Панство, завтра на щотижневому вебінарі об 11.00 розглянемо цікаві питання, зокрема:

Практика податкових перевірок за тиждень

Розглядаємо лист-нагадування податкової щодо КІК та ділимось запитами з КІК, які наразі відпрацьовували

Податкові зміни на Кіпрі - щодо WHT по виплатам дивідендів, відсотків, роялті з EU-blacklisted та низькоподатковими юрисдикціями

Огляд впровадження правил BEPS від OECD

Резидент ДіяСіті залучає гіг-контрактерів та надає послуги компанії-нерезиденту - цікавий огляд від ДПС наслідків з ПДВ та ПДФО

Фізична особа отримала в дарунок корпоративні права ТОВ, а після здійснює їх продаж: як визначаються податкові наслідки з такого продажу?

Звільнення від штрафних санкцій за результатами перевірки – судова практика.

⁠Резидент Дія Сіті, платник ПНВК, здійснює капітальний ремонт орендованого нерухомого майна, чи виникає ПНВК, чи є право на прискорену амортизацію?

Чи має право юридична особа, яка не є фінансовою установою, надавати іншій юридичній особі грошову позику під процент (на платній основі) за рахунок власних коштів, податкові наслідки.

Приєднуйтесь 😉

Посилання для реєстрації:

https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_4-listopada/register

На рівні UK щодо партнерств з обмеженою відповідальністю (LLP) планується посилення оподаткування в частині внесків на соціальне страхування (National Insurance Contributions, NIC). Тримаємо руку на пульсі і будемо тримати вас в курсі.

Також нагадаємо, що команда First Pro Tax відпрацьовувала на практиці питання щодо оподаткування партнерів LLP, які є резидентами України, ПДФО та за правилами КІК - у тому числі, отримували ІПК з цього приводу. Наразі позиція ДПС по цьому питанню досить жорстка - якщо LLP отримує активний прибуток і не розподіляє його, то, на думку ДПС, він повинен оподатковуватись ПДФО за ставкою 18% (але з цим можна посперечатися, з огляду на те, що LLP є юридичною особою і на нього повинні розповсюджуватись загальні пільги, передбачені для КІК, зокрема, щодо активного доходу). Якщо ж він розподіляється, то є підстави застосовувати до нього понижену "дивідендну" ставку.

Крім того, наші партнери в UK супроводжують створення та ведення LLP для наших клієнтів.

У разі наявності у вас питань з приводу оподаткування англійских партнерств, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

Із задоволенням повідомляємо, що наш клієнт - компанія (великий платник податків), яка займається виробництвом харчових продуктів, виграла в суді податковий спір на підставі аргументів, підготовлених командою First Pro Tax. Зокрема, мова йшла про виключення зі складу податкових витрат відсотків за позикою, нарахованих та сплачених на користь акціонерів - фізичних осіб, а також щодо визнання деяких операцій нереальними.

Наша команда на постійній основі готує підприємства до податкових перевірок, здійснює їх супроводження та оскарження*. У разі наявності у вас питань з цього приводу, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

*Принагідно нагадуємо, що план-графік податкових перевірок нещодавно змінювався (https://tax.gov.ua/diyalnist-/plani-ta-zviti-roboti-/937725.html).

Вже за годину розпочинаємо наш щотижневий вебінар. Приєднуйтесь:

https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_4-listopada/register

Панство, ділимось записом сьогоднішнього вебу:

https://www.youtube.com/watch?v=wH0jEuXcYAE

Поговорили про Кіпр, КІК, податкові перевірки та запити ДПС, також поділились успішним кейсом оскарження, зокрема, зарахування переплати для сплати донарахувань за наслідками перевірки і зі звільненням від штрафних санкцій та пені

На дату ЗЕД-операції (зокрема, експорт або аванс) сума операції є меншою 400 т. грн. - тобто операція є незначною щодо неї у разі порушення граничних термінів розрахунків ЗЕД-пеня не застосовується.

Між тим, на дату розрахунку курс змінився і сума операції стала перевищувати 400 т. грн. Чи буде вона в такому випадку все ще вважатися незначною?

