Панство, запрошуємо вас завтра об 11.00 на щотижневий оглядовий вебінар, присвячений актуальним змінам в податковому законодавстві та роз'яснювальній / судовій практиці з податкових питань. Завтра розглянемо, зокрема, наступні питання:
Посилання на реєстрацію:
https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_7-zhovtnya/register
1. Кейс готелю Хаятт в Індії - визнання постійного представництва на підставі фактичного керування з боку іноземної компанії: чи може такий самий підхід бути застосованим в Україні?
2. Актуальна судова практика щодо перекваліфікації некомерційного представництва в постійне
3. Оновлення щодо корпоративного податку в ОАЕ
4. Постановка іноземної компанії на облік як резидента України - платник податку на прибуток
5. Чи втрачає ФОП платник – ЄП право перебувати на спрощеній системі оподаткування у випадку перерахування благодійної фінансової допомоги на потреби ЗСУ зі свого підприємницького рахунку?
6. Чи збільшується фінансовий результат до оподаткування згідно з п.п. 140.5.4 п. 140.5 ст. 140 ПКУ на 30 відс. вартості ТМЦ, безоплатно отриманих ЮО – резидентом від нерезидента, які оприбутковані у бухгалтерському обліку за справедливою вартістю?
7. Резиденти Дія Сіті:
• чи оподатковується ПНВК операція зі сплати резидентом Дія Сіті – платником ПНВК страхового платежу за материнську компанію – нерезидента (як застраховану особу) без висування вимог щодо компенсації?
• оподаткування ПДФО та ЄСВ стартапів
Посилання на реєстрацію:
https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_7-zhovtnya/register
Clickmeeting
Webinar "Головне про податки за годину_7 жовтня" - Ended
/
👍6
Smerdov Tax Talks
Панство, запрошуємо вас завтра об 11.00 на щотижневий оглядовий вебінар, присвячений актуальним змінам в податковому законодавстві та роз'яснювальній / судовій практиці з податкових питань. Завтра розглянемо, зокрема, наступні питання: 1. Кейс готелю Хаятт…
Через 30 хвилин починаємо. Приєднуйтесь 😉
Панство, ділимось записом сьогоднішнього вебу:
https://www.youtube.com/watch?v=cv9PMQgimi0
Були непересічні питання, навіть трошки перелімітили по часу. Тож дуже рекомендуємо 😉
https://www.youtube.com/watch?v=cv9PMQgimi0
Були непересічні питання, навіть трошки перелімітили по часу. Тож дуже рекомендуємо 😉
YouTube
Головне про податки за годину 7 жовтня
1. Кейс готелю Хаятт в Індії - визнання постійного представництва на підставі фактичного керування з боку іноземної компанії: чи може такий самий підхід бути застосованим в Україні?
2. Актуальна судова практика щодо перекваліфікації некомерційного представництва…
2. Актуальна судова практика щодо перекваліфікації некомерційного представництва…
👍4
🏠📜Чи нараховуються податкові зобов’язання з орендної плати за земельну ділянку за відсутності чинного договору оренди?
У постанові ВС від 28.08.2025 року по справі № 160/27644/23 розглядається така ситуація.
🔗 https://reyestr.court.gov.ua/Review/129819000
📝Обставини справи:
🔸 Платник податків орендував земельну ділянку у міської ради з 2007 по 2022 рр. Строк дії договору оренди землі закінчився у 2022, оскільки сторони не домовились про продовження договору, а за умовами договору його автоматичне продовження не передбачено.
🔸 Платник мав у власності нежитлову нерухомість, яка розміщена на вказаній земельній ділянці. Частину з цієї нежитлової нерухомості платник продав ще у 2018.
🔸 Хоча строк дії договору оренди закінчився у 2022 р., платник все одно фактично продовжував користуватись земельною ділянкою у 2023 р.
🔸 При цьому за 2023 р. платник не сплачував податкові зобов’язання з орендної плати за земельну ділянку.
🔸 За результатами перевірки ДПС нарахувала податкові зобов’язання з орендної плати за земельну ділянку за 2023 р.
🙋Позиція платника:
▫️На момент перевірки договір оренди землі припинив свою дію, а новий укладено не було.
▫️Частина об’єкту нежитлового приміщення належить іншій особі, а платнику - частка розміром 45,35%.
▫️Податкове зобов’язання має бути розподілено пропорційно між власниками будівлі, а отже розрахунок орендної плати є неправильним та необґрунтованим.
🏢Позиція ДПС:
🔻Після припинення дії договору оренди землі платник все одно продовжив користуватися земельної ділянкою (ці доводи платник не заперечив).
🔻Договір оренди землі платника податків з міською радою у відповідності до ст. 33 ЗУ «Про оренду землі»вважається поновленим на тих самих умовах і на той самий строк, а отже правомірно нараховано податкові зобов’язання.
⚖️Висновки Верховного Суду:
✅До особи після набуття права власності на нерухомість переходить право власності або право користування на земельну ділянку, на якій вони розміщені.
✅ Платником земельного податку є особа, яка володіє відповідним речовим правом на земельну ділянку (правом власності або правом користування).
✅ До нового власника об’єкта нерухомості переходить і обов`язок зі сплати податку за земельну ділянку (орендної плати), на якій розташований такий об’єкт.
✅ Позивач є власником частини нежитлової будівлі, внаслідок чого є платником земельного податку, який має визначатись з урахуванням площі земельної ділянки виходячи з пропорційно належній частці кожної особи співвласника та встановленої для даної ділянки нормативно-грошової оцінки.
✅ Однак, договір оренди землі закінчився у 2022 році, а тому позивач не є орендарем відповідної земельної ділянки, у зв’язку з чим неправомірним є нарахування ДПС орендної плати за 2023 рік за земельну ділянку.
✅ Доводи ДПС про поновлення договору без укладання нового на підставі ст. 33 ЗУ «Про оренду землі» є безпідставними, оскільки закон не встановлює автоматичного поновлення договору.
💡Коментар від команди First Pro Tax:
🔹Зазначена постанова підтверджує, що без чинного договору оренди немає підстав для нарахування орендної плати, навіть якщо платник податків продовжує користуватись земельною ділянкою.
Але, на практиці, органи місцевого самоврядування часто йдуть іншим шляхом та подають на фактичного користувача земельної ділянки до суду позов про стягнення збитків.
🔹Іншим би був результат розгляду справи, якби договір було продовжено сторонами. Тоді б платник податків повинен був сплатити земельний податок (орендну плату), але розрахунок повинен здійснюватись в такій ситуації відповідно до розміру частки позивача у праві власності (45,35%) на об’єкт нерухомості, що розміщений на земельній ділянці.
У разі наявності будь-яких питань, звертайтеся:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua
У постанові ВС від 28.08.2025 року по справі № 160/27644/23 розглядається така ситуація.
🔗 https://reyestr.court.gov.ua/Review/129819000
📝Обставини справи:
🔸 Платник податків орендував земельну ділянку у міської ради з 2007 по 2022 рр. Строк дії договору оренди землі закінчився у 2022, оскільки сторони не домовились про продовження договору, а за умовами договору його автоматичне продовження не передбачено.
🔸 Платник мав у власності нежитлову нерухомість, яка розміщена на вказаній земельній ділянці. Частину з цієї нежитлової нерухомості платник продав ще у 2018.
🔸 Хоча строк дії договору оренди закінчився у 2022 р., платник все одно фактично продовжував користуватись земельною ділянкою у 2023 р.
🔸 При цьому за 2023 р. платник не сплачував податкові зобов’язання з орендної плати за земельну ділянку.
🔸 За результатами перевірки ДПС нарахувала податкові зобов’язання з орендної плати за земельну ділянку за 2023 р.
🙋Позиція платника:
▫️На момент перевірки договір оренди землі припинив свою дію, а новий укладено не було.
▫️Частина об’єкту нежитлового приміщення належить іншій особі, а платнику - частка розміром 45,35%.
▫️Податкове зобов’язання має бути розподілено пропорційно між власниками будівлі, а отже розрахунок орендної плати є неправильним та необґрунтованим.
🏢Позиція ДПС:
🔻Після припинення дії договору оренди землі платник все одно продовжив користуватися земельної ділянкою (ці доводи платник не заперечив).
🔻Договір оренди землі платника податків з міською радою у відповідності до ст. 33 ЗУ «Про оренду землі»вважається поновленим на тих самих умовах і на той самий строк, а отже правомірно нараховано податкові зобов’язання.
⚖️Висновки Верховного Суду:
✅До особи після набуття права власності на нерухомість переходить право власності або право користування на земельну ділянку, на якій вони розміщені.
✅ Платником земельного податку є особа, яка володіє відповідним речовим правом на земельну ділянку (правом власності або правом користування).
✅ До нового власника об’єкта нерухомості переходить і обов`язок зі сплати податку за земельну ділянку (орендної плати), на якій розташований такий об’єкт.
✅ Позивач є власником частини нежитлової будівлі, внаслідок чого є платником земельного податку, який має визначатись з урахуванням площі земельної ділянки виходячи з пропорційно належній частці кожної особи співвласника та встановленої для даної ділянки нормативно-грошової оцінки.
✅ Однак, договір оренди землі закінчився у 2022 році, а тому позивач не є орендарем відповідної земельної ділянки, у зв’язку з чим неправомірним є нарахування ДПС орендної плати за 2023 рік за земельну ділянку.
✅ Доводи ДПС про поновлення договору без укладання нового на підставі ст. 33 ЗУ «Про оренду землі» є безпідставними, оскільки закон не встановлює автоматичного поновлення договору.
💡Коментар від команди First Pro Tax:
🔹Зазначена постанова підтверджує, що без чинного договору оренди немає підстав для нарахування орендної плати, навіть якщо платник податків продовжує користуватись земельною ділянкою.
Але, на практиці, органи місцевого самоврядування часто йдуть іншим шляхом та подають на фактичного користувача земельної ділянки до суду позов про стягнення збитків.
🔹Іншим би був результат розгляду справи, якби договір було продовжено сторонами. Тоді б платник податків повинен був сплатити земельний податок (орендну плату), але розрахунок повинен здійснюватись в такій ситуації відповідно до розміру частки позивача у праві власності (45,35%) на об’єкт нерухомості, що розміщений на земельній ділянці.
У разі наявності будь-яких питань, звертайтеся:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua
👍3
Колеги, раніше ми вже торкалися питання долі договорів у зв'язку зі скасуванням ГК України. Зараз хотіли б навести думку Верховного Суду з цього приводу (https://supreme.court.gov.ua/supreme/pres-centr/news/1869305/):
Отже, рекомендуємо провести інвентаризацію договорів на предмет наявності положень, які вже не можуть застосовуватись, і щодо яких потрібно застосовувати норми ЦК України та інших чинних законів України.
Наша команда може допомогти вам в цьому, звертайтеся:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua
Закон № 4196-ІХ не містить спеціальних перехідних положень щодо господарських договорів, які були укладені відповідно до норм ГК України, договори залишаються чинними та продовжують свою юридичну дію до моменту завершення строку дії договору або припинення дії договору. Якщо договір містить положення із посиланням на норми ГК України, це не призводить до його недійсності, оскільки закон не має зворотної дії в часі. Дія таких норм припиняється, застосовувати необхідно аналогічні положення ЦК України (отже, рекомендовано внести відповідні зміни до такого договору). З моменту скасування ГК України все, що не передбачено договором, регулюється нормами спеціального законодавства та ЦК України.
Отже, рекомендуємо провести інвентаризацію договорів на предмет наявності положень, які вже не можуть застосовуватись, і щодо яких потрібно застосовувати норми ЦК України та інших чинних законів України.
Наша команда може допомогти вам в цьому, звертайтеся:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua
Судова Влада України
Господарський кодекс України втратив чинність: ключові зміни вже з 28 серпня 2025 року, що і для кого зміниться
28 лютого 2025 року набрав чинності, а з 28 серпня 2025 року вводиться в дію Закон України № 4196-IX «Про особливості регулювання діяльності юридичних осіб окремих організаційно-правових форм у перехідний період та об'єднань юридичних осіб», який визначає…
👏5
📢 Нагадуємо про обов’язок роботодавців щорічно проводити звіряння списків персонального військового обліку з даними ТЦК!
Відповідно до п. 34 Порядку організації та ведення військового обліку призовників, військовозобов’язаних і резервістів, затвердженого постановою КМУ від 30.12.2022 №1487, підприємства зобов’язані не рідше одного разу на рік проводити звіряння даних списків персонального військового обліку з обліковими документами відповідних районних (міських) територіальних центрів комплектування та соціальної підтримки, органів СБУ, відповідних підрозділів розвідувальних органів, в яких вони перебувають на військовому обліку.
Звертаємо увагу, що звіряння списків персонального військового обліку проводиться із обліковими документами ТЦК та СП, органів СБУ, відповідних підрозділів розвідувальних органів, в яких призовники, військовозобов’язані та резервісти перебувають на обліку.
Порядок проведення звіряння залежить від місця розташування органу (ТЦК), з яким здійснюється звіряння.
💼 Команда First Pro Tax спеціалізується на трудових питаннях, надає послуги аутсорсингу з обліку заробітної плати/винагороди гіг-спеціалістів, військового та кадрового обліку.
Маєте запитання як підготуватися до звіряння з ТЦК в 2025 році і не тільки? – звертайтеся, будемо раді допомогти:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua
Відповідно до п. 34 Порядку організації та ведення військового обліку призовників, військовозобов’язаних і резервістів, затвердженого постановою КМУ від 30.12.2022 №1487, підприємства зобов’язані не рідше одного разу на рік проводити звіряння даних списків персонального військового обліку з обліковими документами відповідних районних (міських) територіальних центрів комплектування та соціальної підтримки, органів СБУ, відповідних підрозділів розвідувальних органів, в яких вони перебувають на військовому обліку.
Звертаємо увагу, що звіряння списків персонального військового обліку проводиться із обліковими документами ТЦК та СП, органів СБУ, відповідних підрозділів розвідувальних органів, в яких призовники, військовозобов’язані та резервісти перебувають на обліку.
Порядок проведення звіряння залежить від місця розташування органу (ТЦК), з яким здійснюється звіряння.
💼 Команда First Pro Tax спеціалізується на трудових питаннях, надає послуги аутсорсингу з обліку заробітної плати/винагороди гіг-спеціалістів, військового та кадрового обліку.
Маєте запитання як підготуватися до звіряння з ТЦК в 2025 році і не тільки? – звертайтеся, будемо раді допомогти:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua
👍2
Тиждень тому нам задавали питання, як оподаткувати зарплату, яка нараховується українським підприємством на користь працівників, які виїхали за кордон і проживають там досить тривалий час, що дає підстави для їх визначення нерезидентами України.
Для відповіді можна згадати позицію податкової служби, викладену в ІПК від 03.12.2024 № 5541/ІПК/99-00-24-03-03 (в контексті Німеччини).
В цьому листі виділимо два абзаци з наступними висновками - перший стосується оподаткування резидентів України, які фактично виконують роботу в Німеччині, другий - коли робота також виконується в Німеччині, але працівник вже став нерезидентом України:
📌Коментар від команди First Pro Tax:
Як бачите, можливості для застосування звільнення від оподаткування на рівні України є і ДПС це підтверджує, але потрібно перевіряти положення конкретної Конвенції, а також виконати умови для її застосування - зокрема, якщо мова йде про виплати на користь нерезидента, то потрібно отримати від нього довідку про його статус як резидента конкретної держави, легалізувати її (консульська легалізація або апостиль) та перекласти.
У разі наявності питань по цьому напрямку, звертайтеся:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua
Для відповіді можна згадати позицію податкової служби, викладену в ІПК від 03.12.2024 № 5541/ІПК/99-00-24-03-03 (в контексті Німеччини).
В цьому листі виділимо два абзаци з наступними висновками - перший стосується оподаткування резидентів України, які фактично виконують роботу в Німеччині, другий - коли робота також виконується в Німеччині, але працівник вже став нерезидентом України:
Враховуючи зазначене, згідно з п. 1 ст. 15 Угоди винагорода (заробітна плата), одержувана від українського роботодавця особою, яка у розумінні Угоди є резидентом України, за роботу, яка фактично здійснюється цією особою на території ФРН, підлягає оподаткуванню у ФРН (згідно з правилами, встановленими німецьким податковим законодавством), і, відповідно, має звільнятись від оподаткування в Україні. <...>
Якщо особа, яка отримує від українського роботодавця заробітну плату чи інші подібні винагороди, у розумінні Угоди є резидентом ФРН, і робота за наймом фактично виконується на території ФРН, то відповідно до п. 1 ст. 15 Угоди така винагорода підлягає оподаткуванню лише у ФРН (тобто в Україні має бути звільнена від оподаткування).
📌Коментар від команди First Pro Tax:
Як бачите, можливості для застосування звільнення від оподаткування на рівні України є і ДПС це підтверджує, але потрібно перевіряти положення конкретної Конвенції, а також виконати умови для її застосування - зокрема, якщо мова йде про виплати на користь нерезидента, то потрібно отримати від нього довідку про його статус як резидента конкретної держави, легалізувати її (консульська легалізація або апостиль) та перекласти.
У разі наявності питань по цьому напрямку, звертайтеся:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua
👍3❤1
💻 Резидент ДіяСіті на ПнВК сплачує за IT-послуги фізичній особі, яка стала резидентом Португалії і зареєстрована там як підприємець
📢Позиція ДПС з цього питання викладена в ІПК від 23.09.2025 № 5132/ІПК/99-00-24-03-03
🔹Доходи які виплачуються фізичній особі (у тому числі, якщо вона зареєстрована як підприємець в іншій країні) не оподатковуються податком на репатріацію.
🔹Між тим, якщо інше не передбачено Конвенцією (див. про це нижче), такі доходи оподатковуються ПДФО за тими ж правилами і ставками (ПДФО 18%, ВЗ – 5%), що і для резидентів. При цьому резидент ДІяСіті, який виплачує такі доходи, вважається податковим агентом такої фізичної особи - нерезидента.
🔹Відповідно до Конвенції між Україною та Португалією: "Якщо фізична особа, яка у розумінні ст. 4 Конвенції є резидентом Португалії, надає послуги незалежного (професійного) характеру і її діяльність з надання цих послуг не здійснюється через постійну базу (постійне представництво) на території України, доходи, отримані від такої діяльності, підлягають оподаткуванню тільки в Португалії, тобто звільняються від оподаткування в Україні"
Між тим, для застосування цих правил від фізичної особи потрібно отримати підтвердження її статусу резидента Португалії - а саме, легалізована та перекладена довідка.
🔹Товариство, як отримувач послуг від нерезидента (фізична особа - нерезидент зареєстрована як підприємець в Португалії), відповідно до ст. 208 та п. 186.3 ПКУ повинно визначити податкові зобов’язання з ПДВ (20%) та зареєструвати ПН, що буде підставою до віднесення сум до податкового кредиту.
🔹З точки зору компанії - резидента ДіяСіті, виплати на користь такої фізичної особи - нерезидента не підпадають під ПнВК, який сплачується по операціях з ФОП на єдиному податку. В такому разі застосовуються лише звичайні обмеження по операціях з нерезидентами - а саме, виплати по операції нерезиденту не оподатковуються ПнВК, якщо послуга надана до оплати або протягом 365 днів після неї (або в інших строках, визначених уповноваженим органом).
У разі наявності питань щодо структурування та оподаткування таких операцій, звертайтеся:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua
📢Позиція ДПС з цього питання викладена в ІПК від 23.09.2025 № 5132/ІПК/99-00-24-03-03
🔹Доходи які виплачуються фізичній особі (у тому числі, якщо вона зареєстрована як підприємець в іншій країні) не оподатковуються податком на репатріацію.
🔹Між тим, якщо інше не передбачено Конвенцією (див. про це нижче), такі доходи оподатковуються ПДФО за тими ж правилами і ставками (ПДФО 18%, ВЗ – 5%), що і для резидентів. При цьому резидент ДІяСіті, який виплачує такі доходи, вважається податковим агентом такої фізичної особи - нерезидента.
🔹Відповідно до Конвенції між Україною та Португалією: "Якщо фізична особа, яка у розумінні ст. 4 Конвенції є резидентом Португалії, надає послуги незалежного (професійного) характеру і її діяльність з надання цих послуг не здійснюється через постійну базу (постійне представництво) на території України, доходи, отримані від такої діяльності, підлягають оподаткуванню тільки в Португалії, тобто звільняються від оподаткування в Україні"
Між тим, для застосування цих правил від фізичної особи потрібно отримати підтвердження її статусу резидента Португалії - а саме, легалізована та перекладена довідка.
🔹Товариство, як отримувач послуг від нерезидента (фізична особа - нерезидент зареєстрована як підприємець в Португалії), відповідно до ст. 208 та п. 186.3 ПКУ повинно визначити податкові зобов’язання з ПДВ (20%) та зареєструвати ПН, що буде підставою до віднесення сум до податкового кредиту.
🔹З точки зору компанії - резидента ДіяСіті, виплати на користь такої фізичної особи - нерезидента не підпадають під ПнВК, який сплачується по операціях з ФОП на єдиному податку. В такому разі застосовуються лише звичайні обмеження по операціях з нерезидентами - а саме, виплати по операції нерезиденту не оподатковуються ПнВК, якщо послуга надана до оплати або протягом 365 днів після неї (або в інших строках, визначених уповноваженим органом).
У разі наявності питань щодо структурування та оподаткування таких операцій, звертайтеся:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua
👍4
📢 З 2026 року набирають чинності суттєві зміни щодо виконання нормативу робочих місць для працевлаштування інвалідів.‼️
Зміни передбачено Законом від 15.01.2025 № 4219-IX «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо забезпечення права осіб з інвалідністю на працю» (далі – Закон № 4219).
Закон № 4219 набув чинності з 01.03.2025р., проте вводиться в дію з 01.01.2026р. (п. 1 розд. II «Прикінцеві та перехідні положення»).
Читайте повну версію аналізу змін за посиланням на сайті:
https://www.1tax.com.ua/news/zminy-z-2026-roku-shhodo-praczevlashtuvannya-osib-z-invalidnistyu/
👉 Своєчасний розрахунок актуальних нормативів робочих місць для працевлаштування осіб з інвалідністю, аналіз нарахованої заробітної плати, своєчасне проведення атестації робочих місць, виведення працівників з інвалідністю із відпусток без збереження заробітної плати – запорука спокою у 2026 році.
💼 Команда First Pro Tax спеціалізується, зокрема, на трудових питаннях, надає послуги аутсорсингу з обліку заробітної плати/винагороди гіг-спеціалістів, військового та кадрового обліку.
У разі наявності питань по цьому напрямку, звертайтеся:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua
Зміни передбачено Законом від 15.01.2025 № 4219-IX «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо забезпечення права осіб з інвалідністю на працю» (далі – Закон № 4219).
Закон № 4219 набув чинності з 01.03.2025р., проте вводиться в дію з 01.01.2026р. (п. 1 розд. II «Прикінцеві та перехідні положення»).
Читайте повну версію аналізу змін за посиланням на сайті:
https://www.1tax.com.ua/news/zminy-z-2026-roku-shhodo-praczevlashtuvannya-osib-z-invalidnistyu/
👉 Своєчасний розрахунок актуальних нормативів робочих місць для працевлаштування осіб з інвалідністю, аналіз нарахованої заробітної плати, своєчасне проведення атестації робочих місць, виведення працівників з інвалідністю із відпусток без збереження заробітної плати – запорука спокою у 2026 році.
💼 Команда First Pro Tax спеціалізується, зокрема, на трудових питаннях, надає послуги аутсорсингу з обліку заробітної плати/винагороди гіг-спеціалістів, військового та кадрового обліку.
У разі наявності питань по цьому напрямку, звертайтеся:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua
1ProTax - First Pro Tax, FirstProTax, ФьорстПроТакс
1ProTax - Зміни з 2026 року щодо працевлаштування осіб з інвалідністю!
Закон України від 15.01.2025 № 4219-IX
❤2👍2
Панство, запрошуємо вас завтра об 11.00 на щотижневий оглядовий вебінар, присвячений актуальним змінам в податковому законодавстві та роз'яснювальній / судовій практиці з податкових питань. Завтра розглянемо, зокрема, наступні питання:
Посилання на реєстрацію:
https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_14-zhovtnya/register
1. Зміни з 2026 року щодо працевлаштування осіб з інвалідністю.
2. Підприємство нарахувало дивіденди компанії-нерезиденту, який відступив право на них фізичній особі - резиденту: чи сплачувати податок на репатріацію та ПДФО і за якою ставкою?
3. Підприємство надало поворотну фінансову допомогу ФОПу на єдиному податку, а він її не повернув: які наслідки з податку на прибуток та з єдиного податку?
4. Резидент ДіяСіті сплачує винагороду гіг-контрактеру - нерезиденту - наслідки з ПДФО, військового збору, ЄСВ, ПДВ, податку на репатріацію
5. Чи має право підприємство на податковий кредит на підставі податкової накладної, отриманої від постачальника обладнання та чи потрібно в цій ситуації нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ, якщо підприємство отримує цільове фінансування для придбання основних засобів (обладнання): 50% – з бюджету, 50% – від благодійної організації, а фінансування може надходити або на рахунок підприємства з подальшим перерахуванням постачальнику, або безпосередньо на рахунок постачальника за умовами тристороннього договору?
6. Чи враховується вартість повернення товарів при визначенні обсягів операцій для обов'язкової реєстрації платником ПДВ?
Посилання на реєстрацію:
https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_14-zhovtnya/register
Clickmeeting
Webinar "Головне про податки за годину_14 жовтня" - Ended
/
👍2
Вже через 5 хвилин починаємо наш щотижневий вебінар з актуальних питань оподаткування. Приєднуйтесь!
👍1
Шановне панство, ділимось записом сьогоднішнього вебу.
Розглянули, зокрема, зміни з 2026 року у розрахунку нормативу працевлаштування осіб з інвалідністю та декілька актуальних листів ДПС (зокрема, щодо виплати дивідендів, виплат на гіг-контрактерів - нерезидентів тощо).
https://www.youtube.com/watch?v=tIHFULGCyfE
Розглянули, зокрема, зміни з 2026 року у розрахунку нормативу працевлаштування осіб з інвалідністю та декілька актуальних листів ДПС (зокрема, щодо виплати дивідендів, виплат на гіг-контрактерів - нерезидентів тощо).
https://www.youtube.com/watch?v=tIHFULGCyfE
YouTube
Головне про податки за годину 14 жовтня
1. Зміни з 2026 року щодо працевлаштування осіб з інвалідністю.
2. Підприємство нарахувало дивіденди компанії-нерезиденту, який відступив право на них фізичній особі - резиденту: чи сплачувати податок на репатріацію та ПДФО і за якою ставкою?
3. Підприємство…
2. Підприємство нарахувало дивіденди компанії-нерезиденту, який відступив право на них фізичній особі - резиденту: чи сплачувати податок на репатріацію та ПДФО і за якою ставкою?
3. Підприємство…
👍1
📢 ❗️Панство, ділимось нещодавніми кейсами з міжнародних питань, які супроводжувала команда First Pro Tax - як безпосередньо, так і разом із партнерами:
✔️ Оцінка міжнародної структури групи компаній на предмет податкових та юридичних ризиків - з точки зору податкових наслідків за кордоном і в Україні (Кіпр, Мальта);
✔️ Релокація акціонера з іншої країни на Кіпр перед продажем бізнесу для отримання податкових переваг;
✔️ Створення двох компаній в Естонії для отримання переваг торгівельного плеча;
✔️ Відпрацювання питання щодо оподаткування фізичною особою у Великобританії доходів, отриманих в інших країнах;
✔️ Внесення корпоративних прав з істотними активами до статутного капіталу компанії у Великобританії - попереднє відпрацювання податкових наслідків і, власне, документальне супроводження внесення;
✔️ Питання виплати дивідендів у США;
✔️ Питання резиденства та структурування в Іспанії;
✔️ Огляд для акціонера доцільності створення компанії на Мальті в режимі Fiscal unit;
✔️ Повний супровід купівлі-продажу корпоративних прав ТОВ між двома компаніями-нерезидентами;
✔️ Безоплатна передача корпоративних прав УкрКо з нерухомістю в Україні на користь компанії-нерезидента - огляд податкових наслідків, із подальшим підтвердженням наших висновків через ІПК;
✔️ Надання підтвердження щодо відсутності статусу постійного представництва для аудиторів в Естонії;
✔️ Оцінка ризиків постійного представництва для декількох компаній;
✔️ Зменшення донарахувань за правилами конструктивних дивідендів.
👉 Наша команда постійно працює над питаннями у сфері міжнародного оподаткування та структурування - зокрема, по таким країнам як Кіпр, Іспанія, Мальта, Великобританія, Польща, Португалія, Швейцарія, Німеччина тощо. Тож у нас накопичується досить цікавий та корисний досвід.
👌Якщо у вас є будь-які питання, пов'язані із міжнародним структуруванням, визначенням податкових наслідків у транснаціональних операціях, релокацією, зміною резиденства, створенням або придбанням іноземних компаній тощо, із задоволенням проговоримо їх з вами.
Звертайтеся:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua
✔️ Оцінка міжнародної структури групи компаній на предмет податкових та юридичних ризиків - з точки зору податкових наслідків за кордоном і в Україні (Кіпр, Мальта);
✔️ Релокація акціонера з іншої країни на Кіпр перед продажем бізнесу для отримання податкових переваг;
✔️ Створення двох компаній в Естонії для отримання переваг торгівельного плеча;
✔️ Відпрацювання питання щодо оподаткування фізичною особою у Великобританії доходів, отриманих в інших країнах;
✔️ Внесення корпоративних прав з істотними активами до статутного капіталу компанії у Великобританії - попереднє відпрацювання податкових наслідків і, власне, документальне супроводження внесення;
✔️ Питання виплати дивідендів у США;
✔️ Питання резиденства та структурування в Іспанії;
✔️ Огляд для акціонера доцільності створення компанії на Мальті в режимі Fiscal unit;
✔️ Повний супровід купівлі-продажу корпоративних прав ТОВ між двома компаніями-нерезидентами;
✔️ Безоплатна передача корпоративних прав УкрКо з нерухомістю в Україні на користь компанії-нерезидента - огляд податкових наслідків, із подальшим підтвердженням наших висновків через ІПК;
✔️ Надання підтвердження щодо відсутності статусу постійного представництва для аудиторів в Естонії;
✔️ Оцінка ризиків постійного представництва для декількох компаній;
✔️ Зменшення донарахувань за правилами конструктивних дивідендів.
👉 Наша команда постійно працює над питаннями у сфері міжнародного оподаткування та структурування - зокрема, по таким країнам як Кіпр, Іспанія, Мальта, Великобританія, Польща, Португалія, Швейцарія, Німеччина тощо. Тож у нас накопичується досить цікавий та корисний досвід.
👌Якщо у вас є будь-які питання, пов'язані із міжнародним структуруванням, визначенням податкових наслідків у транснаціональних операціях, релокацією, зміною резиденства, створенням або придбанням іноземних компаній тощо, із задоволенням проговоримо їх з вами.
Звертайтеся:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua
👍6
💻Ділимось цікавими висновками ДПС щодо виплат резидентами ДіяСіті на гіг-контрактерів - нерезидентів (від 11.09.2025 р. № 4899/ІПК/20-40-24-07-05).
Головне:
🟩 Такі виплати повинні оподатковуватись ПДФО та військовим збором. Між тим, для зменшення ПДФО є можливість скористатися конвенцією про уникнення подвійного оподаткування - для цього нерезидент повинен надати довідку про свій нерезидентський статус, легалізовану та перекладену;
🟩 Щодо ЄСВ, то якщо гіг-контракт укладений за межами України, ЄСВ не сплачується, а якщо в Україні - його потрібно сплатити;
🟩 ПДВ не виникає на підставі прямої норми п. 208.7 ПКУ, яка звільняє від ПДВ послуги від нерезидентів, які надаються за гіг-контрактом;
🟩 Податок на репатріацію не виникає.
В цілому, висновки правильні, і ми з ними погоджуємось.
Наша команда на постійній основі відпрацьовує питання для резидентів ДіяСіті. У разі наявності питань по цьому напрямку, звертайтеся:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua
Головне:
🟩 Такі виплати повинні оподатковуватись ПДФО та військовим збором. Між тим, для зменшення ПДФО є можливість скористатися конвенцією про уникнення подвійного оподаткування - для цього нерезидент повинен надати довідку про свій нерезидентський статус, легалізовану та перекладену;
🟩 Щодо ЄСВ, то якщо гіг-контракт укладений за межами України, ЄСВ не сплачується, а якщо в Україні - його потрібно сплатити;
🟩 ПДВ не виникає на підставі прямої норми п. 208.7 ПКУ, яка звільняє від ПДВ послуги від нерезидентів, які надаються за гіг-контрактом;
🟩 Податок на репатріацію не виникає.
В цілому, висновки правильні, і ми з ними погоджуємось.
Наша команда на постійній основі відпрацьовує питання для резидентів ДіяСіті. У разі наявності питань по цьому напрямку, звертайтеся:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua
❤4👍2
У команди First Pro Tax +1 успішний кейс щодо конструктивних дивідендів. Довелось попрацювати досить творчо.
Головне - завжди пам'ятайте, що якщо є донарахування за ТЦУ (навіть якщо вони "з'їдаются" мінусом), то слідом йдут і конструктивні дивіденди... а щодо них наслідки залежать від того, чи є контрагент материнською компанією, типу доходу та визначення дивідендив у Конвенції (широке або вузьке).
При цьому навіть якщо всі умови свідчать про звільнення від оподаткування, потрібно отримати довідку від нерезидента - яка обов'язково повинна бути легалізованою та перекладеною - якщо хоч якась з умов не виконується, звільнення не застосовується...
Головне - завжди пам'ятайте, що якщо є донарахування за ТЦУ (навіть якщо вони "з'їдаются" мінусом), то слідом йдут і конструктивні дивіденди... а щодо них наслідки залежать від того, чи є контрагент материнською компанією, типу доходу та визначення дивідендив у Конвенції (широке або вузьке).
При цьому навіть якщо всі умови свідчать про звільнення від оподаткування, потрібно отримати довідку від нерезидента - яка обов'язково повинна бути легалізованою та перекладеною - якщо хоч якась з умов не виконується, звільнення не застосовується...
👍3🔥3
Forwarded from Данило Гетманцев
Антиофшорна реформа – працює, і результати стають усе відчутнішими
«Антиофшорна» реформа, яку ми запустили, щоб протидіяти розмиванню податкової бази та виведенню прибутків закордон, показує стабільне зростання ефективності.
📊 За підсумками звітування про контрольовані операції за 2024 рік, бізнес подав:
▪️2,8 тис. звітів щодо операцій з понад 5,2 тис. нерезидентами на загальну суму
▪️3,3 трлн грн – це 32% більше, ніж торік.
Аналіз звітів показує, що контрольованими операції найчастіше визнаються через:
🤝 89,2% – пов’язаність осіб з контрагентами з інших країн (переважно Швейцарія, Австрія та інші).
📄 7,7% – операції з країнами, які входять до Переліку держав (територій) затверджених Кабінетом Міністрів України (серед основних – Кіпр і ОАЕ).
🏛️ 2,9% – операції з контрагентами з переліку організаційно-правових форм затверджених Кабінетом Міністрів України (найчастіше США та Німеччина).
🏢 0,3% – взаємовідносини з постійними представництва (зокрема Сінгапур і Польща).
Предметом контрольованих операцій здебільшого були товари (49%) та банківські послуги (28%). Ще частка операцій припадала на фінансові послуги (11%), інші послуги (7%), цінні папери (4%), а решта – на інші дрібні операції (1%).
І головне – реформа дає реальний фіскальний результат.
За прозвітований 2024 році 262 платники податків самостійно скоригували ціни в контрольованих операціях.
У результаті:
• до бюджету надійшло 362,3 млн грн податку на прибуток;
• збитки зменшено на 737 млн грн;
• оподатковуваний прибуток зріс на 2,7 млрд гривень.
📈 Така динаміка свідчить, що платники податків стають доброчеснішими, а антиофшорна політика – реально працює. Це означає не лише зростання податкової свідомості бізнесу, а й формування сталої практики прозорого відображення всіх операцій.
На цьому не зупиняємось – працюємо далі.
«Антиофшорна» реформа, яку ми запустили, щоб протидіяти розмиванню податкової бази та виведенню прибутків закордон, показує стабільне зростання ефективності.
▪️2,8 тис. звітів щодо операцій з понад 5,2 тис. нерезидентами на загальну суму
▪️3,3 трлн грн – це 32% більше, ніж торік.
Аналіз звітів показує, що контрольованими операції найчастіше визнаються через:
🤝 89,2% – пов’язаність осіб з контрагентами з інших країн (переважно Швейцарія, Австрія та інші).
📄 7,7% – операції з країнами, які входять до Переліку держав (територій) затверджених Кабінетом Міністрів України (серед основних – Кіпр і ОАЕ).
🏛️ 2,9% – операції з контрагентами з переліку організаційно-правових форм затверджених Кабінетом Міністрів України (найчастіше США та Німеччина).
🏢 0,3% – взаємовідносини з постійними представництва (зокрема Сінгапур і Польща).
Предметом контрольованих операцій здебільшого були товари (49%) та банківські послуги (28%). Ще частка операцій припадала на фінансові послуги (11%), інші послуги (7%), цінні папери (4%), а решта – на інші дрібні операції (1%).
І головне – реформа дає реальний фіскальний результат.
За прозвітований 2024 році 262 платники податків самостійно скоригували ціни в контрольованих операціях.
У результаті:
• до бюджету надійшло 362,3 млн грн податку на прибуток;
• збитки зменшено на 737 млн грн;
• оподатковуваний прибуток зріс на 2,7 млрд гривень.
На цьому не зупиняємось – працюємо далі.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Чергова статистика від Д. О. Гетманцева - цього разу щодо трансфертного ціноутворення.
Дійсно, це чудово, що не дивлячись на повномасштабну війну бізнес в Україні продовжує працювати і навіть, за статистикою, подекуди збільшувати показники діяльності (хоча те, що бачимо в реальності, - не так оптимістично).
Але, на жаль, підходи до висвітлення цієї статистики свідчать, що, на жаль, держава все ще дивиться на бізнес лише як на джерело джерело поповнення бюджету та податкових порушень - на думку представників влади, якщо податків сплачується більше, то це є наслідком того, що бізнес став більш доброчеснішим, а не якихось інших причин.
А така логіка призводить до того, що для збільшення податкових надходжень потрібно не шукати реальні економічні причини попередніх успіхів задля їх масштабування, а, замість цього, робити бізнес ще більш доброчеснішим - зокрема, шляхом фіскальних податкових реформ та податкових перевірок.
Дійсно, це чудово, що не дивлячись на повномасштабну війну бізнес в Україні продовжує працювати і навіть, за статистикою, подекуди збільшувати показники діяльності (хоча те, що бачимо в реальності, - не так оптимістично).
Але, на жаль, підходи до висвітлення цієї статистики свідчать, що, на жаль, держава все ще дивиться на бізнес лише як на джерело джерело поповнення бюджету та податкових порушень - на думку представників влади, якщо податків сплачується більше, то це є наслідком того, що бізнес став більш доброчеснішим, а не якихось інших причин.
А така логіка призводить до того, що для збільшення податкових надходжень потрібно не шукати реальні економічні причини попередніх успіхів задля їх масштабування, а, замість цього, робити бізнес ще більш доброчеснішим - зокрема, шляхом фіскальних податкових реформ та податкових перевірок.
❤5👍4
Панство, завтра на щотижневому вебінарі об 11.00 розглянемо багато цікавого, зокрема:
Посилання для реєстрації:
https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_21-zhovtnya/register
Розбір змін у трудове законодавств, внесених проектом Закону про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо організації трудових відносин в умовах воєнного стану № 13335 (направлено на підпис Президенту України)
Продаж подарункових сертифікатів, які можна обмінювати на звільнені від ПДВ товари (книжки): чи звільняється від ПДВ продаж сертифікатів?
Імпорт матеріалів для виробництва каркасних будинків з їх подальшим експортом: чи можна заявити бюджетне відшкодування і коли?
Отримання програмного забезпечення від нерезидента з його подальшим розповсюдженням в Україні - кваліфікація платежу на нерезидента як роялті / не роялті та наслідки з ПДВ у цій моделі
Резидент ДіяСіті здійснює освітню діяльнсть за декількома напрямками - розглядаємо наслідки з ПДВ
Операції з нерезидентом, який не є низькоподатковим або пов'язаним: чи є підстави для застосування звичайних цін?
Товариство уклало договір добровільного медичного страхування працівників, при цьому впродовж року змінює застрахованих осіб (працівників), наслідки.
Яка ставка військового збору застосовується резидентом Дія Сіті при добровільний виплаті допомоги (середнього заробітку) мобілізованому працівнику.
Правила складання зведених податкових накладних при надані послуг на умовах переплати.
Посилання для реєстрації:
https://firstprotax.clickmeeting.com/golovne-pro-podatki-za-godinu_21-zhovtnya/register
Clickmeeting
Webinar "Головне про податки за годину_21 жовтня" - Ended
/
❤1👍1🔥1
Блогер, зареєстрований як ФОП на 3 групі єдиного податку, отримує кошти з призначенням платежу:
1) "за підписку" - відповідають зареєстрованому КВЕД ФОП;
2) "згідно з договором еквайрінгу" - фактично є «донатами» (добровільними внесками) від глядачів після проведення прямих ефірів.
Питання виникло саме з приводу оподаткування єдиним податком донатів, на що ДПС надала коментарі в листі від 16.10.2025 р. № 1140/2/99-00-21-03-02-02.
На думку ДПС, такі суми не є доходом, який оподатковується єдиним податком, оскільки є безоплатно наданими коштами - тобто такими, які не отримані внаслідок здійснення господарської діяльності цього ФОП.
Тому такий дохід повинен оподатковуватись як загальний дохід фізичної особи - тобто ПДФО та військовим збором за ставкою 18+5%.
Саме тому документально оформлювати такі надходження - зісно, у разі такої можливості - краще іншим чином, щоб дозволити оподатковувати їх у якості доходу саме від підприємницької діяльності ФОП.
У разі наявності питань щодо оподаткування фізичних осіб, звертайтеся:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua
1) "за підписку" - відповідають зареєстрованому КВЕД ФОП;
2) "згідно з договором еквайрінгу" - фактично є «донатами» (добровільними внесками) від глядачів після проведення прямих ефірів.
Питання виникло саме з приводу оподаткування єдиним податком донатів, на що ДПС надала коментарі в листі від 16.10.2025 р. № 1140/2/99-00-21-03-02-02.
На думку ДПС, такі суми не є доходом, який оподатковується єдиним податком, оскільки є безоплатно наданими коштами - тобто такими, які не отримані внаслідок здійснення господарської діяльності цього ФОП.
Тому такий дохід повинен оподатковуватись як загальний дохід фізичної особи - тобто ПДФО та військовим збором за ставкою 18+5%.
Саме тому документально оформлювати такі надходження - зісно, у разі такої можливості - краще іншим чином, щоб дозволити оподатковувати їх у якості доходу саме від підприємницької діяльності ФОП.
У разі наявності питань щодо оподаткування фізичних осіб, звертайтеся:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua
👍2