Вже за годину проводимо щотижневий веб з податкових питань. Також оглянемо практику поточних перевірок - що запитують податківці, як поводяться, на які порушення звертають увагу.

Посилання на реєстрацію:

https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_28-zhovtnya/register

Шановні панове, раді повідомити, що First Pro Tax разом з EBA Management Development Centre запускають Онлайн-програму розвитку з податків.
Новий сезон розпочнеться 27 січня 2026 року.

Детальна програма за посиланням: https://eba.com.ua/event/onlajn-programa-rozvytku-z-podatkiv-2025-10-27-15-51/

Колеги, ділимось записом сьогоднішнього вебу.

Розлянули практику податкових перевірок, дайджести Верховного Суду та декілька цікавих листів ДПС:

https://www.youtube.com/watch?v=yJF5oo8to6Y

Забув на вебінарі вчора розповісти про законопроект щодо спрощення актів приймання-передачі послуг 🙂

Тож виправляюсь.

Законопроект № 14023 (https://itd.rada.gov.ua/billinfo/Bills/Card/57288) на даному етапі прийнятий лише за основу. При цьому статус закону він може отримати лише після його прийняття у другому читанні (а цього ще не відбулось), підписання Президентом України та опублікування.

Цей очевидний коментар я додав з огляду на заголовки новин про прийняття цього законопроекту 🙂

Тепер щодо його змісту - в поточній редакції законопроекту акти приймання-передачі послуг не скасовуються. Їх лише дозволяється оформлювати без назви посади, прізвища та особистого підпису зі сторони замовника послуги і за умови, що вартість послуги була оплачена в повному обсязі в безготівковій формі і, крім того, за умови, що такий порядок оформлення передбачено в договорі*.

*Зазначений порядок не розповсюджується на послуги, оплачені за рахунок бюджетних коштів.

У разі будь-яких питань з приводу оформлення первинних документів (зокрема, оцінка податкових ризиків у разі їх відсутності, неповного заповнення окремих реквізитів тощо), звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

Дякую аналітичним центрам, які щороку проводять вивчення тіньового сектору економіки.

Це дуже важке і невдячне завдання. Тінь точно виміряти неможливо, на те вона і тінь. Критика таких досліджень завжди буде — і щодо результатів, і щодо методології можна дискутувати.
Однак, експерти точно дають можливість визначити тренди.

І цього року маємо три великі перемоги, очевидність яких навряд чи хтось поставить під сумнів:

📉істотне зменшення офшорних схем завдяки нашому антиофшорному закону;
🌾нівелювання схем із чорним зерном (експерти стверджують про знищення, але ми подекуди ще ловимо партизанів);
📉істотне зменшення скрутів з ПДВ завдяки ефективній роботі у 2022-2025 роках.

З іншого боку, вочевидь проблеми погіршуються з контрабандою та імпортом, і з схемами з використанням для ухилення єдиного податку та зарплат в конвертах.

Тут фіскали та правоохоронці вочевидь недопрацьовують.

Без сумніву, важлива і корисна статистика. Але, вважаємо, що не менш важливо також коректно її інтерпретувати та робити правильні висновки (з поправками на воєнний стан).

До речі, було б класно також збирати аналогічну статистику зловживань та порушень з боку контролюючих органів - наприклад, порушення щодо повернення на підставі експертного висновку ТПП мита, сплаченого за операціями з експорту сої/ріпаку, зловживань ДПС при застосуванні ризикового статусу до компаній, які експортують продукцію в режимі експортного забезпечення, зловживань під час складання актів перевірок (у якості найближчого прикладу - донарахування за правилами дисконтування, які шаблонно фіксуються майже щодо кожного підприємства з більш-менш суттєвою кредиторською заборгованістю - при тому, що потім ці донарахування визнаються в судах протиправними) тощо. А то виходить якось так, що схеми та порушення можуть бути тільки з боку бізнесу...

Просто думки вслух, адже трошки накипіло...

Панство, завтра на щотижневому вебінарі об 11.00 розглянемо цікаві питання, зокрема:

Практика податкових перевірок за тиждень

Розглядаємо лист-нагадування податкової щодо КІК та ділимось запитами з КІК, які наразі відпрацьовували

Податкові зміни на Кіпрі - щодо WHT по виплатам дивідендів, відсотків, роялті з EU-blacklisted та низькоподатковими юрисдикціями

Огляд впровадження правил BEPS від OECD

Резидент ДіяСіті залучає гіг-контрактерів та надає послуги компанії-нерезиденту - цікавий огляд від ДПС наслідків з ПДВ та ПДФО

Фізична особа отримала в дарунок корпоративні права ТОВ, а після здійснює їх продаж: як визначаються податкові наслідки з такого продажу?

