Основные изменения для ИП на УСН

📢Единый налоговый счет
Изменение касается всех без исключения, не только упрощенцев. Теперь налоги и взносы ИП перечисляют на единый налоговый счет (ЕНС). Перечислять суммы нужно на Тульские реквизиты. Так как именно Тульская область с 2023 года администрирует платежи на ЕНС из всех регионов. Вне рамок этой системы нужно уплачивать:
- взносы на травматизм;
- НДФЛ иностранных сотрудников на патентах;
- госпошлину, по которой нет исполнительного документа и пр.

📢Сроки уплаты и отчетности
Платить годовой налог и сдавать декларацию по УСН теперь нужно раньше. Крайние сроки:
28 апреля — налог ИП по УСН за 2022 год
28 апреля, 28 июля, 30 октября — авансы за отчетные периоды 2023 года
25 апреля - декларация ИП на УСН,
За 2022 год отчитаться нужно уже в новые сроки.
Сроки уплаты взносов ИП за себя остались прежними, а сумма платежа - другая (п. 2 ст. 432 НК). Фиксированные взносы за 2023 год в общей сумме 45 842 руб. нужно заплатить не позднее 9 января 2024 года.

📢Лимиты по УСН
Лимиты доходов на УСН выросли из-за нового коэффициента-дефлятора на 2023 год и составляют:
188,5 млн руб. за год для ставок по основному тарифу - 6 и 15%;
251,4 млн руб. за год для повышенных ставок - 8 и 20% (приказ Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573).

📢Декларация по УСН
За 2023 год ИП будут сдавать декларации по УСН по новой форме (приказ ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@). За 2022 год упрощенцы отчитываются по действующей форме (приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@).

📢Запреты на УСН
ИП, которые производят и продают ювелирные изделия, автоматически лишились права на УСН. Если вы из числа таких и не перешли на другой режим, то отправьте сообщение об утрате права на УСН по форме № 26.2-2 не позднее 17 апреля (письмо ФНС от 09.01.2023 № СД-4-3/11@).

📢Разрешения на УСН
ИП — производители сахоросодержащей продукции могут работать на УСН. Сладкие газированные напитки с 2023 года стали подакцизными, но их производителям законодатели оставили право применять упрощенку.

Также с 2023 года по-новому надо зачитывать суммы, узнавать о состоянии расчетов, разблокировать счета, платить пени и штрафы. и пр. Отдельные изменения есть для бизнесменов с работниками.

Последние ЕНС-ные новости
📣До 1 марта ФНС рекомендует провести сверку
Обратитесь в ИФНС и запросите сверку, если сальдо ЕНС некорректное. Пока срок сверки не пройдет долги взыскивать не будут. Также налоговики не будут штрафовать компании и ИП за неуплату налогов и неподачу уведомлений (письмо ФНС от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@).
📣Правила заполнения платежек наконец-то утвердили
В платежках на ЕНП указывайте статус 01, он единый для компаний и ИП. А вот в ОКТМО можно ставить как 0, так и восьмизначный код. Назначение можно не заполнять. Налоговики распознают платеж по КБК и ИНН (приказ Минфина от 30.12.2022 № 199н).
📣Некоторые ошибки в платежке на ЕНП можно не исправлять
Если в платежке на ЕНП вы неверно указали КБК, ИНН инспекции, банк получателя или ОКТМО, то деньги все равно дойдут. Даже с такими ошибками налоговики учтут суммы на ЕНС (Информация на сайте ФНС).
📣Новые заявления для возврата платежей, которые не входят в ЕНП
Заявления на возврат излишне уплаченных налогов, которые не входят в ЕНП, составляйте на специальном бланке. Направьте новое заявление в инспекцию, если переплатили утилизационные сборы, сборы за пользование объектами животного мира или водными ресурсами. Самозанятые с помощью этой формы вправе вернуть переплату по НПД (письмо ФНС от 11.01.2023 № КЧ-4-8/105).
📣От всех требуют уведомлений, но это ошибка
Не спешите срочно реагировать на запрос налоговиков, если они требуют предоставить уведомление об исчисленном НДФЛ. Это автоматическая рассылка налоговиков. Письма получали даже компании, которые в 2023 году вместо уведомлений направляли отдельные платежки.
📣ЕНС просят отменить
Бухгалтеры написали обращение в Минфин, чтобы чиновники отменили ЕНС. Коллеги просят наложить мораторий на ЕНС или хотя бы упорядочить систему

Новые лимиты для МСП, УСН и самозанятых
Для компаний и ИП планируют утвердить новые лимиты по доходам и кредитам. О поправках рассказал Глава Комитета Госдумы по малому и среднему предпринимательству Александр Демин на своей пресс-конференции.
🖌 Лимиты МСП. Критерий выручки для малых компаний и ИП может вырасти до 1 млрд руб., а для средних — до 3 млрд руб.
🖌 Лимиты по УСН. Планируют поднять лимит стоимости ОС на УСН. Пока точная сумма неизвестна.
🖌 Лимит для самозанятых. Предельный доход для самозанятых 2,4 млн руб. будут ежегодно корректировать на коэффициент-дефлятор.
🖌 Лимиты по кредитам. Поднимут порог кредитов для ИП с 5 до 7 млн руб., а также снизят ставку по инвесткредитам для МСП.
https://pressria.ru/20230220/954020014.html

