СпецИнвестРежимы
473 subscribers
11 photos
4 videos
1 file
328 links
ТОР'ы, РИП'ы, САР'ы, СПИК'и, ОЭЗ, а также свободный порт Владивосток - всё для инвесторов на Востоке и в Сибири
Download Telegram
🔸Преференциальные налоговые режимы в Сибири и на Дальнем Востоке
 
На Сибирском налоговом форуме Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Кемеровской области – Кузбассе Е.П. Латышенко представила результаты тематического опроса, проведенного совместно с экспертами «Пепеляев Групп».

Участники оценили эффективность использования преференциальных инвестиционных режимов (ТОР, СПВ, ОЭЗ, РИП и др.).
 
Как показал опрос, 88% компаний используют (планируют использовать) инвестрежим для реализации инвестпроекта, а большинство участников опроса (98%) признали необходимость продления действующих инвестрежимов.
 
❗️Подробнее с результатами опроса можно ознакомиться на сайте журнала «Налоговед».
 
📣Уважаемые коллеги, друзья!
 
На Форуме мы запустили еще один опрос о практике применения инвестиционного налогового вычета (ИНВ).

Просим принять участие в нашем исследовании!

Результаты мы представим на заседании ИнвестКлуба, которое запланировано на февраль 2023 года.
СпецИнвестРежимы pinned «🔸Преференциальные налоговые режимы в Сибири и на Дальнем Востоке   На Сибирском налоговом форуме Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Кемеровской области – Кузбассе Е.П. Латышенко представила результаты тематического опроса, проведенного совместно…»
Инвестиции за неделю №40

🔸На Дальнем Востоке может быть создана единая ТОР.  

🔸Компании, зарегистрированные на ТОР Дальневосточного округа и СпВ, смогут применять пониженные тарифы страховых взносов не сразу, а в течение 10 лет с момента направления в налоговую инспекцию уведомления об использовании такого права.  
🔸Практика предоставления инвестиционных налоговых льгот в Кузбассе

Специально к Сибирскому налоговому Форуму команда Минфина Кузбасса провела исследование практики предоставления инвестиционных налоговых льгот в Кузбассе.

❗️Ознакомиться с его результатами можно на сайте журнала «Налоговед».

🔸В настоящее время Минфин Кузбасса проводит новый опрос среди предпринимательского сообщества на тему инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль.

📣
Приглашаем Вас к участию!⬇️⬇️⬇️

Пока промежуточные результаты опроса (121 респондент на 10.11.2022) показывают, что 55% участников ничего не знают о механизме ИНВ в Кузбассе. Еще 23% - что «что-то такое слышали», но не знают сути данного режима. И только 5% - внимательно изучали соответствующий областной закон.
СпецИнвестРежимы pinned «🔸Практика предоставления инвестиционных налоговых льгот в Кузбассе Специально к Сибирскому налоговому Форуму команда Минфина Кузбасса провела исследование практики предоставления инвестиционных налоговых льгот в Кузбассе. ❗️Ознакомиться с его результатами…»
🔸Практика применения инвестиционного налогового вычета
 
📣Уважаемые коллеги, друзья!
 
Сибирский офис «Пепеляев Групп» при поддержке Министерства финансов Кемеровской области - Кузбасса и Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Кемеровской области - Кузбассе проводит исследование практики применения инвестиционного налогового вычета (ИНВ) и выявления пробелов и противоречий в законодательстве.
 
📣Просим принять участие в нашем опросе! ⬇️⬇️⬇️
 
Результаты мы представим на заседании ИнвестКлуба, которое запланировано на февраль 2023 года.
СпецИнвестРежимы pinned «🔸Практика применения инвестиционного налогового вычета   📣Уважаемые коллеги, друзья!   Сибирский офис «Пепеляев Групп» при поддержке Министерства финансов Кемеровской области - Кузбасса и Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Кемеровской области…»
Инвестиции за неделю №41

🔸На сегодняшний день в АС «Эффективность льгот» Минфином России проанализировано 6 тыс. налогоплательщиков, применяющих инвестиционные налоговые льготы в 530 отраслях экономики. Налоговые расходы по ним составляют более 2 трлн руб.
Инвестиции за неделю №42

🔸Механизм распространения инвестиционного налогового вычета для производителей научных приборов и расходных материалов будет обсужден с Правительством РФ, заявил Президент РФ. 