На щастя, ДПС на сайті ГУ ДПС у Закарпатській області відповіла на це питання ліберально (https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/948231.html) - а саме:

"якщо на дату здійснення експорту товару або здійснення авансового платежу сума була менше ніж 400 тис. грн. за курсом Національного банку України (далі – НБУ), то валютна операція вважається незначною і не підлягає валютному нагляду, навіть, якщо на дату настання граничного строку розрахунків, у зв’язку зі зміною курсу НБУ, така операція підпадає під валютний контроль."

Висновок гарний, але якщо така ситуація є для вас актуальною, вважаємо, що є сенс отримати ІПК для фіксації такої позиції саме для вас, адже консультації з сайтів ДПС можуть і зникати...

Команда First Pro Tax на постійній основі здійснює консультації по напрямку контролю за ЗЕД-розрахунками, зокрема, здійснює супроводження отримання сертифікатів ТПП. У разі наявності у вас питань з цього приводу, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

Панство, з питання податкового резидентства багатьох цікавить, чи є право власності на нерухомість в Україні, реєстрація в нерухомості в Україні (тобто, "прописка") або навіть просто відкриті рахунки в банках України ознакою резидента України.

В ПКУ чи в конвенціях про уникнення подвійного оподаткування таких вимог немає, але у податкової служби інша точка зору. Нещодавно ми перевіряли з цього приводу листи ДПС, і ось, що в них пишуть.

Зокрема, лист від 07.10.2025 р. № 5351/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК:

<...> Відтак, під час оцінки статусу податкової резидентності враховуються, зокрема (але не виключно), такі фактори, як: постійне житло, кількість днів перебування в певній країні протягом року, «центр життєвих інтересів» та громадянство.

Таким чином, за умови, якщо фізична особа має у власності нерухоме майно, відкриті банківські рахунки, реєстрацію місця проживання, тощо, то така особа може бути визнана податковим резидентом України. <...>

Також і на практиці ДПС посилається на ці ознаки в своїх запитах на фізичних осіб (нещодавно стикались з таким).

Між тим, судова практика такої логіки ДПС не підтримує. З цього приводу вас може зацікавити, зокрема, рішення від 17 квітня 2025 р. у справі № 520/23643/24:

<...> В свою чергу, наявність відкритих рахунків в фінансових установах України, автомобіля з українською реєстрацією та гаражу не є критеріями визначення резидентського статусу фізичної особи, а тому жодним чином не впливають на статус податкового резидентства позивача. <...>

Команда First Pro Tax на постійній основі здійснює консультації по напрямку релокації, міжнародного структурування (зокрема, проводить реєстрацію іноземних компаній та відкриття рахунків), а також щодо зміни резидентства. У разі наявності у вас питань з цього приводу, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

📢 Команда First Pro Tax допомогла клієнту скасувати донарахування за результатами планової податкової перевірки на стадії розгляду скарги в ДПС.

Останнім часом, все рідше ДПС України задовольняє вимоги платників податків саме на цій стадії. Хоча, є виключення, як бачимо, з практики!

Спір стосувався донарахування ПДФО та військового збору ФОПам, зареєстрованим на вже окупованих територіях в період військового часу (п. 38.9. підрозділу 10 Перехідних положень ПКУ).

⁉️ Податковий орган погодився з доводами платника податків, що даний пункт (п. 38.9. підрозділу 10 Перехідних положень ПКУ) застосовується лише до територій, окупованих у 2014 році (тимчасово окуповані території в окремих районах Донецької та Луганської областей в період проведення операції Об’єднаних сил (ООС). Відповідно, даний пункт ПКУ не розповсюджується на тимчасово окуповані території в період військового часу.

💼 В даному кейсі, ми разом з клієнтом пройшли шлях від податкового аудиту до початку проведення перевірки, супроводження перевірки і адміністративного оскарження у вигляді скарги (тактично обрано шлях без стадії заперечення).

👉 Результат: до моменту початку перевірки вдалось виправити те, що потребувало виправленню, під час супроводження перевірки податковим органом не знайдено реальних порушень, донарахування в частині ФОПів - скасовані за рішенням ДПС України.

