Панство, запрошуємо вас завтра об 11.00 на щотижневий оглядовий вебінар, присвячений актуальним змінам в податковому законодавстві та роз'яснювальній / судовій практиці з податкових питань. Завтра розглянемо, зокрема, наступні питання:

1.⁠ ⁠Зміни з 2026 року щодо працевлаштування осіб з інвалідністю.
2. Підприємство нарахувало дивіденди компанії-нерезиденту, який відступив право на них фізичній особі - резиденту: чи сплачувати податок на репатріацію та ПДФО і за якою ставкою?
3. Підприємство надало поворотну фінансову допомогу ФОПу на єдиному податку, а він її не повернув: які наслідки з податку на прибуток та з єдиного податку?
4. Резидент ДіяСіті сплачує винагороду гіг-контрактеру - нерезиденту - наслідки з ПДФО, військового збору, ЄСВ, ПДВ, податку на репатріацію
5.⁠ ⁠Чи має право підприємство на податковий кредит на підставі податкової накладної, отриманої від постачальника обладнання та чи потрібно в цій ситуації нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ, якщо підприємство отримує цільове фінансування для придбання основних засобів (обладнання): 50% – з бюджету, 50% – від благодійної організації, а фінансування може надходити або на рахунок підприємства з подальшим перерахуванням постачальнику, або безпосередньо на рахунок постачальника за умовами тристороннього договору?
6.⁠ ⁠Чи враховується вартість повернення товарів при визначенні обсягів операцій для обов'язкової реєстрації платником ПДВ?

Посилання на реєстрацію:
https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_14-zhovtnya/register

Вже через 5 хвилин починаємо наш щотижневий вебінар з актуальних питань оподаткування. Приєднуйтесь!

Шановне панство, ділимось записом сьогоднішнього вебу.

Розглянули, зокрема, зміни з 2026 року у розрахунку нормативу працевлаштування осіб з інвалідністю та декілька актуальних листів ДПС (зокрема, щодо виплати дивідендів, виплат на гіг-контрактерів - нерезидентів тощо).

https://www.youtube.com/watch?v=tIHFULGCyfE

📢 ❗️Панство, ділимось нещодавніми кейсами з міжнародних питань, які супроводжувала команда First Pro Tax - як безпосередньо, так і разом із партнерами:

✔️ Оцінка міжнародної структури групи компаній на предмет податкових та юридичних ризиків - з точки зору податкових наслідків за кордоном і в Україні (Кіпр, Мальта);

✔️ Релокація акціонера з іншої країни на Кіпр перед продажем бізнесу для отримання податкових переваг;

✔️ Створення двох компаній в Естонії для отримання переваг торгівельного плеча;

✔️ Відпрацювання питання щодо оподаткування фізичною особою у Великобританії доходів, отриманих в інших країнах;

✔️ Внесення корпоративних прав з істотними активами до статутного капіталу компанії у Великобританії - попереднє відпрацювання податкових наслідків і, власне, документальне супроводження внесення;

✔️ Питання виплати дивідендів у США;

✔️ Питання резиденства та структурування в Іспанії;

✔️ Огляд для акціонера доцільності створення компанії на Мальті в режимі Fiscal unit;

✔️ Повний супровід купівлі-продажу корпоративних прав ТОВ між двома компаніями-нерезидентами;

✔️ Безоплатна передача корпоративних прав УкрКо з нерухомістю в Україні на користь компанії-нерезидента - огляд податкових наслідків, із подальшим підтвердженням наших висновків через ІПК;

✔️ Надання підтвердження щодо відсутності статусу постійного представництва для аудиторів в Естонії;

✔️ Оцінка ризиків постійного представництва для декількох компаній;

✔️ Зменшення донарахувань за правилами конструктивних дивідендів.

👉 Наша команда постійно працює над питаннями у сфері міжнародного оподаткування та структурування - зокрема, по таким країнам як Кіпр, Іспанія, Мальта, Великобританія, Польща, Португалія, Швейцарія, Німеччина тощо. Тож у нас накопичується досить цікавий та корисний досвід.

👌Якщо у вас є будь-які питання, пов'язані із міжнародним структуруванням, визначенням податкових наслідків у транснаціональних операціях, релокацією, зміною резиденства, створенням або придбанням іноземних компаній тощо, із задоволенням проговоримо їх з вами.

Звертайтеся:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

💻Ділимось цікавими висновками ДПС щодо виплат резидентами ДіяСіті на гіг-контрактерів - нерезидентів (від 11.09.2025 р. № 4899/ІПК/20-40-24-07-05).

Головне:

🟩 Такі виплати повинні оподатковуватись ПДФО та військовим збором. Між тим, для зменшення ПДФО є можливість скористатися конвенцією про уникнення подвійного оподаткування - для цього нерезидент повинен надати довідку про свій нерезидентський статус, легалізовану та перекладену;

🟩 Щодо ЄСВ, то якщо гіг-контракт укладений за межами України, ЄСВ не сплачується, а якщо в Україні - його потрібно сплатити;

🟩 ПДВ не виникає на підставі прямої норми п. 208.7 ПКУ, яка звільняє від ПДВ послуги від нерезидентів, які надаються за гіг-контрактом;

🟩 Податок на репатріацію не виникає.

В цілому, висновки правильні, і ми з ними погоджуємось.

Наша команда на постійній основі відпрацьовує питання для резидентів ДіяСіті. У разі наявності питань по цьому напрямку, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

У команди First Pro Tax +1 успішний кейс щодо конструктивних дивідендів. Довелось попрацювати досить творчо.

Головне - завжди пам'ятайте, що якщо є донарахування за ТЦУ (навіть якщо вони "з'їдаются" мінусом), то слідом йдут і конструктивні дивіденди... а щодо них наслідки залежать від того, чи є контрагент материнською компанією, типу доходу та визначення дивідендив у Конвенції (широке або вузьке).

При цьому навіть якщо всі умови свідчать про звільнення від оподаткування, потрібно отримати довідку від нерезидента - яка обов'язково повинна бути легалізованою та перекладеною - якщо хоч якась з умов не виконується, звільнення не застосовується...

Чергова статистика від Д. О. Гетманцева - цього разу щодо трансфертного ціноутворення.

Дійсно, це чудово, що не дивлячись на повномасштабну війну бізнес в Україні продовжує працювати і навіть, за статистикою, подекуди збільшувати показники діяльності (хоча те, що бачимо в реальності, - не так оптимістично).

Але, на жаль, підходи до висвітлення цієї статистики свідчать, що, на жаль, держава все ще дивиться на бізнес лише як на джерело джерело поповнення бюджету та податкових порушень - на думку представників влади, якщо податків сплачується більше, то це є наслідком того, що бізнес став більш доброчеснішим, а не якихось інших причин.

А така логіка призводить до того, що для збільшення податкових надходжень потрібно не шукати реальні економічні причини попередніх успіхів задля їх масштабування, а, замість цього, робити бізнес ще більш доброчеснішим - зокрема, шляхом фіскальних податкових реформ та податкових перевірок.

Панство, завтра на щотижневому вебінарі об 11.00 розглянемо багато цікавого, зокрема:

Розбір змін у трудове законодавств, внесених проектом Закону про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо організації трудових відносин в умовах воєнного стану № 13335 (направлено на підпис Президенту України)

Продаж подарункових сертифікатів, які можна обмінювати на звільнені від ПДВ товари (книжки): чи звільняється від ПДВ продаж сертифікатів?

Імпорт матеріалів для виробництва каркасних будинків з їх подальшим експортом: чи можна заявити бюджетне відшкодування і коли?

Отримання програмного забезпечення від нерезидента з його подальшим розповсюдженням в Україні - кваліфікація платежу на нерезидента як роялті / не роялті та наслідки з ПДВ у цій моделі

Резидент ДіяСіті здійснює освітню діяльнсть за декількома напрямками - розглядаємо наслідки з ПДВ

Операції з нерезидентом, який не є низькоподатковим або пов'язаним: чи є підстави для застосування звичайних цін?

Товариство уклало договір добровільного медичного страхування працівників, при цьому впродовж року змінює застрахованих осіб (працівників), наслідки.
⁠
Яка ставка військового збору застосовується резидентом Дія Сіті при добровільний виплаті допомоги (середнього заробітку) мобілізованому працівнику.

Правила складання зведених податкових накладних при надані послуг на умовах переплати.

Посилання для реєстрації:

https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_21-zhovtnya/register

Блогер, зареєстрований як ФОП на 3 групі єдиного податку, отримує кошти з призначенням платежу:

1) "за підписку" - відповідають зареєстрованому КВЕД ФОП;

2) "згідно з договором еквайрінгу" - фактично є «донатами» (добровільними внесками) від глядачів після проведення прямих ефірів.