🔸Правительство РФ расширило границы ТОР («Хабаровск» и «Амуро-Хинганская») на Дальнем Востоке за счет включения дополнительных земельных участков для запуска новых инвестпроектов и одобрило расширение видов деятельности ТОР в Иркутской области.

🔸С использованием ГИС «Капиталовложения» после почти двухлетнего перерыва заключено первое СЗПК. По инвестпроекту в сфере обрабатывающего производства в рамках соглашения до 2026 г. будет построен завод и сопутствующая инфраструктура.
Forwarded from PG Tax
Наталья Коваленко, партнёр, и Альберт Березин, помощник юриста «Пепеляев Групп» в рубрике #комментарий_эксперта рассказали о том, каковы особенности проведения налогового мониторинга для участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), а также о том, для каких субъектов налоговый мониторинг может стать обязательным в ближайшем будущем.

Участники СЗПК стали первыми субъектами, для которых налоговый мониторинг стал обязательным на уровне федерального закона. Федеральный закон от 28.06.2022 № 226-ФЗ, закрепляющий обязательность налогового мониторинга для участников СЗПК, заключивших соглашения после 28 июня 2022 г., вступает в силу с 2023 г.

Каковы особенности проведения налогового мониторинга для участников СЗПК?
⚡️ Наряду с правильностью исчисления налогов, сборов, страховых взносов, налоговым органом проверяются фактические затраты, по которым предусмотрено предоставление мер государственной поддержки (п. 1 ст. 105.26 НК РФ);
⚡️ Доступ налогового органа к информации о фактических затратах, а также к документам, пояснениям осуществляется налогоплательщиком в течение:
-   срока проведения налогового мониторинга,
-   первого года проведения НМ - по затратам, совершенным со дня заключения СЗПК до 1 января года вступления в НМ (пп. 3 п. 6 ст. 105.26 НК РФ);
⚡️ Мотивированное мнение составляется налоговым органом по факту искажения размеров фактических затрат, по которым предусмотрены меры государственной поддержки (абз. 3, 4 ст. 105.30 НК РФ);
⚡️ Заключение ФНС России - одно из условий возмещения участнику СЗПК понесенных затрат на реализацию инвестпроекта. В настоящее время разрабатывается Порядок взаимодействия налоговых органов по месту учета участника СЗПК и ЦА ФНС России по обмену информацией о выявленных нарушениях налогового законодательства, а также форма Заключения.

Возмещение участнику СЗПК фактических затрат осуществляется при одновременном соблюдении условий, в том числе (п. 2, п. 7.1 ст. 15 Закона № 69-ФЗ):
🖇 отсутствие задолженности по уплате обязательных платежей (налог на прибыль, НДС – за вычетом возмещенного, ввозные таможенные пошлины, земельный налог - если сторона соглашения – муниципальное образование);
🖇 наличие заключения ФНС о не выявленных (выявленных) фактах искажения размеров фактических затрат, а также об отсутствии (о наличии) неисполненных мотивированных мнений по вопросам правильности определения размеров фактических затрат.

Утрата статуса участника НМ связывается с прекращением действия СЗПК. Организация утрачивает статус участника СЗПК:
⛔️ с даты получения статуса участника СЗПК, если по истечении 3-х лет с даты вступления в силу СЗПК налоговый орган не вынес решение о проведении НМ;
⛔️ с даты, когда действие СЗПК прекращено или считается прекратившимся (налогоплательщик направил заявление об отказе в проведении НМ, налоговый орган вынес решение о досрочном прекращении НМ).

М.А. Крашенинникова, начальник Управления налогового мониторинга ФНС России, в рамках прошедшего форума по налоговому мониторингу обратила внимание участников СЗПК:
·   на обязанность перейти на НМ в течение трех лет со дня заключения СЗПК (п. 7.1 ч. 8 ст. 10 Закона № 69-ФЗ). При этом выполнение «суммовых» критериев, установленных п. 3 ст. 105.26 НК РФ, не является обязательным;
·   на то, что НМ будет проводится за период, начиная с момента заключения СЗПК, а не с начала срока проведения НМ.

Говоря о нововведениях, представитель ФНС России обратила внимание на законопроект о включении аналогичных участникам СЗПК изменений в отношении резидентов ТОЭР и организаций промышленного кластера. В проекте ФЗ (https://regulation.gov.ru/projects#npa=132211) определено, что для организаций, получивших статус резидента
📍 территории опережающего развития,
📍 свободного порта Владивосток
📍 Арктической зоны РФ,
выполнение суммовых критериев (по размеру выручки, налогов и активам) для вступления в налоговый мониторинг не является обязательным.
Инвестиции за неделю №43

🔸
Президент поручил Правительству актуализировать перечень инвестпроектов, финансируемых в 2023–2025 гг., снизить минимальные требования к собственным средствам инвестора и др.

В отношении ОЭЗ предложено, в частности, сократить срок принятия решения о присвоении инвесторам статуса резидентов, разрешить им переходить на налоговый мониторинг.

🔸Правительство:
- расширило перечень современных технологий для заключения СПИК;
- актуализировало механизм предоставления субсидий по СЗПК.
Forwarded from PG Tax
В рубрике #питер_на_связи юристы Санкт-Петербургской налоговой практики Сергей Сосновский и Рустам Галияхметов (у него сегодня день рождения, поздравляем!) рассуждают на тему отмены региональных пониженных ставок по налогу на прибыль.

Глава 25 НК РФ издавна позволяла регионам по своему усмотрению снижать ставки налога на прибыль для отдельных категорий плательщиков (п. 1 ст. 284 НК РФ). Единственным ограничением было то, что ставка не должна быть менее, чем 13,5% (12,5% в 2017 - 2022 годах).

Но в определенный момент решили внести единообразие и стали на федеральном уровне вводить новые инструменты поддержки (разнообразные ТОР'ы, РИП'ы, САР'ы, СПИК'и, ОЭЗ – более подробную информацию можно получить в нашем специальном ТГ-канале «СпецИнвестРежимы. Поддержка» (@PGInvestmentBot) – подписывайтесь!

И с 01.01.2019 регионы были лишены права самостоятельно устанавливать такие льготные ставки. Для тех же льгот, которые уже были введены на региональном уровне до 31.12.2018 г., установили предельный срок действия – до 01.01.2023 года (п. 1 ст. 284 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.11.2018 г. № 424-ФЗ).

Но в этом году случилось то, что мы уже не раз видели с нормами, имеющими временный характер (так было с нулевой ставкой для сельхозпроизводителей, с запретом на перенос убытков etc) – говоря бюрократическим языком, «сроки сдвигаются вправо». Срок действия льгот продлили сначала до 01.01.2024 г. (Закон от 28.06.2022 г. № 211-ФЗ), а потом и до 01.01.2025 г. (Закон от 21.11.2022 г. № 443-ФЗ). Предел ли это - увидим в 2024 году.

Но произошел интересный казус, связанный с тем, что некоторые регионы поторопились отменить свои льготы с 2023 г.

Например, в Санкт-Петербурге в закон от 14.07.1995 г. № 81-11 «О налоговых льготах» внесли изменения о том, что нормы о льготных ставках утрачивают силу с 1 января 2023 г. (Закон Санкт-Петербурга от 23.03.2022 г. № 142-13). Сейчас все ждут и надеются, что сроки и тут перенесут, но интрига сохраняется.

Мораль – вспомним старую армейскую присказку: «Получив приказ, не торопись его исполнять. Может быть, еще отменят». Как оказалось, касается в том числе региональных законодателей.
Инвестиции за неделю №44

🔸
Президент РФ подписал закон (от 19.12.2022 № 523-ФЗ) с многочисленными поправками в НК РФ. В частности, введена нулевая ставка по налогу на прибыль для участников СПИК, если другая сторона соглашения – РФ.

