BlackAudit
39.9K members
52 photos
2 videos
2 files
170 links
Финансы. Экономика. Экономическая Безопасность. Анонимность. Схемы. Практика.
Личное сообщение мне @ORO00 BlackAudit@protonmail.com
Взаимный ПИАР строго сюда - @IreneAdmin
Download Telegram
to view and join the conversation
Утверждены списки стран, обменивающихся страновыми отчетами и финансовой информацией

Приказом от 30.05.2018 N ММВ-7-17/359@ ФНС утвердила перечень иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых производится автоматический обмен страновыми отчетами, а приказом от 30.05.2018 N ММВ-7-17/360@ – стран, с которыми имеет место автоматический обмен финансовой информацией.

Оба приказа вступят в силу 7 июля.

В первом перечне присутствует 49 государств и 2 территории, во втором – 62 государства и 11 территорий.

Среди тех, кто обменивается финансовой информацией, но не обменивается страновыми отчетами, присутствуют Белиз, Барбадос, Андорра, Китай, Коста-Рика, Ливан, Науру, Самоа, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сейшелы, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Люсия (государства), а также территории: Бермуды, Виргинские Острова (Британские), Гибралтар, Гренландия, Кюрасао, Монтсеррат, Острова Кука, Острова Теркс и Кайкос, Фарерские острова.

Итоговый вариант перечней отличается от опубликованного полгода назад проекта.

Напомним, что страновые отчеты должны сдавать международные холдинги, консолидированная выручка которых по итогам финансового года составляет 50 млрд рублей и более, по месту налогового резидентства материнской компании. Такие требования были введены в НК федзаконом от 27.11.2017 N 340-ФЗ в связи с присоединением России к международному автоматическому обмену информацией с 2018 года.

Кроме того, федзакон от 28.12.2017 № 427-ФЗ дополнил перечень разрешенных случаев зачисления средств на счета физлиц-резидентов, открытые в банках на территориях стран-членов ОЭСР или ФАТФ (то есть стран, обменивающихся финансовой информацией – для этого и нужен второй перечень). Речь идет о зачислении, например, средств от продажи за границей нерезиденту автомобиля, недвижимости в соответствующей стране.@BlackAudit
Банк Англии предостерег банки и инвесткомпании от работы с криптоактивами

Банки и инвестиционные компании должны с осторожностью относиться к криптоактивам, потому что они могут быть крайне неустойчивыми и уязвимыми для мошенничества. Об этом сообщается в письме от имени заместителя главы Банка Англии Сэма Вудса, отправленном руководителям финансовых институтов, передает собкор в Брюсселе.

«Компании должны проводить тщательную проверку, прежде чем приступать к любой деятельности с криптоактивами и принимать соответствующие меры против всех связанных с этим рисков», — пишет Вудс.

Он также отмечает в письме, что криптоактивы демонстрировали высокую волатильность цен и относительную неликвидность, а также вызывают озабоченность в связи с их неправомерным использованием и влиянием на целостность рынка. Деятельность, связанная с криптоактивами, может также привести к возникновению репутационных рисков, говорится в письме.

В марте Банк Англии заявлял, что криптоактивы не несут существенного риска для финансовой стабильности в Великобритании.@BlackAudit
Кредитные организации обязали сообщать в ЦБ о хакерских атаках

Банки и операторы услуг платежной инфраструктуры с 1 июля 2018 года обязаны сообщать в Центр мониторинга и реагирования на компьютерные атаки в кредитно-финансовой сфере (ФинЦЕРТ) Банка России о хакерских атаках и их технических параметрах. Такая норма закреплена в Указании Банка России № 4793-У.

Такой информационный обмен, действовавший на протяжении нескольких лет, оказался востребованным как финорганизациями, так и правоохранительными органами. Ранее это делалось на добровольной основе, говорится в официальном пресс-релизе ЦБР.

Полученную от банков информацию регулятор использует для выработки рекомендаций участникам финрынка по противодействию киберугрозам. Для повышения качества защиты от киберугроз кредитные организации должны использовать для перевода денежных средств только сертифицированное ПО, проводить его регулярное тестирование. Оценивать соответствие уровня защиты будут организации, имеющие лицензию Федеральной службы по техническому и экспортному контролю (ФСТЭК).

Документ формирует правовую основу для импортозамещения в инфраструктуре значимых платежных систем российскими средствами криптографической защиты информации, имеющими подтвержденное соответствие требованиям, установленным ФСБ, говорится в пресс-релизе.

Также нормативный акт вводит условие об обязательном разделении программных сред подготовки и подтверждения платежных поручений, в том числе при использовании систем дистанционного банковского обслуживания. @BlackAudit
ЦБ к концу года подключит к биометрической платформе более 4 тыс. отделений банков

Использование биометрии позволит банкам снизить издержки на обслуживание клиентов более чем в три раза.

ЦБ планирует на первом этапе запуска платформы удаленной биометрической идентификации клиентов банков, который завершится к концу 2018 года, подключить более 4 тыс. точек обслуживания кредитных организаций. Остальные отделения будут подключены к концу 2019 года, сообщили в ЦБ.

"К концу года ожидаем подключения к платформе удаленной идентификации более 4 тыс. банковских отделений и точек обслуживания. В этом году мы также начнем работу над ее использованием для предоставления государственных, нотариальных и иных услуг. А это более 100 млн различных услуг ежегодно", - ЦБ.

Банкам необходимо дооборудовать свою инфраструктуру, и на это нужно время, поэтому кредитные организации будут оснащать свои подразделения поэтапно: до конца года - не менее 20% отделений, до середины 2019-го - не менее 60% отделений и до конца 2019-го - 100% отделений.

Перечень банков, в которых можно будет пройти регистрацию в ЕСИА и Единой биометрической системе, будет размещен на сайте Банка России. Критериями допуска кредитных организаций к присоединению к платформе являются участие банка в системе страхования вкладов, неприменение к нему мер по банкротству и отсутствие специального решения Банка России.@BlackAudit
Суды и органы не хотят умерить аппетиты ИФНС при истребовании клиентских документов в банке

ИФНС направила банку требование о представлении документов в отношении ООО, а именно: договора с банком, заявления на открытие счета, карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО, доверенности, документов из досье клиента, списков телефонов и IP-адресов, сведений о МАС-адресе, которому был сопоставлен IP-адрес, и других документов. Требование исполнено не было, и банк оштрафован по пункту 2 статьи 126 НК на 10 тысяч рублей.

Банк отметил, что документы в отношении ООО истребованы в рамках проверки ИП. Запрошены документы, представленные ООО при заключении договора банковского счета. Банк обращает внимание, что они никакого отношения к проверяемому налогоплательщику не имеют, не содержат какой-либо информации о расчетах с ИП и о нарушениях свидетельствовать не могут.

Суды трех инстанций (дело № А60-45749/2017) признали штраф законным, разъяснив, что требование направлено на выяснение конкретных обстоятельств деятельности контрагента проверяемого налогоплательщика. То есть требование инспекции прямо направлено на реализацию полномочий, предусмотренных статьей 93.1 НК. При этом требование содержит все необходимые сведения, позволяющие определить мероприятия налогового контроля и идентифицировать запрашиваемые документы.

Инспекция вправе истребовать документы, в том числе связанных с открытием и ведением счетов клиентов (договор, карточки образцов подписей). При этом получение указанных документов связано с возможностью их использования в качестве сравнительных образцов подписей уполномоченных лиц контрагента налогоплательщика в случае возникновения в ходе проведения проверки необходимости назначения почерковедческой экспертизы.@BlackAudit
РФМ сообщил о росте рисков использования криптовалют при отмывании доходов

Росфинмониторинг отметил увеличение риска использования криптовалют в схемах легализации преступных доходов, говорится в докладе ведомства «Национальная оценка рисков легализации (отмывания) преступных доходов 2017-2018».

Риски использования виртуальных валют в схемах легализации преступных доходов относятся к группе высокого риска.

В докладе отмечается, что на территории России не было зафиксировано фактов использования криптовалют при совершении преступлений в сфере экономики.

В ведомстве также сообщили, что криптовалюты могут быть использованы на различных этапах движения доходов от незаконного оборота наркотиков, в частности, при оплате наркотиков, легализацию полученного преступного дохода, распределение средств между организаторами ОПГ и выплату вознаграждений закладчикам, наркокурьерам и работникам нарколабораторий.

По данным Росфинмониторинга, в 2017 году были установлены факты использования биткоина в финансовой структуре незаконного оборота наркотиков на территории 23 российских регионов.

«Анонимность расчетов с использованием криптовалют обеспечивает популярность данного способа при совершении преступлений, и, кроме того, усложняет процесс расследования», — говорится в докладе.

В ведомстве отметили, что в число принятых, принимаемых и планируемых мер по минимизации рисков в части использования криптовалют в схемах отмывания преступных доходов, входят разработанный законопроект «О цифровых финансовых активах», который, в частности, определяет статус криптовалют.

Кроме того, в рамках Европейской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ) МВД России и Росфинмониторинг проводят типологические исследования по установлению трансграничных схем наркорасчетов и легализации доходов от незаконного оборота наркотиков с использованием криптовалют и электронных платежных систем.

Также на сайте ЦБ опубликованы пресс-релизы, уведомляющие физлиц и юрлиц о рисках отмывания доходов и финансирования терроризма (ОД/ФТ) с осуществлением операций с криптовалютами.@BlackAudit
ФНС планирует утвердить новую форму декларации 3-НДФЛ

ФНС не оставляет в покое форму декларации 3-НДФЛ – соответствующий проект появился на портале для общественного обсуждения. В этот раз предлагается не вносить поправки в существующий приказ, а утвердить "с нуля" новую форму, новый порядок ее заполнения и формат. Действующую форму правили в последний раз не далее как в конце прошлого года.

Листы А, Б, В и так далее превратятся в приложения 1, 2, 3 и так далее. Приложение 3 будет предусматривать не только доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (как сейчас лист В), но и расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 НК.

Из раздела 2 (расчет налоговой базы и суммы налога) исчезнут формулы, по которым рассчитываются показатели этого раздела.

Изменится структура и (частично) вид приложений, посвященных налоговым вычетам.@BlackAudit
Коммерсам важно знать, в каких случаях инспекторы обратят на них внимание. Развитие интеллектуальных систем анализа ФНС привело к тому, что это внимание стало более пристальным. Однако ФНС старается не раскрывать подробности и методы работы своих информационных систем. Мы же расскажем в каком направлении идет развитие информационных систем контроля и какие нарушения стало легче поймать.👇@BlackAudit
​​В 2015 года служба запустила общероссийский программный комплекс АИС Налог-3. По мере включения в программу новых блоков инспекторы получают все больше возможностей для контроля за движением денег между счетами юридических и физических лиц. Большинство операций налоговики видят в режиме реального времени, так что шансов скрыть сделки или исправить ошибки у налогоплательщиков стало меньше.

У АИС Налог-3 есть подсистема АСК НДС-2. Она ищет разрывы в декларациях по НДС, тем самым автоматизируя процесс камеральных проверок. Кроме того, эксперты утверждают, что летом 2018 года в комплекс включат программу АСК НДС-3, которая даст возможность автоматически выстраивать цепочки движения денег между налогоплательщиками и анализировать уплату всех налогов и сборов. Впрочем, сама ФНС официально эту информацию не подтверждает.@BlackAudit
Что ищет АИС Налог-3
АИС Налог-3 постоянно расширяется — в нее добавляют новые функциональные блоки. Предполагается, что со временем ФНС полностью автоматизирует всю работу — от камеральных проверок по всем налогам и взносам до выездных. Это будет единая база данных по всем налогоплательщикам. Помимо информации ФНС в нее войдут данные банков, таможенников и правоохранителей. Готовиться к межведомственному информационному обороту начали несколько лет назад (письмо ФНС от 20.10.2016 № ЗН-18-1/1103@). До 2019 года заработает система отслеживания импортных товаров на территории государств — членов ЕАЭС. Пилотный проект запустят в феврале 2019 года. Вся «денежная» жизнь любого налогоплательщика будет видна инспектору. Более того, недобросовестную компанию или гражданина программа подсветит автоматически.

Впрочем, и сейчас возможности у системы серьезные. Например, в режиме реального времени проверяющий получает доступ к информации по налогоплательщику, состоящему на учете в любом территориальном налоговом органе. Инспекторы видят информацию:

об учредителях и о директорах;
обособленных подразделениях;
о физических лицах и их объектах налогообложения;
регистрационных делах со всеми документами;
банковских счетах и остатках на них;
об операциях по счетам налогоплательщиков;
о налоговой и бухгалтерской отчетности организаций;
книгах покупок и продаж как самого налогоплательщика, так и его контрагентов по всей цепочке поставщиков;
об исчисленных и уплаченных налогах;
о наличии критериев рисков, утвержденных ФНС;
численности организации;
номинальном или «отказном» директоре.
Программа ошибается редко. Система может выдать некорректный список объектов налогообложения у физлиц или запутаться из-за множественного присвоения ИНН. Были случаи, когда АИС Налог-3 выдавал риск однодневки из-за допроса руководителя, который отказался от связи с компанией. Однако при проверке выяснялось, что инспекторы допрашивали полного тезку директора.

Допрос должностного лица и его отказ от связей с фирмой — один из основных критериев риска, при котором налогоплательщику присвоят высокий риск (красный СУР). Методику присвоения риска в программном комплексе АИС Налог-3 и АСК НДС-2 налоговая скрывает. ФНС считает ее своим ноу-хау и не раскрывает подробностей даже сотрудникам. Но мы то, её знаем эту методику...@BlackAudit
Интересно когда говорят, про разорившиеся тур фирмы. Для понимания всем, пусть это будет Натали Турс, или другая компания. Аккумулирования нала в сутки может составлять от 10 до 40 мил.₽. И выгода продажи нала, сами понимаете какая. Это бешеный доход. Верить можно кого угодно, это голимый обнал, который полностью захлебнулся. Не даром данная сфера деятельности полностью находится в рисках РФМ.@BlackAudit
От НДФЛ при переводах между картами физлиц спасет назначение платежа "дарение"

В письме от 27.06.18 № БС-3-11/4252@ ФНС сообщила, что в соответствии с пунктом 5 статьи 208 НК доходами физлиц не считаются поступления в связи с имущественными и неимущественными отношениями между членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом, за исключением доходов, полученных указанными физлицами в результате заключения договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.

На основании пункта 18.1 статьи 217 НК доходы в денежной форме, получаемые от физлиц в порядке дарения, не подлежат обложению НДФЛ. Обязанность по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ в таких случаях отсутствует.

Таким образом, перевод от физлица безвозмездно на счет другого физлица вне зависимости от суммы такого перевода не облагается НДФЛ.

Вместе с тем, денежные средства, поступившие на счет физлица в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам гражданско-правового характера, признаются доходом, облагаемым НДФЛ.@BlackAudit
Сложные разрывы по НДС

Разрыв на втором и последующих звеньях в цепочке движения товаров называют сложным разрывом. Он тоже становится причиной углубленной проверки. АСК НДС-2 отслеживает цепочки до седьмого звена. С введением системы налогоплательщики отказались от прямой работы с сомнительными поставщиками. Поэтому с разрывами по первому звену программа сталкивается все реже. Однако сложные разрывы все еще популярны.

Если в цепочке образуется сложный разрыв, инспекторы выявляют выгодоприобретателя — организацию, которая уклонилась от налогов и получила фискальную выгоду. Есть несколько маркеров, с помощью которых легко найти выгодоприобретателя. Во-первых, у него будет штат сотрудников. Во-вторых, сравнительно большие обороты по данным бухгалтерской и налоговой отчетности. Чтобы найти выгодоприобретателя, инспектор формирует отчет «дерево связей», определяя роль каждого налогоплательщика в цепочке поставщиков и покупателей.

После того как налоговик установил выгодоприобретателя, он начнет собирать доказательную базу — факты взаимозависимости, аффилированности и подконтрольности всех участников движения цепочки товара. Перед тем как выставлять претензии налогоплательщику, инспектор найдет доказательство осведомленности проверяемого лица о заведомо неправомерных действиях контрагентов. Если собрать доказательную базу не удается, компании назначат выездную проверку. Так проверяющий получит больше времени и способов сбора улик.@BlackAudit
Банковские операции на базе блокчейна появятся в России в 2019 году

После того, как ЦБ узаконит использование цифровых аккредитивов и смарт-контрактов, расходы финансовых организаций упадут на 20%.

Законодательную базу для использования технологии блокчейн в расчетах готовит Банк России. Он опубликовал проект изменений в положение 383-П. Новации дают возможность участникам торговой сделки использовать цифровые аккредитивы и смарт-контракты. Это значительно ускорит проведение операций и снизит затраты банков, в среднем, на 20%. Технология станет доступной для массового применения в следующем году.

По оценке Центробанка, появление цифрового аккредитива сократит средний срок проведения сделок с 18 до 8 дней. Это должно существенно сократить и расходы, и риски. Сейчас только на обмен документами между банком и сторонами операции уходит несколько дней, на рассмотрение бумаг еще до пяти суток. Сделка надежна, но обходится банку очень дорого.

Одно из главных изменений в положении 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» — это возможность использовать цифровые аккредитивы и смарт-контракты участниками торговой сделки. Цифровые аккредитивы на блокчейн-платформе «Мастерчейн» появятся уже в 2018 году, а в 2019 году технология станет доступной для массового применения, отметила она.@BlackAudit
ПИР для хакеров: впервые с начала года стало известно о выводе средств из банка

После затишья более чем в полгода совершена успешная хакерская атака на банк — ПИР-банк лишился более 58 млн руб. с корсчета в Банке России.

Похищенные средства выводились на счета в 22 крупнейших банках и были обналичены в различных регионах страны. Ранее в ЦБ заверяли, что подобных атак больше не будет. Новое хищение грозит не только серьезными проблемами атакованному банку, но и представляет угрозу для всего банковского рынка.

Не знай как вы, но мы мало верим в это...@BlackAudit
Имея решение о блокировке без подтверждения в соответствующей базе, банк не откроет счет

В письме от 04.04.2018 г. N ЕД-4-15/6348 ФНС напомнила, что при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банки не вправе открывать этой организации счета, вклады, депозиты и предоставлять право использовать новые корпоративные электронные средства платежа, за исключением специальных избирательных счетов, специальных счетов фондов референдума.

Блокировка счета действует с момента получения банком названного решения и до получения банком решения об отмене приостановления. Банк не наделен полномочиями отмены решения налогового органа.

Таким образом, при наличии в банке решения налогового органа о блокировке и отсутствии подтверждения о наличии такого решения в интернет-сервисе "Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов" банк не вправе открывать налогоплательщику счета, вклады, депозиты.@BlackAudit
Как компании пытаются обмануть систему

Проверяющие знают об уловках, которыми налогоплательщики пытаются обмануть АСК НДС-2. По мнению инспекторов, налогоплательщики пока не нашли действенных способов обмануть систему. Легко разоблачаются следующие методики обмана.

Компания демонстрирует документы по отгрузке от одного налогоплательщика, а аналогичные суммы уходят другим компаниям, причем не за товар. Когда проверяющий видит такую ситуацию, он проведет углубленную проверку.

Еще одна попытка обмануть систему — купить товар через формально добросовестного агента, который действует в интересах однодневок. Если в книге покупок программа найдет такую организацию, инспектор узнает об этом.

Третья популярная методика обмана АСК НДС-2 — схема, при которой однодневка прячется на четвертом-пятом звене поставщиков. Чтобы выявить такую схему, налоговики ставят под контроль организации, задекларировавшие подозрительные суммы. Если директор откажется от того, что ставил подпись на декларации, документ аннулируют и предъявят претензии всем участникам спорной цепочки.

Сами по себе данные АСК НДС-2 не влекут правовых последствий для налогоплательщика, однако суды принимают их в качестве доказательств вины. В совокупности с иными фактами данные информационной системы способны склонить мнение суда на сторону проверяющих (постановление Одиннадцатого ААС от 27.02.2018 № А65-26711/2017).@BlackAudit
Придет ли на смену АСК НДС‑2 новая программа?

Пресс-служба ФНС официально опровергает существование программы АСК НДС-3. Однако неофициально об обновленной системе рассказывают сами инспекторы. По плану ее запустят с 1 января 2019 года. Самое кардинальное различие с предыдущей версией — возможность электронного взаимодействия с банковской системой. То есть налоговики смогут отслеживать не только товарные, но и денежные потоки. За исключением временных технических недочетов налоговики системой довольны.
В 2019 она полным ходом заработает, и это факт.@BlackAudit
Как избежать ответственности за сокрытие средств

Чаще всего налогоплательщики направляют распорядительные письма покупателям о том, чтобы они перечисляли задолженность на счета третьих лиц. Например, на расчетные счета поставщиков и подрядчиков налогоплательщика. Компании пытаются открыть новый расчетный счет. Однако если счета компании заблокированы, то открыть новые банк не вправе (п. 12 ст. 76 НК).

Если размер сокрытых средств или имущества составит от 2,25 млн руб. до 9 млн руб., то суд вправе привлечь обвиняемого к уголовной ответственности в течение двух лет с момента совершения преступления (ч. 1 ст. 199.2 УК, примечание к ст. 170.2 УК, п. «а» ч. 1 ст. 78 УК). Если размер сокрытых средств или имущества более 9 млн руб., то суд вправе привлечь обвиняемого к ответственности в течение 10 лет (ч. 3 ст. 199.2 УК, примечание к ст. 170.2 УК, п. «в» ч. 1 ст. 78 УК).

Предположим, что руководитель компании подписал распорядительные письма на сумму менее 9 млн руб. С момента совершения этих действий истекло два года. В этом случае руководитель освобождается от уголовной ответственности.

Отказ в возбуждении дела или его прекращение в связи с истечением сроков давности производится по нереабилитирующим основаниям. Несмотря на это, чиновники вправе подать гражданский иск на сумму причиненного государству ущерба. Чиновники вправе подать иск, если они исключили общество из ЕГРЮЛ и предприняли меры, чтобы привлечь к субсидиарной ответственности контролирующих лиц.

В одном из дел прокурор настаивал, что директор компании скрыл денежные средства от взыскания. Он подписал распорядительные письма для покупателей о том, чтобы они направляли денежные средства за товар непосредственно поставщикам компании.

Суд указал, что директор компании обращался к учредителю с просьбой оплатить недоимку. Тем самым директор доказал, что у него не было умысла скрывать денежные средства. Он направил письма учредителю сразу после проверки.

Главбух пояснила, что цель деятельности организации — выполнение заказов учредителя. Компания работала на давальческом сырье, у нее не было собственных оборотных средств (апелляционное постановление Верховного суда Республики Башкортостан от 10.10.2017 № 22–6607/17).

В другом деле прокурор также настаивал, что директор компании скрыл деньги от принудительного взыскания. Он подписал распорядительные письма на проведение взаимозачетов. Но суд указал, что цель распорядительных писем — не сокрытие средств от взыскания, а поддержание производственного цикла, остановка которого грозила техногенной аварией.

Если бы компания погасила недоимку, то осталась бы без средств для оплаты сырья, топлива, энергии, а также для выдачи зарплаты. Отсутствие сырья и материалов, отключение электроэнергии привело бы к остановке производства.

Директор подписал распорядительные письма в состоянии крайней необходимости. Крайняя необходимость не преступление (ч. 1 ст. 39 УК). Остановка производства могла бы привести к масштабной техногенной аварии. Это обстоятельство исключает уголовную ответственность (апелляционное постановление Свердловского областного суда от 14.12.2017 № 22–8082/17).

Действия по жизнеобеспечению градообразующих предприятий также не являются преступлением. Зачастую эти предприятия снабжают энергоресурсами жилые дома, социальные объекты.

Чтобы избежать ответственности, директору надо подтвердить, что компания градообразующая. Например, представить протоколы совещаний, проведенных в администрации города. Директору стоит письменно уведомить МЧС и прокуратуру о критическом состоянии компании. Целесообразно направить в исполнительные органы региона письма с просьбой предоставить финансовую помощь.

Крайняя необходимость — аргумент в пользу директора. При рассмотрении одного из дел суд оставил приговор в силе. Судьи отметили, что директор не действовал в состоянии крайней необходимости. Его действия не были направлены на устранение опасности, угрожающей обществу или государству. Все его действия с активами направлены на соблюдение коммерческого интереса.@BlackAudit
ИП не обязан сообщать налоговикам о карте, полученной им как "обычным" физлицом

В письме от 20.06.18 № ЕД-3-2/4043@ ФНС сообщила, что законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем своей личной банковской карты для получения оплаты за оказанные услуги. Не запрещено последующее обналичивание в банкомате и внесение этих денег на расчетный счет, открытый для бизнеса.

Вопрос о правомерности использования для предпринимательской деятельности счета, открытого ИП как "обычному" физлицу, в компетенцию налоговых органов не входит. Данный вопрос ФНС перенаправила в ЦБ.

Обязанность сообщить в налоговый орган информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) ИП, а также физлица-не ИП лежит на банке. Физлица делать это не должны. Банки сообщают о счете в том числе, если ИП открыт счет как физлицу, не являющемуся ИП.

Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов и о средствах на них, выписки по операциям на счетах ИП и физлиц. То есть налоговый орган вправе запросить у банка информацию о счетах ИП, в том числе, если ИП открыт счет как физлицу, не являющемуся ИП.

Обязанность ИП сообщить в налоговый орган об использовании им счета, открытого ему как физлицу, для предпринимательской деятельности отсутствует.

Вместе с тем, налоговые органы при надобности вправе вызывать налогоплательщиков для дачи пояснений.@BlackAudit
Росаккредитация получит доступ к налоговой тайне

Правительство РФ предлагает наделить Федеральную службу по аккредитации (Росаккредитация) правом запрашивать и получать сведения, составляющие налоговую тайну, а также правом беспрепятственного доступа в помещения компаний по служебному удостоверению.

Соответствующие правительственные поправки опубликованы в электронной базе данных Госдумы РФ, сообщил «Интерфакс». Изменения планируется внести в принятый в первом чтении в марте 2017 года законопроект «О внесении изменений в Федеральный закон "Об аккредитации в национальной системе аккредитации"».

Росаккредитация - федеральный орган государственной власти, отвечающий за контроль в сфере подтверждения соответствия продукции и оценки соответствия.@BlackAudit