✅У разі виникнення питань щодо податкового аудиту, супроводження податкової перевірки або оскарження її результатів, звертайтеся. У нашої команди напрацьований величезний досвід супроводження таких проектів:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

Сьогодні команда First Pro Tax на форумі Tax&Business Talks. Обговорили, зокрема, актуальні питання з перевірок. З нашого боку доповіли про практику позитивних вирішень податкових спорів, зокрема, в досудовому порядку. Як виявилось, присутні вже забули, що в поточних умовах податкові спори можна вигравати і в досудовому порядку і дуже надихнулись позитивною практикою))) хоча, зі свого боку зазначимо, що у загальній кількості податкових спорів більшість все ж переходить в судову площину...

З цікавого, що сьогодні почули - підтвердилось,що на рівні ДПС зараз працює окремий підрозділ по відпрацюванню ризиків, який формує та відправляє платникам запити з доволі нестандартними питаннями. Зокрема, щодо співвідношення та динаміки різних фінансових показників. І у разі, якщо відповідь їх не задовольнить, це може стати підставою для включення компанії до плану-графіку податкових перевірок. Цей коментар обумовлений відпрацюванням наразі нами саме одного з таких запитів від ДПС.

📢 Панство, завтра зранку на нашому щотижневому вебінарі об 11.00 розглянемо наступні питання:

Верховний Суд: сонячна електростанція складається з багатьох блоків - чи можна кваліфікувати їх як окремі об'єкти, відокремлені від споруди, і застосовувати щодо них самостійні, більш короткі, строки амортизації?

Верховний Суд: чи може податкова перевірка бути визнана незаконною, якщо ДПС не повідомила завчасно платника про її проведення, але це спричинено незабезпеченням прийняттям кореспонденції за адресою згідно з ЄДР?

Мотиваційні виплати керівникам, зокрема, акціями - розглядаємо податкові наслідки з ПДФО та військового збору

ФОП на єдиному податку отримує іноземний дохід на рахунок у Veem: чи може він оподаткувати його єдиним податком?

Ознаки трудових відносин в проекті змін до КЗПП та їх критика з боку ЕВА

⁠Яким чином оподатковується інвестиційний прибуток, якщо договір купівлі-продажу інвестиційного активу укладено між резидентами в звітному році, а перерахування коштів відбувається частинами у наступних роках?

⁠З якого місяця заповнює рядок 095 заголовної частини Розрахунку резидент Дія Сіті (крім резидента Дія Сіті, який одночасно має статус резидента Дефенс Сіті), який набув такий статус в середині місяця?

⁠Які є підстави для проведення заходів контролю з питань законодавства про працю?

⁠Чи потрібно ЮО придбавати ліцензію на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольних напоїв та тютюнових виробів у разі проведення корпоративних заходів для співробітників та/або партнерів?

⁠Судова практика щодо дефектності ТТН

Як бачите, питання підібрались досить цікаві, тож приєднуйтесь 😉

Посилання для реєстрації:

https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_11-listopada/register

Вже за 20 хвилин розпочинаємо наш веб. Приєднуйтесь😉

https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_11-listopada/register

Панство, ділимось записом сьогоднішнього вебу. Було багато судової практики, цікаві листи ДПС, а також думки на тему поточних запитів від ДПС:

https://www.youtube.com/watch?v=wYKSCyNPEg0

📢 Чи буде вважатися порушенням умов перебування на спрощеній системі оподаткування отримання ЮО – платником єдиного податку, яка є Учасником програми лояльності «еDilo - B2B Factoring. Cash-back», суми кешбеку?

Відповідь на це питання контролюючий орган надає на запит Комітету ВРУ з питань фінансів, податкової та митної політики та в ЗІР:
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43474

⚠️ Ситуація:
ТОВ, платник єдиного податку, є учасником програми лояльності «eDilo - В2В Factoring. Cash-back», за умовами якої отримує кешбек.

⁉️ Питання: Чи має право підприємство - платник єдиного податку отримувати в межах такої програми суму кешбеку?
Уточнення: Чи не буде отримання такого кешбеку вважатися порушенням умов перебування на спрощеній системі оподаткування?

📝 Відповідь ДПС:

☑️ програма лояльності «eDilo - В2В Factoring. Cash-back» - це порядок отримання Учасником програми компенсації Cash-back (далі - Кешбек), що визначається у відсотковому значенні від суми договору факторингу, за яким до Організатора перейшли права грошової вимоги;
☑️ укладення договору факторингу є механізмом розрахунку по правочину купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) у негрошовій формі, а отже не дає права суб’єкту господарювання застосовувати спрощену систему оподаткування, обліку і звітності;
☑️ разом з тим, об’єктом оподаткування для юридичної особи, яка сплачує єдиний податок, згідно з п.п. 2 п. 292.1 ст. 292 ПКУ вважається будь-який дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ;
☑️ таким чином, сума отриманого Кешбеку не буде вважатися порушенням умов перебування на спрощеній системі оподаткування.

