‼️Із 01.01.2027 року Україна переходить на нову класифікацію видів економічної діяльності – NACE 2.1-UA, гармонізовану з Європейським Союзом (ЄС запровадив у статистичній практиці з 2025 року).

Як повідомляє на своїй сторінці Держстат, вона має забезпечити сумісність українських економічних даних зі статистикою країн ЄС. Нова класифікація замінить чинний КВЕД:2010.
☝️NACE 2.1-UA затверджена наказом Держстату від 28.10.2025р. №191
https://stat.gov.ua/uk/page-contents/nakaz-vid-28102025-no191

Що робити бізнесу зараз?
✔️ До кінця 2025 року – Держстат має оприлюднити таблицю відповідності між КВЕД:2010 і NACE 2.1-UA.
✔️Упродовж 2026 року діятиме перехідний період для адаптації бізнесу та внесення змін до реєстраційних документів (за потреби).
✔️ На початку 2026 року Держстат у співпраці з урядовими органами та бізнес-спільнотою планує представити детальний план дій щодо переходу на нову класифікацію видів економічної діяльності NACE 2.1-UA.

👉 Як зазначається, для більшості підприємств зміни відбудуться автоматично – без потреби у додаткових діях. Це стосуватиметься тих видів діяльності, для яких у новій класифікації NACE 2.1-UA збережено пряму відповідність «1 до 1» між старими й новими кодами (остаточний рівень відповідності буде визначено Держстатом).

🔜 Перереєстрація знадобиться лише тим, у кого:
- чинний КВЕД поділився на кілька окремих кодів, тобто діяльність стала описаною більш деталізовано;
– або якщо чинний код має складну («непряму») відповідність, коли, наприклад, кілька старих кодів об’єднані чи перерозподілені на інші.

⚠️У таких випадках підприємствам потрібно буде оновити свої реєстраційні дані після оприлюднення таблиці відповідності.

📢 Отже, план дій на перехідний 2026 рік: - чекаємо від Держстату таблицю відповідностей кодів;
- чекаємо додаткових роз'яснень Держстату; - перевіряємо свої поточні КВЕДи, аналізуємо їх відповідність новим і встановлюємо необхідність їх перереєстрації; - завчасно до 01.01.2027р. уточнюємося.

У разі наявності у вас питань з цього приводу, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

Цього тижня відпрацьовували питання по Естонії, і хотіли звернути увагу на те, що наразі Естонія відмовилась від запланованого раніше впровадження з 2026 року тимчасового податку на оборону. Також Естонія не підійматиме з 2026 року ставку корпоративного податку до 24%.

До речі, виходячи з практики, ця юрисдиція, як і раніше, продовжує користується попитом для торгівельної діяльності. Головне, завчасно поміркувати яким чином розподіляти прибуток, щоб не потрапити на оподаткування у розмірі 22/78.

За останні два місяці наша команда із залученням наших партнерів за кордоном зареєструвала декілька компаній в Естонії.

Складним питанням залишається відкриття рахунку. Як правило, у разі відсутності банківської історії в Естонії, доводиться йти через платіжну систему (відкрили досить швидко та легко), після цього - вже після напрацювання компанією певного обсягу - є сенс спілкуватись з банком щодо відкриття рахунку. Або ж одразу спробувати відкрити його в банку поза межами Естонії, де UBO вже проходив ідентифікацію.

У разі наявності у вас питань з цього приводу, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

КМУ постановою від 13.11.2025 р. № 1475 оновив постанову, яка визначає порядок надання статусу критично важливих підприємств (https://www.kmu.gov.ua/npas/pro-vnesennia-zmin-do-postanovy-kabinetu-ministriv-ukrainy-vid-27-sichnia-2023-r-t131125).

