По итогам проведенной проверки «в базе данных Федеральной службы по финансовому мониторингу имеются сведения об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подпадающих под действие Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». По информации из кредитных организаций, ряд финансовых операций с участием ООО «СК Респект» не имеют явного экономического смысла и направлены на транзит денежных средств, для последующего обналичивания. В ходе проверки подтвердилась финансовая связь фигуранта запроса с иностранными организациями. Так, в период с октября 2008 года по июль 2016-го ООО «СК Респект» перечислило за рубеж более 2,6 млрд рублей. Выявленные финансовые операции могут относиться как к предполагаемому преступлению, так и к последующей легализации доходов, полученных преступным путем».@BlackAudit

Росфинмониторинг будет требовать идентификации клиентов обменников криптовалют

Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) будет требовать обязательной идентификации покупателей и продавцов криптовалют, совершающих операции через специальные пункты обмена этих активов (криптоматы).
Идентификация клиентов в таких криптообменниках должна быть такой же, как при обмене обычной валюты. «Мы должны видеть того человека, который оперирует денежными финансами. В этом, собственно, наша работа: мы видим человека, смотрим его трансакции и понимаем: они имеют отношение к отмыванию доходов и финансированию терроризма», — РФМ.@BlackAudit

Связь с обнальными фирмами может привести к миллиардным штрафам для гендиректора

Инспекция доначислила компании недоимки, пени и штрафы. Учредитель компании не при чем: он ставил задачу директору не связываться с обнальными конторами и работать легально. Но директор не послушался. В такой ситуации владелец бизнеса от имени общества имеет право взыскать всю сумму доначислений с директора компании. Об этом написано и в Постановлении Пленума ВАС №62 от 30 июля 2013 года, и в Постановлении Пленума ВС РФ №21 от 2 июня 2015 года, а также в статье 67.2 ГК РФ.

Как происходит в судебной практике? В Определении ВС РФ от 15 февраля 2018 года №301-ЭС17-22925 общество потребовало взыскать с бывшего генерального директора убытки в размере 235 миллионов 870 тысяч рублей.

Что за убытки? Это недоимки, пени и штрафы, которые инспекция доначислила компании. В ходе выездной налоговой проверки сотрудники фискальной службы доказали, что директор компании был в сговоре с руководителями нескольких обнальных контор и заключал с ними фиктивные договоры. В реальности операции не производились.

Благодаря незаконным операциям, заявлялись и были получены значительные налоговые преференции. Инспекторы доказали фиктивность договоров, опротестовали и доначислили налогоплательщику 235 миллионов 870 тысяч рублей недоимок, пеней и штрафов. Собственники бизнеса посчитали, что организация потерпела убытки в таком размере, и, ссылаясь на статью 15 ГК РФ и статью 53 ГК РФ, а также на пункт 4 Постановления Пленума ВАС РФ №62 от 30 июля 2013 года, потребовали, чтобы директор компенсировал убытки.

Суд не стал взыскивать все убытки с директора. Суд взыскал с руководителя только 25 миллионов рублей: пропорциональный ущерб за тот период, когда он работал в должности.@BlackAudit

Так рождаются схемы

Особое внимание в этом году уделят Росфинмониторинг совместно с ФНС, особое внимание в этом году уделят следующем видам деятельности, энергетика, табачные изделия, топливо, платежные агенты. Риск применения данными отраслями чёрных схем, составляет 90 %.@BlackAudit

ЦБ активно содействует пополнению черных списков клиентов банков

Проблема черного списка клиентов банков обострилась с неожиданной стороны. Как выяснилось официальная позиция Банка России, что банк сам решает, кого вносить в список, оказалась некорректной. Формально это действительно так, однако по факту регулятор все больше усиливает надзор в части противодействия легализации преступных доходов (ПОД/ФТ), во многом дублируя действия банков, выявляя «сомнительных» клиентов и запрашивая кредитные организации об излишней лояльности к таковым. Банки просят смягчить подход регулятора, но ЦБ готов идти на уступки только в реабилитации уже попавших в черный список отказников.