🔸Правительство РФ подготовило к внесению в Госдуму законопроект в части предоставления возможности проведения налогового мониторинга и применения единого пониженного тарифа страховых взносов организациями - участниками промышленных кластеров.
Инвестиции за неделю №45

В Госдуму внесен законопроект № 260060-8 (инициатор – Правительство РФ) о расширении мер господдержки для осуществления деятельности в промышленных кластерах. 

В частности:  
🔸для участника промышленного кластера условия перехода на налоговый мониторинг (п. 3 ст. 105.26 НК РФ) станут необязательными
🔸с 2023 г. предусмотрен пониженный тариф страховых взносов - 7,6% для участников промышленных кластеров, которые заключили СПИК, где стороной выступает РФ (определены условия применения тарифа).

Предполагается раздельный учет выплат в пользу работников, которые заняты в инвестпроекте, и выплат при осуществлении иной деятельности. 
 
Правительство: 
🔸выделило дотации регионам на компенсацию по инвестиционным вычетам; 
🔸подвело итоги внедрения регионального инвестиционного стандарта в 2022 году. Цель стандарта - создать единые принципы и условия запуска новых инвестиционных проектов. За два года 45 регионов внедрили стандарт. В 2022 году в их число вошел Кузбасс.
 
🔸ФНС России провела оценку эффективности налогового контроля в форме налогового мониторинга за 2021 год. По ее результатам сформирован рейтинг налогоплательщиков.

Всего было проверено 209 организаций, использовано критериев для проверки – 21.

Среди наиболее частых недостатков отмечены: уменьшение налоговой нагрузки в сравнении со среднеотраслевыми показателями и отсутствие периодичности представления первичных учетных документов через информационные системы организаций.
Дорогие коллеги, друзья, поздравляем вас с наступающим Новым годом!

Желаем спокойствия, уюта и тепла в делах домашних, стабильности и надёжных партнёров - в делах рабочих!

Ваша команда «Пепеляев Групп» в Сибири и на Дальнем Востоке💜
​​🎉 Встречайте! Впервые на экране - уникальный рецепт «Пепеляев Групп»

В этом году «Пепеляев Групп» исполнилось 20 лет. Мы давно хотели снять юбилейное видео о нашей компании и долго размышляли, как же за пару минут показать наши успехи, наработанный опыт и профессиональные возможности.

В какой-то момент мы поняли, что единственный способ отразить то, кто мы есть на самом деле – это раскрыть наши ценности и секрет вдохновения. Всё то, что позволяет нам находить не только лучшие правовые решения, но и быть добрым партнером и надежной поддержкой.

Мы хотим поделиться с Вами уникальным рецептом «Пепеляев Групп».

Приятного просмотра!
​​​Инвестиции за неделю №1

🔸Правительство расширило виды деятельности, которыми могут заниматься резиденты ТОР «Усолье-Сибирское».

В числе новых направлений работы – переработка отходов, организация услуг общественного питания, а также гостиничный бизнес (см. постановление).

🔸Работающие в Амурской области территории опережающего развития «Белогорск», «Приамурская» и «Свободный» преобразованы в единую ТОР «Амурская» (см. постановление).
Инвестиции за неделю №2

🔸Госдума в первом чтении приняла законопроект (№ 260060-8, инициатор – Правительство РФ), которым предлагается расширить меры господдержки промышленных кластерах.
 
🔸Правительство РФ может обнулить НДС на судоремонтные работы. Условием станут инвестсоглашения, по которым судоремонтные предприятия обязуются вкладывать пятую часть годовой выручки в течение семи лет в собственное развитие.  
 
🔸«Интеррос» редомицилировал еще одну кипрскую компанию в САР на острове Русский. 
Вопросы применения льготы по налогу на прибыль резидентами ТОР (дело ООО Рыбокомбинат «Островной»)

Рыбокомбинат, будучи резидентом ТОР «Курилы», применил ставку 0% по налогу на прибыль в отношении доходов от реализации крабовой продукции.

