Оптимизация НДС, инструменты
Кто бы что ни говорил, законно оптимизировать НДС нельзя, это косвенный налог и устроен так, чтобы его расчет и уплата шли со всей добавочной стоимости на каждом этапе превращения сырья в товар/услугу.
В случае продажи потребителем-физлицом далее, налоги будут считаться уже в рамках НДФЛ.
Поэтому законная или «белая» оптимизация НДС – это только применение разрешенных в НК послаблений в виде пониженной или нулевой ставки, необлагаемые операции, льготы, возврат ранее уплаченных сумм или спецрежимы.
Список послаблений большой, но и тут возникают проблемы. Часто ФНС по-своему трактует закон и права налогоплательщиков на льготы и только арбитражный суд может поставить точку в споре.
При этом данные способы иногда не могут быть использованы или не подходят в силу специфики бизнеса. Поэтому «белая» оптимизация многим недоступна.
В противовес «белым» есть и другие схемы – это обналичивание с документами на вычет и просто покупка «бумажного НДС» для включения в возмещаемую базу. Конечно, без возврата из бюджета, хотя желающие провернуть такое периодически появляются.
Ранее продвинутые бизнесмены могли использовать еще и «подачу заведомо некорректной декларации», «таможенные» схемы с фиктивным перемещением товаров, и т.д., но автоматизация проверок привела к вымиранию этих практик.
Сейчас можно лишь ностальгировать о возможностях «черной» оптимизации до 2013-2014 гг.
Бумажный НДС – давно используемый и популярный из-за стоимости и простоты механизм оптимизации.
Однако «зашив» или создание технической видимости законопослушности и уплаты НДС всеми звеньями ниже конечного потребителя «бумаги» усложняется с каждым кварталом,
как по схемности и стойкости цепочек, так и по объему дополнительных действий для налогоплательщиков.
ФНС уже давно объявила войну «бумаге», чем уменьшает «простоту» для потребителя разными, не всегда законными методами, от автоматизации проверок до обнуления подозрительных деклараций.
Но, пока есть спрос, будет и предложение, существует много компетентных «бумажных» площадок, имеющих автоматизированные процессы взаимодействия, позволяющие быстро и качественно создавать «бумагу».
Несмотря на рост ограничений, в системе всегда будут логические и технические недочеты, которые можно использовать.
@BumzAnalytics
Кто бы что ни говорил, законно оптимизировать НДС нельзя, это косвенный налог и устроен так, чтобы его расчет и уплата шли со всей добавочной стоимости на каждом этапе превращения сырья в товар/услугу.
В случае продажи потребителем-физлицом далее, налоги будут считаться уже в рамках НДФЛ.
Поэтому законная или «белая» оптимизация НДС – это только применение разрешенных в НК послаблений в виде пониженной или нулевой ставки, необлагаемые операции, льготы, возврат ранее уплаченных сумм или спецрежимы.
Список послаблений большой, но и тут возникают проблемы. Часто ФНС по-своему трактует закон и права налогоплательщиков на льготы и только арбитражный суд может поставить точку в споре.
При этом данные способы иногда не могут быть использованы или не подходят в силу специфики бизнеса. Поэтому «белая» оптимизация многим недоступна.
В противовес «белым» есть и другие схемы – это обналичивание с документами на вычет и просто покупка «бумажного НДС» для включения в возмещаемую базу. Конечно, без возврата из бюджета, хотя желающие провернуть такое периодически появляются.
Ранее продвинутые бизнесмены могли использовать еще и «подачу заведомо некорректной декларации», «таможенные» схемы с фиктивным перемещением товаров, и т.д., но автоматизация проверок привела к вымиранию этих практик.
Сейчас можно лишь ностальгировать о возможностях «черной» оптимизации до 2013-2014 гг.
Бумажный НДС – давно используемый и популярный из-за стоимости и простоты механизм оптимизации.
Однако «зашив» или создание технической видимости законопослушности и уплаты НДС всеми звеньями ниже конечного потребителя «бумаги» усложняется с каждым кварталом,
как по схемности и стойкости цепочек, так и по объему дополнительных действий для налогоплательщиков.
ФНС уже давно объявила войну «бумаге», чем уменьшает «простоту» для потребителя разными, не всегда законными методами, от автоматизации проверок до обнуления подозрительных деклараций.
Но, пока есть спрос, будет и предложение, существует много компетентных «бумажных» площадок, имеющих автоматизированные процессы взаимодействия, позволяющие быстро и качественно создавать «бумагу».
Несмотря на рост ограничений, в системе всегда будут логические и технические недочеты, которые можно использовать.
@BumzAnalytics
Оптимизация НДС по НК РФ
Все, что между указанными в предыдущем посте методами – это так называемая «серая оптимизация». Она предполагает подгонку ведения бизнеса или его направлений под послабления, как документально, так и операционно.
Вот наиболее популярные схемы (некоторые применяются совместно):
– наращивание себестоимости товара через технические фирмы
– перепродажа по заниженной стоимости через иностранные юрисдикции с возвратом в РФ
– замена части стоимости товара маркетинговыми выплатами (штрафы за просрочку/невыполнение объемов)
– поручительство по договору поставки (со спецрежимником или физлицом)
– агентский/комиссионный договор с спецрежимником (перераспределение облагаемой выручки)
– выделение прямых расходов на спецрежим у подконтрольной компании при снижении стоимости товаров с НДС
– работы по договору подряда иждивением заказчика (давальческая схема со спецрежимником)
– ломка ставки при давальческой схеме переработки
– отсрочка в уплате НДС при подмене основания (договор займа/лизинга вместо аванса)
– организация простого товарищества для совместной работы
– передача недвижимости в аренду гражданам и организация вне РФ (не облагается НДС)
– продажа крупных объектов недвижимости в виде продажи доли юрлица.
Просмотрев список, можно заметить, что лидируют два направления: дробление и манипуляции с облагаемой выручкой (наценкой).
Для ухода от обвинений в дроблении важно иметь доказательства неподконтрольности и самостоятельности каждого участника схемы.
Грамотное построение бизнес-модели с продуманными заранее связями, а также с оценкой судебной практики – единственный выход для оптимизатора.
Ключевой признак «серой» оптимизации – отсутствие или надуманность «деловой цели», поэтому возникает необходимость «легендирования» операций.
Необходимо придумать и/или фальсифицировать аспекты деятельности, которые смогли бы доказать «должную осмотрительность»
относительно контрагентов и сотрудников или же показать, что деятельность реально велась, была экономически обоснована и имела смысл.
Деловая цель, сформулированная как: «хотим платить меньше налогов», не только не аргумент, но, наоборот, расценивается ФНС и судами как незаконная оптимизация.
По закону, налогоплательщик обязан платить налоги, а уменьшать фискальную нагрузку и «получать необоснованную налоговую выгоду» он не вправе. Недавнее уточнение ст. 54.1 НК только подтвердило это.
@BumzAnalytics
Все, что между указанными в предыдущем посте методами – это так называемая «серая оптимизация». Она предполагает подгонку ведения бизнеса или его направлений под послабления, как документально, так и операционно.
Вот наиболее популярные схемы (некоторые применяются совместно):
– наращивание себестоимости товара через технические фирмы
– перепродажа по заниженной стоимости через иностранные юрисдикции с возвратом в РФ
– замена части стоимости товара маркетинговыми выплатами (штрафы за просрочку/невыполнение объемов)
– поручительство по договору поставки (со спецрежимником или физлицом)
– агентский/комиссионный договор с спецрежимником (перераспределение облагаемой выручки)
– выделение прямых расходов на спецрежим у подконтрольной компании при снижении стоимости товаров с НДС
– работы по договору подряда иждивением заказчика (давальческая схема со спецрежимником)
– ломка ставки при давальческой схеме переработки
– отсрочка в уплате НДС при подмене основания (договор займа/лизинга вместо аванса)
– организация простого товарищества для совместной работы
– передача недвижимости в аренду гражданам и организация вне РФ (не облагается НДС)
– продажа крупных объектов недвижимости в виде продажи доли юрлица.
Просмотрев список, можно заметить, что лидируют два направления: дробление и манипуляции с облагаемой выручкой (наценкой).
Для ухода от обвинений в дроблении важно иметь доказательства неподконтрольности и самостоятельности каждого участника схемы.
Грамотное построение бизнес-модели с продуманными заранее связями, а также с оценкой судебной практики – единственный выход для оптимизатора.
Ключевой признак «серой» оптимизации – отсутствие или надуманность «деловой цели», поэтому возникает необходимость «легендирования» операций.
Необходимо придумать и/или фальсифицировать аспекты деятельности, которые смогли бы доказать «должную осмотрительность»
относительно контрагентов и сотрудников или же показать, что деятельность реально велась, была экономически обоснована и имела смысл.
Деловая цель, сформулированная как: «хотим платить меньше налогов», не только не аргумент, но, наоборот, расценивается ФНС и судами как незаконная оптимизация.
По закону, налогоплательщик обязан платить налоги, а уменьшать фискальную нагрузку и «получать необоснованную налоговую выгоду» он не вправе. Недавнее уточнение ст. 54.1 НК только подтвердило это.
@BumzAnalytics
Telegram
BumzAnalytics
Оптимизация НДС, инструменты
Кто бы что ни говорил, законно оптимизировать НДС нельзя, это косвенный налог и устроен так, чтобы его расчет и уплата шли со всей добавочной стоимости на каждом этапе превращения сырья в товар/услугу.
В случае продажи потребителем…
Кто бы что ни говорил, законно оптимизировать НДС нельзя, это косвенный налог и устроен так, чтобы его расчет и уплата шли со всей добавочной стоимости на каждом этапе превращения сырья в товар/услугу.
В случае продажи потребителем…
АСК, как метод запугивания
Изо дня в день люди в зелёных мундирах из ФНС пугают налогоплательщиков все новыми сложными словами: «АСК НДС-2», «АСК ДФЛ», «налоговые разрывы», «технические звенья», «контрагенты с высоким уровнем риска».
После чего требуют доплатить непомерные суммы налогов, угрожая последствиями в виде выездной налоговой проверки.
А чтобы слова звучали убедительнее, могут уверенно демонстрировать данные многочисленных программных комплексов, в которых «все схемы уже видно – осталось только пару кнопок нажать».
И многие коммерсанты по всей России, скуривая по пачке сигарет в час, достают из-под матраса мятые накопления и с горечью идут пополнять бюджеты государства Российского. Но будь они в курсе нюансов работы налоговой службы, здорово бы задумались.
Например, большинство предпринимателей не в курсе, что проводить выездные проверки налоговикам невыгодно.
Со всеми сроками (приостановки, продления, составление акта, доп. мероприятий, согласований актов и решений с ЦА ФНС) выездная проверка может длиться до 3-х лет! Всё это время бюджет будет оставаться без поступлений.
И это при том, что таких проверок на одного инспектора будет минимум 4 штуки, и собрать по весомую доказательную базу, на основании которой будут доначисляться налоги, проблематично.
Также бизнес не знает специфики программных комплексов налоговой.
Тот же АСК НДС-2 – это лишь вспомогательная система одного большого комплекса, которая должна облегчать работу инспектора, подсвечивая потенциальные налоговые нарушения, но не заменять все мероприятия налогового контроля.
Более того, действующее налоговое законодательство таких сложных терминов, как «технические компании» и «налоговые разрывы» не содержит, и критериев, позволяющих отнести компанию к «технической», до сих пор не разработали.
Эти признаки устанавливаются в ходе кропотливой контрольной работы, которая возможна только в рамках выездных проверок.
Поэтому, когда предпринимателя вызывают в налоговый орган и начинают пугать картинками из разных АСКов – это означает, что жадный инспектор хочет поиметь денег здесь и сейчас, вместо того чтобы заниматься работой.
Ему некогда и незачем устраивать выездные всем подряд. Гораздо проще с умным видом рассказать о том, как у вас всё плохо и что из-за разрывов в цепочке операций вы признаны «выгодоприобретателем». И плевать, что разрыв у контрагента на четвертом звене.
В чём мораль? Знайте налоговое законодательство и не позволяйте «отжимать» вас на ровном месте. Для налоговиков самая лучшая проверка – эта та, которой не было, но по которой заплатили.
Ибо проводить реальную работу – долго и дорого, а стращать картинками из АСКа, которые носят чисто информационный характер и не имеют никакой юридической силы, – проще и эффективнее. Но, конечно, многое зависит от того, насколько вы интересны.
@BumzAnalytics
Изо дня в день люди в зелёных мундирах из ФНС пугают налогоплательщиков все новыми сложными словами: «АСК НДС-2», «АСК ДФЛ», «налоговые разрывы», «технические звенья», «контрагенты с высоким уровнем риска».
После чего требуют доплатить непомерные суммы налогов, угрожая последствиями в виде выездной налоговой проверки.
А чтобы слова звучали убедительнее, могут уверенно демонстрировать данные многочисленных программных комплексов, в которых «все схемы уже видно – осталось только пару кнопок нажать».
И многие коммерсанты по всей России, скуривая по пачке сигарет в час, достают из-под матраса мятые накопления и с горечью идут пополнять бюджеты государства Российского. Но будь они в курсе нюансов работы налоговой службы, здорово бы задумались.
Например, большинство предпринимателей не в курсе, что проводить выездные проверки налоговикам невыгодно.
Со всеми сроками (приостановки, продления, составление акта, доп. мероприятий, согласований актов и решений с ЦА ФНС) выездная проверка может длиться до 3-х лет! Всё это время бюджет будет оставаться без поступлений.
И это при том, что таких проверок на одного инспектора будет минимум 4 штуки, и собрать по весомую доказательную базу, на основании которой будут доначисляться налоги, проблематично.
Также бизнес не знает специфики программных комплексов налоговой.
Тот же АСК НДС-2 – это лишь вспомогательная система одного большого комплекса, которая должна облегчать работу инспектора, подсвечивая потенциальные налоговые нарушения, но не заменять все мероприятия налогового контроля.
Более того, действующее налоговое законодательство таких сложных терминов, как «технические компании» и «налоговые разрывы» не содержит, и критериев, позволяющих отнести компанию к «технической», до сих пор не разработали.
Эти признаки устанавливаются в ходе кропотливой контрольной работы, которая возможна только в рамках выездных проверок.
Поэтому, когда предпринимателя вызывают в налоговый орган и начинают пугать картинками из разных АСКов – это означает, что жадный инспектор хочет поиметь денег здесь и сейчас, вместо того чтобы заниматься работой.
Ему некогда и незачем устраивать выездные всем подряд. Гораздо проще с умным видом рассказать о том, как у вас всё плохо и что из-за разрывов в цепочке операций вы признаны «выгодоприобретателем». И плевать, что разрыв у контрагента на четвертом звене.
В чём мораль? Знайте налоговое законодательство и не позволяйте «отжимать» вас на ровном месте. Для налоговиков самая лучшая проверка – эта та, которой не было, но по которой заплатили.
Ибо проводить реальную работу – долго и дорого, а стращать картинками из АСКа, которые носят чисто информационный характер и не имеют никакой юридической силы, – проще и эффективнее. Но, конечно, многое зависит от того, насколько вы интересны.
@BumzAnalytics
Законны ли комиссии по легализации налоговой базы?
Про рабочие группы или комиссии по легализации, где заставляют доплатить налоги, не слышал только тот, кто вообще не связан с бизнесом.
Интересно то, что в Налоговом Кодексе вообще нет такого мероприятия налогового контроля, как «рабочая группа», как и не прописаны права и обязанности сторон по участию в таком действе.
Есть лишь пункт 4 статьи 31 НК, где имеются отдаленные намёки на некие рабочие группы, так как вызывают для дачи пояснений в связи с уплатой налогов, но про какие-либо совместные группы ничего не сказано.
До недавнего времени инспекторы руководствовались письмами ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722 и N ЕД-4-15/14490@ от 25.07.2017
«О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы», где были прописаны некие мероприятия по «убеждению» налогоплательщиков к доплате в бюджет. Только вызов на эти комиссии также предполагался по ст. 31 НК.
Между прочим, никакие письма ФНС нормативного характера не имеют.
Но ровно год назад ФНС вдруг разродилась письмом N БС-4-11/10881@ от 07.07.2020, которое отменило проведение каких-либо комиссий в принципе. Такой юридический парадокс.
Выходит, что в рамках никак не регламентированного мероприятия, которое официально запрещено самой ФНС, на основании закрытой информации из АСК НДС
налоговый инспектор, оказывая психологическое давление, будет требовать внести заведомо незаконные исправления в регистры бухгалтерского и налогового учёта.
Да, это так.
Вспоминается фраза, которую автор однажды услышал от инспектора рабочей группы: «в законе много чего не написано, а налоги платить надо».
@BumzAnalytics
Про рабочие группы или комиссии по легализации, где заставляют доплатить налоги, не слышал только тот, кто вообще не связан с бизнесом.
Интересно то, что в Налоговом Кодексе вообще нет такого мероприятия налогового контроля, как «рабочая группа», как и не прописаны права и обязанности сторон по участию в таком действе.
Есть лишь пункт 4 статьи 31 НК, где имеются отдаленные намёки на некие рабочие группы, так как вызывают для дачи пояснений в связи с уплатой налогов, но про какие-либо совместные группы ничего не сказано.
До недавнего времени инспекторы руководствовались письмами ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722 и N ЕД-4-15/14490@ от 25.07.2017
«О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы», где были прописаны некие мероприятия по «убеждению» налогоплательщиков к доплате в бюджет. Только вызов на эти комиссии также предполагался по ст. 31 НК.
Между прочим, никакие письма ФНС нормативного характера не имеют.
Но ровно год назад ФНС вдруг разродилась письмом N БС-4-11/10881@ от 07.07.2020, которое отменило проведение каких-либо комиссий в принципе. Такой юридический парадокс.
Выходит, что в рамках никак не регламентированного мероприятия, которое официально запрещено самой ФНС, на основании закрытой информации из АСК НДС
налоговый инспектор, оказывая психологическое давление, будет требовать внести заведомо незаконные исправления в регистры бухгалтерского и налогового учёта.
Да, это так.
Вспоминается фраза, которую автор однажды услышал от инспектора рабочей группы: «в законе много чего не написано, а налоги платить надо».
@BumzAnalytics
Как продавать НДС правильно
Работать на общей системе становится все тяжелее, это нужно признать. Власти постоянно придумывают новые способы контроля бизнеса и наказания уклонистов.
Особенно тяжело тем, кто занимается оптимизацией НДС и продажей вычетов, ведь при усложнении процессов на рынке, появляется все большая востребованность услуги. Так как часть игроков уходит с рынка, а клиенты остаются.
Постоянные обновления АСК НДС – 2, все большее количество требований, борьба с однодневками, вычисление бенефициаров и т.п. не способствует росту бизнеса компаний, организующих продажи бумажного НДС.
Организация процессов по приему и обработке заявок отнимают огромное количество времени и сил, при этом по окончании продаж, набранный штат бухгалтеров будет находиться в простое.
Единственный выход в данной ситуации – брать только крупных клиентов в ущерб мелким и закреплять за каждым из них персональных менеджеров,
при этом с увеличением объемов продаж неизбежно увеличивается и количество технических ошибок, тот самый злосчастный человеческий фактор.
Что же делать в ситуации, когда ты хочешь продать объемы вычета со своих компаний, но не можешь справиться с потоком клиентов, которые у тебя есть? Ведь взяв больше, есть серьезный риск затянуть сроки и вызвать негатив с клиентской стороны.
И вот вы собрали заявки, сдали отчетность и, кажется, все хорошо, но начинаются проблемы учета. Нужно проконтролировать, кто из клиентов сколько взял, у кого какие условия, кто сколько должен, а кто уже заплатил аванс.
Главный момент – нужно собрать дебиторку и занулить неплательщиков.
Обычно решают искать баланс и не пытаться откусить больше. Можно попробовать набрать дополнительный персонал, но, как показывает практика, эта тема очень интимная и увеличение работников не приводит к увеличению продаж.
Но сегодня на рынке есть IT-решение от команды Bumz!
Семейство Bumz - это уникальные автоматизированные системы получения бумажного НДС, полностью электронный документооборот, мгновенное получение счет-фактур и автоматическое формирование деклараций для сдачи отчетности.
BumzONE - это уникальный маркетплейс, где при переходе на установленные стандарты платформа даст доступ к собственной клиентской базе! Вы сможете продавать больше НДС. Нужно просто написать в бот, получить доступ в систему, загрузить свои компании и начать продажи!
На нашей платформе вы сможете не только упростить работу, но и заработать!
Возможности платформы огромны:
Система сделает все сама. Бухгалтер нужен только, чтобы выгрузить декларацию и сдать ее в системе отчетности, которой вы пользуетесь, поэтому вероятность ошибки сведена к минимуму.
100% анонимно, поддерживаются все виды шифрования.
Интерфейс удобен и понятен, поддержка отвечает онлайн.
Доступ в систему 24/7.
Редактирование и удаление заявок.
Возможность делать уточненки за любой период.
Персональное управление лимитами и общие черные списки неплательщиков позволяют свести риски неплатежей к минимуму. При этом уведомлять самостоятельно клиентов не придется.
Напишите нам в @BumzOneBot и мы покажем все возможности нашей системы!
Работать на общей системе становится все тяжелее, это нужно признать. Власти постоянно придумывают новые способы контроля бизнеса и наказания уклонистов.
Особенно тяжело тем, кто занимается оптимизацией НДС и продажей вычетов, ведь при усложнении процессов на рынке, появляется все большая востребованность услуги. Так как часть игроков уходит с рынка, а клиенты остаются.
Постоянные обновления АСК НДС – 2, все большее количество требований, борьба с однодневками, вычисление бенефициаров и т.п. не способствует росту бизнеса компаний, организующих продажи бумажного НДС.
Организация процессов по приему и обработке заявок отнимают огромное количество времени и сил, при этом по окончании продаж, набранный штат бухгалтеров будет находиться в простое.
Единственный выход в данной ситуации – брать только крупных клиентов в ущерб мелким и закреплять за каждым из них персональных менеджеров,
при этом с увеличением объемов продаж неизбежно увеличивается и количество технических ошибок, тот самый злосчастный человеческий фактор.
Что же делать в ситуации, когда ты хочешь продать объемы вычета со своих компаний, но не можешь справиться с потоком клиентов, которые у тебя есть? Ведь взяв больше, есть серьезный риск затянуть сроки и вызвать негатив с клиентской стороны.
И вот вы собрали заявки, сдали отчетность и, кажется, все хорошо, но начинаются проблемы учета. Нужно проконтролировать, кто из клиентов сколько взял, у кого какие условия, кто сколько должен, а кто уже заплатил аванс.
Главный момент – нужно собрать дебиторку и занулить неплательщиков.
Обычно решают искать баланс и не пытаться откусить больше. Можно попробовать набрать дополнительный персонал, но, как показывает практика, эта тема очень интимная и увеличение работников не приводит к увеличению продаж.
Но сегодня на рынке есть IT-решение от команды Bumz!
Семейство Bumz - это уникальные автоматизированные системы получения бумажного НДС, полностью электронный документооборот, мгновенное получение счет-фактур и автоматическое формирование деклараций для сдачи отчетности.
BumzONE - это уникальный маркетплейс, где при переходе на установленные стандарты платформа даст доступ к собственной клиентской базе! Вы сможете продавать больше НДС. Нужно просто написать в бот, получить доступ в систему, загрузить свои компании и начать продажи!
На нашей платформе вы сможете не только упростить работу, но и заработать!
Возможности платформы огромны:
Система сделает все сама. Бухгалтер нужен только, чтобы выгрузить декларацию и сдать ее в системе отчетности, которой вы пользуетесь, поэтому вероятность ошибки сведена к минимуму.
100% анонимно, поддерживаются все виды шифрования.
Интерфейс удобен и понятен, поддержка отвечает онлайн.
Доступ в систему 24/7.
Редактирование и удаление заявок.
Возможность делать уточненки за любой период.
Персональное управление лимитами и общие черные списки неплательщиков позволяют свести риски неплатежей к минимуму. При этом уведомлять самостоятельно клиентов не придется.
Напишите нам в @BumzOneBot и мы покажем все возможности нашей системы!
Вам доначислят НДС за 2018 год
Для сотрудников отделов выездных проверок и предпроверочного анализа осень – время подготовиться к ВНП за период с 2018 года и позже.
Акцент на 2018 год сделан не случайно. В соответствии с п. 4 ст. 89 НК РФ, в этом году истекает трёхлетний период глубины потенциальной ВНП за 2018.
Инспекторам же этот период интересен ещё тем, что на этот год пришёлся основной закуп бумажного НДС, а о ни о каком «легендировании» тогда никто не думал.
По старой традиции, выездные проверки начнут 31.12.2021. Выбор даты не случаен. К этому времени уже завершены все комиссии по легализации налоговой базы, большинство оптимизаторов уточнились сами, остаётся «отработать» лишь самых явных уклонистов.
Правда, если на комиссиях не уточнится никто, выездникам придётся несладко. Нет, им не дадут отрабатывать все условные 100 компаний, которые пошли в отказ. Но штук 8 из 100 «недоплательщиков» отрабатывать точно придётся.
Учитывая, что на момент начала новых выездных старые ещё не окончены, есть риск заняться «новыми» проверками только в середине уже следующего года.
Но даже в случае ВНП за 2018 с вероятностью в 99% можно остаться без штрафов по статье 122 НК РФ (40% от суммы неуплаченных налогов), так как к моменту завершения проверки истечёт срок давности привлечения к ответственности.
Как только заканчивается трехлетний период сдачи уточненок, квартал больше не поправить.
Если там остались разрывы или обнуления, исправить это невозможно. Возрастает риск попасть на комиссию и даже на включение в план ВНП.
Это коснется тех налогоплательщиков, чьи поставщики пропали, не могут или не хотят решать проблемы после продажи.
А вы проверили своего поставщика? Есть ли у него гарантии? Сможет ли он поправить отчетность в уходящем квартале?
Закажите деревья у «дружественных» налоговиков и проверьте свои цепи за 3 квартал 2018 года!
В рамках нашей добровольной гарантии мы сами проверяем отчетность по уходящему периоду и поправляем ее при необходимости. Так мы избавляем наших клиентов от возможных проблем.
Если ваши партнеры отказали или не предоставляют такие услуги, а вам нужно «починить» свои цепи в уходящем квартале, можете обратиться к нам. Мы поможем изучить дерево связей, которое вы получите у налоговиков и в случае разрывов или обнулений дадим рекомендации как все поправить.
Если есть проблемы в деревьях или вы хотите получить консультацию, пишите: @BumzSalesBot
@BumzAnalytics
Для сотрудников отделов выездных проверок и предпроверочного анализа осень – время подготовиться к ВНП за период с 2018 года и позже.
Акцент на 2018 год сделан не случайно. В соответствии с п. 4 ст. 89 НК РФ, в этом году истекает трёхлетний период глубины потенциальной ВНП за 2018.
Инспекторам же этот период интересен ещё тем, что на этот год пришёлся основной закуп бумажного НДС, а о ни о каком «легендировании» тогда никто не думал.
По старой традиции, выездные проверки начнут 31.12.2021. Выбор даты не случаен. К этому времени уже завершены все комиссии по легализации налоговой базы, большинство оптимизаторов уточнились сами, остаётся «отработать» лишь самых явных уклонистов.
Правда, если на комиссиях не уточнится никто, выездникам придётся несладко. Нет, им не дадут отрабатывать все условные 100 компаний, которые пошли в отказ. Но штук 8 из 100 «недоплательщиков» отрабатывать точно придётся.
Учитывая, что на момент начала новых выездных старые ещё не окончены, есть риск заняться «новыми» проверками только в середине уже следующего года.
Но даже в случае ВНП за 2018 с вероятностью в 99% можно остаться без штрафов по статье 122 НК РФ (40% от суммы неуплаченных налогов), так как к моменту завершения проверки истечёт срок давности привлечения к ответственности.
Как только заканчивается трехлетний период сдачи уточненок, квартал больше не поправить.
Если там остались разрывы или обнуления, исправить это невозможно. Возрастает риск попасть на комиссию и даже на включение в план ВНП.
Это коснется тех налогоплательщиков, чьи поставщики пропали, не могут или не хотят решать проблемы после продажи.
А вы проверили своего поставщика? Есть ли у него гарантии? Сможет ли он поправить отчетность в уходящем квартале?
Закажите деревья у «дружественных» налоговиков и проверьте свои цепи за 3 квартал 2018 года!
В рамках нашей добровольной гарантии мы сами проверяем отчетность по уходящему периоду и поправляем ее при необходимости. Так мы избавляем наших клиентов от возможных проблем.
Если ваши партнеры отказали или не предоставляют такие услуги, а вам нужно «починить» свои цепи в уходящем квартале, можете обратиться к нам. Мы поможем изучить дерево связей, которое вы получите у налоговиков и в случае разрывов или обнулений дадим рекомендации как все поправить.
Если есть проблемы в деревьях или вы хотите получить консультацию, пишите: @BumzSalesBot
@BumzAnalytics
О пользе флагманов
Когда речь заходит о качественном НДС, на ум сразу приходят «флагманы». Это не случайно.
Дело в том, что грамотно подготовленный и встроенный в бизнес-процессы бенефициара флагман способен в критический момент выступить громоотводом и забрать весь удар на себя, попав под выездную проверку.
Причин тому несколько. Так как конечное предназначение флагмана – имитировать бурную деятельность реальной организации, то для этого у него есть директор, способный без усилий пережить допрос в налоговой и четко рассказать подробности сделок с клиентами и поставщиками.
Это лишает фискалов возможности давить фактом «номинальности» директора, а также позволяет усилить позиции на комиссии по легализации.
Хороший флагман подстраивает и расчетный счёт под имитацию приобретения товарно-материальных ценностей у третьих лиц по сделке с клиентами.
Если флагман выдает документы на стройматериалы, значит, он должен реально отправить деньги на последующие звенья за тот же строймат, а не за разведение свиней.
Ну а наличие у флагмана зарегистрированного в собственности имущества (пускай самого дешёвого), сайта, расходов на аренду адреса и основных средств вполне себе позволяет сделать его выгодоприобретателем в глазах налоговой.
Поэтому высокая цена за флагманы оправдана. Нет идеальнее ситуации, когда инспекторы начнут отрабатывать флагман вместо реального бенефициара.
@BumzAnalytics
Когда речь заходит о качественном НДС, на ум сразу приходят «флагманы». Это не случайно.
Дело в том, что грамотно подготовленный и встроенный в бизнес-процессы бенефициара флагман способен в критический момент выступить громоотводом и забрать весь удар на себя, попав под выездную проверку.
Причин тому несколько. Так как конечное предназначение флагмана – имитировать бурную деятельность реальной организации, то для этого у него есть директор, способный без усилий пережить допрос в налоговой и четко рассказать подробности сделок с клиентами и поставщиками.
Это лишает фискалов возможности давить фактом «номинальности» директора, а также позволяет усилить позиции на комиссии по легализации.
Хороший флагман подстраивает и расчетный счёт под имитацию приобретения товарно-материальных ценностей у третьих лиц по сделке с клиентами.
Если флагман выдает документы на стройматериалы, значит, он должен реально отправить деньги на последующие звенья за тот же строймат, а не за разведение свиней.
Ну а наличие у флагмана зарегистрированного в собственности имущества (пускай самого дешёвого), сайта, расходов на аренду адреса и основных средств вполне себе позволяет сделать его выгодоприобретателем в глазах налоговой.
Поэтому высокая цена за флагманы оправдана. Нет идеальнее ситуации, когда инспекторы начнут отрабатывать флагман вместо реального бенефициара.
@BumzAnalytics
Борьба с бумажным НДС в рамках ст. 54.1
Последнее обновление АСК НДС-2 дало повышение собираемости НДС, но далее все пошло вниз ввиду отсутствия у большинства возможности оплачивать налоги. Но для ФНС важно сохранять растущие цифры, так как постоянная автоматизация представляется как не дающая сбоя система, к тому же туда вложены миллиарды.
И отчитаться о полной победе над неплательщиками НДС не позволяет адаптивное поведение бизнеса и продавцов этого НДС.
Помимо АСК НДС-2, ФНС реализовывались разные проекты. Сначала там обрушили гнев на технические компании в виде недостоверок. Затем разработали и приняли ст. 54.1 НК РФ, по факту, для закручивания гаек и перекоса судебной практики в пользу ФНС.
И если сначала, ФНС отрицала возможность учёта позиции 53 Пленума ВАС, а суды наоборот писали, что регулирование со ст. 54.1 не изменилось, то с приходом в ФНС бывшего судьи Бациева всё начало меняться.
Осознав, что полностью зачистить серый сектор от технических компаний даже и с учётом статей по 170.1, 173.1 и 173.2 УК не удастся, начинается давление на выгодоприобретателей через меры камерального контроля, удаляясь от выездного.
10 марта 2021 выпущено знаковое письмо 3060@ о трактовке и квалификации нарушений по 54.1. В нем вроде исключается формальный подход к начислениям, но чётко декларируется, что при любых сомнениях в реальности контрагентов налогоплательщик должен заплатить не только НДС, но и прибыль.
Исключением от претензий обозначен лишь путь добросовестного заблуждения – коммерческая неосмотрительность. Все остальное признавалось умыслом со всеми вытекающими.
Реализуемые сегодня инструменты направлены на выявление выгодоприобретателей, в идеале сразу же после подачи декларации. Постоянно ширящийся перечень ООК направлен против адаптирующихся оптимизаторов.
С таким кадровым и количественным составом ФНС не в состоянии охватить мероприятиями всех покупателей «бумаги». Набор дополнительных сотрудников, как и увеличение зарплат – меры непопулярные. А значит, следующим шагом против бумажного НДС должно стать наличие разрыва, как основание для доначисления налога.
Сначала прямого, а потом и разрыва по цепочке. Сделать это можно небольшой корректировкой п. 3 ст. 54.1, исключив из нее упоминание, что нарушения контрагента не являются основанием для доначисления.
Так задача доначислений выгодоприобретателям сильно бы облегчилась. В случае малейшего подозрения они получали бы акты с исключением всех красных и жёлтых по СУР контрагентов, вне зависимости от оплаты, условий и предметов сделок.
Не вставая с рабочего места и не заморачиваясь допросами, осмотрами и сведением товарного баланса, рядовой специалист может нащелкать их несколько десятков в день.
И это могло бы уменьшить количество бумажного НДС, а количество выгодоприобретателей бы снизилось, конечно, не из-за отказа оптимизировать, а из-за закрытия бизнеса. А чем меньше субъектов контроля, тем проще дышится инспекторам.
Вывод: только урезание последнего оплота неких прав налогоплательщиков в виде п. 3 ст. 54.1 может помочь хотелкам ЦА ФНС реализоваться. В ручном режиме с требуемым объёмом погружения в мероприятия обработать массивы данных, какие бы они не были, невозможно.
А это значит, что бумажный НДС жив, и при таком подходе будет жить ещё долго.
@BumzAnalytics
Последнее обновление АСК НДС-2 дало повышение собираемости НДС, но далее все пошло вниз ввиду отсутствия у большинства возможности оплачивать налоги. Но для ФНС важно сохранять растущие цифры, так как постоянная автоматизация представляется как не дающая сбоя система, к тому же туда вложены миллиарды.
И отчитаться о полной победе над неплательщиками НДС не позволяет адаптивное поведение бизнеса и продавцов этого НДС.
Помимо АСК НДС-2, ФНС реализовывались разные проекты. Сначала там обрушили гнев на технические компании в виде недостоверок. Затем разработали и приняли ст. 54.1 НК РФ, по факту, для закручивания гаек и перекоса судебной практики в пользу ФНС.
И если сначала, ФНС отрицала возможность учёта позиции 53 Пленума ВАС, а суды наоборот писали, что регулирование со ст. 54.1 не изменилось, то с приходом в ФНС бывшего судьи Бациева всё начало меняться.
Осознав, что полностью зачистить серый сектор от технических компаний даже и с учётом статей по 170.1, 173.1 и 173.2 УК не удастся, начинается давление на выгодоприобретателей через меры камерального контроля, удаляясь от выездного.
10 марта 2021 выпущено знаковое письмо 3060@ о трактовке и квалификации нарушений по 54.1. В нем вроде исключается формальный подход к начислениям, но чётко декларируется, что при любых сомнениях в реальности контрагентов налогоплательщик должен заплатить не только НДС, но и прибыль.
Исключением от претензий обозначен лишь путь добросовестного заблуждения – коммерческая неосмотрительность. Все остальное признавалось умыслом со всеми вытекающими.
Реализуемые сегодня инструменты направлены на выявление выгодоприобретателей, в идеале сразу же после подачи декларации. Постоянно ширящийся перечень ООК направлен против адаптирующихся оптимизаторов.
С таким кадровым и количественным составом ФНС не в состоянии охватить мероприятиями всех покупателей «бумаги». Набор дополнительных сотрудников, как и увеличение зарплат – меры непопулярные. А значит, следующим шагом против бумажного НДС должно стать наличие разрыва, как основание для доначисления налога.
Сначала прямого, а потом и разрыва по цепочке. Сделать это можно небольшой корректировкой п. 3 ст. 54.1, исключив из нее упоминание, что нарушения контрагента не являются основанием для доначисления.
Так задача доначислений выгодоприобретателям сильно бы облегчилась. В случае малейшего подозрения они получали бы акты с исключением всех красных и жёлтых по СУР контрагентов, вне зависимости от оплаты, условий и предметов сделок.
Не вставая с рабочего места и не заморачиваясь допросами, осмотрами и сведением товарного баланса, рядовой специалист может нащелкать их несколько десятков в день.
И это могло бы уменьшить количество бумажного НДС, а количество выгодоприобретателей бы снизилось, конечно, не из-за отказа оптимизировать, а из-за закрытия бизнеса. А чем меньше субъектов контроля, тем проще дышится инспекторам.
Вывод: только урезание последнего оплота неких прав налогоплательщиков в виде п. 3 ст. 54.1 может помочь хотелкам ЦА ФНС реализоваться. В ручном режиме с требуемым объёмом погружения в мероприятия обработать массивы данных, какие бы они не были, невозможно.
А это значит, что бумажный НДС жив, и при таком подходе будет жить ещё долго.
@BumzAnalytics
«Колка» бумажного НДС через камеральную проверку
Цифровизация и обновления АСК помогли эффективнее собирать НДС, но предпроверочный анализ не всегда дает полную картину взаимоотношений с контрагентами.
Инструмент преодоления огрехов цифровизации один – налоговый контроль. Но через требования о предоставлении документов этот контроль фактически превратился в сбор т.н. компромата.
Так как понуждение к добровольному уточнению обязательств через комиссии по легализации де-юре незаконно, то истребование документов остается одним из рабочих способов сбора нужной информации.
Итак, вы приобрели бумажный НДС или просто отразили операцию по приобретению. Бумага это или реальная операция, никому сразу не видно. Налоговая вообще видит только информацию, отраженную в декларации, не важно, уточненка это или нет.
Далее, в работу вступает АСК НДС, и налогоплательщик получает свое первое требование о предоставлении документов, оно же «автотребование». Правовое основание – ст. 88 НК.
Что просят? Во-первых, счета фактуры и журналы их регистрации. Во-вторых, бухгалтерскую аналитику, куда включаются анализ счета 19 и оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60 и 62, возможно, в разрезе контрагентов.
После в процессе камеральной проверки проверяющий начинает искать расхождения по данным бухгалтерского учета и возможные разрывы НДС для их последующей «колки».
Помня, что это камеральная проверка, давать налоговому органу стоит то, что предусмотрено законодательством. Исходя из положений п.1 и п.7 ст. 88 НК РФ, камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа в первую очередь
на основе налоговых деклараций (расчетов) и соответствующих документов, представленных налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией (расчетом). Обязанность по предоставлению налогоплательщиком иных документов должна быть прямо предусмотрена НК РФ.
Это значит, что истребование бухгалтерской аналитики в данном случае незаконно. Бухгалтеры и юристы должны это знать наизусть. Судебной практики по данному вопросу тоже предостаточно.
Из положительной для налогоплательщика арбитражной практики можно вынести следующее: «Анализ счетов не является документом в нормативно-правовом понимании данного термина, а представляет собой аналитическую информацию»;
«Оборотно-сальдовые ведомости, которые не относятся к первичным учетным документам, являются регистрами бухгалтерского учета и предназначены в соответствии со ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах».
Если обратимся к ст. 172 НК, то получим еще одну ценную формулировку: «Оборотно-сальдовые ведомости не являются документами, подтверждающими правомерность налоговых вычетов».
Это, конечно, хорошо, но стоит учитывать и возможные последствия выбора пути отказа в предоставлении документов. Это возможное привлечение к ответственности по ст. 126 НК, вызов на допрос по ст. 90 НК и осмотр территории по ст. 92 НК.
Штраф за непредоставление документов, допрос директора или осмотр помещений — это не страшно. Страшнее «тематика», но, ей, как правило, пугают, либо отмороженные инспекторы, либо, когда есть стопроцентные доказательства бумажных схем.
Если использование бумажного НДС носит разовый характер, то документы лучше давать. Если постоянный, то лучше выбрать агрессивный вариант противодействия инспекторам и давать только то, что предусмотрено законом. На допрос вызовут вряд ли. С большей долей вероятности – дача пояснений по пдп. 4 п. 1 ст. 31 НК.
Камеральная проверка – первый этап «колки» бумажного НДС. Как правило, если компания стоит на учете в адекватной инспекции, то за результат камералки переживать не стоит.
В 90% случаев она заканчивается успешно. Остальные 10% будут связаны, либо с беспределом инспекторов, либо с проведением проверки уточненной декларации за пределами двухлетнего срока. Также отрицательный результат возможен при возмещении.
@BumzAnalytic
Цифровизация и обновления АСК помогли эффективнее собирать НДС, но предпроверочный анализ не всегда дает полную картину взаимоотношений с контрагентами.
Инструмент преодоления огрехов цифровизации один – налоговый контроль. Но через требования о предоставлении документов этот контроль фактически превратился в сбор т.н. компромата.
Так как понуждение к добровольному уточнению обязательств через комиссии по легализации де-юре незаконно, то истребование документов остается одним из рабочих способов сбора нужной информации.
Итак, вы приобрели бумажный НДС или просто отразили операцию по приобретению. Бумага это или реальная операция, никому сразу не видно. Налоговая вообще видит только информацию, отраженную в декларации, не важно, уточненка это или нет.
Далее, в работу вступает АСК НДС, и налогоплательщик получает свое первое требование о предоставлении документов, оно же «автотребование». Правовое основание – ст. 88 НК.
Что просят? Во-первых, счета фактуры и журналы их регистрации. Во-вторых, бухгалтерскую аналитику, куда включаются анализ счета 19 и оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60 и 62, возможно, в разрезе контрагентов.
После в процессе камеральной проверки проверяющий начинает искать расхождения по данным бухгалтерского учета и возможные разрывы НДС для их последующей «колки».
Помня, что это камеральная проверка, давать налоговому органу стоит то, что предусмотрено законодательством. Исходя из положений п.1 и п.7 ст. 88 НК РФ, камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа в первую очередь
на основе налоговых деклараций (расчетов) и соответствующих документов, представленных налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией (расчетом). Обязанность по предоставлению налогоплательщиком иных документов должна быть прямо предусмотрена НК РФ.
Это значит, что истребование бухгалтерской аналитики в данном случае незаконно. Бухгалтеры и юристы должны это знать наизусть. Судебной практики по данному вопросу тоже предостаточно.
Из положительной для налогоплательщика арбитражной практики можно вынести следующее: «Анализ счетов не является документом в нормативно-правовом понимании данного термина, а представляет собой аналитическую информацию»;
«Оборотно-сальдовые ведомости, которые не относятся к первичным учетным документам, являются регистрами бухгалтерского учета и предназначены в соответствии со ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах».
Если обратимся к ст. 172 НК, то получим еще одну ценную формулировку: «Оборотно-сальдовые ведомости не являются документами, подтверждающими правомерность налоговых вычетов».
Это, конечно, хорошо, но стоит учитывать и возможные последствия выбора пути отказа в предоставлении документов. Это возможное привлечение к ответственности по ст. 126 НК, вызов на допрос по ст. 90 НК и осмотр территории по ст. 92 НК.
Штраф за непредоставление документов, допрос директора или осмотр помещений — это не страшно. Страшнее «тематика», но, ей, как правило, пугают, либо отмороженные инспекторы, либо, когда есть стопроцентные доказательства бумажных схем.
Если использование бумажного НДС носит разовый характер, то документы лучше давать. Если постоянный, то лучше выбрать агрессивный вариант противодействия инспекторам и давать только то, что предусмотрено законом. На допрос вызовут вряд ли. С большей долей вероятности – дача пояснений по пдп. 4 п. 1 ст. 31 НК.
Камеральная проверка – первый этап «колки» бумажного НДС. Как правило, если компания стоит на учете в адекватной инспекции, то за результат камералки переживать не стоит.
В 90% случаев она заканчивается успешно. Остальные 10% будут связаны, либо с беспределом инспекторов, либо с проведением проверки уточненной декларации за пределами двухлетнего срока. Также отрицательный результат возможен при возмещении.
@BumzAnalytic
ФНС прекрасно понимает, что ощипывание гуся неравносильно его забою. Это значит, что инспектор не остановится в попытке расколоть бумажные схемы и будет дальше пытаться получить заветный «компромат».
@BumzAnalytic
@BumzAnalytic
Хотите, чтобы ваша площадка выросла в несколько раз? Вас ждут трудности
Обычно работа площадки строится по принципу «посади побольше работников, раздай им задачи, и они все сделают». Такое работает плохо и точно не в сфере бумажного НДС.
Причины – задержки, ошибки, недопонимания и прочий «человеческий фактор».
К тому же, как показывает практика, рост числа персонала не способствует аналогичному росту выручки, так как затраты растут нелинейно. При этом большую часть времени нужно искать, чем этих сотрудников загрузить.
Читать статью
@BumzAnalytics
Обычно работа площадки строится по принципу «посади побольше работников, раздай им задачи, и они все сделают». Такое работает плохо и точно не в сфере бумажного НДС.
Причины – задержки, ошибки, недопонимания и прочий «человеческий фактор».
К тому же, как показывает практика, рост числа персонала не способствует аналогичному росту выручки, так как затраты растут нелинейно. При этом большую часть времени нужно искать, чем этих сотрудников загрузить.
Читать статью
@BumzAnalytics
Teletype
Хотите, чтобы ваша площадка выросла в несколько раз? Вас ждут трудности
Прапорщик трясет яблоню, но яблоки не падают. Вдруг голос с неба: «Эй, прапорщик, вон же палка, подумай». Прапорщик, продолжая трясти:...
О целесообразности флагманов
В продолжение темы о флагманах, стоит осветить следующие аспекты.
Безусловно, флагманы, по причине дороговизны, ориентированы в первую очередь на бизнес с многочисленными активами и значительными годовыми оборотами.
Это подразумевает, что операция с флагманом будет органично встроена в хозяйственную практику предприятия (иными словами - залегендирована) и изначально учитывает теоретическую возможность углубленного налогового контроля такой сделки.
В противном случае, применение флагмана теряет всякую целесообразность: ведь какой толк от лишних трат на дорогой продукт, если его нельзя грамотно встроить в схему работы предприятия?
Будет как минимум наивно полагать ,что дешевый флагман, дублирующий функции крупных поставщиков (например, поставляющих аналогичные товары или оборудование) сможет устоять при более внимательном анализе со стороны налоговых органов
- ибо он будет негативно выделяться на фоне реальных поставщиков как минимум ограниченной клиентской базой (т.е. - работать в интересах одного, максимум двух бенефициаров) и отсутствием внятной цепочки движения товара.
Поэтому, целесообразнее замыкать флагманы на достаточно смежные направления по услугам - переупаковку товаров, транспортно-экспедиционные услуги сопровождения грузов, ремонт оборудования и тому подобное по одной простой причине:
для ФНС доказать нереальность оказания услуг при грамотном подходе гораздо тяжелее, нежели доказывать нереальность поставки тех или иных товаров; да и для этого нужно гораздо больше усилий и времени, которого у ФНС как всегда не хватает.
Если же компания не захочет организовывать смежные направления деятельности, и таки решит привлечь флагман, который будет мимикрировать под функционирование основных поставщиков товаров и услуг, то такая фирма многократно увеличивает налоговые риски.
Очевидная проблема налицо: при наличии других, гораздо более реальных поставщиков, потенциальному бенефициару будет крайне трудно обосновать деловую цель заключения договора с флагманом,
не говоря о том, что у флагмана по сравнению с реальными поставщиками будут гораздо более скромные возможности по исполнению возложенных обязательств.
При этом, использование всех вышеуказанных инструментов априори невозможно в определённых сферах бизнеса.
Речь идёт о хартиях и отраслевых проектах (агропромышленники, грузоперевозки, клининг), где налоговой службой изначально созданы условия, исключающие нормальное ведение коммерческой деятельности с использованием инструментов оптимизации.
Например, предусмотренное хартией АПК добровольное согласие на распространение сведений, составляющих налоговую тайну и применения налоговой оговорки в заключаемых контрактах позволило ФНС значительно упростить себе работу
- теперь организации внутри хартий сами отказываются работать друг с другом даже из-за наличия «сложных» разрывов через три четыре колена, подстраховываясь при этом заключением договоров с налоговой оговоркой
- на тот случай, если ФНС устроит налоговую проверку, убытки от которой покроет покупатель «бумажного» НДС.
При этом, хартии откровенно игнорируют положения пункта 3 статьи 54.1 НК РФ, перекладывая ответственность за последующие звенья на прямых поставщиков.
Поэтому, флагманы, несмотря на их заманчивость, могут подходить далеко не всем.
@BumzAnalytics
В продолжение темы о флагманах, стоит осветить следующие аспекты.
Безусловно, флагманы, по причине дороговизны, ориентированы в первую очередь на бизнес с многочисленными активами и значительными годовыми оборотами.
Это подразумевает, что операция с флагманом будет органично встроена в хозяйственную практику предприятия (иными словами - залегендирована) и изначально учитывает теоретическую возможность углубленного налогового контроля такой сделки.
В противном случае, применение флагмана теряет всякую целесообразность: ведь какой толк от лишних трат на дорогой продукт, если его нельзя грамотно встроить в схему работы предприятия?
Будет как минимум наивно полагать ,что дешевый флагман, дублирующий функции крупных поставщиков (например, поставляющих аналогичные товары или оборудование) сможет устоять при более внимательном анализе со стороны налоговых органов
- ибо он будет негативно выделяться на фоне реальных поставщиков как минимум ограниченной клиентской базой (т.е. - работать в интересах одного, максимум двух бенефициаров) и отсутствием внятной цепочки движения товара.
Поэтому, целесообразнее замыкать флагманы на достаточно смежные направления по услугам - переупаковку товаров, транспортно-экспедиционные услуги сопровождения грузов, ремонт оборудования и тому подобное по одной простой причине:
для ФНС доказать нереальность оказания услуг при грамотном подходе гораздо тяжелее, нежели доказывать нереальность поставки тех или иных товаров; да и для этого нужно гораздо больше усилий и времени, которого у ФНС как всегда не хватает.
Если же компания не захочет организовывать смежные направления деятельности, и таки решит привлечь флагман, который будет мимикрировать под функционирование основных поставщиков товаров и услуг, то такая фирма многократно увеличивает налоговые риски.
Очевидная проблема налицо: при наличии других, гораздо более реальных поставщиков, потенциальному бенефициару будет крайне трудно обосновать деловую цель заключения договора с флагманом,
не говоря о том, что у флагмана по сравнению с реальными поставщиками будут гораздо более скромные возможности по исполнению возложенных обязательств.
При этом, использование всех вышеуказанных инструментов априори невозможно в определённых сферах бизнеса.
Речь идёт о хартиях и отраслевых проектах (агропромышленники, грузоперевозки, клининг), где налоговой службой изначально созданы условия, исключающие нормальное ведение коммерческой деятельности с использованием инструментов оптимизации.
Например, предусмотренное хартией АПК добровольное согласие на распространение сведений, составляющих налоговую тайну и применения налоговой оговорки в заключаемых контрактах позволило ФНС значительно упростить себе работу
- теперь организации внутри хартий сами отказываются работать друг с другом даже из-за наличия «сложных» разрывов через три четыре колена, подстраховываясь при этом заключением договоров с налоговой оговоркой
- на тот случай, если ФНС устроит налоговую проверку, убытки от которой покроет покупатель «бумажного» НДС.
При этом, хартии откровенно игнорируют положения пункта 3 статьи 54.1 НК РФ, перекладывая ответственность за последующие звенья на прямых поставщиков.
Поэтому, флагманы, несмотря на их заманчивость, могут подходить далеко не всем.
@BumzAnalytics
Борьба между бизнесом и властью — давнее противостояние, которое описано во многих произведениях. Как и в любых историях, здесь есть герой и антигерой.
Предприниматели годами строят бизнес, выплачивая налоги государству. Со временем государство пользуется положением и использует предпринимателя в своих целях. В этот момент «в гости» приходит человек из налоговой, который начинает шантажировать выездными проверками и мешать спокойной работе.
Со временем работать становится невозможно, поэтому большинство бизнесов в стране закрываются. В такие моменты предприниматель остается наедине с собственными проблемами.
Недавно появился маркетплейс НДС — BumzOne. Место, где вам помогут сохранить бизнес и сэкономить на налоговых отчислениях.
Внутри маркетплейса десятки белых компаний с уплаченными налогами, штатом, ККТ, СРО и живыми директорами. Вы моментально сможете получать номера с/ф, получать на руки все необходимые документы и быстро подбирать необходимую компанию по ОКВЭД.
Вам не придется беспокоиться, что данные могут слить или передать, ведь внутри маркетплейса все анонимно и используются разные виды шифрования.
Полностью электронный документооборот, оперативная техническая поддержка, гарантия 3 года или до ликвидации — дополнительные плюшки для участников маркеплейса BumzOne
Цены от 1,1%
Получи доступ в маркетплейс и начни экономить на НДС: @BumzSalesBot.
Мы уверены в своей работе и вернём деньги в течение 90 дней после сдачи отчетности, если вам не понравится результат по любой причине.
Эта гарантия вдвойне важна, так как никто не берет на себя таких обязательств кроме нас.
Предприниматели годами строят бизнес, выплачивая налоги государству. Со временем государство пользуется положением и использует предпринимателя в своих целях. В этот момент «в гости» приходит человек из налоговой, который начинает шантажировать выездными проверками и мешать спокойной работе.
Со временем работать становится невозможно, поэтому большинство бизнесов в стране закрываются. В такие моменты предприниматель остается наедине с собственными проблемами.
Недавно появился маркетплейс НДС — BumzOne. Место, где вам помогут сохранить бизнес и сэкономить на налоговых отчислениях.
Внутри маркетплейса десятки белых компаний с уплаченными налогами, штатом, ККТ, СРО и живыми директорами. Вы моментально сможете получать номера с/ф, получать на руки все необходимые документы и быстро подбирать необходимую компанию по ОКВЭД.
Вам не придется беспокоиться, что данные могут слить или передать, ведь внутри маркетплейса все анонимно и используются разные виды шифрования.
Полностью электронный документооборот, оперативная техническая поддержка, гарантия 3 года или до ликвидации — дополнительные плюшки для участников маркеплейса BumzOne
Цены от 1,1%
Получи доступ в маркетплейс и начни экономить на НДС: @BumzSalesBot.
Мы уверены в своей работе и вернём деньги в течение 90 дней после сдачи отчетности, если вам не понравится результат по любой причине.
Эта гарантия вдвойне важна, так как никто не берет на себя таких обязательств кроме нас.
В чем залог успеха выездной проверки
Почти каждый бухгалтер знаком с выездной налоговой проверкой. Но сегодня - это уже совсем не те мероприятия, к которым мы привыкли, и способны контролировать. Инспектор приходит в компанию уже не проверять, а доначислять. К этому моменту ИФНС уже знает, за что нужно привлечь налогоплательщика и сколько получит бюджет.
Что изменилось? Почему сегодня почти никто не приходит к финишу без астрономических нулей? Почему уже на старте налоговой проверки инспектор практически всегда знает какие нарушения искать?
Секрет налогового органа прост: до назначения ВНП всегда проводится предварительная проверка (предпроверочный анализ).
Назначение выездной проверки все налогоплательщики воспринимают очень настороженно: привлекают юристов, думают над стратегией, занимаются своей защитой. Ничего подобного на этапе «предпроверки», к сожалению, обычно не происходит.
В результате налоговый орган абсолютно беспрепятственно собирает всю нужную информацию. Зачастую эту информацию инспекторы получают от самого налогоплательщика, от его сотрудников и контрагентов.
Читать статью
@BumzAnalytics
Почти каждый бухгалтер знаком с выездной налоговой проверкой. Но сегодня - это уже совсем не те мероприятия, к которым мы привыкли, и способны контролировать. Инспектор приходит в компанию уже не проверять, а доначислять. К этому моменту ИФНС уже знает, за что нужно привлечь налогоплательщика и сколько получит бюджет.
Что изменилось? Почему сегодня почти никто не приходит к финишу без астрономических нулей? Почему уже на старте налоговой проверки инспектор практически всегда знает какие нарушения искать?
Секрет налогового органа прост: до назначения ВНП всегда проводится предварительная проверка (предпроверочный анализ).
Назначение выездной проверки все налогоплательщики воспринимают очень настороженно: привлекают юристов, думают над стратегией, занимаются своей защитой. Ничего подобного на этапе «предпроверки», к сожалению, обычно не происходит.
В результате налоговый орган абсолютно беспрепятственно собирает всю нужную информацию. Зачастую эту информацию инспекторы получают от самого налогоплательщика, от его сотрудников и контрагентов.
Читать статью
@BumzAnalytics
Teletype
В чем залог успеха выездной проверки
Как любое дело начинается с подготовки, так и выездная налоговая проверка (ВНП) - с предпроверочного анализа.
Путь героя в российском бизнесе.
Ученый Джозеф Кэмпбэлл в 1949 году выпустил книгу «Тысячеликий герой», где показал классическое путешествия героя на пути к своей цели и результату. Во всех мифологиях, религиях и легендах встречается один и тот же мотив: герой отправляется в путь, ставит себе цель, встречается на пути с монстрами, вступает с ними в схватку и одерживает победу.
Согласитесь, как этот путь мифического героя напоминает дорогу, по которой идет предприниматель в России? Создавая бизнес, он слышит внутренний голос, который заставляет сворачивать горы. Предприниматель ставит цели, решает задачи, создает рабочие места. Всё идет хорошо, пока на его пути не встречаются монстры.
Занеси одному, договорись с другим, отдай часть дохода третьему. Люди в форме начинают вставлять палки в колеса, пытаясь вытащить из бизнеса побольше денег. Всё бы ничего, но со временем палки становятся всё больше и прочнее. Сломать их так легко уже не получается.
В такие моменты герою нужна помощь.
Для этого существует маркетплейс НДС — BumzOne. Место, где вам помогут сохранить бизнес и сэкономить на налоговых отчислениях.
Внутри: десятки белых компаний с уплаченными налогами, штатом, ККТ, СРО и живыми директорами. Вы моментально сможете получать номера с/ф, получать на руки все необходимые документы и быстро подбирать необходимую компанию по ОКВЭД.
Не беспокойтесь, что данные могут слить или передать, внутри маркетплейса всё анонимно и используются разные виды шифрования.
Полностью электронный документооборот, оперативная техническая поддержка, гарантия 3 года или до ликвидации — дополнительные плюшки для участников маркетплейса @BumzSalesBot.
Цены от 1,1%
Получи доступ в экосистему и начни экономить на НДС: @BumzSalesBot
Ученый Джозеф Кэмпбэлл в 1949 году выпустил книгу «Тысячеликий герой», где показал классическое путешествия героя на пути к своей цели и результату. Во всех мифологиях, религиях и легендах встречается один и тот же мотив: герой отправляется в путь, ставит себе цель, встречается на пути с монстрами, вступает с ними в схватку и одерживает победу.
Согласитесь, как этот путь мифического героя напоминает дорогу, по которой идет предприниматель в России? Создавая бизнес, он слышит внутренний голос, который заставляет сворачивать горы. Предприниматель ставит цели, решает задачи, создает рабочие места. Всё идет хорошо, пока на его пути не встречаются монстры.
Занеси одному, договорись с другим, отдай часть дохода третьему. Люди в форме начинают вставлять палки в колеса, пытаясь вытащить из бизнеса побольше денег. Всё бы ничего, но со временем палки становятся всё больше и прочнее. Сломать их так легко уже не получается.
В такие моменты герою нужна помощь.
Для этого существует маркетплейс НДС — BumzOne. Место, где вам помогут сохранить бизнес и сэкономить на налоговых отчислениях.
Внутри: десятки белых компаний с уплаченными налогами, штатом, ККТ, СРО и живыми директорами. Вы моментально сможете получать номера с/ф, получать на руки все необходимые документы и быстро подбирать необходимую компанию по ОКВЭД.
Не беспокойтесь, что данные могут слить или передать, внутри маркетплейса всё анонимно и используются разные виды шифрования.
Полностью электронный документооборот, оперативная техническая поддержка, гарантия 3 года или до ликвидации — дополнительные плюшки для участников маркетплейса @BumzSalesBot.
Цены от 1,1%
Получи доступ в экосистему и начни экономить на НДС: @BumzSalesBot