Питання виникло саме з приводу оподаткування єдиним податком донатів, на що ДПС надала коментарі в листі від 16.10.2025 р. № 1140/2/99-00-21-03-02-02.

На думку ДПС, такі суми не є доходом, який оподатковується єдиним податком, оскільки є безоплатно наданими коштами - тобто такими, які не отримані внаслідок здійснення господарської діяльності цього ФОП.

Тому такий дохід повинен оподатковуватись як загальний дохід фізичної особи - тобто ПДФО та військовим збором за ставкою 18+5%.

Саме тому документально оформлювати такі надходження - зісно, у разі такої можливості - краще іншим чином, щоб дозволити оподатковувати їх у якості доходу саме від підприємницької діяльності ФОП.

У разі наявності питань щодо оподаткування фізичних осіб, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

Вже через 25 хвилин починаємо наш щотижневий вебінар з актуальних питань оподаткування. Приєднуйтесь!

Панство, ділимось записом сьогоднішнього вебу.

На ньому розглядали як актуальні роз'яснення ДПС (для резидентів ДіяСіті, ЗЕД, виробництва і торгівлі), так і перспективні зміни в трудовому законодавстві - і, до речі, майже вклались в одну годину 😉

https://www.youtube.com/watch?v=XcuH5pyQAJ8

📢 Нові правила працевлаштування та бронювання військовозобов’язаних працівників підприємств, установ і організацій, які є критично важливими для забезпечення потреб ЗСУ, інших військових формувань або функціонування економіки та забезпечення життєдіяльності населення в особливий період у сфері оборонно-промислового комплексу (далі - "підприємства у сфері ОПК") в умовах воєнного стану.

09 жовтня 2025 року Верховною Радою України прийнято вцілому законопроєкт № 13335 від 30.05.2025 року «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо організації трудових відносин в умовах воєнного стану».

⚙️ Основні зміни стосуються Закон України «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію» (стаття 25) та Закон України «Про організацію трудових відносин у воєнний час» (стаття 2 та 5).

Підприємства у сфері ОПК отримають право бронювати військовозобов'язаних працівників, незалежно від кількості заброньованих, навіть у разі, якщо вони:
🔹не мають або мають неправильно оформлені військово-облікові документи;
🔹не уточнили персональні дані;
🔹не перебувають на військовому обліку;
🔹перебувають у розшуку за порушення правил військового обліку.
⏱️ Тривалість такого бронювання - до 45 календарних днів із моменту укладення трудового договору (не частіше одного разу на рік).

Якщо працівник протягом цього часу приведе документи у відповідність до законодавства України, його можна буде забронювати на загальних підставах.
⚠️ Водночас бронювання не звільняє військовозобов'язаних працівників від відповідальності за порушення правил військового обліку.
➡️ Таке працевлаштування не вважається порушенням з боку роботодавця.
Запроваджується нова підстава для звільнення: роботодавець матиме право розірвати трудовий договір із військовозобов’язаним працівником, якщо той не привів свої військово-облікові документи у відповідність протягом 45-денного строку бронювання.
Норма поширюється на підприємства у сфері ОПК.

📅 Закон набирає чинності через 1 місяць після опублікування, крім окремих технічних положень, які діятимуть одразу.

⚖️ Висновок
Законопроєкт №13335 розширює можливості підприємтв у сфері ОПК під час дії воєнного стану, а саме:
✅ дозволяє тимчасово працевлаштовувати й бронювати військовозобов’язаних без належного військового обліку;
✅ встановлює 45-денний період для оформлення документів;
✅ знімає ризики відповідальності з роботодавців за тимчасові формальні порушення;
❌ водночас передбачає право на звільнення працівників, які не усунули порушення у визначений строк.

💬 По суті: закон легалізує "пільговий" 45-денний період для оформлення військових документів, щоб критично важливі підприємства у сфері оборонно-промислового комплексу могли швидше наймати працівників і підтримувати безперервну роботу в умовах воєнного стану.

👉 Наша команда має досвід та допомагає компаніям в отримані статусу критичного підприємства, спеціалісти мають глибоку експертизу з питань бронювання, військового та кадрового обліку.

При потребі звертайтеся:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

📑ДПС відмовила у реєстрації ПН через відсутність підписів у ТТН та видаткових накладних

⚙️Ситуація: Податкова зупинила реєстрацію податкових накладних Агрофірми, посилаючись на відсутність відповідних кодів УКТЗЕД у таблиці даних платника та «ризиковість здійснення операцій». Після надання всіх первинних документів ДПС відмовило у реєстрації ПН, мотивуючи це тим, що документи нібито складено з порушеннями (зокрема, відсутність підписів приймаючої сторони на ТТН і неналежним чином оформлені видаткові накладні).

📌Дана ситуація розглянута у постанові ВС КАС від 24.07.2025 по справі № 420/14450/24 https://reyestr.court.gov.ua/Review/129074709

Позиція платника:

▫️Квитанції про зупинення не містили вичерпного переліку документів, як цього вимагає пп. 3 п. 11 Порядку №1165;
▫️Податковий орган не конкретизував, які саме документи слід надати;
▫️Усі первинні документи на підтвердження операцій були подані в повному обсязі;
▫️Недоліки у ТТН та видаткових накладних не можуть бути підставою для невизнання господарської операції.

💼Позиція ДПС:

🔻Порядки №1165 і №520 не зобов’язують зазначати конкретний перелік документів у квитанції;
🔻Повний пакет документів, необхідний для підтвердження реальності операцій, повинен надавати саме платник податку;
🔻Зупинення ПН є моніторинговим заходом, а не санкцією;
🔻Відсутність підписів та печаток у ТТН і видаткових — істотний дефект первинних документів.

⚖️Висновки Верховного Суду:

✔️Пункт 7 Порядку №1165 передбачає, що якщо за результатами автоматизованого моніторингу операція відповідає хоча б одному критерію ризиковості, реєстрація податкової накладної/розрахунку коригування зупиняється, крім випадків, коли платник має позитивну податкову історію.

✔️Відповідно до підпункту 3 пункту 11 Порядку №1165, у квитанції про зупинення реєстрації ПН/РК контролюючий орган лише пропонує надати документи, необхідні для прийняття рішення про реєстрацію.

✔️Платник подає не всі документи, перелічені в пункті 5 Порядку №520, а лише ті, що підтверджують зміст і характер господарської операції. Надані документи розглядаються за правилами пунктів 9, 10 Порядку №520.

✔️Товариством надано два варіанти видаткових накладних — одні без підписів і російською мовою, інші з усіма підписами і українською. Підпис є обов’язковим реквізитом первинного документа (ч. 2 ст. 9 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність»). Також було подано два види ТТН — оформлені у серпні–жовтні та у листопаді 2022 року з різними пунктами розвантаження.

✔️ Проте суди не з’ясували, які видаткові та товарно-транспортні накладні подавалися на розгляд ДПС, не встановили причини існування їхніх різних версій та не визначили, до яких саме документів у рішеннях ДПС висловлено зауваження.Якщо платник подав обидва варіанти, відмова без направлення повідомлення про необхідність додаткових пояснень є передчасною. Разом з тим, перевірці підлягають лише документи, подані до комісії ДПС, а не нові, надані вже у суді. Відсутність підпису не є неістотним недоліком, а документи, оформлені з порушеннями, можуть бути підставою для відмови в реєстрації згідно з Порядком №520.

✅Такі процесуальні недоліки унеможливили повне встановлення фактичних обставин справи, що є підставою для скасування рішень попередніх інстанцій і направлення справи на новий розгляд.

👉 Правильність складання первинних документів та наявність всіх обов'язкових реквізитів первинного документу є одним із ключових питань при проведені податкового аудиту. Завдяки якому платники податків мають змогу належним чином підготуватись до податкової перевірки!

У разі наявності будь-яких питань, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

НКЦПФР з 1 листопада змінює порядок розрахунку вартості чистих активів ІСІ (https://www.nssmc.gov.ua/komisiia-onovyla-polozhennia-pro-poriadok-vyznachennia-vartosti-chystykh-aktyviv-isi/).

Серед основних змін:

- визначено перелік випадків, за яких вартість активів ІСІ зменшується на суму дебіторської заборгованості/простроченої дебіторської заборгованості;
- розширено коло ознак, що свідчать про необхідність уцінки/зменшення корисності активу (перебування активів ІСІ на тимчасово окупованих територіях чи на територіях бойових дій; застосування санкцій до юридичних осіб, корпоративні права яких та/або цінні папери яких входять до складу активів ІСІ);
- деталізовано порядок здійснення переоцінки (дооцінки/уцінки) активів ІСІ в залежності від виникнення або зникнення певних ознак зменшення корисності таких активів.

У разі, якщо у вашій діяльності використовуються ІСІ, є сенс оперативно переглянути склад їх активів на предмет підстав для їх уцінки. Адже у разі їх наявності, життєездатність відповідного ІСІ може бути під загрозою.

У разі наявності будь-яких питань по цьому напрямку, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

‼️З'явився план комплекних перевірок на 2026 рік. Звертаємо увагу, що в ньому виділені й перевірки Держпраці (https://drs.gov.ua/state_supervision/proyekt-planu-zdijsnennya-kompleksnyh-zahodiv-derzhavnogo-naglyadu-kontrolyu-na-2026-rik/).

☝️Наразі, протягом воєнного стану, щодо планових перевірок Держпраці застосовується мораторій відповідно до постанови КМУ від 13.03.2022 р. № 303.

Між тим, у будь-якому разі, вимог КЗпП та інших законів з питань регулювання праці ніхто не скасовував. Тим паче, що порушення цих вимог іноді використовуються податковою службою як підстава для донарахувань.

Звертайтеся, якщо ви бажаєте перевірити свою компанію на предмет виконання вимог законодавства з питань праці, кадрового та військового обліку, зокрема, щодо:

🟩 правильність документального оформлення та припинення трудових відносин (трудові договори, накази, повідомлення про прийняття на роботу, наявність підстав для звільнення та їх оформлення, виплати у зв'язку з припиненням трудових відносин тощо);

🟩 внутрішні документи, які регулюють трудові відносини (положення про внутрішній трудовий розпорядок, посадові інструкції, положення про військовий облік);

🟩 ведення військового обліку;

🟩 оформлення відспусток;

🟩 своєчасність та правільність визначення заробітної плати;

🟩 операції з ФОПами - на предмет наявності ознак трудових відносин.

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua

Парламент проголосував за законопроєкт N14023 про внесення зміни до статті 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" щодо спрощення оформлення первинних документів з надання послуг за основу.

Законопроєкт підготовлено на запит бізнесу, аби спросити процес документообігу.

Нагадаю, мета ініціативи – надати суб’єктам господарювання право передбачати у договорі спрощений порядок оформлення первинних документів з надання послуг.

👇Писав раніше про це раніше

Законопроєктом пропонується дозволити складати акт наданих послуг без зазначення посади, прізвища та/або підпису замовника, якщо:
▫️це передбачено договором;
▫️послуги оплачені у повному обсязі в безготівковій формі;
▫️водночас зміни не застосовуватимуться до послуг, оплачених за рахунок бюджетних коштів – для них залишаються чинні вимоги.

Дякую колегам за підтримку.

Звертаємо увагу, що поки це законопроект. Враховуючи його ініціатора (Д.О. Гетманцев), його з високою вірогідністю приймуть, але все одно потрібно почекати другого читання.

Поки що редакція законопроекту дійсно виглядає так, що за умови повної оплати послуг в безготівковій формі, в акті приймання-передачі послуг дозволяється не зазначати певні реквізити - посаду, прізвище та/або підпис замовника і за умови, що такий порядок оформлення документів передбачений договором (цей спрощений порядок не застосовується у разі оплат послуг за бюджетні кошти).

📢 Команда First Pro Tax допомогла клієнту скасувати штраф та пеню без судового оскарження.

✅ Фактичні обставини.
За результатами планової виїзної перевірки платнику податків було нараховано податкове зобов’язання з ПДВ. Платник результати перевірки не оскаржував, оскільки мав переплату з ПДВ, за рахунок якої й було списано податкове зобов’язання за ППР.

При цьому, платник податків розраховував на застосування пільги щодо ненарахування штрафних санкцій на підставі підпункту 69.37 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ.

Місцева ДПС штрафні санкції нарахувала, оскільки вважала, що податкове зобов'язання для цілей застосування зазначеного вище звільнення від штрафів повинно бути сплачено грошима.

✅ Командою First Pro Tax поведено оцінку судової практики щодо правозастосування п.п. 69.37 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ та підготовлено аргументацію неправомірності дій місцевої ДПС.

✅ За результатами розгляду, штрафні санкції та пеня платнику податку зняті.

👇Далі детально розглянемо судове рішення щодо застосування підпункту 69.37 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ.