❤️❤️❤️❤️❤️❤️❤️❤️

⚠️Переход на ставку НДС 22% в программах 1С.⚠️

Обновления 1С под НДС 22%: как подготовить базу и избежать ошибок в расчетах?

⚠️С 2026 года ставка НДС в России вырастет с 20% до 22%. Решение уже принято, и теперь компании по всей стране готовятся к масштабному обновлению своих учетных систем.

Если Вы ведете учет в 1С, то этот переход напрямую затронет вашу базу, договоры, счета, отчеты и цены.

Пока бухгалтеры обсуждают, как изменится налоговая нагрузка, программисты 1С уже работают над адаптацией конфигураций. И чем раньше вы проведете обновление, тем меньше сюрпризов встретите в январе.

🔩Что меняется с НДС 22%
На первый взгляд — всего 2%. Но на практике это влияет на десятки процессов:
•  расчет себестоимости и отпускных цен;
•  формирование счетов-фактур и деклараций;
•  корректировки договоров с контрагентами;
•  отражение авансов и зачетов по НДС;
•  учет поступлений и продаж в разных ставках.

Любая ошибка в 1С может привести к искажению отчетности. И налоговая это не простит — система контроля сейчас видит все.

❓Какие конфигурации 1С нужно обновить.

Изменения затрагивают все типовые решения:
•  1С:Бухгалтерия 3.0
•  1С:Управление торговлей 11
•  1С:Розница
•  1С:УНФ
•  1С:Комплексная автоматизация и другие программные продукты.

Во всех этих конфигурациях нужно обновить механизм расчета НДС и учетные политики.

В старых релизах ставка 22% просто не появится — система будет считать «по старому», и отчеты уйдут с ошибками.

Почему важно не откладывать обновление.

Многие компании ошибаются, думая:

«Подождем до января, обновимся вместе с отчетностью».

На деле это приводит к хаосу.

Бухгалтеры не успевают протестировать новую ставку, документы начинают формироваться с некорректными суммами, а при сдаче декларации появляются расхождения.
Кроме того, переход на 22% затрагивает все текущие договоры и шаблоны документов. Их придется обновлять вручную или с помощью обработок. И лучше это делать сейчас, пока у вас нет дедлайна по налоговой.

❔Как подготовить 1С к переходу на НДС 22%

✅Вот краткий чек-лист, который поможет не попасть в ловушку:
✅ Проверьте релиз своей конфигурации 1С.
✅ Обновите учетную политику. В разделе «Налоги и отчеты» должна быть новая ставка 22%.
✅ Перепроверьте шаблоны договоров, счетов и актов — часто ставка НДС там прописана вручную.
✅ Проведите тестовую продажу и посмотрите, правильно ли 1С считает НДС и себестоимость.
✅ Проверьте выгрузку отчетности — декларация по НДС должна формироваться без ошибок.

⚡️Что уже делает команда АСК?

Мы начали обновлять клиентские базы под новый НДС заранее.

Мы проводим аудит, устанавливаем нужные обновления и проверяем, как система работает с новой ставкой.

📢Наши специалисты видят, что у большинства компаний в 1С проблемы типовые:
•  в документах не обновляются ставки;
•  счета-фактуры формируются по старому алгоритму;
•  сбивается аналитика по авансам и зачетам;
•  выгрузка в ФНС идет с ошибками.
Мы помогаем решить все эти моменты.

👉Что будет, если не обновить 1С вовремя.

Ошибки в расчетах, расхождения по декларациям, штрафы за искаженные данные.

Кроме того, поставщики и клиенты будут работать уже по новым ставкам. Если Ваша база останется на старом релизе, счета просто не будут сходиться.
Рано или поздно обновлять все равно придется.
Но чем позже — тем дороже.
Потому что после января программисты будут загружены, и каждая правка будет стоить вдвое дороже.
Как защитить бизнес от ошибок
Если вы бухгалтер, руководитель или владелец бизнеса, сейчас самое время проверить, как ваша 1С готова к новому НДС.
Не ждите, пока появятся ошибки в отчетах или звонки из налоговой.
💬 Хотите, чтобы 1С встретила 2026 год без ошибок и паники?
Оставьте заявку — проведем аудит и подготовим систему к ставке 22%.

#1С #ОБНОВЛЕНИЕ #ЛегкаяОтчетность #КонтрольФНС #КонтрольФНС #АвтоматизацияОтчетности #ОтправкаИз1С

❤️❤️❤️❤️

Грозят ли продавцам маркированных товаров штрафные санкции за неприменение ТС ПИоТ?

❤️Эксперты ЦРПТ («Честный знак») разъяснили, грозят ли пользователям ККТ штрафные санкции за неприменение ТС ПИоТ при продаже маркированных товаров с 28 декабря 2025 года.

🛎️Напомним, с 28 декабря 2025 года все продавцы маркированного товара должны в обязательном порядке применять специальный программный модуль ТС ПИоТ.

📌Этот модуль отвечает за связь кассового программного обеспечения с «Честным знаком», то есть с Государственной информационной системой мониторинга товаров (ГИС МТ). Основными функциями ТС ПИоТ являются: 

🔴передача данных о состоянии работы в ГИС МТ, 
🔴контроль работоспособности компонентов кассовой зоны, 
🔴проверка корректности распознавания кодов маркировки, 
🔴блокировка продажи товаров, запрещенных к реализации на основании данных системы маркировки.

❗️Наименование уже выпущенных моделей ТС ПИоТ с указанием моделей ККТ для которых они могут применяться приведены в Едином реестре ТС ПИоТ на официальном сайте «Честного знак».

🅰️Вместе с тем, может оказаться, что пока для модели ККТ, которую применяет организация или ИП, решение ТС ПИоТ
не выпущено. Эксперты ЦРПТ в связи с этим отмечают, что если по этой причине продавец маркированных товаров не успеет установить ТС ПИоТ к 28 декабря, штрафные санкции ему не грозят.

По мере выхода новых решений их можно будет установить без риска привлечения к ответственности.
🅰️На текущем этапе наличие или отсутствие ТС ПИоТ не подлежит проверке, поэтому поводов для беспокойства или опасений по поводу штрафов нет, - отмечается в сообщении ЦРПТ. Тем не менее, ЦРПТ рекомендует установить решение для кассы заранее, если оно уже доступно. 


Источник https://buh.ru/news/grozyat-li-prodavtsam-markirovannykh-tovarov-shtrafnye-sanktsii-za-neprimenenie-ts-piot-.html


#маркировка #честныйзнак #тспиот

📢Важная новость для бизнеса!

Если Вы работаете с ККТ и кассовой дисциплиной, обратите внимание — в Госдуму внесены поправки в статью 14.5 КоАП РФ, которые предусматривают ужесточение ответственности за нарушения в этой сфере.

👉Законопроект № 1096244-8 предлагает повысить минимальные штрафы:
✔️ для должностных лиц — с 10 000 до 30 000 рублей
✔️ для юридических лиц — с 30 000 до 150 000 рублей

🔁 За повторное нарушение:
✔️ должностным лицам — штраф от 60 000 рублей
✔️ компаниям — от 300 000 рублей, если сумма расчетов не превышает 1 млн рублей
А при многократных нарушениях штрафы могут достигать 150 000 и 750 000 рублей соответственно.

💰 Максимальный штраф за применение ККТ с нарушениями предлагается повысить с 10 000 до 50 000 рублей, а за непредставление кассового чека или бланка строгой отчетности — до 50 000 рублей.

✅ Важно: для малых и средних предприятий действует скидка — штрафы могут быть уменьшены в 2 раза при соблюдении соответствующих условий.

⚡️Всё это и многое другое — у нас!
Планируете обновить кассовое оборудование, обеспечить соблюдение новых требований или проконсультироваться по вопросам кассовой дисциплины?
Обратитесь к нам — у нас есть всё необходимое для вашего бизнеса: современные кассовые решения, программное обеспечение, консультации и сопровождение!

📞 Свяжитесь с нами уже сегодня — и будьте готовы к новым требованиям законодательства!

#ККТ #Бизнес #Налоги #Законы #КассоваяДисциплина #ОбновлениеКассовогоОборудования

♦️🔺♦️🔺🔺

Выпущена версия 3.1.36.39 конфигураций «Зарплата и управление персоналом» (версии ПРОФ, КОРП и базовая, ред. 3.1) и «Зарплата и кадры государственного учреждения» (версии ПРОФ, КОРП и базовая, ред. 3.1) для «1С: Предприятия 8».

♦️Версия 3.1.36 предназначена для использования с версией платформы 8.3.24.1548 (и более поздних 8.3.21) или 8.3.25.1286 (и более поздних).

♦️Релиз предназначен для обновления конфигураций версий 3.1.36.19, 3.1.36.18, 3.1.35.73, 3.1.34.172, 3.1.34.145, 3.1.34.129.

🔺Новое в версии🔺


♦️Выделение с 2026 года долей РК и СН с оплат по среднему для целей применения двухступенчатой шкалы НДФЛ, в соответствии с Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

♦️Изменение учета НДФЛ для граждан ЕАЭС, согласно Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ.


♦️Изменение тарифов страховых взносов на 2026 год.

♦️Возможность при заполнении документов «Работа в выходные и праздники», «Работа сверхурочно» указать для каждого дня интервалы времени работы с точностью до минут, а также часы работы в разбивке на дневные, вечерние и ночные.

♦️Возможность создания группы элементов в справочнике «Тарифные группы».

♦️Возможность указания полных наименований специальностей и учебных заведений.

🔺Вывод подробной информации о пользователе, заблокировавшем для редактирования данные о физическом лице.

♦️Возможность выбора видов контактной информации для выгрузки e-mail и мобильных телефонов в Smartway.

♦️Возможность в документе «Приказ об аттестации сотрудников» выбирать место проведения заседания комиссии из справочника «Территории и помещения».

♦️Добавлен новый раздел «Помощь».

♦️Новый размер МРОТ с 1 января 2026 года (27 093 руб.), в соответствии с Федеральным законом «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона „О минимальном размере оплаты труда“…».

♦️Доработки интеграции с сервисом 1С: Кабинет сотрудника.

🔺Возможность проведения обучения по охране труда и проверки знания требований охраны труда (только в версии КОРП).

♦️В отчет «Сотрудники на дистанционной работе» добавлена возможность вывода регистратора — приказа, на основании которого сотрудник работает дистанционно (только в версии КОРП).

♦️Планирование и учет образовательных сертификатов на дополнительное профессиональное образование государственных гражданских служащих (только в решении «Зарплата и кадры государственного учреждения» КОРП).

♦️Возможность ограничения использования документов «Тарификация преподавателей» и «Оплата проведенных учебных занятий» в режиме произвольного заполнения, а также ограничение добавления СЧТС вручную в этих документах при работе «от учебного плана» (только в решении «Зарплата и кадры государственного учреждения»).
Исправлены ошибки
♦️Источник https://buh.ru/news/vypushchena-versiya-3-1-36-39-konfiguratsiy-zarplata-i-upravlenie-personalom-versii-prof-korp-i-bazo.html

#обновление1С #ЗУП #итс #кп #АСК

🔺🔺♦️♦️♦️

Фонд пенсионного и социального страхования РФ (СФР) утвердил новую форму отчета ЕФС-1, которая вступит в силу с ♦️🔺 декабря 2025 года.

♦️Эта обновленная форма предназначена для ведения индивидуального учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

🔺Новая форма включает те же разделы, что и текущая, — о трудовой деятельности, страховом стаже, заработной плате и страховых взносах, — но с рядом изменений.
♦️В ней переименованы некоторые поля, введены новые коды для отражения особенностей, например, для иностранных граждан, подлежащих обязательному пенсионному страхованию по международным договорам, а также для работников, командированных за пределы зон радиоактивного загрязнения.
♦️Расширен список должностей и профессий, используемых в отчетности.

♦️Кроме того, утверждены электронные форматы для подачи новой формы ЕФС-1.
В приказе также прописаны новые правила заполнения, включая новые коды, такие как «МДИГ» и «ЧАЭСКОМ», расширяющие возможности учета и отражения особенностей страхового стажа и деятельности.

🔺Нововведения направлены на улучшение точности и удобства ведения учета по обязательному социальному страхованию.

♦️Источник:
https://buh.ru/news/sfr-utverdil-novuyu-formu-otcheta-efs-1.html
Подробнее — на сайте Buh.ru.

#1С #ЕФС #ФСС #АСК

💙💙💙💙💙💙💙


Что делать ИП, который в 2026 году не сможет применять ПСН?

❗️Региональные УФНС напоминают, что с 2026 года применять патентную систему налогообложения смогут только те ИП, доходы которых в 2025 году не превысили 20 млн руб. Если это произошло, то в 2026 году применять ПСН такие предприниматели не вправе.

➡️Контролировать лимиты налоговики планируют с использованием комплексной системы мониторинга данных ККТ, сведений из банков, отчетности по УСН (при совмещении ПСН и УСН).

➡️УФНС рекомендуют провести аудит доходов за 2025 год и убедиться, что лимит не превышен. При этом при совмещении ПСН с УСН учитывать необходимо общий размер доходов от обеих систем налогообложения.

❗️Если ИП совмещал ПСН и УСН в 2025 году, то при превышении лимита доходов в 2025 году он автоматически остается на УСН, однако с 2026 года он должен платить НДС (ставка зависит от величины полученного дохода, подробнее см. здесь https://its.1c.ru/db/taxusn#content:574:hdoc).

❗️Если ИП не совмещал ПСН с УСН, но планирует применять УСН в 2026 году, то необходимо подать уведомление о переходе на УСН до 31.12.2025 (до 12.01.2026 – в связи с переносом срока по ст. 6.1 НК РФ).

☑️Оно подается:

✔️через ЛК ИП с квалифицированной электронной подписью;
✔️лично в МФЦ или в налоговом органе;
✔️по почте.


#1С #ПАТЕНТ #НДС #УСН #АСК

♦️🔺♦️🔺🔺

Новое в сервисах 1С.

🔺1С-ЭДО — сервис теперь поддерживает тестовый трансграничный электронный документооборот между Россией и Беларусью. Также реализована автоматическая обработка электронных документов без установки сертификатов.
С 2026 года вместо ТОРГ-12 и актов выполненных работ вводится единый документ — УПД, что упростит подтверждение отгрузки и оказания услуг. Встроен в 1С для обмена с государственными системами, такими как «Честный знак» и ЕГАИС.

🔺Sellmonitor — обновление платформы для маркетплейсов. Улучшена функция «Автоответы на отзывы»: теперь ответы состоят из трёх частей — приветствия, основного текста и прощания, что повышает вариативность и качество коммуникаций с клиентами. Это помогает автоматизировать ответы на отзывы и сэкономить время при работе с Wildberries и Ozon.

🔺1СПАРК Риски — расширен функционал: добавлено более 150 новых проверок контрагентов. Включают проверки в негативных списках, риски по 115-ФЗ, арбитражные дела, участие в госзакупках и другие. Это позволяет более точно оценить надежность компаний, включая однодневки, банкротов и фирмы в «черных списках». Доступно во всех тарифах в конфигурациях «1С:Управление нашей фирмой» и «1С:Розница».

🔺Bidzaar — на электронной площадке появились новые возможности: добавление ролей «организатор-аудитор» для руководителей отделов закупок и безопасности, массовое добавление участников и ролей в запросы, настройка уведомлений и возможность дозапроса документов на любом этапе тендера. Также улучшена сортировка компаний по активности при приглашениях.

🔺1С-Коннект — обновился для более удобной работы: чат теперь открывается там, где он был закрыт, что ускоряет коммуникацию. Мобильное приложение на iOS получило расширенные возможности поиска по номеру телефона, должности, подразделению и компании, а также улучшен поиск по заявкам и участникам.

Остались вопросы?
С удовольствием ответим!

Источник:
https://torg.1c.ru/articles/novoe-v-servisakh-1s-obzor-izmeneniy-za-noyabr-2025-goda/

#1С #ЭДО #1СПАРКРИСКИ #АСК

❄️❄️❄️❄️❄️❄️❄️❄️❄️❄️❄️

🎄✨ С наступающими Новым годом и Рождеством! ✨🎄

🤩Благодарим за плодотворное сотрудничество в этом году. Желаем Вам здоровья, счастья и успехов в новом году!

🤩Пусть 2026 год принесёт новые возможности!

🎁❄️❄️🤩

▫️▫️▫️▫️▫️

Не пропустите!

Ограниченное предложение: тариф "1С:ИТС ПРОФ + 1СПАРК Риски" со сроком подключения до 29.12.2026 — всего за 57 000 руб.

🎉Что Вы получаете:

✔️ Все возможности тарифа "1С:ИТС ПРОФ" — поддержку, обновления, консультации и сервисы
✔️ Доступ к сервису "1СПАРК Риски" — без доплат на весь период тарифа
✔️ Множество инструментов для автоматизации и контроля бизнеса
✔️ Уникальные условия участия в акциях и бонусы

🎁Преимущества:

🎄Безлимитная поддержка и обновления 1С
🎄Ежемесячные материалы, аналитика и обучение
🎄Расширенные сервисы для работы с контрагентами, отчетностью и документооборотом
🎄Возможность подключить дополнительные сервисы и лицензии

❗Тариф действует ограниченное время!

Зарегистрируйтесь до 29.12.2026 и получите максимум возможностей для развития вашего бизнеса по выгодной цене.

📞 Узнайте подробнее у наших менеджеров и воспользуйтесь уникальным предложением!

#СПАРКРИСКИ #АСК #Итс #Законы #Бизнес

🔶🔶🔶🔶🔶🔶🔶🔶🔶

Календарь бухгалтера на Январь 2026 года.

1⃣5⃣ января:

✔️Организации и ИП, производящие выплаты работникам и исполнителям по ГПД, облагаемые страховыми взносами.
Заплатить в СФР взносы на травматизм за декабрь 2025 г.

2⃣6⃣ января:

✔️Организации и ИП, признаваемые плательщиками НДС.
Представить декларацию по НДС за IV квартал 2025 г. в электронном виде.
Срок перенесен с 25.01.2026 на 26.01.2025, так как дата подачи декларации выпадает на нерабочий день 25 января 2026 года (ч. 7 ст. 6.1 НК РФ).

✔️Организации и ИП - неплательщики НДС, выставившие счет-фактуру с выделенным НДС в IV квартале 2025 года.
Представить декларацию по НДС за IV квартал 2025 г. в электронном виде.
Срок перенесен с 25.01.2026 на 26.01.2025, так как дата подачи декларации выпадает на нерабочий день 25 января 2026 года (ч. 7 ст. 6.1 НК РФ).

✔️Организации и ИП (кроме ИП без работников).
Представить в СФР раздел 2 формы ЕФС-1 "Сведения о начисленных взносах на травматизм" за 2025 год.
Срок перенесен с 25.01.2026 на 26.01.2025, так как дата подачи сведений выпадает на нерабочий день 25 января 2026 года (письмо СФР от 25.01.2023 № 19-02/463л).

✔️Организации и ИП (кроме ИП без работников).
Представить расчет по страховым взносам за 2025 год.
Срок перенесен с 25.01.2026 на 26.01.2025, так как дата подачи расчета выпадает на нерабочий день 25 января 2026 года (ч. 7 ст. 6.1 НК РФ).

✔️Организации и ИП (кроме ИП без работников).
Подать уведомление об НДФЛ, исчисленном и удержанном с 1 по 22 января 2026 года.
Срок перенесен с 25.01.2026 на 26.01.2025, так как дата подачи уведомления выпадает на нерабочий день 25 января 2026 года (ч. 7 ст. 6.1 НК РФ).

✔️Работодатели.
Подать в СФР подраздел 1.2 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о страховом стаже" за 2025 год.
Срок перенесен с 25.01.2026 на 26.01.2025, так как дата подачи сведений выпадает на нерабочий день 25 января 2026 года (письмо СФР от 25.01.2023 № 19-02/463л).
Подать в СФР подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности" (кроме сведений при приеме на работу и увольнении, приостановлении и возобновлении действия трудового договора) за декабрь 2025 г.
Срок перенесен с 25.01.2026 на 26.01.2025, так как дата подачи сведений выпадает на нерабочий день 25 января 2026 года (письмо СФР от 25.01.2023 № 19-02/463л).
При приеме на работу и увольнении, приостановлении и возобновлении действия трудового договора сведения подаются не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

✔️Организации (ИП), которые применяют АУСН.
Заплатить налог при АУСН за декабрь 2025 г.
Срок перенесен с 25.01.2026 на 26.01.2025, так как дата уплаты выпадает на нерабочий день 25 января 2026 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

2⃣8⃣ января.

✔️Организации и ИП, признаваемые плательщиками и налоговыми агентами по НДС.
Заплатить 1/3 от суммы НДС за IV квартал 2025 г.

✔️Организации и ИП - неплательщики НДС, выставившие счет-фактуру с выделенным НДС в IV квартале 2025 года.
Заплатить НДС за IV квартал 2025 г.

✔️Организации и ИП (кроме ИП без работников).
Заплатить страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС (кроме взносов на травматизм) за декабрь 2025 г. по общему или пониженному тарифу.

✔️Организации и ИП (кроме ИП без работников).
Заплатить НДФЛ, удержанный с 1 по 22 января 2026 г.

✔️Организации - налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи.
Заплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за январь 2026 г.

#календарьбухгалтера #ноябрь #ЛегкаяОтчетность #БесплатнаяПоддержка #ЛичныйКабинет #КонтрольФНС #ОтправкаИз1С #КонтрольФНС

🙂🙂🙂🙂🙂🙂🙂


🔔 Вебинар «ЭДО и маркировка: как избежать ошибок и штрафов в 2026 году»

🙂С 1 марта 2026 года в России начнут автоматически выписывать штрафы за нарушения правил маркировки товаров в рамках системы «Честный Знак»

🙂Как подготовиться к нововведениям заранее?

🙂 Узнаете 29 января в 10:00 (МСК) на бесплатном вебинаре с Александром Бажиным!

🙂Программа вебинара
🙂Автоштрафы 2026: как устроен новый механизм и как исключить нарушения
🙂Разбор ошибок: типичные проблемы при работе с ЭДО и маркировкой и как их не допускать
🙂Работа с УПД: как правильно принимать документ с маркированным товаром в 1С-ЭДО
🙂Контроль: работа с отчетами по маркировке в 1С
🙂Чек-лист проверки маркированного товара

🙂Спикер
Александр Бажин —  ведущий лектор в Бухэксперт, кандидат соц. наук, доцент ЮФУ.

🙂До встречи на вебинаре!

🙂🙂🙂🙂🙂
Регистрация:

https://astral.ru/events/edo-i-markirovka-kak-izbezhat-oshibok-i-shtrafov-v-2026-godu/?utm_source=edo-i-markirovka-kak-izbezhat-oshibok-i-shtrafov-v-2026-godu&utm_medium=tg&utm_campaign=gk_astral

#Вебинар #НДС

❤️❤️❤️❤️❤️

💬Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8»: автоматическая настройка формата УПД 5.03 с 1 января 2026 года.

📍В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.189 1 января 2026 года автоматически установлен во всех настройках ЭДО формат УПД 5.03 для товарной накладной и акта выполненных работ в связи с отменой этих форматов (приказ ФНС России от 20.01.2025 № ЕД-7-26/28@).

➡️Простой интерфейс: меню «Настройки – Основное – Настройки программы – Обмен электронными документами – Обмен с контрагентами – Настройки ЭДО».

➡️Полный интерфейс: меню «Администрирование – Настройки программы – Обмен электронными документами – Обмен с контрагентами – Настройки ЭДО».

📍Источник https://buh.ru/news/samoe-novoe-v-1s-bukhgalterii-8-avtomaticheskaya-nastroyka-formata-upd-5-03-s-1-yanvarya-2026-goda.html

#новое #Законы #УПД #ЭДО #АСК

💙💙💙💙💙💙💙

🌀Как упрощенцу отражать доходы в КУДиР (с НДС или без)?🌀

🌀С 2025 года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Обязанность по уплате НДС в 2026 году возникает, если по итогам 2025 года или в течение 2026 года доходы упрощенца превысили 20 млн руб. (абз. 3-5 п. 1, п. 5 ст. 145 НК РФ). В связи с этим возникает вопрос, как плательщику УСН, который уплачивает НДС по льготным ставкам (5 % или 7%) или по общей ставке (22 % или 10 %), определять налогооблагаемые доходы и отражать их в книге учета доходов и расходов (КУДиР) – с НДС или без.

🖤Рекомендации
Определять налогооблагаемые доходы при УСН и отражать их в КУДиР необходимо без учета НДС, который предъявляется покупателям.

🖤Обосновано это следующим.

Для целей УСН доходы определяются по правилам п. 1, 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Из п. 1 ст. 248 НК РФ следует, что при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям.

🖤При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав продавец дополнительно к цене (тарифу) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) соответствующую сумму НДС (п. 1 ст. 168 НК РФ).

🖤Следовательно, НДС, предъявленный покупателю, в составе налогооблагаемых доходов при УСН не учитывается (письмо Минфина России от 15.11.2024 № 03-11-11/113457).

🖤Такой подход применяется всеми упрощенцами независимо от выбранной ставки НДС (22 (10), 5 или 7 %) и применяемого объекта налогообложения ("доходы" или "доходы минус расходы").

🖤Пример

С 2026 года организация на УСН признается плательщиком НДС. Для уплаты НДС она выбрала льготную ставку 5 %. В 1-м квартале получена выручка от реализации товаров в размере 53,5 млн руб. (в т. ч. НДС 3,5 млн руб.).

В базу при расчете авансовых платежей за 1-й квартал включается доход в размере 50 млн руб.

Из этого следует, что при заполнении КУДиР сумма дохода (выручка) указывается без учета НДС.

🖤Пример

ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и с 2026 года является плательщиком НДС. Для уплаты НДС он выбрал льготную ставку 7 % (т. к. доходы в 2025 году превысили 250 млн руб.). В 1-м квартале получена выручка от реализации товаров в размере 53,5 млн руб. (в т. ч. НДС 3,5 млн руб.):

🖤22.01.2026 – 26 750 000 руб. (в т. ч. НДС 1 750 000 руб.);
🖤25.02.2026 – 16 050 000 руб. (в т. ч. НДС 1 050 000 руб.);
🖤12.03.2026 – 10 700 000 руб. (в т. ч. НДС 700 000 руб.).

В базу при расчете авансовых платежей за 1-й квартал включается доход в размере 50 млн руб. Именно эта сумма указывается в КУДиР. Так, в разделе I "Доходы и расходы" КУДиР за 1-й квартал 2026 года ИП сделает следующие записи (Рис. 1).

#НДС #КУДИР #УСН