Работодателю нужно помнить, что заключение договоров с самозанятыми в целях подмены трудовых отношений несет серьезные риски для него. Признаки подмены трудовых отношений в работе с плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) указаны в Письме от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674.
Что следует учитывать организациям и индивидуальным предпринимателям при взаимодействии с самозанятыми, разберем в посте.
Анализ судебной практики приложу отдельным файлом.

Необходимо проверить регистрацию исполнителя в статусе самозанятого.
ФНС разъясняет, что информацию о постановке на учет физического лица в качестве плательщика НПД можно получить на официальном сайте ФНС в сервисе "Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)".

Следует проверить, не был ли самозанятый штатным сотрудником вашей организации.
Индивидуальным предпринимателям и организациям запрещено сотрудничать со своими бывшими работниками, пока не пройдет два года с момента увольнения. Такое требование установлено в п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ).

Нужно привлекать самозанятых для выполнения отдельных работ.
Организации или индивидуальному предпринимателю следует вести работу с самозанятыми более конкретно. Заказчик ставит задачу, сроки и оплачивает результат. Заказчик не может обязать исполнителя делать то, что не предусмотрено гражданско-правовым договором (далее - договором ГПХ).

Необходимо правильно составить договор с самозанятым.
Для сотрудничества с самозанятыми нужно заключить стандартный договор ГПХ. Предметом договора выступает конкретная задача с конечным результатом, после чего заказчик оплачивает работу.

Следует указать в договоре обязанности самозанятого сообщать об утрате статуса и своевременно передавать чек после получения оплаты.
Это позволит перенести ответственность за неожиданную утрату исполнителем статуса самозанятого.

Нужно правильно оформлять платежи по договору и требовать чек от самозанятого.
Чек - обязательный документ при работе в статусе самозанятого. Он подтверждает, что исполнитель получил оплату от заказчика за сделанную работу. В чеках указываются реквизиты, которые в полной мере позволяют идентифицировать оказанные услуги (ч. 6 ст. 14 Закона N 422-ФЗ). На основании этого документа компания может учесть вознаграждение в расходах и доказать, что деньги получены самозанятым, а акт выполненных работ может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя. Если в чеке указаны реквизиты акта выполненных работ, считается, что такой документ в полной мере позволяет идентифицировать услуги, то есть требования закона можно считать выполненными (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 02.04.2024 по делу N А31-6083/2022).

Также следует контролировать состояние чеков.
В мобильном приложении "Мой налог" есть функция аннулирования чеков. Некоторые исполнители злоупотребляют данной функцией и аннулируют чеки для уклонения от уплаты налогов. Компании могут проверять актуальный статус чека по ID.

Необходимо наладить удаленное сотрудничество, если это возможно.
Если самозанятые инфраструктурно зависимы от заказчика (пользуются чужими ПК, работают в офисе и т.д.), то у налогового органа возникнут вопросы.

Коллеги, я планирую в феврале на канале обсудить следующие темы:

1️⃣ Разберем нарушения ТК за которые не оштрафуют, но платить все равно придется.

2️⃣ Разберемся с премиями: чем отличаются выплаты по ст.135 и 191 ТК.

3️⃣ Что входит в рабочее время? Раздевалка, уборка рабочего места, табель? (тема предложена подписчиком канала).

☝️Если вы хотите предложить темы, вопросы для анализа и обсуждения на канале, пишите в комментариях.

Коллеги, напомню, в январе вышли материалы по темам:
1️⃣ Коммерческая тайна. Какие действия необходимо выполнить и как подготовить документы, чтобы защитить секретную информацию компании.
Подробнее: https://t.me/HresHdev/1179, https://t.me/HresHdev/1191

2️⃣ Практикум: Как оформить согласие работника на разделение ежегодного отпуска на части?
Подробнее: https://t.me/HresHdev/1198, https://t.me/HresHdev/1199

3️⃣ Анализ судебной практики: Риски договоров с самозанятыми.
Подробнее: https://t.me/HresHdev/1207

Месячная подписка на закрытый канал по цене чашечки кофе ☕️

подробнее об условиях подписки на канал здесь https://t.me/HresHdev/1069

Напоминаю, в закрытом канале я публикую актуальные процедуры, шаблоны документов, анализ судебной практики, отвечаю на вопросы подписчиков.

Тематика канала: трудовое право, кадровый учет, управление персоналом, воинский учет, работа с персональными данными, охрана труда для кадровика.

С 16.02.26 вступил в действие Приказ Минтруда России от 19.11.2025 N 657н "О внесении изменений в Перечень сведений и информации, в том числе составляющих налоговую тайну, передаваемых налоговыми органами Российской Федерации в межведомственные комиссии субъектов Российской Федерации по противодействию нелегальной занятости, а также в территориальные органы Федеральной службы по труду и занятости в порядке межведомственного взаимодействия, утвержденный приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 2 февраля 2024 г. N 40н" (Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2026 N 85219).

Расширили перечень сведений, которые инспекции передают в комиссии по противодействию нелегальной занятости и органы Роструда.

Например, они будут сообщать об организациях и ИП, работающих более чем с 35 плательщиками НПД, каждый из которых соответствует условиям:
среднемесячный доход от этой организации (ИП) больше 35 тыс. руб.;
продолжительность работы с этой организацией (ИП) больше 3 месяцев.
Информацию станут подавать за 12 месяцев.

Продолжат передавать сведения об организациях и ИП, работающих более чем с 10 плательщиками НПД, но уже за отчетный квартал, а не за 12 месяцев, как сейчас. Условия:

среднемесячный доход от этой организации (ИП) больше 25 тыс. руб. (сейчас – 20 тыс. руб.);
плательщик НПД в предыдущем отчетном квартале работал с той же организацией или ИП (сейчас – средняя продолжительность работы с этой организацией (ИП) более 3 месяцев).

За наставничество можно не платить наставнику?

В 2025 г.в Трудовой кодекс добавили ст.358.1 ТК.
Она регулирует порядок оформления и оплаты работнику наставничества. Но сфера применения данной нормы ограничена.

Не в каждом случае, когда работник выполняет функцию наставника, следует заключать ДС к ТД и назначать оплату.

В Роструде назвали 2 исключения: работника привлекают к обучению студентов проходящих практику (ст.351.8 ТК следует применять, только когда идет речь об обучении штатных работников, на это указал Роструд) и когда наставничество входит в должностные обязанности работника. Не нужно оформлять ТС к ТД и доплачивать за наставничество, если обучение новичков предусмотрено в ТД или должностной инструкции и входит в должностные обязанности сотрудника. Если в ДИ сотрудника не прописана эта обязанность, то придется наставничество оформить.

Роструд разъяснил что доплату за наставничество следует отнести к выплатам стимулирующего характера. Ведь по сути наставничество не предусмотренное ДИ это дополнительная работа.

Коллеги, добрый день!
Сегодня у нас важная тема - премирование. Практически все мои клиенты при введении системы премирования (особенно с учетом новых правил от 1 сентября прошлого года) сталкивались со сложностями в понимании правовой природы, основания и цели выплат, регулирования и налогообложения премий (по ст.135 ТК) и денежных поощрений (ст.191 ТК).

Давайте разбираться вместе:
✅ Премии по ст.135 ТК это составная часть заработной платы. Примеры: ежемесячные, квартальные, годовые и прочие премии за производственные результаты.

Основание выплаты: выполнение заранее известных, объективных и формализованных критериев и условий (KPI, выполнение плана, бонусная карта, отсутствие дисциплинарных взысканий и т. д.), прописанных в локальных нормативных актах.

❗️Обязательна к выплате при выполнении работником установленных условий даже после увольнения. Является правом работника.

Цель выплаты: Стимулировать достижение конкретных производственных результатов, мотивация.
Детально регламентируется в положении о премировании, коллективном договоре или другом внутреннем документе.
Данные премии учитываются при расчете среднего заработка, учитываются в расходах по налогу на прибыль (на основании ст.255 НК РФ как оплата труда).

✅ Денежные поощрения по статье 191 ТК - мера поощрения, благодарность. Не входит в систему оплаты труда.
Примеры: премии к юбилею, празднику, за победу в конкурсе, разовое вознаграждение за отдельное достижение или за выполнение поручения.

Основание выплаты: Добросовестное исполнение обязанностей, инициатива, особые достижения, юбилей и т. д. Не требует заранее установленных формальных критериев. Основание — субъективная оценка работодателя.

❗️Выплачивается по усмотрению работодателя. Не является обязательной.

Цель выплаты: Поощрить, отметить заслуги, выразить благодарность, воспитательное
и моральное воздействие.
Данная премия может быть вообще не регламентирована или упомянута в общем виде (например, в правилах внутреннего трудового распорядка).

При расчете среднего заработка данная премия не учитывается, в расходах по налогу на прибыль не учитывается (на основании ст.270 НК).

Доброе утро, коллеги! 👋

Настало время раскрыть карты (но только тссс! 🤫). Знакомьтесь, это наш новый герой и по совместительству «мозговой центр» канала — птичка Кадровичка. 🐦✨

Не обманывайтесь её милым видом: на самом деле это наш самый опытный секретный агент. Пока мы пьем кофе, она уже вовсю шпионит за последними трендами, добывает эксклюзивные новости и упаковывает самые важные документы специально для вас.

Что птичка Кадровичка готовит в своем секретном штабе?
🔥 Оперативную сводку новостей: узнаёт всё раньше, чем бухгалтерия о премии.
🗣 Актуальные темы, которые точно захочется обсудить.
🕵️♀️ Шпионские лайфхаки и секретные документы, которые сделают из вас HR-ниндзя.

В общем, агент птичка Кадровичка уже на посту. Она следит за актуальностью ваших знаний внимательнее, чем налоговая за вычетами! 🧐🚀
Оставайтесь с нами, впереди много интересного! 👇

Кажется, пора выходить из режима «где найти этот шаблон?» 🕵️♀️

Коллеги, признавайтесь: сколько вкладок в браузере вы обычно открываете, когда нужен какой-то шаблон?
Кадровое делопроизводство — это вечный бег с препятствиями: то новые требования по воинскому учету, то капризы Роскомнадзора, то внезапные судебные прецеденты.

Чтобы вы не тратили часы на «гугление» сомнительных бланков, чтобы пощадить ваши нервные клетки и освободить время на кофе, я создала закрытый канал HRHDexpert.

Что там внутри? (Спойлер: настоящий HR-дзен) 🧘♀️
• Гора шаблонов: Их там уже больше 100! ЛНА, документы, секретные свитки... ладно, просто очень полезные шаблоны.
• Четкие инструкции: Как наладить воинский учет и не поседеть, как приручить персональные данные и что говорить на проверках Роскомнадзора.
• Разбор полетов: Анализируем судебную практику, чтобы вы не повторяли чужих ошибок.

Почему это платно? ☕️
Подготовка каждого алгоритма — это глубокий анализ законодательства и судебной практики. Подписка стоит символических денег по сравнению с ценой ошибки или стоимостью индивидуальной консультации. Это ваша страховка от штрафов и экономия десятков часов работы в месяц. Вы получаете личного эксперта-помощника и спокойный сон.

Кому точно нужно зайти:
Кадровикам, HR-менеджерам, бухгалтерам-многостаночникам и владельцам бизнеса, которые хотят, чтобы в документах был идеальный порядок.

Как это работает?
• 2-3 полезных поста в неделю.
• Можно прийти в комментарии и сказать: «А напишите про это!» или «Скиньте шаблон!». Я сделаю.
Можно подписаться лично и от компании, отчетные документы я предоставлю, работаю в статусе самозанятой.

👉 Узнать цену и вступить в наше тайное общество здесь: https://t.me/HresHdev/1069