🧨🧨 КБК для фиксированных взносов ИП в 2023 году🧨🧨
КБК зависят от способа уплаты. Если перечисляете взносы отдельной платежкой со статусом 02, то указывайте в поручении коды:
♦182 1 02 02000 01 1000 160 – для фиксированных взносов за 2023 год;
♦182 1 02 03000 01 1000 160 - для 1%-х взносов за 2023 год;
♦182 1 02 14010 06 1005 160 - для 1%-х взносов за 2022 год.
Если платите взносы на ЕНП, то в платежке указывайте КБК единого платежа 182 01 06 12 01 01 0000 510. При этом в заявлении на зачет взносов вам нужно будет указать отдельные КБК взносов, перечисленные выше.

У налоговиков появился БОТ-помощник по ЕНС. Правда пока отвечает только про уведомления https://web-telegram.ru/#@fns_checker_bot

🟢 Стало ясно, когда перечислять налоги платежками-уведомлениями
Если перечисляете налоги отдельными платежками-уведомлениями, то отправляйте их не позднее 28-го числа. По общему правилу срок для уведомлений - 25-е число. Срок уплаты налогов - 28-е число. Из-за этого некоторые налоговики советовали отправлять платежки-уведомления пораньше, 25-числа. Теперь УФНС высказало официальную позицию. 28-е число - это общий срок для всех налогов, независимо от способа уплаты.
🚩Письмо УФНС по г. Москве от 03.02.2023 № 10-20/011874@

Не забудьте заплатить взносы на травматизм
Сегодня последний день, чтобы перечислить взносы на травматизм за февраль в СФР. Срок взносов прежний - 15-е числа каждого месяца. На 28-е число срок не переносили. Если у вас АУСН, то вы перечисляете 1/12 фиксированного взноса за 2023 год, который равен 2217 руб.

🏢 Появился новый банк для плательщиков АУСН
ООО «Банк Точка» стал десятым в списке уполномоченных банков, в которых плательщики автоУСН могут открывать счета. Ранее к эксперименту присоединились АО КБ «Модульбанк», ПАО Сбербанк, Филиал Точка ПАО Банка «ФК Открытие», ПАО «Промсвязьбанк», АО «АЛЬФА-БАНК», АО «Тинькофф Банк», ПАО Банк ВТБ, ПАО АКБ «АК БАРС» и ООО «БЛАНК БАНК».
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13267523/

ЦБ сохранил ключевую ставку на уровне 7,5 %
Пени по налогам не изменятся, компенсации за задержку зарплаты тоже. На расчет НДФЛ с материальной выгоды по займам ключевая ставка не повлияет, так как выгоду за 2021-2023 годы освободили от налога
https://www.cbr.ru/press/pr/?file=17032023_133000Key.htm

💥💥 ФНС передумала: ежемесячный отчет на директора без зарплаты сдавать НУЖНО
Ранее налоговики высказывались о том, что НКО могут не сдавать персонифицированные сведения, если руководитель работает бесплатно (письмо от 02.03.2023 № БС-4-11/2477). Теперь ФНС отменила это письмо и направила для сведения инспекторов разъяснения Минфина, где ведомство говорит, что сдавать отчет нужно на всех застрахованных, даже если они работают без зарплаты. Поэтому сдавайте персотчет на директора, даже если не платили ему заработок (письма ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3699 и Минфина от 24.03.2023 № 03-15-07/26016)

✅ Новые реквизиты в платежках с 15 мая
С 15 мая в платежках на налоги и взносы указывайте нового получателя. Об этом сообщила ФНС (письмо от 17.05.2023 № 8-5-03/0017@). Новый получатель в налоговых платежках - Казначейство России (ФНС России). Ранее получателем вы указывали Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). ИНН, КПП, а также иные реквизиты получателя остались прежними. Указывайте нового получателя Казначейство России (ФНС России) как в платежках на ЕНП, так и в отдельных платежках-уведомлениях.
🚩 ФНС подтвердила, что если в поле «Получатель» вы укажете старые реквизиты, то платеж все равно поступит по назначению.

Новая ставка НДФЛ для удаленщиков

Для удаленных работников ставка НДФЛ составит 13 или 15 процентов независимо от того, где они живут и являются ли резидентами. Власти отказались от идеи брать налог по ставке 30 процентов с удаленщиков. Чиновники доработали законопроект и внесли в Госдуму (законопроект №369931-8). В прежней версии проекта планировали повысить ставку НДФЛ до 30 процентов для подрядчиков, которые трудятся из-за границы. Эти поправки в новом проекте исключили.

⚡⚡⚡ Два уведомления по НДФЛ в месяц. Проект уже в Госдуме

По НДФЛ компании и предприниматели в течение 2023 года будут сдавать два уведомления:
📌 12 числа – на НДФЛ, который удержали с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е текущего;
📌 25 числа – на НДФЛ, который удержали с 23-го числа предыдущего по 22 число текущего месяца. Соответствующий законопроект №369931-8 власти внесли в Госдуму.

Первое уведомление – добровольное, второе – обязательное. Причем во втором уведомлении вы будете указывать общую сумму налога, который удержали с 23-го числа по 22-е число, а не только часть с 10-го по 22-е число. Поправки заработают через месяц после того, как закон опубликуют. Изменения будут действовать в течение 2023 года.

📌Теперь у НДФЛ особый статус.
Законодатели решили не выводить его за рамки ЕНС, но распределять деньги будут в другом порядке.

Они нашли решение, как исправить проблему с НДФЛ и при этом оставить его на едином налоговом счете. Поправки в НК понадобились для того, чтобы регионы быстрее получали деньги в свой бюджет.

❓Когда налоговики спишут НДФЛ с нашего единого счета
С 29 мая НДФЛ списывают с единого счета в первую очередь (Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ). Раньше у налогов был равный статус и одинаковые сроки. Если денег на ЕНС не хватало, налоговики списывали их пропорционально сумме каждого налога (п. 8 ст. 45 НК). Теперь поступят иначе. Вначале деньги направят на НДФЛ, а все, что останется, распределят по другим налогам.

❓В какой очередности налоговики спишут ваши налоги с ЕНС
🖇️1-я очередь. Недоимка по НДФЛ
🖇️2-я очередь. Текущий НДФЛ — с момента возникновения обязанности по уплате
🖇️3-я очередь. Недоимка по остальным налогам
🖇️4-я очередь. Текущие налоги — с момента возникновения обязанности по уплате
🖇️5-я очередь. Пени
🖇️6-я очередь. Проценты
🖇️7-я очередь. Штрафы

✅Еще через месяц заработает второе правило. Начиная с 29 июня с единого счета НДФЛ станут забирать сразу после подачи уведомления, максимум на следующий день. А для уведомлений введут новые сроки. Если на едином счете достаточно денег, налоговики перенесут налог из сальдо на КБК для НДФЛ. При этом не важно, наступил срок платежа или нет. Так же поступят с налогом, который перечислили платежкой с кодом 02. Ведь этот документ выполняет функцию уведомления. Далее НДФЛ будет числиться на КБК до тех пор, пока не наступит срок уплаты. А затем его зачтут в счет начислений по налогу.

🔥Теперь этот налог в приоритете. Ради него отодвинут платежи по всем остальным обязательствам, даже долги по другим налогам, если они есть.

🔥🔥🔥 Подробности про поправки НДФЛ, а также другие изменения для бухгалтеров и ИП, читайте в телеграм-канале Практическая бухгалтерия - все актуальные новости для бухгалтера

💥 Как ИП учитывать фиксированные взносы
Теперь ИП на УСН «доходы» и на патенте могут снизить налоги на взносы за себя, которые еще не заплатили (п. 3.1 ст. 346.21 и подп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК в ред. Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Смотрите, как по-новому снижать налоги на взносы ИП.
⚡УСН доходы. Аванс за 9 месяцев вы вправе уменьшить на фиксированные взносы за 2023 год и допвзносы за 2022 год. Включить в вычет взносы можно, даже если их еще не перечислили (п. 3.1 ст. 346.21 НК). Срок уплаты фиксированных взносов за 2023 год переносится на 9 января 2024 года, так как 31 декабря 2023 года — воскресенье. Но взносы считаются подлежащими уплате в 2023 году, и вы вправе включить их в вычет уже сейчас.
Документы. По взносам ИП документы не нужны. Заявления на зачет не требуются. Уведомления на взносы ИП и раньше вы не подавали.
⚡Патент. ИП на патенте вправе снизить налоги на фиксированные взносы и допвзносы без уплаты (п. 1.2 ст. 346.51 НК). Учесть можно взносы, подлежащие уплате в календарном году, когда действует патент. Стоимость патента можно уменьшить на фиксированные взносы за 2023 год, допвзносы за 2022 и 2023 годы. Уменьшить налог можно сразу, до того как ИП заплатит взносы за себя.
Документы. Чтобы снизить налог на взносы ИП, подайте в ИФНС уведомление на уменьшение стоимости патента (приказ ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218). Уведомление подайте в любое время, но лучше за 20 рабочих дней до окончания срока. Именно столько времени инспекторы рассматривают документ (п. 1.1 ст. 346.51 НК).
⚡УСН доходы-расходы. Взносы ИП можете включить в расходы только после уплаты (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК). На учет расходов изменения не повлияли.
Документы. Не позднее 25 октября подайте уведомление по авансу за 9 месяцев, если перечисляете взносы единым платежом (п. 9 ст. 58 НК). Если перечисляете взносы отдельной платежкой со статусом 02, уведомления необязательны. На фиксированные и дополнительные взносы безопаснее отправить в ИФНС заявление на зачет, независимо от того, каким способом платите взносы, чтобы взносы зарезервировались и не остались висеть в сальдо.