В ряде банков, ЦБ требует от них отчитываться как по каждому факту отказа клиенту в обслуживании или в проведении операций (то есть, по сути, включении в черный список), так и по фактам отказа от права сделать это в отношении клиентов, которые кажутся сомнительными регулятору.@BlackAudit

В Банке России традиционно не комментируют конкретные надзорные действия, но отмечают, что «при осуществлении надзорной деятельности по вопросам ПОД/ФТ регулятор оценивает адекватность принимаемых кредитной организацией мер при реализации полномочий, предоставленных законом». В итоге повышение качества внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ в банковском секторе, привело это к сокращению объемов проведения сомнительных операций. С 2013 по 2017 год объемы незаконного вывода средств снизились более чем в 20 раз, обналичивания — в 3,8 раза.@BlackAudit

ФНС продолжит искать уклоняющихся от налогов предпринимателей через соцсети

Федеральная налоговая служба (ФНС) РФ будет и дальше использовать социальные сети для поиска предпринимателей, которые не хотят платить налоги.

"Естественно, бывают ситуации, когда у нас есть ярко выраженная информация, доступ к данным, например,… доступ к соцсетям или доступ к Instagram, когда мы можем легко проверить, кто ведет свою деятельность без постановки на учет. Поэтому, естественно, служба такие инструменты использовать будет в дальнейшем", — ФНС.

В середине мая ФНС сообщила, что по итогам рейда по вопросу выявления граждан, оказывающих услуги через интернет в Твери, была произведена закупка кондитерских изделий у местного налогоплательщика. Далее гражданин был вызван для дачи пояснений по вопросу получения доходов за оказанные услуги и непредставления налоговых деклараций по налогу на доходы.@BlackAudit

Про передачу ip-адреса

Сроки внедрения  это когда у операторов появится новая обязанность, пока неизвестно, но чиновники негласно уже дали им установку реализовать в своей технологии эти изменения, чтобы начать передавать IP-адреса, как только проект утвердят. Смысл в том, что данные об адресах налоговикам нужны, чтобы доказывать незаконные схемы экономии на налогах. Идеальный вариант для налоговиков – когда IP-адреса компании и сомнительных контрагентов совпадают. В этом случае проверяющие считают, что за компанию и контрагента сдают отчетность и ведут расчеты одни и те же люди.  Поэтому инспекторы будут доказывать, что контрагенты фиктивные, а компания получает незаконную налоговую экономию.@BlackAudit

Выдача займов зависимой фирме не мешает учету в расходах процентов по кредиту

ООО «А» заключило с банками договоры на открытие кредитной линии, на предоставление овердрафта с процентными ставками от 10% до 31% годовых. Основной целью привлечения кредитных средств являлось пополнение оборотных средств компании. Проценты по кредитам учтены компанией во внереализационных расходах.

В ходе выездной проверки ИФНС установила, что ООО «А» в тот же период выдавало займы взаимозависимому лицу – ООО «Н» под 8,25% годовых. При этом порядок начисления и уплаты процентов в договорах не определен. Инспекция указала на отсутствие у налогоплательщика возможности выдавать займы за счет собственных средств, решила, что полученные от банков деньги использовались не только для производственной деятельности налогоплательщика, но и для предоставления займов под более выгодные проценты взаимозависимой фирме. Налоговая признала необоснованными расходы, представляющие собой разницу между размером процентов по кредитам банков и процентами по займам ООО «Н».

Суды трех инстанций (дело № А44-7316/2017) отменили решение инспекции, указав на отсутствие доказательств, что действия по привлечению банковских кредитов были совершены не с целью получения дохода в рамках основного вида деятельности. За исключением ссылки на то, что деятельность ООО «Н» была убыточной, каких-либо доказательств отсутствия у ООО «Н» намерений и финансовой возможности погасить займы инспекция не привела, отметила кассация (Ф07-4425/2018 от 10.05.2018).@BlackAudit

Пять ключевых задач ФНС на 2018-2019 года

К чему готовиться бизнесменам в 2018-2019 годах, и на что будут делать упор сотрудники фискальной службы? Пожалуй, эти вопросы волнуют каждого коммерса России.

Задача №1: дробление

Сказать, что дробить бизнес стало опасно – ничего не сказать. Но и прямого законодательного запрета на «нельзя иметь более двух компаний», тоже нет. Все на усмотрение налоговых органов.

Задача №2: обнал

Обнальная оптимизация НДС уже не работает, схемы нужны умные. Да, появилась судебная практика, в которой, вроде бы, присутсвует «схема» со всеми критериями необоснованной налоговой выгоды и номинальным контрагентом. Но, нет…

Задача №3: новая система контроля за уплатой налогов

Чиновники заботятся о бизнесе, оптимизируя законодательство и внедряя современные технологии. Новая система контроля по уплате всех налогов и сборов позволит отслеживать все платежи и быть у ФНС, как на ладони. Маркировка уже началась, контроль за уплатой страховых взносов перешел к ФНС, АСК НДС-2 показывает блестящие результаты. За 2017 год налоговики провели 55 859 332 камеральных проверок (на 39,7% больше, чем в 2016 году) и доначислили по результатам камералок 61 108 658 тыс. руб.

Задача №4: субсидиарная ответственность

Субсидиарная ответственность – бомба замедленного действия… К слову, и до вступления в силу №488-ФЗ и №266-ФЗ был риск нарваться на эту «бомбу». Законодатели решили модернизировать, напомнить о субсидиарке и расширить сферу ее воздействия…

Задача №5: конвертная зарплата

Не зря же передавали полномочия по контролю за уплатой страховых взносов в ФНС. Не зря же разработали №250-ФЗ от 29.07.2017 года, который расширил статьи 198 УК РФ и 199 УК РФ. Поэтому, вопрос времени, когда налоговая служба вплотную займется конвертными зарплатами.@BlackAudit

Бумаги от двух фирм подписало одно лицо, скрывшееся от следствия, – вычет не положен


В марте 2016 года ООО «А» приобрело у ООО «П» шесть транспортных средств на 5,5 млн рублей и заявило возмещение в декларации по НДС.

По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в возмещении налога, установив, что с 2014 года по 1 квартал 2016 года компания НДС к уплате не исчисляла. Документы по сделкам купли-продажи транспортных средств со стороны ООО «А» и со стороны ООО «П» подписаны одним и тем же лицом – М. Автомобили оплачены путем зачета взаимных требований. При этом акт взаимозачета представлен с возражениями на акт камеральной проверки. Согласно акту ООО «А» засчитывает долг ООО «П» в счет оплаты по счету-фактуре за поставленный товар по агентскому договору, тогда как в журнале учета выданных счетов-фактур этот счет-фактура не отражен. По запросу налоговой ООО «П» документы не представило.

Суды трех инстанций (дело № А57-13417/2017) признали законным решение инспекции, указав на формальное отчуждение права собственности на авто с единственной целью возмещения НДС. При этом расходов, связанных с использованием транспортных средств в производственной деятельности, налогоплательщик не нес.

Суды отклонили доводы налогоплательщика об использовании автотранспорта менеджерами компании для поездок на переговоры в 2016 году и последующих периодах. Установлено, что компания не имела наемных работников, что подтверждается отсутствием справок 2-НДФЛ и представлением расчета 6-НДЛФЛ на одного работника (руководителя).

Суды (постановление кассации Ф06-32550/2018 от 16.05.2018) учли, что М. на направляемые повестки и по вызовам следователя в следственный отдел не явился, по месту жительства отсутствует, его близкие родственники сообщать о месте его нахождения отказываются. Таким образом, М. скрывается от предварительного следствия, чем препятствует производству по уголовному делу.@BlackAudit

Анализ операций компании происходит в автоматическом режимеи, по имеющейся информации, в настоящий момент налоговые органы анализируют цепочки контрагентов до 6-го звена включительно. Вместе с тем дальнейшее развитие систем предполагает, что количество звеньев, подлежащих проверке, не будет ограничено количеством участвующих в цепочке.@BlackAudit

Предпроверочный анализ

Как правило, назначение проверок не носит хаотичного характера: прежде чем прийти в организацию, ревизоры на основе имеющейся информации проводят детальный анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы, чтобы понять, насколько «перспективен» бизнес с точки зрения возможных доначислений. По результатам проведенного анализа в вышестоящих налоговых органах проверяющие утверждают план проверок.

Помимо информации, полученной от самой компании (бухгалтерская и налоговая отчетность), в рамках предпроверочных мероприятий изучаются информация, полученная от других налоговых органов (встречные проверки по месту учета контрагентов анализируемой фирмы), выписки по расчетным счетам, а также сведения, из других государственных структур, таких как ФТС, Росфинмониторинг, МВД, СК РФ и др.@BlackAudit

Набиуллина назвала криптовалюты "криптонечто"

Весь мир пытается понять, что это, отметила глава ЦБ.

Глава ЦБ РФ Эльвира Набиуллина считает, что криптовалюты мало похожи на деньги - это явление не до конца понятно.
Она напомнила, что ЦБ видит ряд рисков в использовании криптовалют в двух областях. "Это высокоспекулятивный волатильный актив. Те люди, которые покупали биткойн за $20 тыс., представьте, сколько потеряют сейчас, если возникает необходимость продать. Это не способ сбережения, не способ инвестирования надежный, - рассказала Набиуллина. - Второе - не секрет, что криптовалюты используются для отмывания, незаконных операций в силу анонимности, и, конечно, нас это не может не беспокоить".@BlackAudit

Интересная схема

Суть оптимизации налогов с доходов заключается в выведении прибыли в низконалоговый или безналоговый субъект (офшор, однодневка, упрощенец). Но деньги нужны в операционной компании, поэтому их либо не платят либо возвращают займами. Как вариант: возвратным кэшем вносит собственник. В любом случае на операционной компании растет кредиторка, что является главным симптомом схематоза. В случае налогоплательщик решил воспользоваться и обанкротить операционную компанию, чтобы избежать недоимки. Работает в настоящее время...@BlackAudit

Россия вместе с другими странами Евразийского экономического союза (ЕАЭС — Россия, Казахстан, Беларусь, Армения и Киргизия) намерена запустить собственную криптовалюту на территории всего союза к 2020 году.

Ее введение позволит уменьшить угрозы мошенничества и увеличить прозрачность сделок. @proimport

В соответствии со статистикой ФНС, количество выездных налоговых проверок, в ходе которых в том числе выявляются схемы дробления, неуклонно снижается, а их «стоимость» повышается. За последние 3 года арбитражными судами рассмотрено около 450 дел о дроблении на сумму, превышающую 12,5 миллиардов рублей. Учитывая, что общее количество выездных налоговых проверок за этот же период составило более 73 тысяч, доля дел по дроблению бизнеса составляет около 0,5%:@BlackAudit

#Источник сообщил
Схема "Кемеровский транзит". Органам он показался слишком искусственным, а значит налоговая выгода необоснованна. Слишком грубый способ перевести активы в другой регион.@BlackAudit

У компаний выманивают деньги новым способом

В интернете предлагают включить компанию в «Регистр проверенных организаций». После этого выдадут сертификат проверенного поставщика. Реклама обещает, что это повысит привлекательность организации в глазах контрагентов. Стоимость такого сертификата доходит до 40 тыс. рублей. Документ подтверждает, что ваша компания честная, она подходит для участия в госзакупках и соответствует требованиям Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ. При этом запросить сертификат могут любые заказчики. Да уж, фантики для органов само то...@BlackTender

Обналы записывают в отчетность компаний лишние операции

Органы считают, что обналы сдают уточненки за другие компании, чтобы обойти «АСК НДС». Программа сразу покажет, если компания заявит вычет, а контрагент не отразит реализацию. Чтобы этого избежать, обналы записывают фиктивную реализацию в чужую отчетность, а сами заявляют вычеты.@BlackAudit