمدید را؟

8⃣ بار اثبات:
اثبات ثبت بر عهده مؤدی است یا اثبات عدم ثبت بر عهده اداره مالیاتی؟ سلب حق قانونی نباید صرفاً بر پایه فرض یا نبودن اطلاعات در یک سامانه باشد.

▫️بخشنامه در مواردی فقط ابهام را از مرحله‌ای به مرحله دیگر منتقل کرده است. در موضوعی که به سلب حق قانونی و تحمیل مالیات می‌انجامد، نمی‌توان با تفسیر اداری دامنه محرومیت را گسترش داد.

▫️لازم است سازمان امور مالیاتی با بخشنامه تکمیلی، «مرجع قضایی»، «سامانه ملاک»، «تاریخ شروع الزام»، «نحوه احراز عدم ثبت»، «دامنه محرومیت» و «نحوه اقدام ادارات و هیأت‌ها» را دقیق معین کند.

🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus

🌐 فایل وبینار (رسیدگی های سیستمی +لایحه نویسی+دفاع مؤثر )

▫️با همت ؛ یاس سیستم

▫️ارائه ؛ دکتر محسن دادخواه

⏰ تاریخ : ۱۲ مهر ۱۴۰۵

🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus

🌐 دفتر حقوقی و قراردادهای مالیاتی

شماره: ۲۱۲/۱۱۶۴۸/ص
تاریخ: ۱۴۰۵/۰۷/۱۱
‌
◾️موضوع: ارسال دادنامه (رد شکایت) هیئت تخصصی دیوان عدالت اداری با موضوع معافیت مالیاتی موضوع بند (ب) ماده ۱۵۹ قانون برنامه پنجم توسعه (۷۲۰۴۱۴۴۳۱۲۶) و (۷۲۰۴۱۴۴۴۱۶۵)
‌
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus

🌐 پیش نویس غیر قابل استناد

▫️درخصوص نحوه رفع محدودیت ثبتی بدهکاران مالیاتی موضوع تبصره (۳) ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم

🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus

🌐 از منظر حسابداری و مشاوره مالیاتی، «قانون مالیات بر عایدی سرمایه» (قانون سوداگری) نیازمند آمادگی و مراقبت‌های ویژه از سوی مودیان است. این قانون تنها محدود به معاملات ملک و طلا نیست، بلکه تمامی تراکنش‌های بانکی، کارپوشه‌های مالیاتی و مستندات مالکیت دارایی‌ها را تحت نظارت دقیق قرار می‌دهد.

▪️اقدامات الزامی جهت انطباق با قانون:

با توجه به مهلت قانونی تا اردیبهشت ۱۴۰۶ برای فراهم‌سازی زیرساخت‌های این قانون، مودیان باید از هم‌اکنون استانداردهای زیر را در امور مالی خود پیاده‌سازی کنند:


▫️ تفکیک کامل حساب‌ها: جداسازی قطعی حساب‌های بانکی شخصی از حساب‌های تجاری.

▫️ مستندسازی دقیق تراکنش‌ها:

    ▫️ ثبت مستندات برای تمامی انتقالات بین‌حسابی (تطبیق مبدأ و مقصد).

    ▫️ تنظیم صورت‌جلسه و قرارداد رسمی برای آورده نقدی شرکا.

    ▫️ تنظیم قرارداد رسمی برای تمامی مبالغ دریافتی تحت عنوان وام یا قرض.

    ▫️ حفظ و نگهداری اسناد قطعی خرید و فروش ملک، خودرو، طلا و ارز.

    ▫️ ثبت تاریخ دقیق تحصیل و بهای تمام‌شده دارایی‌ها.

▫️ نظارت بر تعاملات: پرهیز از انجام معاملات خانوادگی یا دوستانه بدون تنظیم قرارداد و ثبت مستندات رسمی.

▫️ کنترل کارپوشه: پایش مداوم کارپوشه‌های تجاری و غیرتجاری و تطبیق صورت‌حساب‌های الکترونیکی.

▪️راهبرد پس از اجرای قانون (از اردیبهشت ۱۴۰۶):

حسابداران باید برای هرگونه «دریافت غیرعادی» در حساب‌ها، پرونده‌ای شامل مستندات پشتیبان (قرارداد، صورت‌جلسه و رسید) تشکیل دهند. برای مثال:

▫️ دریافت مبالغ سنگین از شرکا مستلزم داشتن صورت‌جلسه رسمی است.

▫️ انتقال وجوه کلان بین حساب‌های متعلق به یک شخص باید در هر دو حساب قابل ردیابی و اثبات باشد.

▫️ دریافت مبالغ بابت فروش دارایی‌ها (مانند ملک) باید با اسناد انتقال مالکیت مطابقت داشته باشد.

▪️اهمیت تفکیک دارایی‌های شخصی و تجاری:
یکی از حیاتی‌ترین نکات این قانون، تمایز میان «شخصیت تجاری» و «شخصیت غیرتجاری» است. برای صاحبان کسب‌وکار که هم‌زمان به خرید ملک، خودرو، طلا یا ارز اقدام می‌کنند، تفکیک گردش مالی و اسناد دارایی‌های شخصی از سرمایه‌گذاری‌های تجاری الزامی است.

عدم رعایت این تفکیک و فقدان مستندات کافی، مودی را در «تله مالیاتی» قرار می‌دهد و دفاع در برابر سازمان امور مالیاتی را در آینده بسیار دشوار خواهد کرد.

🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus

🌐 نکات کلیدی متن ارائه‌شده در خصوص بخشنامه سازمان امور مالیاتی

شماره: ۲۱۰/۵۵۴۰۲/د
تاریخ: ۱۴۰۵/۰۷/۱۲
‌
▪️نحوه اعمال معافیت مالیات اجاره (تبصره ۱۱ ماده ۵۳ قانون مالیات‌های مستقیم)

به شرح زیر است:

1⃣ محدودیت اختیارات سازمان مالیاتی: سازمان امور مالیاتی صرفاً مجری دستورات مقام قضایی در زمینه عدم اعمال معافیت است و نمی‌تواند رأساً اقدام به سلب این معافیت کند.

2⃣ جرم‌انگاری اقدام خودسرانه: هرگونه اقدام مأموران مالیاتی برای سلب معافیت بدون دستور صریح مقام قضایی، دخالت در امور قضایی محسوب شده و مشمول مجازات‌های مقرر در ماده ۵۷۷ قانون مجازات اسلامی است.

3⃣ مسئولیت جبران خسارت: در صورت سلب غیرقانونی معافیت و ورود خسارت به موجر، مأمور یا اداره مالیاتی مربوطه مسئول جبران خسارت وارده هستند (با استناد به رأی هیأت عمومی دیوان عدالت اداری و سیاست‌های کلی نظام اداری).

4⃣ صلاحیت مرجع رسیدگی‌کننده: طبق تبصره ۱ ماده ۱۰ قانون دیوان عدالت اداری، رسیدگی به دعاوی مطالبه خسارت ناشی از تخلفات یا ترک فعل دستگاه‌های دولتی و مأموران آن‌ها، در صلاحیت «دیوان عدالت اداری» است.

5⃣ قابلیت استماع دعوا: طرح دعوای مستقل «احراز وقوع تخلف» در دیوان عدالت اداری، طبق رأی وحدت رویه صادره، قابل پذیرش و رسیدگی است.

🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus

🌐 پیش‌بینی تمدید مهلت اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵

▫️با توجه به مهلت قانونی تایید صورت‌حساب‌های الکترونیکی تا ۱۵ آبان‌ماه، امکان ارسال اظهارنامه ارزش افزوده فصل تابستان پیش از این تاریخ وجود ندارد.

▫️لذا پیش‌بینی می‌شود مهلت ارسال اظهارنامه تا بازه زمانی ۱۷ تا ۲۶ آبان‌ماه تمدید شود؛

▫️هرچند تاکنون بخشنامه رسمی در این خصوص صادر نشده است.

🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus

🌐 بخشی از آنچه که از قانون مالیات بر سوداگری و سفته بازی می توان درآورد...

👤موحدی سخنگوی سازمان مالیاتی کشور با تأکید بر لزوم شفافیت مالی گفت:

▫️«تمام نهادهای مالی موظفند اطلاعات معاملات را از طریق سامانه‌های الکترونیک به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.» «تراکنش‌های بدون اسناد معتبر، به‌طور خودکار به‌عنوان درآمد اتفاقی طبقه‌بندی و مشمول مالیات می‌شوند.»

🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus

🌐 بانک مرکزی در راستای شفاف‌سازی و مقابله با پولشویی،

▫️قصد دارد طی دو سال تعداد حساب‌های بانکی کشور را با بستن حساب‌های غیرفعال و بلااستفاده از ۶۵۰ میلیون به ۳۰۰ میلیون کاهش دهد.

▫️در همین راستا از مردم خواسته شده با مراجعه به سامانه «حسام»، نسبت به تعیین تکلیف و بستن حساب‌های مازاد خود اقدام کنند.

🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus

🌐 عناوین شغلی بیمه‌شدگان تأمین اجتماعی به‌روزرسانی شد

▫️عناوین شغلی بیمه‌شدگان سال ۱۴۰۵ سازمان تأمین اجتماعی به‌روزرسانی شده و در سایت این سازمان در دسترس مخاطبان قرار گرفته است.

▫️کارفرمایان می‌توانند برای تهیه و تنظیم لیست پرداخت حق‌بیمه و درج عناوین شغلی، با مراجعه به سایت رسمی سازمان تأمین به نشانی tamin.ir و مراجعه به گزینه «جدول مشاغل» و دریافت فایل مربوطه از اطلاعات عناوین شغلی به‌روزرسانی شده، بهره‌برداری کنند.

▫️همچنین جدول عناوین شغلی بیمه‌شدگان سال ۱۴۰۵ سازمان تأمین اجتماعی از طریق این لینک قابل دریافت و مشاهده است.

🔗 لینک دریافت فایل:
https://tamin.ir/file/file/769875

🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus

🌐 راهنمای مشاهده و دریافت فهرست مشمولیت تبصره ۵ ماد ١٧ قانون مالیات بر ارزش افزوده در کارپوشه تجاری سامانه مودیان/ اشخاص زنجیره

🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus

توضیحات اجمالی در خصوص رای امروز هیات عمومی دیوان عدالت اداری

▫️مودیانی که فروش سالانه آن های کمتر از حدنصاب های ماده ۱۴ مکرر یا همان ۱۲ میلیارد باشد مکلف به استفاده از پایانه فروشگاهی یا کارتخوان نخواهند بود

▫️فلذا جرائم بند ب ماده ۲۲ ق.پ.س برای این دسته از مودیان و لغو معافیت مالیاتی موضوعیت ندارد.

▫️تحلیل شخصی :
این رای فرای قانون بوده و در راستای عدالت و اصل برائت و اصل عدم شمولیت صادر شد.

▫️نکته : این پست بخشی از رای صادره و جلسه امروز دیوان عدالت اداری بوده و دادنامه به زودی ابلاغ می گردد .

👤 آرش موسی زاده حقیقی تاریخ ۱۴۰۵/۰۷/۱۴

🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus