ДЕТАЛИ НАЛОГОВОГО МАНЕВРА IT-КОМПАНИЙ В ФОКУСЕ ЭКСПЕРТОВ
Рациональные изменения налоговой политики РФ послужили причиной возникновения и применения так называемых налоговых маневров, которые дают возможность расширенного налогового регулирования отдельных отраслей экономики. Последние изменения касаются параметров налогового маневра для IT-отрасли, где планируется снижение страховых взносов с 14% до 7,6%, налога на прибыль — с 20% до 3%, отмена НДС на рекламу разработок новейших технологий.
Одновременно с этим, предложенная Минкомсвязи возможная отмена НДС по ставке 0% при реализации программного обеспечения на продажу исключительных прав и прав на пользование программным обеспечением по лицензионным договорам приведет к до¬пол¬ни¬тель¬ной на¬лого¬вой наг-рузке, что может негативно повлиять на развитие отрасли. Главной целью новшества является увеличение поступлений в бюджет на 42,5 млрд руб. при условии предоставления в 2021 г. российским IT-компаниям, субсидий на сумму 11,4 млрд руб.
По мнению специалистов, после проведенных расчётов экономической эффективности, даже при наличии вышеуказанных льгот, но с применением ставки НДС 20% «теряют смыл все меры поддержки» (Л. Матвеев, председатель совета директоров "СёрчИнформ"). Тем не менее не все эксперты с этим согласны, в частности, они считают некорректным сопоставлять объем льгот и дополнительные доходы от отмены НДС (И. Покровский, исполнительный директор АРПЭ).
Профессионалы в сфере продаж и сервисов акцентируют внимание на механизме государственной аккредитации IT-компаний, который предусматривает льготы. Однако при участии зарубежных партнеров или разделении организаций в соответствии с техническими и технологическими особенностями такие преференции станут недоступны, что приведет к повышению цен, возврату к использованию нелицензионных продуктов и другим негативным последствиям.
Разнообразие мнений и подходов к анализу нововведений в области налогового манёвра для IT-компаний наводит на размышления о том, что новые льготы должны стать дополнением к уже действующим. Свободный обмен мнениями генерирует внесение в систему реализации налогового маневра для IT-отрасли последующих целесообразных и обоснованных корректировок.
Е.Л. Гулькова
к.э.н., доцент
Кафедра бухгалтерского учета, аудита и налогообложения
#налоги #IT
Рациональные изменения налоговой политики РФ послужили причиной возникновения и применения так называемых налоговых маневров, которые дают возможность расширенного налогового регулирования отдельных отраслей экономики. Последние изменения касаются параметров налогового маневра для IT-отрасли, где планируется снижение страховых взносов с 14% до 7,6%, налога на прибыль — с 20% до 3%, отмена НДС на рекламу разработок новейших технологий.
Одновременно с этим, предложенная Минкомсвязи возможная отмена НДС по ставке 0% при реализации программного обеспечения на продажу исключительных прав и прав на пользование программным обеспечением по лицензионным договорам приведет к до¬пол¬ни¬тель¬ной на¬лого¬вой наг-рузке, что может негативно повлиять на развитие отрасли. Главной целью новшества является увеличение поступлений в бюджет на 42,5 млрд руб. при условии предоставления в 2021 г. российским IT-компаниям, субсидий на сумму 11,4 млрд руб.
По мнению специалистов, после проведенных расчётов экономической эффективности, даже при наличии вышеуказанных льгот, но с применением ставки НДС 20% «теряют смыл все меры поддержки» (Л. Матвеев, председатель совета директоров "СёрчИнформ"). Тем не менее не все эксперты с этим согласны, в частности, они считают некорректным сопоставлять объем льгот и дополнительные доходы от отмены НДС (И. Покровский, исполнительный директор АРПЭ).
Профессионалы в сфере продаж и сервисов акцентируют внимание на механизме государственной аккредитации IT-компаний, который предусматривает льготы. Однако при участии зарубежных партнеров или разделении организаций в соответствии с техническими и технологическими особенностями такие преференции станут недоступны, что приведет к повышению цен, возврату к использованию нелицензионных продуктов и другим негативным последствиям.
Разнообразие мнений и подходов к анализу нововведений в области налогового манёвра для IT-компаний наводит на размышления о том, что новые льготы должны стать дополнением к уже действующим. Свободный обмен мнениями генерирует внесение в систему реализации налогового маневра для IT-отрасли последующих целесообразных и обоснованных корректировок.
Е.Л. Гулькова
к.э.н., доцент
Кафедра бухгалтерского учета, аудита и налогообложения
#налоги #IT
НОВЫЕ НАЛОГОВЫЕ ИНИЦИАТИВЫ ПРЕЗИДЕНТА РФ
В обращении президента РФ к россиянам 23 июня 2020 г. перед голосованием по поправкам в Конституцию РФ озвучены новые стандарты поддержки граждан и экономики. Налоговые, финансовые, правовые условия для работы в нашей стране должны быть глобально конкурентоспособны. Это требование касается всех без исключения секторов экономики.
Сделан выбор в пользу технологической самостоятельности России и предложен беспрецедентный налоговый маневр в IT-отрасли с целью сокращения налоговой нагрузки. Поскольку заработная плата является основной статьей расходов для высокотехнологичных компаний, президентом предложено снизить ставку страховых взносов до 7,6%, причем бессрочно. Кроме того, предложено также бессрочно уменьшить ставку налога на прибыль с 20% до 3%. Фактически это будет одна из самых низких налоговых ставок в мире.
Таким образом, президентом объявлены льготные налоговые условия для быстрого развития конкурентоспособной IT-отрасли и создания прорывных российских технологий.
Неожиданным стало предложение президента РФ, касающееся российских налоговых резидентов – владельцев зарубежных активов. Сейчас эти налогоплательщики платят налог на полученный доход от деятельности контролируемых иностранных компаний по сложной и фактически запутанной схеме. Обычно владельцы зарубежных активов умеют оптимизировать налоговые обязательства и готовы отстаивать в судах свои интересы в случае возникновения налоговых споров с налоговыми органами. Поэтому администрировать такие налоговые платежи достаточно сложно и хлопотно.
Президент предложил кардинально упростить процесс налогообложения и предоставить право таким налогоплательщикам уплачивать фиксированную налоговую сумму - 5 млн. руб. в год без дополнительной отчетности. Безусловно, это очень удобно для организаций и налоговых органов. Однако сомнительно с точки зрения защиты интересов бюджета, поскольку фактические налоговые обязательства, рассчитанные по действующим правилам, могут значительно превышать 5 млн. руб.
Ожидаемым стало решение президента распространить действующий в порядке эксперимента режим для самозанятых с 1 июля 2020 г. на всю страну с дополнительными налоговыми льготами.
Скоро налоговые инициативы президента РФ получат законодательное обеспечение и вступят в действие.
Таким образом, новые налоговые инициативы президента РФ направлены на развитие конкурентоспособной IT-отрасли и упрощение процесса налогообложения для контролируемых иностранных компаний, а также распространения специального режима налогообложения для самозанятых на всю страну.
Кирова Е.А.
д.э.н., профессор
Кафедра бухгалтерского учета, аудита и налогообложения
#налоги
В обращении президента РФ к россиянам 23 июня 2020 г. перед голосованием по поправкам в Конституцию РФ озвучены новые стандарты поддержки граждан и экономики. Налоговые, финансовые, правовые условия для работы в нашей стране должны быть глобально конкурентоспособны. Это требование касается всех без исключения секторов экономики.
Сделан выбор в пользу технологической самостоятельности России и предложен беспрецедентный налоговый маневр в IT-отрасли с целью сокращения налоговой нагрузки. Поскольку заработная плата является основной статьей расходов для высокотехнологичных компаний, президентом предложено снизить ставку страховых взносов до 7,6%, причем бессрочно. Кроме того, предложено также бессрочно уменьшить ставку налога на прибыль с 20% до 3%. Фактически это будет одна из самых низких налоговых ставок в мире.
Таким образом, президентом объявлены льготные налоговые условия для быстрого развития конкурентоспособной IT-отрасли и создания прорывных российских технологий.
Неожиданным стало предложение президента РФ, касающееся российских налоговых резидентов – владельцев зарубежных активов. Сейчас эти налогоплательщики платят налог на полученный доход от деятельности контролируемых иностранных компаний по сложной и фактически запутанной схеме. Обычно владельцы зарубежных активов умеют оптимизировать налоговые обязательства и готовы отстаивать в судах свои интересы в случае возникновения налоговых споров с налоговыми органами. Поэтому администрировать такие налоговые платежи достаточно сложно и хлопотно.
Президент предложил кардинально упростить процесс налогообложения и предоставить право таким налогоплательщикам уплачивать фиксированную налоговую сумму - 5 млн. руб. в год без дополнительной отчетности. Безусловно, это очень удобно для организаций и налоговых органов. Однако сомнительно с точки зрения защиты интересов бюджета, поскольку фактические налоговые обязательства, рассчитанные по действующим правилам, могут значительно превышать 5 млн. руб.
Ожидаемым стало решение президента распространить действующий в порядке эксперимента режим для самозанятых с 1 июля 2020 г. на всю страну с дополнительными налоговыми льготами.
Скоро налоговые инициативы президента РФ получат законодательное обеспечение и вступят в действие.
Таким образом, новые налоговые инициативы президента РФ направлены на развитие конкурентоспособной IT-отрасли и упрощение процесса налогообложения для контролируемых иностранных компаний, а также распространения специального режима налогообложения для самозанятых на всю страну.
Кирова Е.А.
д.э.н., профессор
Кафедра бухгалтерского учета, аудита и налогообложения
#налоги
КОМУ И КАКИЕ НАЛОГИ СПИШУТ ЗА II КВАРТАЛ 2020 ГОДА
По поручению Президента РФ ряду предприятий в качестве меры поддержки бизнеса будут «списаны» налоги за II квартал (апрель, май, июнь) 2020 года. Подразумевается не отсрочка или рассрочка, а именно полное списание всех платежей, кроме НДС.
Освобождение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов за период II кварталу 2020 года предоставлено в наибольшей степени пострадавшим налогоплательщикам — числящимся в реестре МСП, ведущим деятельность в отраслях пострадавших от коронавируса, а также пострадавшим некоммерческим организациям, включенным в соответствующие реестры, сформированные уполномоченными органами (Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ).
Списанию за II квартал 2020 г. подлежат:
▫️ Налог на прибыль (авансовые платежи)
▫️ Специальные налоговые режимы (авансы по УСН за полугодие 2020 г., ЕНВД за II квартал 2020 г., аванс по ЕСХН за полугодие 2020 г.)
▫️ НДФЛ (авансовые платежи) для ИП на общем режиме с доходов от предпринимательской деятельности за II квартал
▫️ Имущественные налоги — в части налога (авансов) за период владения с 01 апреля по 30 июня 2020 г. объектом налогообложения, используемым в предпринимательской и/или уставной деятельности (транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на имущество физлиц)
▫️ Акцизы за апрель-июнь 2020 г.
▫️ Водный налог за II квартал 2020 г.
▫️ НДПИ за апрель-июнь 2020 г.
▫️ Торговый сбор за II квартал 2020 г.
При этом списания будут произведены ФНС автоматически. Заполнение и подача деклараций за II квартал (полугодие, год) предусмотрена в обычном порядке с указанием всех начислений. В программах ИФНС автоматически отразятся списания начислений по полагающимся к уплате суммам.
Данная антикризисная мера весьма актуальна в сложившихся непростых условиях ведения бизнеса, вызванных рецессией на фоне распространения коронавирусной инфекции, введением режима повышенной готовности на длительный период на всей территории страны и острой необходимостью поддержки бизнеса.
Морозова Надежда Григорьевна
к.э.н., доцент
Кафедра бухгалтерского учёта, аудита и налогообложения
#налоги #списание #льготы
По поручению Президента РФ ряду предприятий в качестве меры поддержки бизнеса будут «списаны» налоги за II квартал (апрель, май, июнь) 2020 года. Подразумевается не отсрочка или рассрочка, а именно полное списание всех платежей, кроме НДС.
Освобождение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов за период II кварталу 2020 года предоставлено в наибольшей степени пострадавшим налогоплательщикам — числящимся в реестре МСП, ведущим деятельность в отраслях пострадавших от коронавируса, а также пострадавшим некоммерческим организациям, включенным в соответствующие реестры, сформированные уполномоченными органами (Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ).
Списанию за II квартал 2020 г. подлежат:
▫️ Налог на прибыль (авансовые платежи)
▫️ Специальные налоговые режимы (авансы по УСН за полугодие 2020 г., ЕНВД за II квартал 2020 г., аванс по ЕСХН за полугодие 2020 г.)
▫️ НДФЛ (авансовые платежи) для ИП на общем режиме с доходов от предпринимательской деятельности за II квартал
▫️ Имущественные налоги — в части налога (авансов) за период владения с 01 апреля по 30 июня 2020 г. объектом налогообложения, используемым в предпринимательской и/или уставной деятельности (транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на имущество физлиц)
▫️ Акцизы за апрель-июнь 2020 г.
▫️ Водный налог за II квартал 2020 г.
▫️ НДПИ за апрель-июнь 2020 г.
▫️ Торговый сбор за II квартал 2020 г.
При этом списания будут произведены ФНС автоматически. Заполнение и подача деклараций за II квартал (полугодие, год) предусмотрена в обычном порядке с указанием всех начислений. В программах ИФНС автоматически отразятся списания начислений по полагающимся к уплате суммам.
Данная антикризисная мера весьма актуальна в сложившихся непростых условиях ведения бизнеса, вызванных рецессией на фоне распространения коронавирусной инфекции, введением режима повышенной готовности на длительный период на всей территории страны и острой необходимостью поддержки бизнеса.
Морозова Надежда Григорьевна
к.э.н., доцент
Кафедра бухгалтерского учёта, аудита и налогообложения
#налоги #списание #льготы
ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ВЫЧЕТАМИ ПО НДФЛ ЕЩЁ НЕ ПОЗДНО
Все граждане РФ, осведомленные о подоходном налогообложении, знают, что срок подачи налоговой декларации - конец апреля года, следующего за годом получения доходов. Но в текущем году, в связи с карантинными мерами дата подачи налоговой декларации за 2019 год, согласно Постановлению Правительства, перенесена на 30 июля 2020 года.
Декларирование доходов не всегда сопровождается только уплатой недостающей суммы налога в бюджет. Большинство подает декларацию, с целью возврата уплаченного в течение года НДФЛ путём реализации своего права на льготы и вычеты.
Так, по данным ФНС России на 01.01.2020 г. «первенство» - за декларируемыми расходами налогоплательщиков на лечение и приобретение медикаментов – более 1 млн. деклараций. Далее количество поданных деклараций распределяется почти равномерно на расходы по обучению детей – 462245 и своё обучение – 321517. Достаточно активно граждане пользуются и социальными вычетами по договорам добровольного пенсионного обеспечения и страхования – 208201.
Кроме социальных вычетов на обучение, лечение и пенсионное обеспечение физические лица пользуются имущественными вычетами по произведенным расходам на приобретение(строительство) недвижимого имущества – 3787756 деклараций.
Однако, существует возможность и бездекларационного учета расходов в виде имущественных и социальных вычетов у налогового агента по месту основной работы. Этим в текущем году воспользовались: 199882 – по имущественным вычетам при приобретении недвижимости и 28594 – по социальным вычетам.
Показатель поданных деклараций позволяет сделать вывод о приоритетных для граждан направлениях расходов. Всё это свидетельствует об определенном интересе со стороны физических лиц к предоставляемым государством мер социально-экономической направленности.
А.В. Захарова
к.э.н., доцент
Кафедра Бухгалтерского учета аудита и налогообложения
#налоги #ндфл #вычет
Все граждане РФ, осведомленные о подоходном налогообложении, знают, что срок подачи налоговой декларации - конец апреля года, следующего за годом получения доходов. Но в текущем году, в связи с карантинными мерами дата подачи налоговой декларации за 2019 год, согласно Постановлению Правительства, перенесена на 30 июля 2020 года.
Декларирование доходов не всегда сопровождается только уплатой недостающей суммы налога в бюджет. Большинство подает декларацию, с целью возврата уплаченного в течение года НДФЛ путём реализации своего права на льготы и вычеты.
Так, по данным ФНС России на 01.01.2020 г. «первенство» - за декларируемыми расходами налогоплательщиков на лечение и приобретение медикаментов – более 1 млн. деклараций. Далее количество поданных деклараций распределяется почти равномерно на расходы по обучению детей – 462245 и своё обучение – 321517. Достаточно активно граждане пользуются и социальными вычетами по договорам добровольного пенсионного обеспечения и страхования – 208201.
Кроме социальных вычетов на обучение, лечение и пенсионное обеспечение физические лица пользуются имущественными вычетами по произведенным расходам на приобретение(строительство) недвижимого имущества – 3787756 деклараций.
Однако, существует возможность и бездекларационного учета расходов в виде имущественных и социальных вычетов у налогового агента по месту основной работы. Этим в текущем году воспользовались: 199882 – по имущественным вычетам при приобретении недвижимости и 28594 – по социальным вычетам.
Показатель поданных деклараций позволяет сделать вывод о приоритетных для граждан направлениях расходов. Всё это свидетельствует об определенном интересе со стороны физических лиц к предоставляемым государством мер социально-экономической направленности.
А.В. Захарова
к.э.н., доцент
Кафедра Бухгалтерского учета аудита и налогообложения
#налоги #ндфл #вычет
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВКЛАДОВ: РАЗБИРАЕМ ДЕТАЛИ И НЮАНСЫ
Одной из первых государственных инициатив, предложенных Президентом РФ В. Путиным 25 марта текущего года было решение ввести «налог на доходы от банковских вкладов и инвестиций в долговые ценные бумаги в размере 13%, в случае их превышения 1 миллиона рублей». Такая мера, по словам Президента, должна восстановить социальную справедливость, поскольку «затронет всего лишь 1% вкладчиков».
Кардинальное отличие механизма налогообложения вкладов с 1 января 2021 года заключается не в сравнении ставки по вкладу с предельной величиной(ключевая ставка ЦБ), а в суммировании процентных доходов по всем вкладам (кроме зарплатных счетов) для определения налоговой базы. Если сумма всех полученных процентов превышает величину в виде «нормируемого» процентного дохода, то возникает налоговая база. «Нормируемая» величина рассчитывается как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки ЦБ на начало года.
Налог с процентных доходов, полученных в 2021 году, нужно будет уплатить до 1 декабря 2022 года по налоговым уведомлениям, высылаемых налоговыми органами аналогично уведомлениям по транспортному и земельному налогам.
Сейчас такие доходы облагаются по ставке 35%. Однако, НДФЛ затрагивает те банковские вклады, по которым процент выше величины ключевой ставки ЦБ, увеличенной на 5 процентных пунктов, т. е. при текущей ключевой ставке в 4,5% ставка по вкладу должна быть 9,5% годовых и более. Мониторинг годовых ставок по вкладам ведущих банков по краткосрочным депозитам на срок от 1 до 3 или 6 месяцев показывает следующее: Сбербанк – 3,8%, ВТБ – 4,5%, Россельхозбанк – 4,15%. Можно сказать, что на сегодняшний момент налогообложение доходов по вкладам отсутствует. Но, надо отметить, что и доходность от такого инвестирования достаточно низкая, учитывая инфляцию в июле 3,21%.
Поэтому, если денежные средства уже размещены на депозите, то при закрытии договора может возникнуть риск потери доходности(процентов), которые превысят возможные потери от вновь вводимых условий НДФЛ по вкладам.
В дальнейшем, по окончании срока договора, всё это будет стимулировать вкладчиков перевести денежные средства на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) и получить налоговый вычет. А кто-то примет решение о выводе денежных средств с финансового рынка в пользу рынка недвижимости или удовлетворение текущих потребностей семьи.
А.В. Захарова
к.э.н., доцент
Кафедра Бухгалтерского учета аудита и налогообложения
#налоги #вклад
Одной из первых государственных инициатив, предложенных Президентом РФ В. Путиным 25 марта текущего года было решение ввести «налог на доходы от банковских вкладов и инвестиций в долговые ценные бумаги в размере 13%, в случае их превышения 1 миллиона рублей». Такая мера, по словам Президента, должна восстановить социальную справедливость, поскольку «затронет всего лишь 1% вкладчиков».
Кардинальное отличие механизма налогообложения вкладов с 1 января 2021 года заключается не в сравнении ставки по вкладу с предельной величиной(ключевая ставка ЦБ), а в суммировании процентных доходов по всем вкладам (кроме зарплатных счетов) для определения налоговой базы. Если сумма всех полученных процентов превышает величину в виде «нормируемого» процентного дохода, то возникает налоговая база. «Нормируемая» величина рассчитывается как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки ЦБ на начало года.
Налог с процентных доходов, полученных в 2021 году, нужно будет уплатить до 1 декабря 2022 года по налоговым уведомлениям, высылаемых налоговыми органами аналогично уведомлениям по транспортному и земельному налогам.
Сейчас такие доходы облагаются по ставке 35%. Однако, НДФЛ затрагивает те банковские вклады, по которым процент выше величины ключевой ставки ЦБ, увеличенной на 5 процентных пунктов, т. е. при текущей ключевой ставке в 4,5% ставка по вкладу должна быть 9,5% годовых и более. Мониторинг годовых ставок по вкладам ведущих банков по краткосрочным депозитам на срок от 1 до 3 или 6 месяцев показывает следующее: Сбербанк – 3,8%, ВТБ – 4,5%, Россельхозбанк – 4,15%. Можно сказать, что на сегодняшний момент налогообложение доходов по вкладам отсутствует. Но, надо отметить, что и доходность от такого инвестирования достаточно низкая, учитывая инфляцию в июле 3,21%.
Поэтому, если денежные средства уже размещены на депозите, то при закрытии договора может возникнуть риск потери доходности(процентов), которые превысят возможные потери от вновь вводимых условий НДФЛ по вкладам.
В дальнейшем, по окончании срока договора, всё это будет стимулировать вкладчиков перевести денежные средства на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) и получить налоговый вычет. А кто-то примет решение о выводе денежных средств с финансового рынка в пользу рынка недвижимости или удовлетворение текущих потребностей семьи.
А.В. Захарова
к.э.н., доцент
Кафедра Бухгалтерского учета аудита и налогообложения
#налоги #вклад
