#нк2024 #вопросответ
#персональныеданные
🗂️ Ситуация:
Я пришла в налоговый орган дать пояснения и представить необходимые документы. В кабинете должностного лица ведется видеонаблюдение.
🖋️Есть нормы законодательства, регламентирующие случаи, когда согласия присутствующего на видеонаблюдение не требуется.
☝️Так, согласие на обработку специальных персональных данных не требуется, когда она нужна для выполнения обязанностей, предусмотренных законодательными актами или принятыми в их развитие актами законодательства.
👆В нашем случае таким законодательным актом является НК РБ. Согласно ему налоговые органы имеют право использовать, в частности, звуко- и видеозаписывающую аппаратуру для контроля за соблюдением законодательства, сбора и фиксации доказательств, подтверждающих факты правонарушений, в порядке, установленном Советом Министров.
☝️В свою очередь, такое использование видеонаблюдения, к примеру, при ведении административного процесса, приеме налоговых деклараций, истребовании пояснений и т.п. регламентировано Положением о порядке использования налоговыми органами и их должностными лицами технических средств, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2010 № 1924.
❗Таким образом, вашего согласия на видеонаблюдение в кабинете должностного лица налогового органа не требуется.
материал подготовлен на основании ответа, который был дан в Telegram-канале Национального центра защиты персональных данных Республики Беларусь.
Читать
Редакция рекомендует👇
Пять видов доходов физических лиц, по которым не надо представлять сведения в налоговые органы
Пять ситуаций, которые грозят нарушением правил защиты персональных данных
Что будет за невыполнение предписания Национального центра защиты персональных данных
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📖Нужно ли вести кассовую книгу, если не ведется бухучет?
#касса #усн #кудир
#вопросответ
🗂️Наша организация зарегистрировалась в мае 2024 г. Основной вид деятельности – оказание услуг по ремонту одежды. Мы применяем упрощенную систему налогообложения с ведением учета только в книге доходов и расходов. При приеме и выдаче наличных денег будем использовать кассовое оборудование.
❓ Надо ли вести кассовую книгу?
📢ОТВЕТ
💡Не надо.
📕 Кассовая книга не ведется юридическими лицами, применяющими УСН и в соответствии с налоговым законодательством не ведущими бухгалтерский учет (часть третья п. 54 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 20.12.2023 № 472).
Материалы по теме 👇
✅Книга учета при УСН приведена в соответствие с НК
✅Некоторые вопросы оформления первичных учетных документов и учета материалов при ведении учета в книге учета при УСН
✅Правильно заполняем декларацию по налогу при УСН за I квартал
✅Использование кассового и иного оборудования при приеме средств платежа
#касса #усн #кудир
#вопросответ
🗂️Наша организация зарегистрировалась в мае 2024 г. Основной вид деятельности – оказание услуг по ремонту одежды. Мы применяем упрощенную систему налогообложения с ведением учета только в книге доходов и расходов. При приеме и выдаче наличных денег будем использовать кассовое оборудование.
📢ОТВЕТ
💡Не надо.
Материалы по теме 👇
✅Книга учета при УСН приведена в соответствие с НК
✅Некоторые вопросы оформления первичных учетных документов и учета материалов при ведении учета в книге учета при УСН
✅Правильно заполняем декларацию по налогу при УСН за I квартал
✅Использование кассового и иного оборудования при приеме средств платежа
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#вопросответ
📧 Новая специальная рассылка по вторникам
🖋️Подпишитесь на интересную рассылку «Вопрос-ответ» и получайте электронное письмо-уведомление с новыми ответами на вопросы читателей за неделю.
✅ От 64 до 80 вопросов в месяц
✅ В каждой новой рассылке от 16 до 20 вопросов.
✅ В рассылку будут входить вопросы свежего номера журнала «Главный Бухгалтер» и вопросы,
размещенные на портале GB.BY за текущую неделю.
✅ Отвечаем как на сложные, так и на простые вопросы читателей.
✅ Выбираем то, что максимально интересно широкой аудитории.
✅ Разбираем 60 + вопросов ежемесячно, а это значит, что интересующий вас ответ на вопрос, возможно, уже опубликован на GB.BY.
📢На вопросы читателей отвечают эксперты редакции журнала «Главный Бухгалтер»
✔ Подписаться на рассылку «Вопрос-ответ»
✔ Подписаться на все рассылки
🖋️Подпишитесь на интересную рассылку «Вопрос-ответ» и получайте электронное письмо-уведомление с новыми ответами на вопросы читателей за неделю.
размещенные на портале GB.BY за текущую неделю.
📢На вопросы читателей отвечают эксперты редакции журнала «Главный Бухгалтер»
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#персональныеданные
#вопросответ
🗂️Организация хочет обязать работников носить бейджи.
💡ОТВЕТ:
Организации следует издать приказ или иной документ, устанавливающий обязанность работников носить бейджи. Наниматель обеспечивает работников бейджами за свой счет.
🖋️Обязанность носить бейджи оформите приказом или иным документом, с которым ознакомьте работников. В обязанности работников, предусмотренные трудовым законодательством, приобретение бейджей не входит, так что это должен сделать наниматель за свой счет.
🪪Ношение бейджей работниками связано с вопросами обработки персональных данных. В связи с этим возникает вопрос: нужно ли на это согласие работников?
Сразу скажем, что такое согласие не требуется в процессе трудовой (служебной) деятельности в случаях, предусмотренных законодательством.
☝️Поэтому если законодательство прямо предусматривает обработку персональных данных работника, то получать дополнительно его согласие не надо.
🖋️Например, законодательством установлено, что:
✔️информация с указанием фамилии, собственного имени, наименования исполнителя бытовых услуг должна размещаться на бейдже и (или) одежде его работника, непосредственно обслуживающего потребителей, или на информационной табличке на рабочем месте;
✔️работник продавца должен иметь нагрудный знак с указанием собственного имени и должности служащего (профессии рабочего). По усмотрению продавца на нагрудном знаке также указываются фамилия и (или) отчество (если таковое имеется) его работника.
☝️Кроме того, как отмечается в рекомендациях Национального центра защиты персональных данных РБ «Рекомендации об обработке персональных данных в связи с трудовой (служебной) деятельностью» от 18.01.2022, можно обрабатывать персональные данные без получения согласия, если работнику необходимо указывать его персональные данные при внешнем взаимодействии.
❗Таким образом, если использование бейджей связано с указанными выше причинами, получать согласие работников на обработку персональных данных не требуется. Просто предусмотрите обязанность носить бейджи в документе организации.
Читать
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#вопросответ #штрафы
#ошибки #подоходныйналог
📁 Ошиблись в подоходном налоге и налоге на прибыль, но планируем подать уточненные декларации. Применят ли к нам санкции?
🗂 Наша организация обнаружила ошибки, допущенные при исчислении налога на прибыль и подоходного налога. Из-за этих ошибок мы недоплатили налоги.
❓ Как правильно подать уточненные декларации и уплатить налоги?
💡Декларации подавайте после доплаты налогов и пеней.
❗Если вы нашли ошибку при налогообложении, то нужно внести изменения и дополнения в налоговую декларацию по соответствующему налогу.
☝️Но есть 2 ситуации, когда вносить изменения в декларацию нельзя.
Это касается случаев, когда вы обнаружили ошибку (часть четвертая п. 6 ст. 40 НК):
🟢за проверяемый период непосредственно во время проведения выездной налоговой проверки;
🟢за уже проверенный период.
Это не распространяется на случаи, когда вносимые в декларацию изменения связаны с отражением в бухгалтерском или налоговом учете результатов проверки либо обстоятельств, которые наступили после ее начала, но имеют отношение к периоду, подвергнутому проверке.
🖊️По мнению автора, чтобы избежать санкций со стороны налоговых органов можно воспользоваться следующим алгоритмом👇
1️⃣обнаружив ошибку, внесите изменения в налоговую декларацию;
2️⃣определите сумму доплаты налога и сумму пеней;
3️⃣уплатите налоги и пени в бюджет. Если надо доплатить налоги, то во избежание санкций важно сделать это до подачи уточненной налоговой декларации;
4️⃣подайте уточненную налоговую декларацию с изменениями в налоговый орган.
📎Справочно:
пени самостоятельно рассчитывать и уплачивать необязательно. В таком случае их рассчитает и выставит к уплате налоговый орган.
❗Применят ли к вашей организации штрафные санкции, читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Читать.
#ошибки #подоходныйналог
💡Декларации подавайте после доплаты налогов и пеней.
❗Если вы нашли ошибку при налогообложении, то нужно внести изменения и дополнения в налоговую декларацию по соответствующему налогу.
☝️Но есть 2 ситуации, когда вносить изменения в декларацию нельзя.
Это касается случаев, когда вы обнаружили ошибку (часть четвертая п. 6 ст. 40 НК):
🟢за проверяемый период непосредственно во время проведения выездной налоговой проверки;
🟢за уже проверенный период.
Это не распространяется на случаи, когда вносимые в декларацию изменения связаны с отражением в бухгалтерском или налоговом учете результатов проверки либо обстоятельств, которые наступили после ее начала, но имеют отношение к периоду, подвергнутому проверке.
🖊️По мнению автора, чтобы избежать санкций со стороны налоговых органов можно воспользоваться следующим алгоритмом👇
1️⃣обнаружив ошибку, внесите изменения в налоговую декларацию;
2️⃣определите сумму доплаты налога и сумму пеней;
3️⃣уплатите налоги и пени в бюджет. Если надо доплатить налоги, то во избежание санкций важно сделать это до подачи уточненной налоговой декларации;
4️⃣подайте уточненную налоговую декларацию с изменениями в налоговый орган.
📎Справочно:
пени самостоятельно рассчитывать и уплачивать необязательно. В таком случае их рассчитает и выставит к уплате налоговый орган.
❗Применят ли к вашей организации штрафные санкции, читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Читать.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#заработнаяплата
#статистика #вопросответ
ОТВЕТ:
☑️Из коммерческих
организаций отчет представляют
📍юридические лица со средней численностью работников за календарный год (далее – численность) свыше 100 человек, их обособленные подразделения;
📍малые организации с численностью 16‒100 человек, подчиненные (входящие в состав) государственным органам (организациям), а также организации, акции (доли в уставных фондах) которых находятся в государственной собственности и переданы в управление государственным органам (организациям); их обособленные подразделения;
📍банки и небанковские кредитно-финансовые организации (независимо от численности работников), их обособленные подразделения.
☑️Из некоммерческих
организаций отчет представляют
📍органы государственного управления независимо от численности работников, за исключением перечисленных в абз. 2 и 3 подп. 1.2 п. 1 Указаний № 61;
📍юридические лица с численностью 16 человек и более, их обособленные подразделения, за исключением юридических лиц без ведомственной подчиненности с численностью 16‒100 человек включительно.
☑️Отчет не представляют
📍крестьянские (фермерские) хозяйства;
📍потребительские кооперативы (за исключением потребительских союзов и потребительских обществ);
📍общественные, религиозные организации (объединения);
📍товарищества собственников.
☝️При повторном нарушении в течение года после административного взыскания штраф составит от 30 до 50 БВ.
ЧИТАТЬ
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🛻Купили авто и зарегистрировали его в ГАИ: когда платить авансовый платеж по транспортному налогу?
#транспортныйналог
#изменения2024 #нк2024
#вопросответ
🗂 Наша организация приобрела автомобиль 25 марта 2024 г., зарегистрировала его в ГАИ 2 апреля 2024 г.
❓ Надо ли платить аванс по транспортному налогу за II квартал по сроку 22 июня?
💡 Нет, не надо.
🖊️Прежде всего, приведем нормы НК РБ, касающиеся вашего вопроса. Так, при возникновении в течение налогового периода объекта налогообложения транспортный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, в частности, произведена государственная регистрация транспортного средства (п. 4 ст. 3077 НК).
🫱 Следовательно, в вашей ситуации объект обложения транспортным налогом возникает с 1 мая 2024 г.
Организации за I–III кварталы текущего года исчисляют и уплачивают авансовые платежи в размере 1/4 суммы транспортного налога исходя из наличия транспортных средств:
◾на 1 января текущего года – за I квартал;
◾на 1 апреля текущего года – за II квартал;
◾на 1 июля текущего года – за III квартал (п. 8 ст. 3077 НК).
Уплата авансовых платежей производится не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж. Доплата транспортного налога по итогам налогового периода производится не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом (часть первая п. 4 ст. 3078 НК).
👆 В вашей ситуации автомобиль зарегистрирован в ГАИ в II квартале, объект налогообложения также возник в II квартале. На первый взгляд и налог надо заплатить в третьем месяце II квартала, т.е. не позднее 22 июня. Но обратите внимание на то, что за II квартал авансовый платеж следовало исчислить на 1 апреля, когда автомобиль еще не был зарегистрирован в ГАИ.
☝️Поэтому данный платеж по нему исчисляется с III квартала (на 1 июля).
❗Таким образом, в вашей ситуации уплатите авансовый платеж за III квартал не позднее 22 сентября 2024 г. и окончательный платеж за 2024 г. – не позднее 22 февраля 2025 г.
❓ Когда в этом👆 случае подавать налоговую декларацию читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Читать
#транспортныйналог
#изменения2024 #нк2024
#вопросответ
🖊️Прежде всего, приведем нормы НК РБ, касающиеся вашего вопроса. Так, при возникновении в течение налогового периода объекта налогообложения транспортный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, в частности, произведена государственная регистрация транспортного средства (п. 4 ст. 3077 НК).
Организации за I–III кварталы текущего года исчисляют и уплачивают авансовые платежи в размере 1/4 суммы транспортного налога исходя из наличия транспортных средств:
◾на 1 января текущего года – за I квартал;
◾на 1 апреля текущего года – за II квартал;
◾на 1 июля текущего года – за III квартал (п. 8 ст. 3077 НК).
Уплата авансовых платежей производится не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж. Доплата транспортного налога по итогам налогового периода производится не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом (часть первая п. 4 ст. 3078 НК).
☝️Поэтому данный платеж по нему исчисляется с III квартала (на 1 июля).
❗Таким образом, в вашей ситуации уплатите авансовый платеж за III квартал не позднее 22 сентября 2024 г. и окончательный платеж за 2024 г. – не позднее 22 февраля 2025 г.
Читать
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📝Является ли счет-фактура Белтелекома ПУД и может ли заключившая с ним договор организация оформить ПУД единолично?
#вопросответ #пуд
#хозяйственнаяоперация
🗂️Наша организация заключила договор с Белтелекомом (оператор).
🖊️Порядком оплаты услуг этого договора предусмотрено, что оператор ежемесячно выставляет в белорусских рублях единый платежный документ за оказанные услуги. ☝️При этом Белтелеком выставляет только счет-фактуру, а акт выполненных работ или иные документы не представляет.
В этой ситуации у нас возникли вопросы:
❓Является ли счет-фактура Белтелекома первичным учетным документом?
❗Не является. Обоснуем такой вывод.
🖊️Как известно, хозяйственные операции надо оформлять первичными учетными документами (п. 1 ст. 10 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности». Такие документы должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные п. 2 ст. 10 Закона № 57-З.
📝Счет-фактура Белтелекома всех этих реквизитов не содержит, поэтому первичным учетным документом не является.
📎Справочно:
первичный учетный документ должен содержать следующие обязательные сведения (п. 2 ст. 10 Закона № 57-З):
✅наименование документа, дату его составления;
✅наименование организации (организаций), фамилию и инициалы физического лица (физических лиц), являющихся участниками хозяйственной операции;
✅содержание и основание совершения хозяйственной операции, ее оценку в натуральных и стоимостных показателях или в стоимостных показателях;
✅должность служащего (профессию рабочего) лица (должности служащих (профессии рабочих) лиц), ответственного (ответственных) за совершение хозяйственной операции и (или) правильность ее оформления, его (их) фамилию (фамилии), инициалы и подпись (подписи).
❓Может ли наша организация в этом случае единолично составить акт выполненных работ?
💡Может.
👩💻Обоснование читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
#вопросответ #пуд
#хозяйственнаяоперация
🗂️Наша организация заключила договор с Белтелекомом (оператор).
🖊️Порядком оплаты услуг этого договора предусмотрено, что оператор ежемесячно выставляет в белорусских рублях единый платежный документ за оказанные услуги. ☝️При этом Белтелеком выставляет только счет-фактуру, а акт выполненных работ или иные документы не представляет.
В этой ситуации у нас возникли вопросы:
❓Является ли счет-фактура Белтелекома первичным учетным документом?
❗Не является. Обоснуем такой вывод.
🖊️Как известно, хозяйственные операции надо оформлять первичными учетными документами (п. 1 ст. 10 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности». Такие документы должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные п. 2 ст. 10 Закона № 57-З.
📝Счет-фактура Белтелекома всех этих реквизитов не содержит, поэтому первичным учетным документом не является.
📎Справочно:
первичный учетный документ должен содержать следующие обязательные сведения (п. 2 ст. 10 Закона № 57-З):
✅наименование документа, дату его составления;
✅наименование организации (организаций), фамилию и инициалы физического лица (физических лиц), являющихся участниками хозяйственной операции;
✅содержание и основание совершения хозяйственной операции, ее оценку в натуральных и стоимостных показателях или в стоимостных показателях;
✅должность служащего (профессию рабочего) лица (должности служащих (профессии рабочих) лиц), ответственного (ответственных) за совершение хозяйственной операции и (или) правильность ее оформления, его (их) фамилию (фамилии), инициалы и подпись (подписи).
❓Может ли наша организация в этом случае единолично составить акт выполненных работ?
💡Может.
👩💻Обоснование читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
#договоркомиссии #эсчф
#вопросответ
🗂️Наша организация «А» (комитент) отгрузила 20 июня 2024 г. по ТТН товар организации «Б» (комиссионер) по договору комиссии. Комиссионер 21 июня 2024 г. продал товар физическому лицу за 120 руб., в т.ч. НДС – 20 руб. По условиям договора комиссионер на последнюю дату каждого месяца составляет и направляет комитенту отчет о продажах.
По учетной политике:
✅ отчетным периодом по НДС является календарный месяц;
✅ моментом фактической реализации товаров по договорам комиссии признается дата отгрузки товара комиссионеру.
❓Как нам в данной ситуации заполнить и когда направить на Портал ЭСЧФ?
ОТВЕТ:
💡Создайте итоговый ЭСЧФ за июнь и направьте его на Портал до 22 июля 2024 г.
В рассматриваемой👆ситуации ЭСЧФ заполните по итогам отчетного периода (июня 2024 г.) в соответствии с частью второй подп. 8.8 п. 8 ст. 131 Налогового кодекса Республики Беларусь и направьте на Портал (без необходимости его выставления покупателю) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (не позднее 22 июля 2024 г., так как 20 июля 2024 г. – это выходной день).
🖊️Заполните ЭСЧФ с учетом норм Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15, в частности пп. 39 и 45-2.
✅Читайте полное обоснование в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
#вопросответ
🗂️Наша организация «А» (комитент) отгрузила 20 июня 2024 г. по ТТН товар организации «Б» (комиссионер) по договору комиссии. Комиссионер 21 июня 2024 г. продал товар физическому лицу за 120 руб., в т.ч. НДС – 20 руб. По условиям договора комиссионер на последнюю дату каждого месяца составляет и направляет комитенту отчет о продажах.
По учетной политике:
❓Как нам в данной ситуации заполнить и когда направить на Портал ЭСЧФ?
ОТВЕТ:
💡Создайте итоговый ЭСЧФ за июнь и направьте его на Портал до 22 июля 2024 г.
В рассматриваемой👆ситуации ЭСЧФ заполните по итогам отчетного периода (июня 2024 г.) в соответствии с частью второй подп. 8.8 п. 8 ст. 131 Налогового кодекса Республики Беларусь и направьте на Портал (без необходимости его выставления покупателю) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (не позднее 22 июля 2024 г., так как 20 июля 2024 г. – это выходной день).
🖊️Заполните ЭСЧФ с учетом норм Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15, в частности пп. 39 и 45-2.
✅Читайте полное обоснование в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#маркетплейс #пуд #вопросответ
🗂️Наша организация (продавец) реализует товары через российский маркетплейс (агент). По условиям договора агент обязуется за вознаграждение от продавца реализовывать товары через сайт или мобильное приложение маркетплейса.
Ежемесячно маркетплейс будет представлять отчет о реализованных товарах. Удерживать вознаграждение маркетплейс будет на основании отчета о продажах до перечисления выручки продавцу.
❓Вправе ли мы для отражения вознаграждения в бухгалтерском учете составить первичный учетный документ (ПУД) единолично?
ОТВЕТ:
💡Да, вправе.
Напомним, что требования к составлению, оформлению ПУД и сведения, которые он должен содержать, приведены в пп. 1, 2 и 5 ст. 10 Закона Республики Беларусь от 12.07. 2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности».
🖊️Согласно п. 5 ст. 10 Закона № 57-З участник хозяйственной операции может составить ПУД единолично в случаях, установленных законодательными актами и (или) определенных Минфином.
👆В рассматриваемой ситуации необходимо отразить хозяйственную операцию с участием нерезидента, поэтому можно применить нормы постановления Минфина Республики Беларусь от 12.02.2018 № 13 «О единоличном составлении первичных учетных документов». Им определено, что участник хозяйственной операции может составить ПУД единолично, в частности, при совершении хозяйственных операций (за исключением хозяйственных операций, совершенных в отношении товарно-материальных ценностей и строительных работ) с лицами, не являющимися юридическими лицами Республики Беларусь (абз. 11 п. 1 постановления № 13).
📃Такой ПУД составляется на основании документов (сведений), содержащих информацию об этой хозяйственной операции, и (или) договора (подп. 11 п. 1 постановления № 13).
❗Таким образом, для отражения в бухгалтерском учете вознаграждения, причитающегося от российского маркетплейса (агента), вы можете составить ПУД единолично на основании отчета о реализованных товарах и договора.
Редакция рекомендует👇
Расширен перечень случаев, при которых возможно единоличное составление ПУД
Присоединились к оферте маркетплейса? Разберитесь, что это за договор
НДС при реализации товара через маркетплейс России
Действует ли постановление № 713 на товары, продаваемые на маркетплейсах?
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM