Forwarded from Импорт в Россию
Вместе с повышением НДС с 18 до 20% с 2019 г. чиновники подготовили несколько бонусов для бизнеса. Это сокращение сроков камеральных проверок, отмена налога на движимое имущество, снижение порога для ускоренного возврата НДС. @proimport
Составление документов после ликвидации контрагента вызвало подозрения у ИФНС и судов
Организация отразила в учете приобретение товара и заявило вычеты в декларации по НДС.
По результатам выездной проверки налоговая доначислила НДС, пени и штраф, установив, что фактически товар приобретался у поставщиков второго звена, а не у заявленных контрагентов, а перевозился предпринимателями, применяющими спецрежимы и не являющимися плательщиками НДС. Установлено, что заявленные контрагенты не подтвердили взаимоотношения с налогоплательщиком, зарегистрированы по адресу «массовой» регистрации, имеют высокий (более 99%) процент вычетов НДС, не обладают необходимыми для поставки товара ресурсами.
Компания обратилась в суд, ссылаясь на фактическое наличие товара и использование его в деятельности, облагаемой НДС.
Суды трех инстанций (дело № А32-2129/2016) признали законным решение инспекции, указав, что часть товарных накладных и счетов-фактур составлены после ликвидации контрагента. По мнению судов, это говорит о создании формального документооборота.
На основании свидетельских показаний установлено, что налогоплательщик самостоятельно заказывал товар у контрагентов второго звена с рабочего телефона, установленного на рабочем месте сотрудника отдела закупок при наличии прямых договоров поставки. Директор налогоплательщика не смогла назвать источник получения информации о контрагентах, с их руководителями не знакома, кто подписывал документы от имени последних, пояснить не смогла.
Суды (постановление кассации Ф08-4386/2018 от 21.06.2018) также пояснили, что наличие товара и его дальнейшее использование в деятельности, облагаемой НДС, сами по себе права на вычет не подтверждают.@BlackAudit
Организация отразила в учете приобретение товара и заявило вычеты в декларации по НДС.
По результатам выездной проверки налоговая доначислила НДС, пени и штраф, установив, что фактически товар приобретался у поставщиков второго звена, а не у заявленных контрагентов, а перевозился предпринимателями, применяющими спецрежимы и не являющимися плательщиками НДС. Установлено, что заявленные контрагенты не подтвердили взаимоотношения с налогоплательщиком, зарегистрированы по адресу «массовой» регистрации, имеют высокий (более 99%) процент вычетов НДС, не обладают необходимыми для поставки товара ресурсами.
Компания обратилась в суд, ссылаясь на фактическое наличие товара и использование его в деятельности, облагаемой НДС.
Суды трех инстанций (дело № А32-2129/2016) признали законным решение инспекции, указав, что часть товарных накладных и счетов-фактур составлены после ликвидации контрагента. По мнению судов, это говорит о создании формального документооборота.
На основании свидетельских показаний установлено, что налогоплательщик самостоятельно заказывал товар у контрагентов второго звена с рабочего телефона, установленного на рабочем месте сотрудника отдела закупок при наличии прямых договоров поставки. Директор налогоплательщика не смогла назвать источник получения информации о контрагентах, с их руководителями не знакома, кто подписывал документы от имени последних, пояснить не смогла.
Суды (постановление кассации Ф08-4386/2018 от 21.06.2018) также пояснили, что наличие товара и его дальнейшее использование в деятельности, облагаемой НДС, сами по себе права на вычет не подтверждают.@BlackAudit
Самостоятельное изготовление счетов-фактур после проверки не помогло получить вычеты
В ходе выездной проверки ИФНС установила несоответствие данных книг покупок и данных счетов-фактур, изъятых в ходе выемки документов. В книгах покупок отражены суммы НДС, превышающие указанные в соответствующих счетах-фактурах.
С возражениями на акт проверки компания представила подлинники и копии документов по ряду контрагентов, а также новые книги покупок за 1-3 кварталы 2013 года. Инспекция установила, что новые счета-фактуры изготовлены самим налогоплательщиком.
Из заключения технической экспертизы следует, что счета-фактуры напечатаны на одном устройстве и с одной печатной формы. Печати нанесены позднее даты проверки.
Компания указывает на отсутствие умысла в искажении книги продаж, а свои действия объясняет восстановлением правильного учета. Директор не отрицает, что документы были изготовлены компанией после получения акта проверки на собственной компьютерной технике, а затем направлены поставщикам для проставления оттисков печати в целях восстановления документов. Самостоятельное изготовление документов он пояснил ускорением процесса восстановления документов. Налогоплательщик считает, что такие действия не только не запрещены, но и предусмотрены законом «О бухгалтерском учете».
Суды трех инстанций (дело № А14-843/2016) признали законным решение инспекции, установив, что новые счета-фактуры оформлены от имени поставщиков, как отраженных, так и отсуствующих в первоначальных книгах покупок. При этом по результатам встреченных проверок ни первые, ни вторые не подтвердили факт предъявления налогоплательщику дополнительно представленных счетов-фактур. К тому же, товары по новым документам не приняты к учету, не оплачены, задолженность перед поставщиками не отражена.
Суды (постановление кассации Ф10-1934/201 от 21.06.2018) пояснили, что право на вычет связано с представлением установленных документов, а именно: счетов-фактур, первичных документов о принятии товаров, работ, услуг на учет. Однако эти документы налогоплательщиком не представлены, следовательно, право на вычеты не подтверждено.@BlackAudit
В ходе выездной проверки ИФНС установила несоответствие данных книг покупок и данных счетов-фактур, изъятых в ходе выемки документов. В книгах покупок отражены суммы НДС, превышающие указанные в соответствующих счетах-фактурах.
С возражениями на акт проверки компания представила подлинники и копии документов по ряду контрагентов, а также новые книги покупок за 1-3 кварталы 2013 года. Инспекция установила, что новые счета-фактуры изготовлены самим налогоплательщиком.
Из заключения технической экспертизы следует, что счета-фактуры напечатаны на одном устройстве и с одной печатной формы. Печати нанесены позднее даты проверки.
Компания указывает на отсутствие умысла в искажении книги продаж, а свои действия объясняет восстановлением правильного учета. Директор не отрицает, что документы были изготовлены компанией после получения акта проверки на собственной компьютерной технике, а затем направлены поставщикам для проставления оттисков печати в целях восстановления документов. Самостоятельное изготовление документов он пояснил ускорением процесса восстановления документов. Налогоплательщик считает, что такие действия не только не запрещены, но и предусмотрены законом «О бухгалтерском учете».
Суды трех инстанций (дело № А14-843/2016) признали законным решение инспекции, установив, что новые счета-фактуры оформлены от имени поставщиков, как отраженных, так и отсуствующих в первоначальных книгах покупок. При этом по результатам встреченных проверок ни первые, ни вторые не подтвердили факт предъявления налогоплательщику дополнительно представленных счетов-фактур. К тому же, товары по новым документам не приняты к учету, не оплачены, задолженность перед поставщиками не отражена.
Суды (постановление кассации Ф10-1934/201 от 21.06.2018) пояснили, что право на вычет связано с представлением установленных документов, а именно: счетов-фактур, первичных документов о принятии товаров, работ, услуг на учет. Однако эти документы налогоплательщиком не представлены, следовательно, право на вычеты не подтверждено.@BlackAudit
Путин дал право банкам блокировать карты при подозрении на кражу
Президент Владимир Путин подписал закон, который дает право банкам блокировать карты при подозрении в краже средств без согласия владельца. Документ опубликован на портале правовой информации.
Согласно ему при подозрительном уменьшении средств на счете клиента банка кредитная организация сможет блокировать счет на срок до двух дней. Кроме того, банки обяжут направлять информацию в Центробанк об операциях, похожих на хищение средств. Уведомлять по телефону или электронной почте будут и самих держателей карт. Кроме того, оператор перевода денежных средств плательщика также обязан будет уведомить оператора получателя о подозрительной транзакции.Если в течение пяти рабочих дней получатель средств сможет обосновать документально обоснованность поступления платежа, то оператора получателя обяжут дать возможность зачислить деньги на счет.
Если от клиента будет получено уведомление об отсутствии подозрительной деятельности с его счетом, то возможность пользования картой будет возобновлена.
Кроме карт банки получат возможность блокировать электронные кошельки, мобильные приложения и другие подобные сервисы.
Закон вступает в силу через 90 дней после публикации.@BlackAudit
Президент Владимир Путин подписал закон, который дает право банкам блокировать карты при подозрении в краже средств без согласия владельца. Документ опубликован на портале правовой информации.
Согласно ему при подозрительном уменьшении средств на счете клиента банка кредитная организация сможет блокировать счет на срок до двух дней. Кроме того, банки обяжут направлять информацию в Центробанк об операциях, похожих на хищение средств. Уведомлять по телефону или электронной почте будут и самих держателей карт. Кроме того, оператор перевода денежных средств плательщика также обязан будет уведомить оператора получателя о подозрительной транзакции.Если в течение пяти рабочих дней получатель средств сможет обосновать документально обоснованность поступления платежа, то оператора получателя обяжут дать возможность зачислить деньги на счет.
Если от клиента будет получено уведомление об отсутствии подозрительной деятельности с его счетом, то возможность пользования картой будет возобновлена.
Кроме карт банки получат возможность блокировать электронные кошельки, мобильные приложения и другие подобные сервисы.
Закон вступает в силу через 90 дней после публикации.@BlackAudit
Утверждены списки стран, обменивающихся страновыми отчетами и финансовой информацией
Приказом от 30.05.2018 N ММВ-7-17/359@ ФНС утвердила перечень иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых производится автоматический обмен страновыми отчетами, а приказом от 30.05.2018 N ММВ-7-17/360@ – стран, с которыми имеет место автоматический обмен финансовой информацией.
Оба приказа вступят в силу 7 июля.
В первом перечне присутствует 49 государств и 2 территории, во втором – 62 государства и 11 территорий.
Среди тех, кто обменивается финансовой информацией, но не обменивается страновыми отчетами, присутствуют Белиз, Барбадос, Андорра, Китай, Коста-Рика, Ливан, Науру, Самоа, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сейшелы, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Люсия (государства), а также территории: Бермуды, Виргинские Острова (Британские), Гибралтар, Гренландия, Кюрасао, Монтсеррат, Острова Кука, Острова Теркс и Кайкос, Фарерские острова.
Итоговый вариант перечней отличается от опубликованного полгода назад проекта.
Напомним, что страновые отчеты должны сдавать международные холдинги, консолидированная выручка которых по итогам финансового года составляет 50 млрд рублей и более, по месту налогового резидентства материнской компании. Такие требования были введены в НК федзаконом от 27.11.2017 N 340-ФЗ в связи с присоединением России к международному автоматическому обмену информацией с 2018 года.
Кроме того, федзакон от 28.12.2017 № 427-ФЗ дополнил перечень разрешенных случаев зачисления средств на счета физлиц-резидентов, открытые в банках на территориях стран-членов ОЭСР или ФАТФ (то есть стран, обменивающихся финансовой информацией – для этого и нужен второй перечень). Речь идет о зачислении, например, средств от продажи за границей нерезиденту автомобиля, недвижимости в соответствующей стране.@BlackAudit
Приказом от 30.05.2018 N ММВ-7-17/359@ ФНС утвердила перечень иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых производится автоматический обмен страновыми отчетами, а приказом от 30.05.2018 N ММВ-7-17/360@ – стран, с которыми имеет место автоматический обмен финансовой информацией.
Оба приказа вступят в силу 7 июля.
В первом перечне присутствует 49 государств и 2 территории, во втором – 62 государства и 11 территорий.
Среди тех, кто обменивается финансовой информацией, но не обменивается страновыми отчетами, присутствуют Белиз, Барбадос, Андорра, Китай, Коста-Рика, Ливан, Науру, Самоа, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сейшелы, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Люсия (государства), а также территории: Бермуды, Виргинские Острова (Британские), Гибралтар, Гренландия, Кюрасао, Монтсеррат, Острова Кука, Острова Теркс и Кайкос, Фарерские острова.
Итоговый вариант перечней отличается от опубликованного полгода назад проекта.
Напомним, что страновые отчеты должны сдавать международные холдинги, консолидированная выручка которых по итогам финансового года составляет 50 млрд рублей и более, по месту налогового резидентства материнской компании. Такие требования были введены в НК федзаконом от 27.11.2017 N 340-ФЗ в связи с присоединением России к международному автоматическому обмену информацией с 2018 года.
Кроме того, федзакон от 28.12.2017 № 427-ФЗ дополнил перечень разрешенных случаев зачисления средств на счета физлиц-резидентов, открытые в банках на территориях стран-членов ОЭСР или ФАТФ (то есть стран, обменивающихся финансовой информацией – для этого и нужен второй перечень). Речь идет о зачислении, например, средств от продажи за границей нерезиденту автомобиля, недвижимости в соответствующей стране.@BlackAudit
Банк Англии предостерег банки и инвесткомпании от работы с криптоактивами
Банки и инвестиционные компании должны с осторожностью относиться к криптоактивам, потому что они могут быть крайне неустойчивыми и уязвимыми для мошенничества. Об этом сообщается в письме от имени заместителя главы Банка Англии Сэма Вудса, отправленном руководителям финансовых институтов, передает собкор в Брюсселе.
«Компании должны проводить тщательную проверку, прежде чем приступать к любой деятельности с криптоактивами и принимать соответствующие меры против всех связанных с этим рисков», — пишет Вудс.
Он также отмечает в письме, что криптоактивы демонстрировали высокую волатильность цен и относительную неликвидность, а также вызывают озабоченность в связи с их неправомерным использованием и влиянием на целостность рынка. Деятельность, связанная с криптоактивами, может также привести к возникновению репутационных рисков, говорится в письме.
В марте Банк Англии заявлял, что криптоактивы не несут существенного риска для финансовой стабильности в Великобритании.@BlackAudit
Банки и инвестиционные компании должны с осторожностью относиться к криптоактивам, потому что они могут быть крайне неустойчивыми и уязвимыми для мошенничества. Об этом сообщается в письме от имени заместителя главы Банка Англии Сэма Вудса, отправленном руководителям финансовых институтов, передает собкор в Брюсселе.
«Компании должны проводить тщательную проверку, прежде чем приступать к любой деятельности с криптоактивами и принимать соответствующие меры против всех связанных с этим рисков», — пишет Вудс.
Он также отмечает в письме, что криптоактивы демонстрировали высокую волатильность цен и относительную неликвидность, а также вызывают озабоченность в связи с их неправомерным использованием и влиянием на целостность рынка. Деятельность, связанная с криптоактивами, может также привести к возникновению репутационных рисков, говорится в письме.
В марте Банк Англии заявлял, что криптоактивы не несут существенного риска для финансовой стабильности в Великобритании.@BlackAudit
Кредитные организации обязали сообщать в ЦБ о хакерских атаках
Банки и операторы услуг платежной инфраструктуры с 1 июля 2018 года обязаны сообщать в Центр мониторинга и реагирования на компьютерные атаки в кредитно-финансовой сфере (ФинЦЕРТ) Банка России о хакерских атаках и их технических параметрах. Такая норма закреплена в Указании Банка России № 4793-У.
Такой информационный обмен, действовавший на протяжении нескольких лет, оказался востребованным как финорганизациями, так и правоохранительными органами. Ранее это делалось на добровольной основе, говорится в официальном пресс-релизе ЦБР.
Полученную от банков информацию регулятор использует для выработки рекомендаций участникам финрынка по противодействию киберугрозам. Для повышения качества защиты от киберугроз кредитные организации должны использовать для перевода денежных средств только сертифицированное ПО, проводить его регулярное тестирование. Оценивать соответствие уровня защиты будут организации, имеющие лицензию Федеральной службы по техническому и экспортному контролю (ФСТЭК).
Документ формирует правовую основу для импортозамещения в инфраструктуре значимых платежных систем российскими средствами криптографической защиты информации, имеющими подтвержденное соответствие требованиям, установленным ФСБ, говорится в пресс-релизе.
Также нормативный акт вводит условие об обязательном разделении программных сред подготовки и подтверждения платежных поручений, в том числе при использовании систем дистанционного банковского обслуживания. @BlackAudit
Банки и операторы услуг платежной инфраструктуры с 1 июля 2018 года обязаны сообщать в Центр мониторинга и реагирования на компьютерные атаки в кредитно-финансовой сфере (ФинЦЕРТ) Банка России о хакерских атаках и их технических параметрах. Такая норма закреплена в Указании Банка России № 4793-У.
Такой информационный обмен, действовавший на протяжении нескольких лет, оказался востребованным как финорганизациями, так и правоохранительными органами. Ранее это делалось на добровольной основе, говорится в официальном пресс-релизе ЦБР.
Полученную от банков информацию регулятор использует для выработки рекомендаций участникам финрынка по противодействию киберугрозам. Для повышения качества защиты от киберугроз кредитные организации должны использовать для перевода денежных средств только сертифицированное ПО, проводить его регулярное тестирование. Оценивать соответствие уровня защиты будут организации, имеющие лицензию Федеральной службы по техническому и экспортному контролю (ФСТЭК).
Документ формирует правовую основу для импортозамещения в инфраструктуре значимых платежных систем российскими средствами криптографической защиты информации, имеющими подтвержденное соответствие требованиям, установленным ФСБ, говорится в пресс-релизе.
Также нормативный акт вводит условие об обязательном разделении программных сред подготовки и подтверждения платежных поручений, в том числе при использовании систем дистанционного банковского обслуживания. @BlackAudit
ЦБ к концу года подключит к биометрической платформе более 4 тыс. отделений банков
Использование биометрии позволит банкам снизить издержки на обслуживание клиентов более чем в три раза.
ЦБ планирует на первом этапе запуска платформы удаленной биометрической идентификации клиентов банков, который завершится к концу 2018 года, подключить более 4 тыс. точек обслуживания кредитных организаций. Остальные отделения будут подключены к концу 2019 года, сообщили в ЦБ.
"К концу года ожидаем подключения к платформе удаленной идентификации более 4 тыс. банковских отделений и точек обслуживания. В этом году мы также начнем работу над ее использованием для предоставления государственных, нотариальных и иных услуг. А это более 100 млн различных услуг ежегодно", - ЦБ.
Банкам необходимо дооборудовать свою инфраструктуру, и на это нужно время, поэтому кредитные организации будут оснащать свои подразделения поэтапно: до конца года - не менее 20% отделений, до середины 2019-го - не менее 60% отделений и до конца 2019-го - 100% отделений.
Перечень банков, в которых можно будет пройти регистрацию в ЕСИА и Единой биометрической системе, будет размещен на сайте Банка России. Критериями допуска кредитных организаций к присоединению к платформе являются участие банка в системе страхования вкладов, неприменение к нему мер по банкротству и отсутствие специального решения Банка России.@BlackAudit
Использование биометрии позволит банкам снизить издержки на обслуживание клиентов более чем в три раза.
ЦБ планирует на первом этапе запуска платформы удаленной биометрической идентификации клиентов банков, который завершится к концу 2018 года, подключить более 4 тыс. точек обслуживания кредитных организаций. Остальные отделения будут подключены к концу 2019 года, сообщили в ЦБ.
"К концу года ожидаем подключения к платформе удаленной идентификации более 4 тыс. банковских отделений и точек обслуживания. В этом году мы также начнем работу над ее использованием для предоставления государственных, нотариальных и иных услуг. А это более 100 млн различных услуг ежегодно", - ЦБ.
Банкам необходимо дооборудовать свою инфраструктуру, и на это нужно время, поэтому кредитные организации будут оснащать свои подразделения поэтапно: до конца года - не менее 20% отделений, до середины 2019-го - не менее 60% отделений и до конца 2019-го - 100% отделений.
Перечень банков, в которых можно будет пройти регистрацию в ЕСИА и Единой биометрической системе, будет размещен на сайте Банка России. Критериями допуска кредитных организаций к присоединению к платформе являются участие банка в системе страхования вкладов, неприменение к нему мер по банкротству и отсутствие специального решения Банка России.@BlackAudit
Суды и органы не хотят умерить аппетиты ИФНС при истребовании клиентских документов в банке
ИФНС направила банку требование о представлении документов в отношении ООО, а именно: договора с банком, заявления на открытие счета, карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО, доверенности, документов из досье клиента, списков телефонов и IP-адресов, сведений о МАС-адресе, которому был сопоставлен IP-адрес, и других документов. Требование исполнено не было, и банк оштрафован по пункту 2 статьи 126 НК на 10 тысяч рублей.
Банк отметил, что документы в отношении ООО истребованы в рамках проверки ИП. Запрошены документы, представленные ООО при заключении договора банковского счета. Банк обращает внимание, что они никакого отношения к проверяемому налогоплательщику не имеют, не содержат какой-либо информации о расчетах с ИП и о нарушениях свидетельствовать не могут.
Суды трех инстанций (дело № А60-45749/2017) признали штраф законным, разъяснив, что требование направлено на выяснение конкретных обстоятельств деятельности контрагента проверяемого налогоплательщика. То есть требование инспекции прямо направлено на реализацию полномочий, предусмотренных статьей 93.1 НК. При этом требование содержит все необходимые сведения, позволяющие определить мероприятия налогового контроля и идентифицировать запрашиваемые документы.
Инспекция вправе истребовать документы, в том числе связанных с открытием и ведением счетов клиентов (договор, карточки образцов подписей). При этом получение указанных документов связано с возможностью их использования в качестве сравнительных образцов подписей уполномоченных лиц контрагента налогоплательщика в случае возникновения в ходе проведения проверки необходимости назначения почерковедческой экспертизы.@BlackAudit
ИФНС направила банку требование о представлении документов в отношении ООО, а именно: договора с банком, заявления на открытие счета, карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО, доверенности, документов из досье клиента, списков телефонов и IP-адресов, сведений о МАС-адресе, которому был сопоставлен IP-адрес, и других документов. Требование исполнено не было, и банк оштрафован по пункту 2 статьи 126 НК на 10 тысяч рублей.
Банк отметил, что документы в отношении ООО истребованы в рамках проверки ИП. Запрошены документы, представленные ООО при заключении договора банковского счета. Банк обращает внимание, что они никакого отношения к проверяемому налогоплательщику не имеют, не содержат какой-либо информации о расчетах с ИП и о нарушениях свидетельствовать не могут.
Суды трех инстанций (дело № А60-45749/2017) признали штраф законным, разъяснив, что требование направлено на выяснение конкретных обстоятельств деятельности контрагента проверяемого налогоплательщика. То есть требование инспекции прямо направлено на реализацию полномочий, предусмотренных статьей 93.1 НК. При этом требование содержит все необходимые сведения, позволяющие определить мероприятия налогового контроля и идентифицировать запрашиваемые документы.
Инспекция вправе истребовать документы, в том числе связанных с открытием и ведением счетов клиентов (договор, карточки образцов подписей). При этом получение указанных документов связано с возможностью их использования в качестве сравнительных образцов подписей уполномоченных лиц контрагента налогоплательщика в случае возникновения в ходе проведения проверки необходимости назначения почерковедческой экспертизы.@BlackAudit
РФМ сообщил о росте рисков использования криптовалют при отмывании доходов
Росфинмониторинг отметил увеличение риска использования криптовалют в схемах легализации преступных доходов, говорится в докладе ведомства «Национальная оценка рисков легализации (отмывания) преступных доходов 2017-2018».
Риски использования виртуальных валют в схемах легализации преступных доходов относятся к группе высокого риска.
В докладе отмечается, что на территории России не было зафиксировано фактов использования криптовалют при совершении преступлений в сфере экономики.
В ведомстве также сообщили, что криптовалюты могут быть использованы на различных этапах движения доходов от незаконного оборота наркотиков, в частности, при оплате наркотиков, легализацию полученного преступного дохода, распределение средств между организаторами ОПГ и выплату вознаграждений закладчикам, наркокурьерам и работникам нарколабораторий.
По данным Росфинмониторинга, в 2017 году были установлены факты использования биткоина в финансовой структуре незаконного оборота наркотиков на территории 23 российских регионов.
«Анонимность расчетов с использованием криптовалют обеспечивает популярность данного способа при совершении преступлений, и, кроме того, усложняет процесс расследования», — говорится в докладе.
В ведомстве отметили, что в число принятых, принимаемых и планируемых мер по минимизации рисков в части использования криптовалют в схемах отмывания преступных доходов, входят разработанный законопроект «О цифровых финансовых активах», который, в частности, определяет статус криптовалют.
Кроме того, в рамках Европейской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ) МВД России и Росфинмониторинг проводят типологические исследования по установлению трансграничных схем наркорасчетов и легализации доходов от незаконного оборота наркотиков с использованием криптовалют и электронных платежных систем.
Также на сайте ЦБ опубликованы пресс-релизы, уведомляющие физлиц и юрлиц о рисках отмывания доходов и финансирования терроризма (ОД/ФТ) с осуществлением операций с криптовалютами.@BlackAudit
Росфинмониторинг отметил увеличение риска использования криптовалют в схемах легализации преступных доходов, говорится в докладе ведомства «Национальная оценка рисков легализации (отмывания) преступных доходов 2017-2018».
Риски использования виртуальных валют в схемах легализации преступных доходов относятся к группе высокого риска.
В докладе отмечается, что на территории России не было зафиксировано фактов использования криптовалют при совершении преступлений в сфере экономики.
В ведомстве также сообщили, что криптовалюты могут быть использованы на различных этапах движения доходов от незаконного оборота наркотиков, в частности, при оплате наркотиков, легализацию полученного преступного дохода, распределение средств между организаторами ОПГ и выплату вознаграждений закладчикам, наркокурьерам и работникам нарколабораторий.
По данным Росфинмониторинга, в 2017 году были установлены факты использования биткоина в финансовой структуре незаконного оборота наркотиков на территории 23 российских регионов.
«Анонимность расчетов с использованием криптовалют обеспечивает популярность данного способа при совершении преступлений, и, кроме того, усложняет процесс расследования», — говорится в докладе.
В ведомстве отметили, что в число принятых, принимаемых и планируемых мер по минимизации рисков в части использования криптовалют в схемах отмывания преступных доходов, входят разработанный законопроект «О цифровых финансовых активах», который, в частности, определяет статус криптовалют.
Кроме того, в рамках Европейской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ) МВД России и Росфинмониторинг проводят типологические исследования по установлению трансграничных схем наркорасчетов и легализации доходов от незаконного оборота наркотиков с использованием криптовалют и электронных платежных систем.
Также на сайте ЦБ опубликованы пресс-релизы, уведомляющие физлиц и юрлиц о рисках отмывания доходов и финансирования терроризма (ОД/ФТ) с осуществлением операций с криптовалютами.@BlackAudit
ФНС планирует утвердить новую форму декларации 3-НДФЛ
ФНС не оставляет в покое форму декларации 3-НДФЛ – соответствующий проект появился на портале для общественного обсуждения. В этот раз предлагается не вносить поправки в существующий приказ, а утвердить "с нуля" новую форму, новый порядок ее заполнения и формат. Действующую форму правили в последний раз не далее как в конце прошлого года.
Листы А, Б, В и так далее превратятся в приложения 1, 2, 3 и так далее. Приложение 3 будет предусматривать не только доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (как сейчас лист В), но и расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 НК.
Из раздела 2 (расчет налоговой базы и суммы налога) исчезнут формулы, по которым рассчитываются показатели этого раздела.
Изменится структура и (частично) вид приложений, посвященных налоговым вычетам.@BlackAudit
ФНС не оставляет в покое форму декларации 3-НДФЛ – соответствующий проект появился на портале для общественного обсуждения. В этот раз предлагается не вносить поправки в существующий приказ, а утвердить "с нуля" новую форму, новый порядок ее заполнения и формат. Действующую форму правили в последний раз не далее как в конце прошлого года.
Листы А, Б, В и так далее превратятся в приложения 1, 2, 3 и так далее. Приложение 3 будет предусматривать не только доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (как сейчас лист В), но и расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 НК.
Из раздела 2 (расчет налоговой базы и суммы налога) исчезнут формулы, по которым рассчитываются показатели этого раздела.
Изменится структура и (частично) вид приложений, посвященных налоговым вычетам.@BlackAudit
Коммерсам важно знать, в каких случаях инспекторы обратят на них внимание. Развитие интеллектуальных систем анализа ФНС привело к тому, что это внимание стало более пристальным. Однако ФНС старается не раскрывать подробности и методы работы своих информационных систем. Мы же расскажем в каком направлении идет развитие информационных систем контроля и какие нарушения стало легче поймать.👇@BlackAudit
В 2015 года служба запустила общероссийский программный комплекс АИС Налог-3. По мере включения в программу новых блоков инспекторы получают все больше возможностей для контроля за движением денег между счетами юридических и физических лиц. Большинство операций налоговики видят в режиме реального времени, так что шансов скрыть сделки или исправить ошибки у налогоплательщиков стало меньше.
У АИС Налог-3 есть подсистема АСК НДС-2. Она ищет разрывы в декларациях по НДС, тем самым автоматизируя процесс камеральных проверок. Кроме того, эксперты утверждают, что летом 2018 года в комплекс включат программу АСК НДС-3, которая даст возможность автоматически выстраивать цепочки движения денег между налогоплательщиками и анализировать уплату всех налогов и сборов. Впрочем, сама ФНС официально эту информацию не подтверждает.@BlackAudit
У АИС Налог-3 есть подсистема АСК НДС-2. Она ищет разрывы в декларациях по НДС, тем самым автоматизируя процесс камеральных проверок. Кроме того, эксперты утверждают, что летом 2018 года в комплекс включат программу АСК НДС-3, которая даст возможность автоматически выстраивать цепочки движения денег между налогоплательщиками и анализировать уплату всех налогов и сборов. Впрочем, сама ФНС официально эту информацию не подтверждает.@BlackAudit
Что ищет АИС Налог-3
АИС Налог-3 постоянно расширяется — в нее добавляют новые функциональные блоки. Предполагается, что со временем ФНС полностью автоматизирует всю работу — от камеральных проверок по всем налогам и взносам до выездных. Это будет единая база данных по всем налогоплательщикам. Помимо информации ФНС в нее войдут данные банков, таможенников и правоохранителей. Готовиться к межведомственному информационному обороту начали несколько лет назад (письмо ФНС от 20.10.2016 № ЗН-18-1/1103@). До 2019 года заработает система отслеживания импортных товаров на территории государств — членов ЕАЭС. Пилотный проект запустят в феврале 2019 года. Вся «денежная» жизнь любого налогоплательщика будет видна инспектору. Более того, недобросовестную компанию или гражданина программа подсветит автоматически.
Впрочем, и сейчас возможности у системы серьезные. Например, в режиме реального времени проверяющий получает доступ к информации по налогоплательщику, состоящему на учете в любом территориальном налоговом органе. Инспекторы видят информацию:
об учредителях и о директорах;
обособленных подразделениях;
о физических лицах и их объектах налогообложения;
регистрационных делах со всеми документами;
банковских счетах и остатках на них;
об операциях по счетам налогоплательщиков;
о налоговой и бухгалтерской отчетности организаций;
книгах покупок и продаж как самого налогоплательщика, так и его контрагентов по всей цепочке поставщиков;
об исчисленных и уплаченных налогах;
о наличии критериев рисков, утвержденных ФНС;
численности организации;
номинальном или «отказном» директоре.
Программа ошибается редко. Система может выдать некорректный список объектов налогообложения у физлиц или запутаться из-за множественного присвоения ИНН. Были случаи, когда АИС Налог-3 выдавал риск однодневки из-за допроса руководителя, который отказался от связи с компанией. Однако при проверке выяснялось, что инспекторы допрашивали полного тезку директора.
Допрос должностного лица и его отказ от связей с фирмой — один из основных критериев риска, при котором налогоплательщику присвоят высокий риск (красный СУР). Методику присвоения риска в программном комплексе АИС Налог-3 и АСК НДС-2 налоговая скрывает. ФНС считает ее своим ноу-хау и не раскрывает подробностей даже сотрудникам. Но мы то, её знаем эту методику...@BlackAudit
АИС Налог-3 постоянно расширяется — в нее добавляют новые функциональные блоки. Предполагается, что со временем ФНС полностью автоматизирует всю работу — от камеральных проверок по всем налогам и взносам до выездных. Это будет единая база данных по всем налогоплательщикам. Помимо информации ФНС в нее войдут данные банков, таможенников и правоохранителей. Готовиться к межведомственному информационному обороту начали несколько лет назад (письмо ФНС от 20.10.2016 № ЗН-18-1/1103@). До 2019 года заработает система отслеживания импортных товаров на территории государств — членов ЕАЭС. Пилотный проект запустят в феврале 2019 года. Вся «денежная» жизнь любого налогоплательщика будет видна инспектору. Более того, недобросовестную компанию или гражданина программа подсветит автоматически.
Впрочем, и сейчас возможности у системы серьезные. Например, в режиме реального времени проверяющий получает доступ к информации по налогоплательщику, состоящему на учете в любом территориальном налоговом органе. Инспекторы видят информацию:
об учредителях и о директорах;
обособленных подразделениях;
о физических лицах и их объектах налогообложения;
регистрационных делах со всеми документами;
банковских счетах и остатках на них;
об операциях по счетам налогоплательщиков;
о налоговой и бухгалтерской отчетности организаций;
книгах покупок и продаж как самого налогоплательщика, так и его контрагентов по всей цепочке поставщиков;
об исчисленных и уплаченных налогах;
о наличии критериев рисков, утвержденных ФНС;
численности организации;
номинальном или «отказном» директоре.
Программа ошибается редко. Система может выдать некорректный список объектов налогообложения у физлиц или запутаться из-за множественного присвоения ИНН. Были случаи, когда АИС Налог-3 выдавал риск однодневки из-за допроса руководителя, который отказался от связи с компанией. Однако при проверке выяснялось, что инспекторы допрашивали полного тезку директора.
Допрос должностного лица и его отказ от связей с фирмой — один из основных критериев риска, при котором налогоплательщику присвоят высокий риск (красный СУР). Методику присвоения риска в программном комплексе АИС Налог-3 и АСК НДС-2 налоговая скрывает. ФНС считает ее своим ноу-хау и не раскрывает подробностей даже сотрудникам. Но мы то, её знаем эту методику...@BlackAudit
Интересно когда говорят, про разорившиеся тур фирмы. Для понимания всем, пусть это будет Натали Турс, или другая компания. Аккумулирования нала в сутки может составлять от 10 до 40 мил.₽. И выгода продажи нала, сами понимаете какая. Это бешеный доход. Верить можно кого угодно, это голимый обнал, который полностью захлебнулся. Не даром данная сфера деятельности полностью находится в рисках РФМ.@BlackAudit
От НДФЛ при переводах между картами физлиц спасет назначение платежа "дарение"
В письме от 27.06.18 № БС-3-11/4252@ ФНС сообщила, что в соответствии с пунктом 5 статьи 208 НК доходами физлиц не считаются поступления в связи с имущественными и неимущественными отношениями между членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом, за исключением доходов, полученных указанными физлицами в результате заключения договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.
На основании пункта 18.1 статьи 217 НК доходы в денежной форме, получаемые от физлиц в порядке дарения, не подлежат обложению НДФЛ. Обязанность по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ в таких случаях отсутствует.
Таким образом, перевод от физлица безвозмездно на счет другого физлица вне зависимости от суммы такого перевода не облагается НДФЛ.
Вместе с тем, денежные средства, поступившие на счет физлица в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам гражданско-правового характера, признаются доходом, облагаемым НДФЛ.@BlackAudit
В письме от 27.06.18 № БС-3-11/4252@ ФНС сообщила, что в соответствии с пунктом 5 статьи 208 НК доходами физлиц не считаются поступления в связи с имущественными и неимущественными отношениями между членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом, за исключением доходов, полученных указанными физлицами в результате заключения договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.
На основании пункта 18.1 статьи 217 НК доходы в денежной форме, получаемые от физлиц в порядке дарения, не подлежат обложению НДФЛ. Обязанность по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ в таких случаях отсутствует.
Таким образом, перевод от физлица безвозмездно на счет другого физлица вне зависимости от суммы такого перевода не облагается НДФЛ.
Вместе с тем, денежные средства, поступившие на счет физлица в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам гражданско-правового характера, признаются доходом, облагаемым НДФЛ.@BlackAudit
Сложные разрывы по НДС
Разрыв на втором и последующих звеньях в цепочке движения товаров называют сложным разрывом. Он тоже становится причиной углубленной проверки. АСК НДС-2 отслеживает цепочки до седьмого звена. С введением системы налогоплательщики отказались от прямой работы с сомнительными поставщиками. Поэтому с разрывами по первому звену программа сталкивается все реже. Однако сложные разрывы все еще популярны.
Если в цепочке образуется сложный разрыв, инспекторы выявляют выгодоприобретателя — организацию, которая уклонилась от налогов и получила фискальную выгоду. Есть несколько маркеров, с помощью которых легко найти выгодоприобретателя. Во-первых, у него будет штат сотрудников. Во-вторых, сравнительно большие обороты по данным бухгалтерской и налоговой отчетности. Чтобы найти выгодоприобретателя, инспектор формирует отчет «дерево связей», определяя роль каждого налогоплательщика в цепочке поставщиков и покупателей.
После того как налоговик установил выгодоприобретателя, он начнет собирать доказательную базу — факты взаимозависимости, аффилированности и подконтрольности всех участников движения цепочки товара. Перед тем как выставлять претензии налогоплательщику, инспектор найдет доказательство осведомленности проверяемого лица о заведомо неправомерных действиях контрагентов. Если собрать доказательную базу не удается, компании назначат выездную проверку. Так проверяющий получит больше времени и способов сбора улик.@BlackAudit
Разрыв на втором и последующих звеньях в цепочке движения товаров называют сложным разрывом. Он тоже становится причиной углубленной проверки. АСК НДС-2 отслеживает цепочки до седьмого звена. С введением системы налогоплательщики отказались от прямой работы с сомнительными поставщиками. Поэтому с разрывами по первому звену программа сталкивается все реже. Однако сложные разрывы все еще популярны.
Если в цепочке образуется сложный разрыв, инспекторы выявляют выгодоприобретателя — организацию, которая уклонилась от налогов и получила фискальную выгоду. Есть несколько маркеров, с помощью которых легко найти выгодоприобретателя. Во-первых, у него будет штат сотрудников. Во-вторых, сравнительно большие обороты по данным бухгалтерской и налоговой отчетности. Чтобы найти выгодоприобретателя, инспектор формирует отчет «дерево связей», определяя роль каждого налогоплательщика в цепочке поставщиков и покупателей.
После того как налоговик установил выгодоприобретателя, он начнет собирать доказательную базу — факты взаимозависимости, аффилированности и подконтрольности всех участников движения цепочки товара. Перед тем как выставлять претензии налогоплательщику, инспектор найдет доказательство осведомленности проверяемого лица о заведомо неправомерных действиях контрагентов. Если собрать доказательную базу не удается, компании назначат выездную проверку. Так проверяющий получит больше времени и способов сбора улик.@BlackAudit
Банковские операции на базе блокчейна появятся в России в 2019 году
После того, как ЦБ узаконит использование цифровых аккредитивов и смарт-контрактов, расходы финансовых организаций упадут на 20%.
Законодательную базу для использования технологии блокчейн в расчетах готовит Банк России. Он опубликовал проект изменений в положение 383-П. Новации дают возможность участникам торговой сделки использовать цифровые аккредитивы и смарт-контракты. Это значительно ускорит проведение операций и снизит затраты банков, в среднем, на 20%. Технология станет доступной для массового применения в следующем году.
По оценке Центробанка, появление цифрового аккредитива сократит средний срок проведения сделок с 18 до 8 дней. Это должно существенно сократить и расходы, и риски. Сейчас только на обмен документами между банком и сторонами операции уходит несколько дней, на рассмотрение бумаг еще до пяти суток. Сделка надежна, но обходится банку очень дорого.
Одно из главных изменений в положении 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» — это возможность использовать цифровые аккредитивы и смарт-контракты участниками торговой сделки. Цифровые аккредитивы на блокчейн-платформе «Мастерчейн» появятся уже в 2018 году, а в 2019 году технология станет доступной для массового применения, отметила она.@BlackAudit
После того, как ЦБ узаконит использование цифровых аккредитивов и смарт-контрактов, расходы финансовых организаций упадут на 20%.
Законодательную базу для использования технологии блокчейн в расчетах готовит Банк России. Он опубликовал проект изменений в положение 383-П. Новации дают возможность участникам торговой сделки использовать цифровые аккредитивы и смарт-контракты. Это значительно ускорит проведение операций и снизит затраты банков, в среднем, на 20%. Технология станет доступной для массового применения в следующем году.
По оценке Центробанка, появление цифрового аккредитива сократит средний срок проведения сделок с 18 до 8 дней. Это должно существенно сократить и расходы, и риски. Сейчас только на обмен документами между банком и сторонами операции уходит несколько дней, на рассмотрение бумаг еще до пяти суток. Сделка надежна, но обходится банку очень дорого.
Одно из главных изменений в положении 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» — это возможность использовать цифровые аккредитивы и смарт-контракты участниками торговой сделки. Цифровые аккредитивы на блокчейн-платформе «Мастерчейн» появятся уже в 2018 году, а в 2019 году технология станет доступной для массового применения, отметила она.@BlackAudit
ПИР для хакеров: впервые с начала года стало известно о выводе средств из банка
После затишья более чем в полгода совершена успешная хакерская атака на банк — ПИР-банк лишился более 58 млн руб. с корсчета в Банке России.
Похищенные средства выводились на счета в 22 крупнейших банках и были обналичены в различных регионах страны. Ранее в ЦБ заверяли, что подобных атак больше не будет. Новое хищение грозит не только серьезными проблемами атакованному банку, но и представляет угрозу для всего банковского рынка.
Не знай как вы, но мы мало верим в это...@BlackAudit
После затишья более чем в полгода совершена успешная хакерская атака на банк — ПИР-банк лишился более 58 млн руб. с корсчета в Банке России.
Похищенные средства выводились на счета в 22 крупнейших банках и были обналичены в различных регионах страны. Ранее в ЦБ заверяли, что подобных атак больше не будет. Новое хищение грозит не только серьезными проблемами атакованному банку, но и представляет угрозу для всего банковского рынка.
Не знай как вы, но мы мало верим в это...@BlackAudit
Имея решение о блокировке без подтверждения в соответствующей базе, банк не откроет счет
В письме от 04.04.2018 г. N ЕД-4-15/6348 ФНС напомнила, что при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банки не вправе открывать этой организации счета, вклады, депозиты и предоставлять право использовать новые корпоративные электронные средства платежа, за исключением специальных избирательных счетов, специальных счетов фондов референдума.
Блокировка счета действует с момента получения банком названного решения и до получения банком решения об отмене приостановления. Банк не наделен полномочиями отмены решения налогового органа.
Таким образом, при наличии в банке решения налогового органа о блокировке и отсутствии подтверждения о наличии такого решения в интернет-сервисе "Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов" банк не вправе открывать налогоплательщику счета, вклады, депозиты.@BlackAudit
В письме от 04.04.2018 г. N ЕД-4-15/6348 ФНС напомнила, что при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банки не вправе открывать этой организации счета, вклады, депозиты и предоставлять право использовать новые корпоративные электронные средства платежа, за исключением специальных избирательных счетов, специальных счетов фондов референдума.
Блокировка счета действует с момента получения банком названного решения и до получения банком решения об отмене приостановления. Банк не наделен полномочиями отмены решения налогового органа.
Таким образом, при наличии в банке решения налогового органа о блокировке и отсутствии подтверждения о наличии такого решения в интернет-сервисе "Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов" банк не вправе открывать налогоплательщику счета, вклады, депозиты.@BlackAudit
Как компании пытаются обмануть систему
Проверяющие знают об уловках, которыми налогоплательщики пытаются обмануть АСК НДС-2. По мнению инспекторов, налогоплательщики пока не нашли действенных способов обмануть систему. Легко разоблачаются следующие методики обмана.
Компания демонстрирует документы по отгрузке от одного налогоплательщика, а аналогичные суммы уходят другим компаниям, причем не за товар. Когда проверяющий видит такую ситуацию, он проведет углубленную проверку.
Еще одна попытка обмануть систему — купить товар через формально добросовестного агента, который действует в интересах однодневок. Если в книге покупок программа найдет такую организацию, инспектор узнает об этом.
Третья популярная методика обмана АСК НДС-2 — схема, при которой однодневка прячется на четвертом-пятом звене поставщиков. Чтобы выявить такую схему, налоговики ставят под контроль организации, задекларировавшие подозрительные суммы. Если директор откажется от того, что ставил подпись на декларации, документ аннулируют и предъявят претензии всем участникам спорной цепочки.
Сами по себе данные АСК НДС-2 не влекут правовых последствий для налогоплательщика, однако суды принимают их в качестве доказательств вины. В совокупности с иными фактами данные информационной системы способны склонить мнение суда на сторону проверяющих (постановление Одиннадцатого ААС от 27.02.2018 № А65-26711/2017).@BlackAudit
Проверяющие знают об уловках, которыми налогоплательщики пытаются обмануть АСК НДС-2. По мнению инспекторов, налогоплательщики пока не нашли действенных способов обмануть систему. Легко разоблачаются следующие методики обмана.
Компания демонстрирует документы по отгрузке от одного налогоплательщика, а аналогичные суммы уходят другим компаниям, причем не за товар. Когда проверяющий видит такую ситуацию, он проведет углубленную проверку.
Еще одна попытка обмануть систему — купить товар через формально добросовестного агента, который действует в интересах однодневок. Если в книге покупок программа найдет такую организацию, инспектор узнает об этом.
Третья популярная методика обмана АСК НДС-2 — схема, при которой однодневка прячется на четвертом-пятом звене поставщиков. Чтобы выявить такую схему, налоговики ставят под контроль организации, задекларировавшие подозрительные суммы. Если директор откажется от того, что ставил подпись на декларации, документ аннулируют и предъявят претензии всем участникам спорной цепочки.
Сами по себе данные АСК НДС-2 не влекут правовых последствий для налогоплательщика, однако суды принимают их в качестве доказательств вины. В совокупности с иными фактами данные информационной системы способны склонить мнение суда на сторону проверяющих (постановление Одиннадцатого ААС от 27.02.2018 № А65-26711/2017).@BlackAudit