✅ Коментар від команди First Pro Tax: висновки контролюючого органу не є очевидними, хоча є позитивними для ТОВ-єдинників. Тому, рекомендуємо при застосуванні аналогічної моделі, ТОВ-єдинникам отримати власну ІПК, т. я. консультації з ЗІР з часом можуть бути переведені у нечинні. В іншій ситуації, при виплаті ФОПам кешбеку, у контролюючого органу традиційно фіскальна позиція, яка приводить до ризику анулювання статусу платника єдиного податку.

У разі наявності у вас питань з цього приводу, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

‼️Із 01.01.2027 року Україна переходить на нову класифікацію видів економічної діяльності – NACE 2.1-UA, гармонізовану з Європейським Союзом (ЄС запровадив у статистичній практиці з 2025 року).

Як повідомляє на своїй сторінці Держстат, вона має забезпечити сумісність українських економічних даних зі статистикою країн ЄС. Нова класифікація замінить чинний КВЕД:2010.
☝️NACE 2.1-UA затверджена наказом Держстату від 28.10.2025р. №191
https://stat.gov.ua/uk/page-contents/nakaz-vid-28102025-no191

Що робити бізнесу зараз?
✔️ До кінця 2025 року – Держстат має оприлюднити таблицю відповідності між КВЕД:2010 і NACE 2.1-UA.
✔️Упродовж 2026 року діятиме перехідний період для адаптації бізнесу та внесення змін до реєстраційних документів (за потреби).
✔️ На початку 2026 року Держстат у співпраці з урядовими органами та бізнес-спільнотою планує представити детальний план дій щодо переходу на нову класифікацію видів економічної діяльності NACE 2.1-UA.

👉 Як зазначається, для більшості підприємств зміни відбудуться автоматично – без потреби у додаткових діях. Це стосуватиметься тих видів діяльності, для яких у новій класифікації NACE 2.1-UA збережено пряму відповідність «1 до 1» між старими й новими кодами (остаточний рівень відповідності буде визначено Держстатом).

🔜 Перереєстрація знадобиться лише тим, у кого:
- чинний КВЕД поділився на кілька окремих кодів, тобто діяльність стала описаною більш деталізовано;
– або якщо чинний код має складну («непряму») відповідність, коли, наприклад, кілька старих кодів об’єднані чи перерозподілені на інші.

⚠️У таких випадках підприємствам потрібно буде оновити свої реєстраційні дані після оприлюднення таблиці відповідності.

📢 Отже, план дій на перехідний 2026 рік: - чекаємо від Держстату таблицю відповідностей кодів;
- чекаємо додаткових роз'яснень Держстату; - перевіряємо свої поточні КВЕДи, аналізуємо їх відповідність новим і встановлюємо необхідність їх перереєстрації; - завчасно до 01.01.2027р. уточнюємося.

У разі наявності у вас питань з цього приводу, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

Цього тижня відпрацьовували питання по Естонії, і хотіли звернути увагу на те, що наразі Естонія відмовилась від запланованого раніше впровадження з 2026 року тимчасового податку на оборону. Також Естонія не підійматиме з 2026 року ставку корпоративного податку до 24%.

До речі, виходячи з практики, ця юрисдиція, як і раніше, продовжує користується попитом для торгівельної діяльності. Головне, завчасно поміркувати яким чином розподіляти прибуток, щоб не потрапити на оподаткування у розмірі 22/78.

За останні два місяці наша команда із залученням наших партнерів за кордоном зареєструвала декілька компаній в Естонії.

Складним питанням залишається відкриття рахунку. Як правило, у разі відсутності банківської історії в Естонії, доводиться йти через платіжну систему (відкрили досить швидко та легко), після цього - вже після напрацювання компанією певного обсягу - є сенс спілкуватись з банком щодо відкриття рахунку. Або ж одразу спробувати відкрити його в банку поза межами Естонії, де UBO вже проходив ідентифікацію.

У разі наявності у вас питань з цього приводу, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

КМУ постановою від 13.11.2025 р. № 1475 оновив постанову, яка визначає порядок надання статусу критично важливих підприємств (https://www.kmu.gov.ua/npas/pro-vnesennia-zmin-do-postanovy-kabinetu-ministriv-ukrainy-vid-27-sichnia-2023-r-t131125).

Ці зміни стосуються й стартапів у ДіяСіті. Таким суб'єктам для визначення їх критично важливими - замість звичайного переліку документів - потрібно додати до звернення:

1) підтвердні документи щодо виконання ним вимог, визначених пунктом 1 частини другої статті 13 Закону України “Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні” (прим. - це документи, які подаються для підтвердження статусу резидента ДіяСіті до шостого календарного місяця після вступу в режим - зокрема, звіт про відповідність та незалежний висновок аудитора), а також засвідчені керівником копії правочинів та первинних документів, що підтверджують отримання підприємством за підсумками трьох повних місяців, наступних за місяцем набуття статусу резидента Дія Сіті, доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та роялті (якщо такі суми роялті не враховано у дохід від реалізації продукції), та/або грантів, та/або інвестицій — у розмірі не менше ніж еквівалент 20000 (двадцять тисяч) євро за офіційним курсом гривні щодо євро, встановленим Національним банком України станом на 1 січня поточного календарного року;

або

2) підтвердні документи щодо виконання ним вимог, передбачених частиною третьою статті 13 Закону України “Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні”.” (прим. - це звіт про відповідність за наслідками року з висновком аудитора).

Команда First Pro Tax неодноразово супроводжувала процедуру підтвердження критичності та бронювання працівників, зокрема, для резидентів ДіяСіті. У разі будь-яких питань по цьому напрямку, звертайтесь до нас:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

📢 Панство, завтра на нашому щотижневому вебінарі об 11.00 розглянемо наступні питання:

Суттєві податкові зміни в законопроекті № 14097 - розглянемо їх разом із вами;

Зміни щодо ПДВ для імпортерів та постачальників компонентів до БПЛА (законопроекти №№ 14169 та 14170) - профільний Комітет ВР України акцептував їх

Нова Конвенція про уникнення подвійного оподаткування між UK та Португалією - порівняємо зміни з існуючими правилами

Судове рішення щодо визначення статусу нерезидента у фізичної особи, яка проживає в Австрії (оскарження ІПК)

⁠Чи поширюються норми п. 89 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ на зведені податкові накладні/розрахунки коригування, складені відповідно до умов, визначених ст. 188 та 189 ПКУ?

⁠⁠Чи повинен резидент Дія Сіті нараховувати та сплачувати ЄСВ при нарахуванні виплат гіг-спеціалісту, який є пенсіонером за віком та отримує пенсію?

⁠⁠Резидент Дія Сіті, платник ПДВ, укладає з нерезидентом договір на розробку програмного забезпечення і передання виключних майнових прав інтелектуальної власності на таке програмне забезпечення – податкові наслідки з ПДВ.

⁠⁠Чи відображаються амортизаційні коригування за малоцінними необоротними матеріальними активами?

Посилання для реєстрації:

https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_18-listopada/register

Панство, нагадуємо, що вже менше ніж за півгодини починаємо наш щотижневий вебінар.

Посилання для реєстрації:

https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_18-listopada/register

Між UK та Португалією була підписана нова Угода про уникнення подвійного оподаткування (на сьогодні ще не набрала чинності).

https://www.gov.uk/government/publications/portugal-tax-treaties/2025-uk-portugal-double-taxation-convention-not-in-force

Серед змін, зокрема:

- нові підходи до зарахування податків, сплачених в іншій країні (зокрема, щодо інвестиційних прибутків);
- нові підходи до застосування WHT при виплаті дивідендів. На це, будь-ласка, зверніть увагу. Попередньо, вбачаємо можливості для легальної оптимізації оподаткування під час виплати дивідендів, можемо це пропрацювати.

У разі зацікавленості з вашого боку, команда First Pro Tax готова провести зустріч / дзвінок та проговорити, яким чином зазначені зміни можуть вплинути на ваше податкове навантаження або чи можливо використати їх для законної податкової оптимізації. Звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua