Дорогие друзья!

📆 В понедельник, 22.04.2024, в 16:00 не пропустите четвертый вебинар цикла «Практикум по применению международных налоговых договоров», который мы проводим совместно с FinTaxTop.

📌 Для регистрации можно перейти на страницу цикла https://fintax.top/pmn или направить нам заявку с корпоративной почты на taxgroup@nextons.ru.

❗️Обратите внимание на то, что время начала занятия изменено – в этот раз вебинар начнется в 16:00.

#вебинарыnextons

О налогах в письмах: выпуск 9 (79)

Представляем подборку писем Минфина России и ФНС России по вопросам налогообложения за третью неделю апреля 2024 года

#оналогахвписьмах

О налогах в письмах: выпуск 9 (79) (russiantaxandcustoms.com)

Организация выдала своему косвенному участнику – физическому лицу процентный заем. Задолженность бенефициара перед займодавцем была погашена третьим лицом. Тем не менее, налоговый орган посчитал (и был поддержан судом), что на стороне бенефициара уже в момент выдачи займа возник облагаемый НДФЛ доход, в отношении которого займодавец не исполнил обязанности налогового агента. Об обстоятельствах, при которых такой подход налогового органа поддержал суд, читайте в нашем алерте.

#российскоеналогообложение

Развитие судебной практики по вопросам исчисления НДФЛ при выдаче организациями займов своим бенефициарным владельцам (russiantaxandcustoms.com)

До сих пор остается актуальным вопрос применения льготы по уплате НДС при ввозе товаров.

В деле АМЦ суд повторно напомнил о том, что важно для получения декларантом такой льготы.

#таможня

Развитие судебной практики по вопросу применения льготы по уплате НДС при ввозе товаров (russiantaxandcustoms.com)

Дорогие друзья!

📆 В среду, 24.04.2024, в 12:00 подключайтесь к четвертому вебинару цикла «Практикум таможенного права», который мы проводим совместно с FinTaxTop.

Тема вебинара: Таможенная стоимость товаров. Практические аспекты определения таможенной стоимости ввозимых и вывозимых товаров

📌 Для регистрации можно перейти на страницу цикла https://fintax.top/ptp или направить нам заявку с корпоративной почты на taxgroup@nextons.ru.

#вебинарыnextons

Внесены изменения в положения НК РФ о НДС при международной перевозке

22.04.2024 Президент Российской Федерации подписал Федеральный закон № 92-ФЗ «О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – «Закон»). Закон предусматривает внесение изменений в положения НК РФ, касающиеся НДС при международной перевозке.

Законом предусмотрены среди прочего следующие изменения:

🔶 Законом предусмотрено применение ставки НДС 20% к услугам по перевозке и транспортно-экспедиционным услугам, являющимся частью международной перевозки товаров, но выполняемым исключительно на территории РФ, при одновременном выполнении следующих условий:

▫️исполнитель услуг осуществляет или организует перевозку только между пунктами на территории РФ;

▫️ исполнитель услуг не указан в качестве перевозчика в документах, подтверждающих вывоз товаров из РФ или их ввоз в РФ.

Изменения вступят в силу с 01.07.2024.

🔸 Для подтверждения нулевой ставки НДС при реализации услуг международной перевозки при транспортировке товаров железнодорожным транспортом за пределы ЕАЭС или на территорию ЕАЭС налогоплательщики должны будут предоставлять в налоговые органы электронные реестры со сведениями о реквизитах деклараций на товары и перевозочных документов, на основании которых товары вывезены за пределы ЕАЭС или ввезены на территорию ЕАЭС.

Изменения вступят в силу с 01.04.2025.

#российскоеналогообложение

Друзья,

наша команда подготовила обзор статистики рассмотрения налоговых споров в арбитражных судах за 2023 год.

Из нашего обзора вы узнаете, как часто суды первой инстанции решали в 2023 году налоговые споры в пользу налогоплательщиков, а также как часто суды проверочных инстанций рассматривали жалобы на решения судов первой инстанции.

Обращаем внимание на то, что статистику по налоговым спорам в СКЭС ВС РФ за 2023 год мы опубликовали в январе и её можно найти здесь.

#статистика

Статистика рассмотрения налоговых споров в арбитражных судах за 2023 год (russiantaxandcustoms.com)

Дорогие друзья!

📆 В четверг, 25.04.2024, в 12:00 ждем вас на вебинаре цикла «Методология налогового учета», который мы проводим совместно с FinTaxTop.

Тема вебинара: Налоговый учет расходов на рекламу и маркетинг: о чем говорят тренды?

📌 Для регистрации можно перейти на страницу цикла https://fintax.top/mnu или направить нам заявку с корпоративной почты на taxgroup@nextons.ru

#вебинарыnextons

Мы продолжаем изучать особенности тех или иных товаров через классификационные споры.

В сегодняшнем деле Нейротек узнаем, какие существуют особенности работы у нейростимуляторов и могут ли они компенсировать дефект какого-либо органа. И в качестве приятного бонуса определим правильную классификацию

#таможня

Развитие судебной практики по вопросу классификации нейростимуляторов Restore Sensor (russiantaxandcustoms.com)

И снова о лицензионных договорах...

🛰 🗺 Ранее мы писали о деле Сканэкс, в рамках которого рассматривался вопрос о правомерности применения налогоплательщиком освобождения от уплаты НДС на основании пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ в отношении передачи прав на использование базы данных на основании лицензионных договоров.

ООО ИТЦ «Сканэкс» (далее – «Общество») реализовывало в адрес своих контрагентов на основании лицензионных договоров информационные массивы данных дистанционного зондирования Земли (преимущественно в формате GeoTIFF), полученные при помощи орбитальных спутников. При этом Общество рассматривало предоставляемую информацию в качестве базы данных и не начисляло НДС на основании пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, с чем не согласился налоговый орган.

Изначально суды первой и апелляционной инстанций поддержали налогоплательщика. Вместе с тем после отмены судебных актов судом кассационной инстанции Арбитражный суд города Москвы поддержал налоговый орган.

На этот раз суд пришел к выводу о том, что установленные выездной налоговой проверкой доказательства однозначно свидетельствуют о том, что заключенные налогоплательщиком договоры не являются лицензионными соглашениями по предоставлению права пользования результатами интеллектуальной деятельности и представляют собой договоры на оказание услуг по предоставлению снимков с космических спутников Земли, хранящихся в архиве (базе данных) Общества. При этом суд среди прочего обратил внимание на то, что изначально ООО ИТЦ «Сканэкс» реализовывало тот же продукт в качестве выполнения работ по подбору, обработке и передаче цифрового произведения с учетом НДС.

Детали этого дела вы найдете в судебном акте по ссылке. Помимо основного вопроса о правомерности применения пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, из судебного акта вы можете узнать о том, может ли регистрация представителей налогоплательщика и экспертов в системе «ИСТИНА – Интеллектуальная система» МГУ им. М.В. Ломоносова свидетельствовать о заинтересованности лиц, привлеченных Обществом для проведения экспертизы, а также о том, вправе ли налоговый орган применить в решении по итогам выездной проверки 40%-ный штраф по п. 3 ст. 122 НК РФ при условии, что в акте проверки проверяющие предлагали привлечь налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ.

Дорогие друзья!

📆 В понедельник, 06.05.2024, не пропустите пятый вебинар цикла «Практикум по применению международных налоговых договоров», который мы проводим совместно с FinTaxTop.

📌 Для регистрации можно перейти на страницу цикла https://fintax.top/pmn или направить нам заявку с корпоративной почты на taxgroup@nextons.ru.

‼️ Обращаем внимание на то, что в этот раз вебинар начнется в 11:00.

#вебинарыnextons

О налогах в письмах: выпуск 10 (80)

Представляем подборку писем Минфина России и ФНС России по вопросам налогообложения за четвертую неделю апреля и первую неделю мая 2024 года.

#оналогахвписьмах

О налогах в письмах: выпуск 10 (80) (russiantaxandcustoms.com)

20.03.2024 Минфин России выпустил Письмо № 03-07-11/24838, в котором впервые обозначил свою позицию по вопросу применения НДС к опционному договору (регулируемому ст. 429.3 ГК РФ), заключаемому сторонами в отношении ценных бумаг, но при этом не квалифицируемому в качестве ПФИ.

В ответе на запрос налогоплательщика о том, применим ли НДС к такому опционному договору, если он является безвозмездным (не предполагает выплаты опционной премии), Минфин России дал отрицательный ответ, обосновав свою позицию тем, что при заключении безвозмездного опционного договора не происходит передачи имущественных прав, а значит, нет оснований говорить о применении НДС.

Интересно отметить, что в этом Письме Минфин России не ссылался на норму п. 5 ст. 155 НК РФ, как он неоднократно делал в комментариях по безвозмездному опциону на заключение договора (регулируемому ст. 429.2 ГК РФ), в которых на вопрос об обложении НДС, напротив, был дан положительный ответ.

#российскоеналогообложение

Утвержден долгожданный перечень офшорных зон

27.04.2024 опубликован Приказ Минфина России от 28.03.2024 № 35н, которым утвержден специальный перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (далее – «Специальный перечень»).

Сделано это во исполнение ст. 4 Федерального закона от 19.12.2023 № 595-ФЗ с целью сгладить негативный эффект, вызванный существенным расширением с 01.01.2024 общего перечня офшорных зон, утвержденного Приказом Минфина России от 05.06.2023 № 86н (далее – «Общий перечень»). Для сравнения: в Общий перечень включены 91 государство и территория (включая все «недружественные» государства), а в Специальный перечень – только 40.

Специальный перечень распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2024, и будет продолжать действовать в отношении налоговых периодов 2024–2026 гг.

Специальный перечень имеет значение для применения следующих положений НК РФ:

🔹 освобождение от налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, квалифицируемых в качестве активных иностранных холдинговых или активных иностранных субхолдинговых компаний в соответствии с п.п. 5 и 6 ст. 25.13-1 НК РФ;

🔹 корректировка прибыли КИК, которая не может быть распределена вследствие применения иностранных санкций (п. 1.2 ст. 25.15 НК РФ);

🔹 освобождение от налога на прибыль безвозмездной передачи в адрес российской организации имущества или имущественных прав от ее квалифицированной иностранной материнской или дочерней компании (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ);

🔹 применение 0% ставки налога на прибыль на дивиденды, полученные международной холдинговой компанией или иной российской организацией от квалифицированной иностранной дочерней компании (пп. 1 и 1.1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Необходимо отметить, что на ряд льгот, установленных НК РФ (например, на применение 0% ставки налога на прибыль и освобождение от НДФЛ в отношении доходов от продажи акций или долей квалифицированных иностранных дочерних компаний в соответствии со ст. 284.2 НК РФ, на применение пониженных ставок налога на дивиденды, проценты и лицензионные платежи, выплачиваемые иностранным получателям дохода международными холдинговыми компаниями, и т. д.), действие Специального перечня не распространяется. В таких случаях необходимо руководствоваться Общим перечнем.

#международноеналогообложение

Друзья,

наша команда подготовила обзор статистики рассмотрения таможенных споров в арбитражных судах за 2023 год.

Из нашего обзора вы узнаете, как часто в 2023 году суды первой инстанции решали таможенные споры в пользу декларантов и таможенных представителей, а также как часто суды проверочных инстанций рассматривали жалобы на решения судов первой инстанции.

Обращаем внимание на то, что статистику по таможенным спорам в СКЭС ВС РФ за 2023 год мы опубликовали в январе, и её можно найти здесь.

#статистика

Статистика рассмотрения таможенных споров в арбитражных судах за 2023 год (russiantaxandcustoms.com)

Налоговый орган признал деятельность российской организации в интересах группы иностранных компаний в качестве постоянного представительства головной компании группы. Насколько это было обосновано – выясняли вместе с Арбитражным судом г. Москвы

#международноеналогообложение

Развитие судебной практики по вопросам применения концепции зависимого агента при налогообложении прибыли иностранных организаций (russiantaxandcustoms.com)

Сегодня представляем вашему вниманию алерт по очень редкой, но интересной теме – подтверждение факта уничтожения транспортного средства международной перевозки в результате аварии.

Суд занял позицию таможенного органа, указав на отсутствие необходимых документов. О том, какие документы предоставил декларант и почему их было мало, читайте в нашем алерте.

#таможня

Развитие судебной практики по вопросу признания факта уничтожения транспортного средства международной перевозки (russiantaxandcustoms.com)

Дорогие друзья!

📆 В среду, 08.05.2024, в 12:00 подключайтесь к пятому вебинару цикла «Практикум таможенного права», который мы проводим совместно с FinTaxTop.

Тема вебинара: Классификация товаров для таможенных целей

📌 Для регистрации можно перейти на страницу цикла https://fintax.top/ptp или направить нам заявку с корпоративной почты на taxgroup@nextons.ru.

#вебинарыnextons

💣💣💣 Достаточно долго все мы пребывали в уверенности, что «многократное и выраженное» занижение цены по сделке по сравнению с рыночной является проблемой продавца. Между тем территориальные налоговые органы Краснодарского края посчитали, что экономическая выгода (доход) в смысле п. 1 ст. 41 НК РФ возникает в таком случае у покупателя, и доначислили налогоплательщику обязательства по налогу на прибыль, а также по налогу на имущество.

Суд позицию налогового органа поддержал… Ждем очередных революционных изменений в практике по налоговым спорам, связанным с корректировкой цен вне формальных рамок ТЦО-контроля?

#российскоеналогообложение

Развитие судебной практики по вопросам вменения налогоплательщикам налоговых обязательств при приобретении ими активов по заниженной стоимости (russiantaxandcustoms.com)

«Кто владеет спайсом, тот владеет миром». Ой, это из другого фильма. Сегодня у нас на экранах Эко-Спайс, но тоже про «вещество», захватившее мир – фунчозу, вкусное блюдо азиатской кухни. В роли ресторанных критиков выступили таможенные органы, которые своими впечатлениями о классификационной составляющей фунчозы поделились с судом. А вот что решил суд, узнаете из нашего алерта. Приятного аппетита! 🍜

#таможня

Развитие судебной практики по вопросу классификации макаронных изделий «фунчоза» (russiantaxandcustoms.com)