Ці зміни стосуються й стартапів у ДіяСіті. Таким суб'єктам для визначення їх критично важливими - замість звичайного переліку документів - потрібно додати до звернення:

1) підтвердні документи щодо виконання ним вимог, визначених пунктом 1 частини другої статті 13 Закону України “Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні” (прим. - це документи, які подаються для підтвердження статусу резидента ДіяСіті до шостого календарного місяця після вступу в режим - зокрема, звіт про відповідність та незалежний висновок аудитора), а також засвідчені керівником копії правочинів та первинних документів, що підтверджують отримання підприємством за підсумками трьох повних місяців, наступних за місяцем набуття статусу резидента Дія Сіті, доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та роялті (якщо такі суми роялті не враховано у дохід від реалізації продукції), та/або грантів, та/або інвестицій — у розмірі не менше ніж еквівалент 20000 (двадцять тисяч) євро за офіційним курсом гривні щодо євро, встановленим Національним банком України станом на 1 січня поточного календарного року;

або

2) підтвердні документи щодо виконання ним вимог, передбачених частиною третьою статті 13 Закону України “Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні”.” (прим. - це звіт про відповідність за наслідками року з висновком аудитора).

Команда First Pro Tax неодноразово супроводжувала процедуру підтвердження критичності та бронювання працівників, зокрема, для резидентів ДіяСіті. У разі будь-яких питань по цьому напрямку, звертайтесь до нас:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

📢 Панство, завтра на нашому щотижневому вебінарі об 11.00 розглянемо наступні питання:

Суттєві податкові зміни в законопроекті № 14097 - розглянемо їх разом із вами;

Зміни щодо ПДВ для імпортерів та постачальників компонентів до БПЛА (законопроекти №№ 14169 та 14170) - профільний Комітет ВР України акцептував їх

Нова Конвенція про уникнення подвійного оподаткування між UK та Португалією - порівняємо зміни з існуючими правилами

Судове рішення щодо визначення статусу нерезидента у фізичної особи, яка проживає в Австрії (оскарження ІПК)

⁠Чи поширюються норми п. 89 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ на зведені податкові накладні/розрахунки коригування, складені відповідно до умов, визначених ст. 188 та 189 ПКУ?

⁠⁠Чи повинен резидент Дія Сіті нараховувати та сплачувати ЄСВ при нарахуванні виплат гіг-спеціалісту, який є пенсіонером за віком та отримує пенсію?

⁠⁠Резидент Дія Сіті, платник ПДВ, укладає з нерезидентом договір на розробку програмного забезпечення і передання виключних майнових прав інтелектуальної власності на таке програмне забезпечення – податкові наслідки з ПДВ.

⁠⁠Чи відображаються амортизаційні коригування за малоцінними необоротними матеріальними активами?

Посилання для реєстрації:

https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_18-listopada/register

Панство, нагадуємо, що вже менше ніж за півгодини починаємо наш щотижневий вебінар.

Посилання для реєстрації:

https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_18-listopada/register

Між UK та Португалією була підписана нова Угода про уникнення подвійного оподаткування (на сьогодні ще не набрала чинності).

https://www.gov.uk/government/publications/portugal-tax-treaties/2025-uk-portugal-double-taxation-convention-not-in-force

Серед змін, зокрема:

- нові підходи до зарахування податків, сплачених в іншій країні (зокрема, щодо інвестиційних прибутків);
- нові підходи до застосування WHT при виплаті дивідендів. На це, будь-ласка, зверніть увагу. Попередньо, вбачаємо можливості для легальної оптимізації оподаткування під час виплати дивідендів, можемо це пропрацювати.

У разі зацікавленості з вашого боку, команда First Pro Tax готова провести зустріч / дзвінок та проговорити, яким чином зазначені зміни можуть вплинути на ваше податкове навантаження або чи можливо використати їх для законної податкової оптимізації. Звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

Панство, викладаємо запис сьогоднішьного вебінару. На ньому проговорили про заплановані зміни в податковому законодавстві, оглянули декілька актуальних роз'яснень, зокрема, для резидентів ДіяСіті, а також рішення суду щодо визначення резидентства.

Посилання на запис нижче:

https://www.youtube.com/watch?v=pzZKMdbsNRU

📢 Панство, запрошуємо завтра об 11.00 на наш щотижневий вебінар.

На ньому розглянемо наступні питання:

- Довідка від нерезидента для цілей Конвенції видана в електронній формі - ДПС вже допускає можливість її застосування

- Виплати ФОП-ам, зареєстрованим на тимчасово окупованих територіях: податкова служба змінює позицію?

- Реорганізація компанії шляхом перетворення: чи переноситься правонаступнику переплата з податку на прибуток, а також чи можна перенести збитки?

- Запаси знищені внаслідок атаки БПЛА - чи можна списати на витрати та що з ПДВ? Розглядаємо новий лист ДПС та ділимось практикою

- Виплата УкрКо на користь нерезидента-кредитора відшкодування на підставі права вимоги, яке він отримав від первісного кредитора: що з податком на репатріацію та чи можна застосувати статтю "інші доходи" Конвенції? (на прикладі Конвенції з Японією)

- Огляд судової практики:

- щодо забезпечення позову на ППР - щодо зупинення рішення про податкову заставу
⁠ - податковий орган не визнає виділ нового ТОВ;
- ⁠передання авто в позичку без оплати, чи є підстави для нарахування ПДВ за п. 198.5. ПКУ

- ⁠Чи є ТОВ податковим агентом при придбання корпоративних прав у фізичної особи?

- ⁠Як списати безнадійну дебіторську заборгованість, яка утворилась у 2021 році на підставі контракту поставки з покупцем (Республіка Білорусь)

Посилання для реєстрації:

https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_25-listopada/register

🚗 Чи оподатковуються ПДВ безоплатно надані послуги зі здійснення дилером гарантійного ремонту автомобілів іноземного виробництва, якщо витрати на здійснення такого ремонту відшкодовує імпортер таких автомобілів?

У постанові Шостого апеляційного адміністративного суду від 13.12.2022 року по справі № 640/12171/20 розглядається така ситуація.
🔗 https://reyestr.court.gov.ua/Review/107899213

📝Обставини справи:

🔸 За дилерським договором, укладеним між імпортером автомобілів іноземного виробництва та позивачем - дилером, останній здійснює гарантійний ремонт зазначених автомобілів.
🔸 При цьому імпортер відшкодовує дилеру вартість послуг з гарантійного ремонту.
🔸 Дилер не має права виставляти рахунки кінцевому покупцю автомобілів за гарантійний ремонт.
🔸 За результатами надання послуг з гарантійного ремонту складається та підписується акт виконаних робіт (нарядів-замовлень) між позивачем (дилером), власником автомобіля та імпортером.
🔸 За результатами перевірки ДПС нарахувала штрафні санкції за п. 120-1.1 ПКУ внаслідок порушення вимог п. 201.10 ПКУ щодо своєчасності реєстрації податкових накладних.

🙋Позиція платника:

Передача відремонтованого автомобіля власнику, який не є замовником послуг, не є подією визначеною п. 187.1 ПКУ для виникнення ПДВ зобов`язань з постачання послуг.

🏢Позиція ДПС:

Датою виникнення ПДВ зобов`язань у позивача (дилера) по операціям з надання послуг із проведення гарантійного ремонту товарів є дата (подія) передачі відремонтованого автомобіля (підписання наряду - замовлення).

⚖️ Висновки суду:

✅ При отриманні позивачем товару для здійснення гарантійного ремонту та відповідно, подальшого повернення (передачі) його власнику (споживачу) після проведення такого гарантійного ремонту не відбувається операцій з постачання товарів.

✅ При здійсненні позивачем операції з повернення (передачі) власнику (споживачу) автомобіля після проведення гарантійного (безоплатного для власника) ремонту об`єкта оподаткування ПДВ не виникає, а тому обов`язок щодо нарахування податкових зобов`язань з ПДВ у дилера за вказаними операціями відсутній.

✅ Об`єктом оподаткування ПДВ є операції платника податку з надання послуг із проведення гарантійного ремонту товарів, в той час як база оподаткування таких операцій визначається виходячи із вартості таких послуг, які оплачується виробником товарів (імпортером), щодо яких проводився гарантійний ремонт.

✅ Датою виникнення податкових зобов`язань з постачання таких послуг є дата оформлення документа, що засвідчує факт надання послуг платником податку, а саме - дату підписання акту виконаних робіт, що спростовує доводи ДПС про порушення позивачем п. 201.10 ПКУ.

📌 У результаті суд скасував ППР, яким було нараховано позивачу штрафні санкції за п. 120-1.1 ПКУ.

При наявності спорів з податковим органом, звертайтеся:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

Панство, не дивлячись на нічний обстріл, через півгодини починаємо наш щотижневий веб - запрошуємо приєднуватись. Також, як завжди, буде запис.

Посилання для реєстрації:

https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_25-listopada/register

Панство, ділимось записом вчорашнього вебінару. На ньому, окрім анонсованих тем, розповідали, зокрема, й про нещодавній лист з КІК, який отримали на наш запит - з точки зору кваліфікації доходів як активних або пасивних. Також було багато питань від глядачів, тож було дуже цікаво😉

https://www.youtube.com/watch?v=KzvG2vAfpZo

❓Чи є законною фактична податкова перевірка, якщо в наказі про призначення такої перевірки не зазначено передбачені ПКУ підстави для її проведення ❓

🔗 У постанові Верховного Суду від 15.09.2025 по справі № 140/13376/23 розглядається така ситуація.
https://reyestr.court.gov.ua/Review/130256761

📝Обставини справи:

🔸 У наказі про проведення фактичної перевірки ДПС обмежилась лише посиланням на пп. 80.2.5 ПКУ, який передбачає дві самостійні підстави для проведення фактичної перевірки у сфері виробництва і обігу спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального.
🔸 Водночас ДПС не відобразило конкретну з таких двох підстав.
🔸 У результаті, ДПС прийняла ППР, яким було нараховано штрафні санкції за зберігання пального без наявності ліцензії на право зберігання пального.

🙋Позиція платника:
🔸 Наказ про проведення перевірки оформлений з істотними процесуальними порушеннями, а саме не містить фактичних даних про отриману податковим органом інформацію, що б свідчила про конкретні порушення вимог законодавства у сфері обліку виробництва і обігу спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів, пального.
🔸 З огляду на це, позивач ставить під сумнів законність такої перевірки, а також прийнятих на підставі неї відповідних рішень.

🏢Позиція ДПС:

🔸 Достатньо факту покладення на ДПС здійснення контролю за дотриманням норм законодавства у відповідній сфері правовідносин (виробництво і обіг спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів, пального).
🔸 В наказі чітко зазначено, що фактична перевірка позивача здійснюються саме з метою перевірки дотримання чинного законодавства щодо обігу підакцизних товарів.

⚖️ Висновки суду:

✅ У пп. 80.2.5 ПКУ містяться дві самостійні підстави для проведення фактичної перевірки у сфері виробництва і обігу спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального, які можуть застосовуватися як у сукупності, так і кожна окремо:
1) отримання в установленому законодавством порядку інформації про порушення вимог законодавства;
2) здійснення контролюючим органом функцій, визначених законодавством у цій сфері.

✅ Оскільки пп. 80.2.5 ПКУ встановлює в одному пп. ст. дві самостійні підстави для проведення перевірки, то у наказі про призначення перевірки ДПС поряд з юридичною підставою у вигляді нумераційного позначення зобов`язана відобразити:
1) конкретну з таких двох фактичних підстав, яка і зумовила прийняття рішення про проведення перевірки; або
2) обидві, в обсязі, достатньому для ідентифікації однієї з двох (або обох в сукупності у разі їх наявності). Відображення такої фактичної підстави не обов`язково має бути сформульоване тотожно до змісту правової норми, якою ця підстава встановлена, проте, повинна бути чітко визначена та змістовно відповідати правовій нормі.

✅ Зі змісту наказу про проведення фактичної перевірки:
1) не наведено та не вбачається, що підставою для прийняття цього наказу була наявна та/або отримана в установленому законодавством порядку інформація про порушення вимог законодавства в частині виробництва, обліку, зберігання та транспортування пального;
2) відсутня інформація, що фактична перевірка призначається та буде здійснюватися на виконання функцій, визначених законодавством у сфері регулювання виробництва і обігу спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пального.

✅ Одне лише посилання на пп. 80.2.5 ПКУ не можна вважати мінімально достатнім в розумінні абз. 3 п. 81.1 ПКУ щодо зазначення у наказі підстави для проведення перевірки, оскільки не могло надати позивачу загальне розуміння про підставу призначення перевірки та її предмет.

✅ Допущені ДПС порушення вимог закону щодо призначення та проведення фактичної перевірки призводять до відсутності правових наслідків такої, що є самостійною підставою для визнання протиправним та скасування рішення, прийнятого за її результатами.

📌 У результаті розгляду цієї справи було скасовано ППР, які прийняті на підставі проведеної фактичної перевірки.

У разі наявності будь-яких питань, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

Панство, направили на е-мейли думку/алерт щодо альтернативного підходу до застосування пільги з КІК за критерієм 2 млн. євро, який дозволяє розширити потенціал її застосування.

Для кого це актуально, але ви не отримали листа, напишіть мені в тг (097-191-20-20), і я одразу форвардну вам.

з повагою,
Віталій

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

КМУ затвердив Порядок надання часткової компенсації вартості майна субʼєктів господарювання, знищеного чи пошкодженого внаслідок збройної агресії російської федерації (№ 1541 від 28.11.2025 р.) - https://www.kmu.gov.ua/npas/deiaki-pytannia-nadannia-chastkovoi-kompensatsii-vartosti-maina-subiektiv-hospodariuvannia-t281125

Вона набирає чинності з 1 січня 2026 року.

Компенсація за пошкодження/знищення майна надається суб’єкту господарювання за пошкодження/знищення майна внаслідок настання таких воєнних ризиків:

- влучання ракет, безпілотних літальних апаратів будь-яких типів, артилерійських снарядів та/або їх уламків, засобів протиповітряної оборони, засобів протиракетної оборони;
- пожежі, вибуху, ударної хвилі.

За нашою оцінкою, зазначений вище перелік не враховує всі можливі випадки

Компенсація за пошкодження/знищення майна надається суб’єкту господарювання лише за майно, що було знищено або пошкоджено після 1 числа місяця, що настає за датою набрання чинності цією постановою та за умови, що:

1) суб’єкт господарювання є учасником програми з компенсації за пошкодження/знищення майна. Для участі у програмі з компенсації за пошкодження/знищення майна суб’єкт господарювання має подати до ПрАТ “Експортно-кредитне агентство” (далі - Агентство) заяву про участь у програмі за формою, встановленою Агентством та розміщеною на його офіційному веб-сайті

і

2) на дату прийняття рішення про виплату компенсації за пошкодження/знищення майна такий суб’єкт не належить до суб’єктів господарювання, зазначених у пункті 4 цього Порядку. До них, зокрема, належать: нерезиденти, ті, хто має податковий борг, ті, стосовно яких відкрито провадження у справі про банкрутство тощо.

А як бути тим, чиє майно було знищено / пошкоджено до 1 січня 2026 року???

Також звертаємо увагу, що Агентство припиняє прийняття заявок у разі досягнення загальної граничної суми на програму на рік

Загальний граничний розмір компенсації за пошкодження/ знищення майна суб’єкта господарювання разом із пов’язаними з ним особами сукупно не може перевищувати 10 млн. гривень протягом усього строку дії програми з компенсації за пошкодження/знищення майна, передбаченої цим Порядком, але не може бути більше розміру прямого (реального) збитку.

Сума дуже незначна навіть для прямих збитків

Участь у програмі з компенсації за пошкодження/знищення майна здійснюється на платній основі. За участь у програмі з компенсації за пошкодження/знищення майна суб’єктом господарювання сплачується внесок у розмірі 0,5 відсотка загальної суми ймовірного збитку за пошкодження/знищення всього майна, заявленого до участі у програмі з компенсації за пошкодження/знищення майна.

Цей внесок сплачується суб’єктом господарювання одноразово під час подання заяви. У разі ненастання випадків, за які передбачена виплата компенсації з пошкодження/знищення майна та/або відсутності відповідного бюджетного фінансування, внесок, сплачений суб’єктом господарювання, не повертається.

Поки досить багато питань до цього Порядку...

Докладніше розглянемо його вже завтра на нашому щотижневому вебінарі об 11.00. Посилання на реєстрацію:

https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_2-grudnya/register

📢 Панство, запрошуємо завтра об 11.00 на наш щотижневий вебінар.

На ньому розглянемо наступні питання:

- Огляд Порядку надання часткової компенсації вартості майна субʼєктів господарювання, знищеного чи пошкодженого внаслідок збройної агресії російської федерації

- Думки з приводу вимог МВФ, зокрема, щодо спрощеної системи оподаткування та ПДВ

- Важливість розмежування поточних та капітальних ремонтів - з практики перевірок

- Огляд судової практики Верховного Суду за жовтень

- Верховний суд частково задовольнив вимоги ДПС щодо визнання у іноземної компанії постійного представництва з донарахуванням податку на репатріацію в Україні - розбираємо помилки платника

- Верховний Суд підтримав Метінвест у спорі з податку на репатріацію - щодо виплат відсотків на компанію в UK

- ⁠Продаж програмного забезпечення: який код УКТ ЗЕД має бути у податковій накладній?

- ⁠⁠Відповіді ДПС щодо окремих аспекти перетворення платників податків

- ⁠Відступлення права вимоги, чи залишається право на податковий кредит з ПДВ?

Посилання для реєстрації:

https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_2-grudnya/register

Наша команда виступає категорично проти вимоги МВФ щодо лімітів для рестрації ПДВ щодо ФОП-ів на єдиному податку.

Сьогодні намагався проговорити це питання з представниками влади - оскільки до МВФ, як кредитора, потрібно чітко донести, що впровадження цієї ініціативи призведе не до збільшення бюджетних надходжень, а до катастрофи.

І я кажу не тільки про зменшення доходів бюджету, а й взагалі до зростання інфляції, зменшення доходів населення та збільшення тіні. Крім того, й до ефективного витрачання бюджетних коштів є багато питань...

На цьому тижні долучаюсь до розгляду цього питання з МВФ, спробуємо донести їм нашу позицію - з посиланням на Європейську практику (це домашнє завдання до мене на найближчу ніч-день).

PS. До речі, текст меморандуму з МВФ, я так розумію, поки ніхто не бачив (контакти у владі також повідомили, що не бачили його). І з цього приводу хотів додати, що минулі меморандуми також містили застереження щодо спрощеної системи оподаткування, але ж якось це вдавалось обійти...

За 5 хвилин починаємо:

https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_2-grudnya/register

Друзі, зараз на Tech Unity Forum. Якщо хтось з вас також тут, підходьте - поспілкуємось)

Панство, викладаємо запис сьогоднішнього вебу. Було досить активно - обговорили Порядок відшкодування шкоди, спричиненої військовою агресією, ініціативи щодо реєстрації ФОПів платниками ПДВ, практику ДПС щодо кваліфікації поточних та капітальнх ремонтів та декілька цікавих листів податкової:

https://www.youtube.com/watch?v=MjC1dOvWHXQ

Приймаємо участь з представниками МВФ з приводу спрощенки та ПДВ

детальніше за посиланням: https://www.1tax.com.ua/services/outsourcing/