По результатам налоговой проверки инспекция посчитала, что у общества отсутствовали основания для применения льготы ввиду того, что доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на ТОР (далее – Соглашение) составляет менее 90% суммы всех доходов.

💁🏻‍♂️ Согласно условиям Соглашения, заключенного между обществом и КРДВ, к льготируемым видам деятельности относилось морское рыболовство, а также переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков. Общество полагало, что доходы от реализованной на экспорт крабовой продукции получены именно от деятельности, связанной с переработкой, поскольку рыбокомбинат принимал непосредственное участие в производственном процессе, осуществляя технологический контроль за этапами процесса изготовления продукции.

👮🏻‍♀️ Однако инспекцией было установлено, что фактически рыбокомбинат приобретал краб-сырец у сторонних организаций и передавал его на переработку этим же организациям на тех же судах, на которых осуществлялся вылов, а впоследствии лишь выступал экспортером крабовой продукции, т.е. само общество переработкой краба не занималось. Соответственно, доходы от такой деятельности, по мнению налогового органа, не связаны с исполнением Соглашения и право на льготу у общества при таких обстоятельствах не возникает.

👩‍🎓 Суд, проанализировав технологический процесс производства продукции, с доводами инспекции согласился.

При этом судом отмечено, что в материалах дела отсутствуют какие-либо доказательства, подтверждающие фактическое осуществление переработки обществом, а технологический контроль за производством продукции, который обеспечивал рыбокомбинат, не входит в понятие «переработка» применительно к видам деятельности, установленным Соглашением.

⚖️ Дополнительно суд указал следующее:

▪️Для применения льготной ставки 0% по налогу на прибыль недостаточно наделения организации статусом резидента ТОР, применение такой ставки непосредственно связано с исполнением соглашения об осуществлении деятельности;

▪️Согласно Бизнес-плана, являющегося неотъемлемой частью Соглашения, сущностью инвестиционного проекта является строительство рыбоперерабатывающего комплекса. Между тем общество проект не реализовало, объект в эксплуатацию не введен и не функционирует;

▪️Обществом не созданы новые рабочие места, прибыль получена не от эксплуатации вновь созданных объектов основных средств и не является результатом функционирования рабочих мест на объекте, являющемся целью реализации инвестиционного проекта;

▪️Резидент должен осуществлять деятельность в границах ТОР, в то время как в данном случае приобретение и переработка краба осуществлялись в районе промысла за пределами территориальных вод РФ и, соответственно, за пределами ТОР;

▪️ Применение льготного налогообложения в отношении деятельности, не связанной с реализацией инвестиционного проекта, лишает налоговую льготу целевой направленности.

📌 Данное дело еще раз показывает, что инвесторам необходимо тщательно контролировать не только «буквально» прописанные условия применения налоговой льготы, но и учитывать цели реализации конкретного инвестиционного проекта, а также цели введения того или иного специального инвестиционного режима в целом.
Инвестиции за неделю №3

🔸В Счетной палате РФ считают, что нужно проводить оценку эффективности налоговых льгот на этапе внедрения. Из 25 проанализированных законопроектов, предусматривающих введение 56 льгот, только в 3 были обозначены соответствующие критерии оценки.

Предложено проработать вопрос о внесении в Регламент Госдумы требования отражать в материалах к законопроектам цели введения той или иной льготы, критерии оценки ее эффективности и влияния на достижение запланированных показателей социально-экономического развития государства. 

🔸ФНС России предлагает в 2024 г. запустить в опытную эксплуатацию вторую очередь ГИС «Капиталовложения». Она необходима для работы СЗПК. Первая очередь ГИС запущена в июне 2022 г. с минимальным функционалом.

🔸В 2023 г. налоговый мониторинг будет проводиться в отношении 445 компаний из 18 различных отраслей экономики. С этого года к проекту присоединились 109 компаний. Ожидается, что в ближайшие годы их количество продолжит расти.