Звільнення від штрафних санкцій за результатами перевірки – судова практика.

⁠Резидент Дія Сіті, платник ПНВК, здійснює капітальний ремонт орендованого нерухомого майна, чи виникає ПНВК, чи є право на прискорену амортизацію?

Чи має право юридична особа, яка не є фінансовою установою, надавати іншій юридичній особі грошову позику під процент (на платній основі) за рахунок власних коштів, податкові наслідки.

Приєднуйтесь 😉

Посилання для реєстрації:

https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_4-listopada/register

На рівні UK щодо партнерств з обмеженою відповідальністю (LLP) планується посилення оподаткування в частині внесків на соціальне страхування (National Insurance Contributions, NIC). Тримаємо руку на пульсі і будемо тримати вас в курсі.

Також нагадаємо, що команда First Pro Tax відпрацьовувала на практиці питання щодо оподаткування партнерів LLP, які є резидентами України, ПДФО та за правилами КІК - у тому числі, отримували ІПК з цього приводу. Наразі позиція ДПС по цьому питанню досить жорстка - якщо LLP отримує активний прибуток і не розподіляє його, то, на думку ДПС, він повинен оподатковуватись ПДФО за ставкою 18% (але з цим можна посперечатися, з огляду на те, що LLP є юридичною особою і на нього повинні розповсюджуватись загальні пільги, передбачені для КІК, зокрема, щодо активного доходу). Якщо ж він розподіляється, то є підстави застосовувати до нього понижену "дивідендну" ставку.

Крім того, наші партнери в UK супроводжують створення та ведення LLP для наших клієнтів.

У разі наявності у вас питань з приводу оподаткування англійских партнерств, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

Із задоволенням повідомляємо, що наш клієнт - компанія (великий платник податків), яка займається виробництвом харчових продуктів, виграла в суді податковий спір на підставі аргументів, підготовлених командою First Pro Tax. Зокрема, мова йшла про виключення зі складу податкових витрат відсотків за позикою, нарахованих та сплачених на користь акціонерів - фізичних осіб, а також щодо визнання деяких операцій нереальними.

Наша команда на постійній основі готує підприємства до податкових перевірок, здійснює їх супроводження та оскарження*. У разі наявності у вас питань з цього приводу, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

*Принагідно нагадуємо, що план-графік податкових перевірок нещодавно змінювався (https://tax.gov.ua/diyalnist-/plani-ta-zviti-roboti-/937725.html).

Вже за годину розпочинаємо наш щотижневий вебінар. Приєднуйтесь:

https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_4-listopada/register

Панство, ділимось записом сьогоднішнього вебу:

https://www.youtube.com/watch?v=wH0jEuXcYAE

Поговорили про Кіпр, КІК, податкові перевірки та запити ДПС, також поділились успішним кейсом оскарження, зокрема, зарахування переплати для сплати донарахувань за наслідками перевірки і зі звільненням від штрафних санкцій та пені

На дату ЗЕД-операції (зокрема, експорт або аванс) сума операції є меншою 400 т. грн. - тобто операція є незначною щодо неї у разі порушення граничних термінів розрахунків ЗЕД-пеня не застосовується.

Між тим, на дату розрахунку курс змінився і сума операції стала перевищувати 400 т. грн. Чи буде вона в такому випадку все ще вважатися незначною?

На щастя, ДПС на сайті ГУ ДПС у Закарпатській області відповіла на це питання ліберально (https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/948231.html) - а саме:

"якщо на дату здійснення експорту товару або здійснення авансового платежу сума була менше ніж 400 тис. грн. за курсом Національного банку України (далі – НБУ), то валютна операція вважається незначною і не підлягає валютному нагляду, навіть, якщо на дату настання граничного строку розрахунків, у зв’язку зі зміною курсу НБУ, така операція підпадає під валютний контроль."

Висновок гарний, але якщо така ситуація є для вас актуальною, вважаємо, що є сенс отримати ІПК для фіксації такої позиції саме для вас, адже консультації з сайтів ДПС можуть і зникати...

Команда First Pro Tax на постійній основі здійснює консультації по напрямку контролю за ЗЕД-розрахунками, зокрема, здійснює супроводження отримання сертифікатів ТПП. У разі наявності у вас питань з цього приводу, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

Панство, з питання податкового резидентства багатьох цікавить, чи є право власності на нерухомість в Україні, реєстрація в нерухомості в Україні (тобто, "прописка") або навіть просто відкриті рахунки в банках України ознакою резидента України.

В ПКУ чи в конвенціях про уникнення подвійного оподаткування таких вимог немає, але у податкової служби інша точка зору. Нещодавно ми перевіряли з цього приводу листи ДПС, і ось, що в них пишуть.

Зокрема, лист від 07.10.2025 р. № 5351/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК:

<...> Відтак, під час оцінки статусу податкової резидентності враховуються, зокрема (але не виключно), такі фактори, як: постійне житло, кількість днів перебування в певній країні протягом року, «центр життєвих інтересів» та громадянство.

Таким чином, за умови, якщо фізична особа має у власності нерухоме майно, відкриті банківські рахунки, реєстрацію місця проживання, тощо, то така особа може бути визнана податковим резидентом України. <...>

Також і на практиці ДПС посилається на ці ознаки в своїх запитах на фізичних осіб (нещодавно стикались з таким).

Між тим, судова практика такої логіки ДПС не підтримує. З цього приводу вас може зацікавити, зокрема, рішення від 17 квітня 2025 р. у справі № 520/23643/24:

<...> В свою чергу, наявність відкритих рахунків в фінансових установах України, автомобіля з українською реєстрацією та гаражу не є критеріями визначення резидентського статусу фізичної особи, а тому жодним чином не впливають на статус податкового резидентства позивача. <...>

Команда First Pro Tax на постійній основі здійснює консультації по напрямку релокації, міжнародного структурування (зокрема, проводить реєстрацію іноземних компаній та відкриття рахунків), а також щодо зміни резидентства. У разі наявності у вас питань з цього приводу, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

📢 Команда First Pro Tax допомогла клієнту скасувати донарахування за результатами планової податкової перевірки на стадії розгляду скарги в ДПС.

Останнім часом, все рідше ДПС України задовольняє вимоги платників податків саме на цій стадії. Хоча, є виключення, як бачимо, з практики!

Спір стосувався донарахування ПДФО та військового збору ФОПам, зареєстрованим на вже окупованих територіях в період військового часу (п. 38.9. підрозділу 10 Перехідних положень ПКУ).

⁉️ Податковий орган погодився з доводами платника податків, що даний пункт (п. 38.9. підрозділу 10 Перехідних положень ПКУ) застосовується лише до територій, окупованих у 2014 році (тимчасово окуповані території в окремих районах Донецької та Луганської областей в період проведення операції Об’єднаних сил (ООС). Відповідно, даний пункт ПКУ не розповсюджується на тимчасово окуповані території в період військового часу.

💼 В даному кейсі, ми разом з клієнтом пройшли шлях від податкового аудиту до початку проведення перевірки, супроводження перевірки і адміністративного оскарження у вигляді скарги (тактично обрано шлях без стадії заперечення).

👉 Результат: до моменту початку перевірки вдалось виправити те, що потребувало виправленню, під час супроводження перевірки податковим органом не знайдено реальних порушень, донарахування в частині ФОПів - скасовані за рішенням ДПС України.

✅У разі виникнення питань щодо податкового аудиту, супроводження податкової перевірки або оскарження її результатів, звертайтеся. У нашої команди напрацьований величезний досвід супроводження таких проектів:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

Сьогодні команда First Pro Tax на форумі Tax&Business Talks. Обговорили, зокрема, актуальні питання з перевірок. З нашого боку доповіли про практику позитивних вирішень податкових спорів, зокрема, в досудовому порядку. Як виявилось, присутні вже забули, що в поточних умовах податкові спори можна вигравати і в досудовому порядку і дуже надихнулись позитивною практикою))) хоча, зі свого боку зазначимо, що у загальній кількості податкових спорів більшість все ж переходить в судову площину...

З цікавого, що сьогодні почули - підтвердилось,що на рівні ДПС зараз працює окремий підрозділ по відпрацюванню ризиків, який формує та відправляє платникам запити з доволі нестандартними питаннями. Зокрема, щодо співвідношення та динаміки різних фінансових показників. І у разі, якщо відповідь їх не задовольнить, це може стати підставою для включення компанії до плану-графіку податкових перевірок. Цей коментар обумовлений відпрацюванням наразі нами саме одного з таких запитів від ДПС.

📢 Панство, завтра зранку на нашому щотижневому вебінарі об 11.00 розглянемо наступні питання:

Верховний Суд: сонячна електростанція складається з багатьох блоків - чи можна кваліфікувати їх як окремі об'єкти, відокремлені від споруди, і застосовувати щодо них самостійні, більш короткі, строки амортизації?

Верховний Суд: чи може податкова перевірка бути визнана незаконною, якщо ДПС не повідомила завчасно платника про її проведення, але це спричинено незабезпеченням прийняттям кореспонденції за адресою згідно з ЄДР?

Мотиваційні виплати керівникам, зокрема, акціями - розглядаємо податкові наслідки з ПДФО та військового збору

ФОП на єдиному податку отримує іноземний дохід на рахунок у Veem: чи може він оподаткувати його єдиним податком?

Ознаки трудових відносин в проекті змін до КЗПП та їх критика з боку ЕВА

⁠Яким чином оподатковується інвестиційний прибуток, якщо договір купівлі-продажу інвестиційного активу укладено між резидентами в звітному році, а перерахування коштів відбувається частинами у наступних роках?

⁠З якого місяця заповнює рядок 095 заголовної частини Розрахунку резидент Дія Сіті (крім резидента Дія Сіті, який одночасно має статус резидента Дефенс Сіті), який набув такий статус в середині місяця?

⁠Які є підстави для проведення заходів контролю з питань законодавства про працю?

⁠Чи потрібно ЮО придбавати ліцензію на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольних напоїв та тютюнових виробів у разі проведення корпоративних заходів для співробітників та/або партнерів?

⁠Судова практика щодо дефектності ТТН

Як бачите, питання підібрались досить цікаві, тож приєднуйтесь 😉

Посилання для реєстрації:

https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_11-listopada/register

Вже за 20 хвилин розпочинаємо наш веб. Приєднуйтесь😉

https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_11-listopada/register

Панство, ділимось записом сьогоднішнього вебу. Було багато судової практики, цікаві листи ДПС, а також думки на тему поточних запитів від ДПС:

https://www.youtube.com/watch?v=wYKSCyNPEg0

📢 Чи буде вважатися порушенням умов перебування на спрощеній системі оподаткування отримання ЮО – платником єдиного податку, яка є Учасником програми лояльності «еDilo - B2B Factoring. Cash-back», суми кешбеку?

Відповідь на це питання контролюючий орган надає на запит Комітету ВРУ з питань фінансів, податкової та митної політики та в ЗІР:
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43474

⚠️ Ситуація:
ТОВ, платник єдиного податку, є учасником програми лояльності «eDilo - В2В Factoring. Cash-back», за умовами якої отримує кешбек.

⁉️ Питання: Чи має право підприємство - платник єдиного податку отримувати в межах такої програми суму кешбеку?
Уточнення: Чи не буде отримання такого кешбеку вважатися порушенням умов перебування на спрощеній системі оподаткування?

📝 Відповідь ДПС:

☑️ програма лояльності «eDilo - В2В Factoring. Cash-back» - це порядок отримання Учасником програми компенсації Cash-back (далі - Кешбек), що визначається у відсотковому значенні від суми договору факторингу, за яким до Організатора перейшли права грошової вимоги;
☑️ укладення договору факторингу є механізмом розрахунку по правочину купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) у негрошовій формі, а отже не дає права суб’єкту господарювання застосовувати спрощену систему оподаткування, обліку і звітності;
☑️ разом з тим, об’єктом оподаткування для юридичної особи, яка сплачує єдиний податок, згідно з п.п. 2 п. 292.1 ст. 292 ПКУ вважається будь-який дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ;
☑️ таким чином, сума отриманого Кешбеку не буде вважатися порушенням умов перебування на спрощеній системі оподаткування.

✅ Коментар від команди First Pro Tax: висновки контролюючого органу не є очевидними, хоча є позитивними для ТОВ-єдинників. Тому, рекомендуємо при застосуванні аналогічної моделі, ТОВ-єдинникам отримати власну ІПК, т. я. консультації з ЗІР з часом можуть бути переведені у нечинні. В іншій ситуації, при виплаті ФОПам кешбеку, у контролюючого органу традиційно фіскальна позиція, яка приводить до ризику анулювання статусу платника єдиного податку.

У разі наявності у вас питань з цього приводу, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua